Самозанятость или ИП: что выбрать
Самозанятость — это режим налогообложения с льготной ставкой. А самозанятый — человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД):
— 4% — если деньги пришли от физического лица;
— 6% — если оплата поступила отмюридического лица или индивидуального предпринимателя.
Кто такой ИП
Плюсы и минусы самозанятости
Легко зарегистрироваться
Для того, чтобы стать самозанятым, нужно скачать приложение «Мой налог» и пройти регистрацию. Зарегистрироваться можно тремя способами: по скану паспорта, по ИНН или через Госуслуги. Буквально 10 минут — и вы самозанятый.
Не нужна онлайн-касса
И даже лучше — не нужно вообще ничего, кроме приложения «Мой налог». Фиксируйте в нем все доходы, а сумма налога будет автоматически рассчитываться каждый месяц.
Нет работы — нет налогов
Например, вы — копирайтер, который решил устроить отпуск в июне. Весь месяц вы отдыхали и не получали гонорары, а нет денег — нет начисления налогов.
Никакой бухгалтерии
Приложение «Мой налог» все посчитает за вас. Вам остается только сформировать чек для партнера или заказчика (это делается нажатием одной кнопки).
Не нужен специальный счет в банке
Подойдет дебетовая карта любого банка России, к которой привязан счет физического лица.
Не идет страховой стаж
Страховой стаж учитывают при расчете пенсии в будущем, а так как самозанятый не обязан платить взносы в Пенсионный фонд, стаж работы не начисляется автоматически. Но при желании взносы можно уплачивать самостоятельно.
Ограничения по доходу
Самозанятые не могут зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год. Если ваш доход превысил это значение, то вы автоматически перестаете быть самозанятым. Кроме того, вас обяжут уплатить налог с дохода по ставке 13% ( НДФЛ ) и подать декларацию 3
Плюсы и минусы ИП
Можно выбрать систему налогообложения
Индивидуальные предприниматели (ИП), в отличии от самозанятых, могут самостоятельно выбрать систему налогообложение, ориентируясь на особенности бизнеса и сумму доходов. Всего существует три варианта.
Патентная система налогообложения, или патент — это документ, покупка которого приравнивается к уплате налога. После покупки предприниматель переходит на льготный режим налогообложения — 6% от потенциально возможного дохода.
Патент заменяет собой налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС (за некоторым исключением).
Но существует много нюансов. Например, ограничение по количеству сотрудников — не больше 15 человек, а также ограничение по доходу — не больше 60 миллионов рублей в год. А еще патент действует только в том регионе, в котором он получен, и под эту систему попадают не все виды деятельности.
Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты сразу трех налогов: на прибыль, на имущество и НДС. А налоговая ставка зависит от объекта налогообложения, который тоже выбирает предприниматель:
— объект налогообложения «доходы» — предприниматель платит 6% от выручки ;
— объект налогообложения «доходы минус расходы» — предприниматель платит 15% от разницы между выручкой и расходами.
Для того, чтобы перейти на УСН, нужно соблюсти некоторые условия:
— не больше 130 сотрудников;
— доход не больше 200 миллионов рублей в год;
— остаточная стоимость предприятия — менее 150 миллионов рублей.
Уведомление о переходе на эту систему налогообложения можно заполнить и отправить через личный кабинет на сайте ФНС. Подробнее об УСН можно прочитать здесь.
Общая система налогообложения — режим налогообложения «по умолчанию». Если вы зарегистрировали ИП и не подали заявление на УСН или патент, то вам автоматически присваивается ОСНО.
Здесь нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и уровню дохода. Но это самый сложный режим, на котором нужно платить много налогов и вести много отчетности.
Тем не менее, ОСНО следует выбирать, если:
— ваши доходы будут выше 200 миллионов рублей, а штат сотрудников — более 130 человек;
— вы собираетесь заниматься бизнесом, который не попадает под специальные режимы налогообложения, например, производство вина.
Можно нанимать сотрудников
Работайте с ними по договору подряда или ГПХ.
Рабочий стаж и пенсия
Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы, благодаря чему идет страховой стаж, который в будущем влияет на размер пенсии.
Страховые взносы
Где плюсы — там и минусы. Суммы страховых взносов фиксированы и выплачивать их нужно, даже если бизнес не приносил вам доход.
Например, сумма фиксированных взносов в 2021 году составляла 43 211 рублей:
— 34 445 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
— 8 766 рублей — на обязательное медицинское страхование.
Если ваш годовой доход выше 300 тысяч рублей, то вы выплачиваете дополнительные страховые взносы в размере 1% от годового дохода.
Возможно, придется нанимать бухгалтера
ИП не обязаны вести бухгалтерию, но на деле оказывается слишком много бумаг — счета, акты, налоговые квитанции. По этой причине иногда придется обращаться за помощью к профессиональному бухгалтеру. Или научиться вести учет самостоятельно с помощью простых онлайн-сервисов.
Дополнительная отчетность для ИП с сотрудниками
А вот если у вас есть сотрудники, то без бухгалтера точно не обойтись, так как вам нужно подавать ежемесячную, ежеквартальную и годовую отчетность за работников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и налоговую.
Самозанятость или ИП: что выбрать
Статус самозанятого подходит на старте бизнеса, а также тем, кто работает в найме, но хочет заниматься чем-то дополнительно, например, быть дизайнером на фрилансе.
ИП чаще всего выбирают, когда рассматривают бизнес как основную деятельность и источник дохода.
Можно ли совмещать самозанятость и ИП
Если вы еще не знаете, какая форма регистрации бизнеса подойдет вам больше всего — попробуйте оба варианта. Вы можете стать индивидуальным предпринимателем, но платить налоги как самозанятый.
Как самозанятому стать ИП
Чтобы стать самозанятым ИП, вам нужно:
— зарегистрироваться в качестве самозанятого через «Мой налог»
— отправить документы на регистрацию ИП в ФНС, систему налогообложения выбирать не нужно, или сэкономить время и зарегистрировать ИП онлайн;
— проверить, что статус самозанятого сохранился в личном кабинете ИП на сайте ФНС, там должно быть указано, что вы — ИП и применяете налог на профессиональный доход.
Как ИП стать самозанятым
Если вы уже зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, то также можете перейти на самозанятость и изменить налоговый режим на НПД. Это удобный вариант, если вы, например, по каким-то причинам решили приостановить бизнес.
Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке (УСН), вам нужно:
— выплатить все страховые взносы;
— снять с учета онлайн-кассу, если она есть;
— зарегистрироваться в приложении «Мой налог»;
— подать в налоговую уведомление об отказе от упрощенки, сделайте это не позже, чем через месяц с дня постановки на учет как ИП на НПД;
— заплатить налоги за время, которое вы отработали как ИП до перехода на самозанятость, не позднее 25-го числа следующего месяца.
А вот если вы ИП на патенте, то придется дождаться окончания действия патента, прежде чем перейти на НПД.
ИП или самозанятый? В какой форме лучше работать на себя?
После решения начать работать на себя человек встает перед выбором: стать индивидуальным предпринимателем или самозанятым? Обе формы имеют свои плюсы и минусы, однако последняя — относительно новая, и пока не все решились оценить ее по достоинству. Возможно, из-за страха перед чем-то новым. Но можно, сравнив два статуса по важнейшим параметрам, подобрать вариант под свои запросы и возможности.
Налог на статус
Первый шаг — официальное заявление своего нового статуса. Так, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно легко через мобильное приложение «Мой налог», а также через личные кабинеты налогоплательщика или банка, если тот отправляет данные в ФНС (это делают все ведущие кредитные организации). Для этих действий потребуется только паспорт. И все! После регистрации самозанятый имеет право оказывать различные услуги, сдавать в аренду недвижимость, продавать товары собственного производства. Такая форма занятости подойдет фрилансерам или, например, мастеру, делающему детские игрушки.
Для регистрации статуса ИП необходимо обратиться в ИФНС с пакетом документов (заявление, копия паспорта, оплаченная госпошлина). Сделать это можно лично, по почте или онлайн.
Также индивидуальный предприниматель должен уведомить государство о выбранной системе налогообложения. ИП сам может решить, что ему подойдет больше: упрощенная система налогообложения (УСН) на доходы (до 6%); УСН на доходы за вычетом расходов (5–15% в зависимости от региона); общая система налогообложения (ОСН); патентная (ПСН) или единая сельскохозяйственная (ЕСХН) (0–6%). Выбор зависит от ряда нюансов: например, от планируемого финансового оборота, числа сотрудников, сферы деятельности.
Самозанятый таких маневров для выбора не имеет. Сегодня есть только налог на профессиональную деятельность — это 4% на поступление от физических лиц и 6% — от юридических и ИП. Но государство предоставляет налоговый бонус в размере 10 тыс. рублей. Этот вычет может уменьшать сумму налога, пока не закончится. Никаких ограничений нет.
Таким образом, несмотря на отсутствие выбора, статус самозанятого может быть более выгодным из-за льготной налоговой ставки, но действовать она будет только при условии, что ежегодный доход составляет не более 2,4 млн рублей. В ином случае человек автоматически лишается звания самозанятого и обязан заявлять о себе уже как об индивидуальном предпринимателе, а значит, нести и дополнительные расходы.
Работа в команде
Помимо налогов, действуют еще и иные обязательные взносы. Так, ИП должны оплачивать ежегодное пенсионное и медицинское страхование. Если у предпринимателя есть сотрудники, то раскошелиться необходимо и за них.
Самозанятый от этого огражден: человек может делать пенсионные взносы только по собственному желанию. Да и за подчиненных платить не нужно, так как эта форма занятости не позволяет их иметь.
В какой-то момент вопрос наличия сотрудников становится для бизнесмена очень актуальным. Ведь не всегда есть возможности и силы успевать делать все, что нужно, и тогда стоит подумать: окупятся ли расходы на команду, пусть и самую маленькую? Если ответ «да» — статус самозанятого точно не подойдет. Нужно становиться ИП!
Предприниматели имеют право нанимать сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Но есть ограничения по количеству в зависимости от системы налогообложения: чаще всего это до 100 человек, но, например, единая сельскохозяйственная система налогообложения (ЕСХН) позволяет взять под крыло до 300 сотрудников. Этот фактор также важно учитывать при составлении бизнес-плана и выборе налоговой ставки.
Что выбрать?
Принять решение можно, взвесив свои возможности, планы и потребности. Выбирая между статусом самозанятого и ИП, определитесь, какой объем прибыли вы планируете получать и хотите ли нанимать сотрудников. Конечно, в будущем все может измениться, но вначале стоит отталкиваться от ближайшей перспективы. Если ежегодный доход не будет превышать 2,4 млн рублей, а подчиненные не требуются — без колебаний стоит выбрать самозанятость. Это максимально легкий способ начать свое дело с минимальными затратами.
При этом еще один плюс в том, что можно продолжать работать как наемный сотрудник по трудовому договору и не беспокоиться об отсутствии пенсионных отчислений, ведь это будет делать работодатель. Самозанятость может стать отличной формой подработки или «пробой пера», а в будущем, если все сложится, уже перерастет в основной источник дохода. И конечно, никто не запрещает со временем перейти в статус ИП.
Если же сразу понятно, что доход от своего дела будет больше 2,4 млн, то нужно регистрироваться как индивидуальный предприниматель. В зависимости от штата, если он будет, и сферы деятельности необходимо выбрать систему налогообложения. Сегодня ИП могут позволить себе упрощенную отчетность и отсутствие кассовой книги, так что ведение бизнеса не станет невыполнимой задачей.
При этом стоит учитывать еще один нюанс: взять кредит индивидуальному предпринимателю намного проще. В банках до сих пор не слишком охотно дают займы самозанятым — к сожалению, это пока так. Кредитные организации ссылаются на негарантированность дохода (хотя отсутствовать в какие-то периоды он может и у ИП). Но факт остается фактом — самозанятому предстоит «пободаться» с банком за возможность кредитоваться, и к этому нужно быть готовым.
Но при всем этом вывод очевиден: выбирая между самозанятостью и индивидуальным предпринимательством, стоит отдать предпочтение первому. Если вы входите в указанные параметры по доходам и не планируете нанимать помощников, это наиболее выгодный и удобный вариант.
Самозанятый и ИП: в чем разница?
Самозанятость — налоговый режим, а ИП — статус физлица
Сравнивать ИП и самозанятость с точки зрения закона некорректно. Индивидуальный предприниматель — это статус человека. А самозанятость или налог на профессиональный доход, НПД — это специальный налоговый режим.
Работать на НПД могут ИП и физлица без такого статуса. В то же время ИП может выбрать другой налоговый режим для ведения бизнеса, а человек без статуса ИП — нет.
Для самозанятости нужно, чтобы бизнес подходил под ограничения — они одинаковые и для предпринимателей, и для людей без статуса ИП. Например, на НПД нельзя перепродавать товары и нанимать работников, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Разница между самозанятым ИП и физлицом без этого статуса — в возможностях. У предпринимателя их больше.
Самозанятые-физлица могут принимать оплату только наличными или переводом по номеру карты или реквизитам счета.
Самозанятые ИП могут принимать оплату наличными или открыть расчетный счет и подключить эквайринг, то есть принимать платежи от покупателей через форму на сайте или офлайн через терминал — ограничений нет.
Совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами нельзя. К примеру, если ИП на упрощенной системе налогообложения, УСН, перепродает украшения, не получится стать самозанятым и заниматься репетиторством. Для этого нужно или отказаться от УСН, или облагать доходы от занятий с учениками по упрощенке.
У ИП больше возможностей для бизнеса, но и требований тоже больше
В отличие от самозанятого физлица без статуса ИП, предприниматель может выбрать подходящий налоговый режим — патент, упрощенную или основную систему налогообложения, ОСН. Это дает больше возможностей для работы и развития бизнеса, но и требований на этих режимах тоже больше.
Рассмотрим разницу между ИП на других налоговых режимах и физлицами и предпринимателями на НПД. Упрощенно будем называть их ИП и самозанятыми.
Вот в чем основные отличия:
- Вид деятельности.
- Годовой доход.
- Сотрудники.
- Страховые взносы.
- Отчетность.
- Онлайн-касса.
Разберем каждый пункт более подробно.
Вид деятельности. Самозанятые могут продавать товары собственного производства, самостоятельно оказывать услуги или выполнять работы. Можно покупать материалы и делать мебель. А вот покупать готовую мебель и перепродавать ее не получится.
ИП могут заниматься любым видом деятельности, который разрешен для выбранного налогового режима. Например, на патенте нельзя заниматься оптовой торговлей, а на УСН и ОСН — можно.
Годовой доход. У самозанятых годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Если человек заработал больше этой суммы, придется регистрироваться как ИП и выбирать подходящий налоговый режим.
У ИП лимит годового дохода зависит от системы налогообложения. Например, в 2022 году ИП на УСН могут зарабатывать до 219,2 млн рублей в год, на патенте — до 60 млн рублей в год, на ОСН — нет ограничений по доходу.
Сотрудники. Самозанятым физлицам без статуса ИП нельзя нанимать сотрудников в штат, но можно привлечь помощников по договору ГПХ.
ИП может нанять сотрудников в штат, их количество зависит от системы налогообложения. В 2022 году ИП на УСН могут нанять до 130 сотрудников, на патенте — до 15, на ОСН — нет ограничений.
Страховые взносы за себя. Самозанятые не обязаны платить страховые взносы за себя, но могут делать это по желанию.
ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, должны платить страховые взносы за себя, даже если не вели предпринимательскую деятельность и не получали доход. В 2022 году сумму взносов — 43 211 ₽, в 2023 — 45 842 ₽.
Отчетность. У самозанятых нет никакой отчетности. Единственное, что им нужно делать — выдавать чеки клиентам через приложение «Мой налог».
У ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД, есть отчетность перед налоговой.
ИП на УСН раз в год сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов — КУДиР.
У ИП на ОСН больше отчетности: декларации 3-НДФЛ и по НДС, КУДиР и книги покупок и продаж.
На патенте нужно вести книгу учета доходов.
Онлайн-касса. Самозанятым не нужна онлайн-касса, они вносят сведения о доходах в приложение «Мой налог».
Практически все ИП на ОСН, УСН и патенте должны пользоваться онлайн-кассой при расчетах с физлицами, представителями компаний и ИП, если они платят наличными или картой. Онлайн-касса фискализирует расчеты с покупателями и передает информацию в налоговую.
Чем самозанятость отличается от ИП
Раньше, чтобы вести бизнес, нужно было регистрировать ООО или ИП. С 2019 года появился еще один вариант — стать самозанятым.
Самозанятость — экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», или НПД. Его могут применять ИП и люди без статуса предпринимателя, которые работают без наемных сотрудников и зарабатывают не более 2 400 000 ₽ в год.
Быть самозанятыми могут не только россияне, но и граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана — стран Евразийского экономического союза. С 1 августа 2022 года стать самозанятыми могут и граждане Украины.
Самозанятым не надо сдавать никаких отчетов и использовать онлайн-кассу, для них действуют низкие налоговые ставки — 4 и 6%.
По данным ФНС, к началу мая 2023 года в России более 7,4 млн самозанятых. Это почти 9% всего работающего населения страны. А общий доход самозанятых за 2022 год — без малого 1 трлн рублей.
Количество ИП тоже растет. За прошлый год их стало почти на 200 тысяч больше, чем в 2021. На конец марта 2023 года в РФ было почти 4 млн индивидуальных предпринимателей. В это число входят и ИП, которые работают как самозанятые.
Что узнаете из статьи
Письма для тех, у кого свой бизнес
Чем отличается самозанятость от ИП
ИП должны платить страховые взносы и подавать декларации, но они могут нанимать сотрудников и работать с большими оборотами. Самозанятому нужен минимум документов, но он, например, не может нанимать работников и ограничен в доходах: может зарабатывать максимум 2 400 000 ₽ в год. Расскажу о сходствах и различиях этих форм бизнеса.
Регистрация. Чтобы стать самозанятым, не нужно идти в налоговую. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД подают через интернет: нужны паспортные данные и ИНН. Госпошлины за регистрацию нет.
Отправить заявление можно четырьмя способами:
- Через портал госуслуги.
- Через мобильное приложение «Мой налог». на сайте ФНС. , которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость. В таком случае заявление можно подать через личный кабинет на сайте конкретного банка или через его мобильное приложение.
По закону у налоговой есть шесть дней на то, чтобы проверить, корректны ли данные в заявлении. Отсчет начинается со следующего дня после подачи заявления. На практике самозанятых регистрируют почти мгновенно.
Подать заявление на регистрацию ИП тоже можно несколькими способами:
- Лично прийти в налоговую по месту жительства с паспортом. В этом случае придется заплатить госпошлину 800 ₽. При остальных способах регистрации платить ее не нужно.
- Через МФЦ.
- Через специальный сервис ФНС. Тут понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись — УКЭП. Ее можно оформить бесплатно с помощью мобильного приложения «Госключ». Это не универсальная подпись, она подходит только для подписания документов, которые отправляют в налоговую для регистрации ИП или ООО.
- Через портал госуслуг.
- Через нотариуса, который подтверждает подлинность подписи на документах для налоговой. Он сам в тот же день отправит бумаги на регистрацию в электронном виде, подписав их своей УКЭП. Передача документов в налоговую входит в услугу по удостоверению подписи на заявлении, дополнительно платить за нее не нужно. Цены на услуги нотариуса зависят от региона. Например, в Москве за подтверждение подписи и отправку документов в налоговую надо заплатить в среднем 3700 ₽.
Максимальный срок регистрации ИП — три рабочих дня. Документы нужны те же , что и для регистрации самозанятости: паспорт и ИНН.
Налоги. Для самозанятых налоговая ставка зависит от того, кто им заплатил за работу или услугу: 4% — если заплатил человек без статуса ИП, 6% — если ООО или ИП.
То есть самозанятому нужно точно знать, кто его заказчик: фирма, ИП или обычный человек.
Когда самозанятый начинает работать, действует специальный вычет в 10 000 ₽. Эта сумма постепенно вычитается из налога, то есть налог платят со скидкой: 3% вместо 4% — с оплат от людей без статуса ИП, 4% вместо 6% — с оплат от ООО и ИП. Когда налоговых выплат наберется на 10 000 ₽, самозанятый будет платить без скидки 4 и 6% соответственно.
Самозанятые получают вычет один раз. Если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, нового вычета уже не будет. Но если до ухода с НПД человек не исчерпал вычет полностью, после возвращения на режим он сможет использовать остаток.
Например, копирайтер зарегистрировался как самозанятый, чтобы платить НПД. За первый заказ он получил от ООО «Товары и услуги» 10 000 ₽. С этого гонорара он должен заплатить 600 ₽ налога — то есть 6% от суммы. Но, так как для него действует вычет 10 000 ₽, он заплатит только 4% — 400 ₽. Он будет платить налог со скидкой до тех пор, пока общая сумма уплаченного НПД не достигнет 10 000 ₽.
Налоговая нагрузка у ИП зависит от того, какую систему налогообложения он применяет. Всего их пять, по умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения — ОСН, но могут выбрать один из специальных налоговых режимов.
ИП также может применять НПД, если зарегистрировался как самозанятый.
Сравнение режимов налогообложения для ИП
| Система налогообложения | Какие налоги платит ИП |
|---|---|
| Общая система налогообложения, ОСН | НДФЛ 13 или 15% с прибыли и НДС 20, 10 или 0% |
| Упрощенная система налогообложения, УСН, объект «Доходы» | От 1 до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек |
| УСН, объект «Доходы минус расходы» | От 5 до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек. Минимальный налог 1% платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 1% полученных за год доходов |
| Автоматизированная УСН, АУСН, объект «Доходы» | 8% |
| АУСН, объект «Доходы минус расходы» | 20%. 3% от годового дохода платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 3% дохода или дохода вовсе нет |
| Патентная система налогообложения, ПСН | 6% от потенциального дохода по выбранной деятельности. Размер дохода устанавливает регион |
| Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН | 6% с прибыли, в отдельных регионах установлены пониженные ставки, вплоть до нуля. НДС 20, 10 или 0%, но можно получить освобождение от налога, если доходы за предыдущий год не больше 60 000 000 ₽. В первый год применения ЕСХН можно получить освобождение от НДС при любой величине доходов |
Сравнение режимов налогообложения для ИП
| Общая система налогообложения, ОСН | |
| Какие налоги платит ИП | НДФЛ 13 или 15% с прибыли и НДС 20, 10 или 0% |
| Упрощенная система налогообложения, УСН, объект «Доходы» | |
| Какие налоги платит ИП | От 1 до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек |
| УСН, объект «Доходы минус расходы» | |
| Какие налоги платит ИП | От 5 до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 188 550 000 ₽ или работников стало больше 100 человек. Минимальный налог 1% платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 1% полученных за год доходов |
| Автоматизированная УСН, АУСН, объект «Доходы» | |
| Какие налоги платит ИП | 8% |
| АУСН, объект «Доходы минус расходы» | |
| Какие налоги платит ИП | 20%. 3% от годового дохода платят, если налог с прибыли за год оказался меньше 3% дохода или дохода вовсе нет |
| Патентная система налогообложения, ПСН | |
| Какие налоги платит ИП | 6% от потенциального дохода по выбранной деятельности. Размер дохода устанавливает регион |
| Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН | |
| Какие налоги платит ИП | 6% с прибыли, в отдельных регионах установлены пониженные ставки, вплоть до нуля. НДС 20, 10 или 0%, но можно получить освобождение от налога, если доходы за предыдущий год не больше 60 000 000 ₽. В первый год применения ЕСХН можно получить освобождение от НДС при любой величине доходов |
На УСН и на патенте есть налоговые каникулы. Это период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, потому что региональные власти установили ставку 0%. Ее можно применять со дня регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно. Страховые взносы и другие налоги, в частности транспортный и земельный, ИП платит как обычно.
На каникулы могут претендовать только те ИП, которые работают в производстве, социальной и научной сферах, оказывают бытовые или гостиничные услуги. Доходы от льготного вида деятельности должны быть минимум 70% от общего дохода. Наименования бизнеса, которым дают каникулы, есть в законе конкретного региона.
Расходы. Принцип «больше расходов — меньше налоговая база — меньше налог» для самозанятых не работает. То есть при расчете налога они не могут учесть затраты, например, на аренду помещения или на расходные материалы.
Предприниматели тоже не могут учесть расходы, если применяют патентную систему, упрощенную систему с объектом «Доходы» или автоматизированную УСН с тем же объектом. В остальных случаях расходы можно учитывать для налогообложения. Но при УСН можно учесть лишь определенные траты, которые перечислены в налоговом кодексе: например, на оплату труда работников или на аренду оборудования, которое нужно для бизнеса. Нельзя учитывать, например, расходы на проведение корпоративов, материальную помощь работникам, экспортные пошлины.
Возможности найма. Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам. Но если для выполнения какой-то работы нужны помощники, их можно привлечь по гражданско-правовым договорам — например, об оказании услуг или подряда.
В отличие от самозанятых, ИП могут нанимать персонал. Если предприниматель на ОСН, у него нет ограничений по количеству работников. А вот у ИП на специальных налоговых режимах такие ограничения есть. Если ИП перешел на НПД, нанимать сотрудников он не может.