Что такое идо компании

Нет, все понятно, но что конкретно?

В налоговую практику понятие «должная осмотрительность ввел Пленум ВАС РФ своим постановлением от 12.10.2006 № 53. С тех пор налоговики весьма активно используют этот термин, требуя от компаний проявления осмотрительности и осторожности при выборе партнеров.

Обычно речь о проявлении, а точнее непроявлении должной осмотрительности идет в случаях, когда организацию подозревают в необоснованных вычетах по НДС или неправомерном включении каких-то расходов в состав затрат при расчете налога на прибыль.

В такой ситуации налоговики проверят контрагентов, найдут какую-нибудь подозрительную фирму (не обязательно «однодневку»), и компания и вычет по НДС не получит, и учесть затраты не сможет. Мол, сами виноваты, не проявили должной осмотрительности при выборе контрагента и связались с неблагонадежной фирмой.

Но что же означает эта самая осмотрительность? Ни придумавший ее Пленум, ни Налоговый кодекс, ни вообще какое-то законодательство ответа на этот вопрос не дают. В п. 10 вышеуказанного постановления Пленума ВАС РФ № 53 лишь говорится, что «налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом…».

То есть, проявлять необходимо, а что и, главное, как проявлять – думайте сами. Естественно, уже имеется накопленный судебный опыт, да и ФНС с Минфином не раз выступали с разъяснениями и отвечали на вопросы налогоплательщиков по этому поводу. Тем не менее, официального определения понятия «должная осмотрительность» до сих пор нет.

Налоговые органы при проверках и суды на практике обычно считают, что фирма проявила осмотрительность и осторожность, если она докажет, что использовала все законные возможности для получения информации о своем контрагенте.

Что хочет налоговая и на что способны компании

Чтобы налоговики не имели претензий к вашей компании, обо всех бизнес-партнерах нужно знать немало информации, а также запрашивать у них копии следующих документов:

• паспорта директора и главного бухгалтера;
• устава и учредительного договора;
• свидетельств о присвоении ОГРН и ИНН;
• выписку из ЕГРЮЛ;
• имеющихся лицензий (если оказываемые вам услуги требуют лицензирования);
• документы, подтверждающие полномочия лиц, подписывающих договоры (например, доверенность на представителя компании или протокол о назначении генерального директора).

Естественно, получить такой пакет документов оперативно очень сложно, особенно, если ваша компания работает с множеством мелких фирм. Кроме того, всегда есть шанс, что партнер окажется попросту мошенником и предоставит недействительные или поддельные документы.

Можно, конечно, начать проверять контрагентов самостоятельно «с нуля» – изучить сведения из ЕГРЮЛ, где представлена информация по ИНН, КПП, ОГРН и юридическому адресу организации, запросить у налоговой информацию о наличии у них задолженностей по налогам, съездить и посмотреть, что находится по фактическому адресу нахождения контрагента, проверить полномочия лиц, представляющих компанию-партнера, их паспортные данные, выяснить на сайтах лицензирующих органов данные о лицензиях, запросить рекомендации у тех, кто сотрудничал с этой компанией ранее и т. п. ФНС советует также уточнять сведения о том, не привлекался ли руководитель компании к налоговой или административной ответственности, выяснить информацию о необходимых ресурсах, производственных мощностях компании и имеющемся опыте работы.

В общем, чтобы проводить все эти изыскания, в штате необходимо держать Шерлока Холмса с, как минимум, двумя Ватсонами. Не каждая компания может себе это позволить, поэтому обычно функции Холмса возлагаются на бухгалтерию. А что, неплохая замена! И вот сидит бедный бухгалтер, проявляет должную осмотрительность и старается стрясти с контрагента как можно больше документов, чтобы подстелить соломки своей компании и себе заодно. Знакомо? Думаем, многим. Поэтому хотим вас порадовать — ситуация уже изменилась!

Как перестать работать сыщиком

В программы 1С теперь встроен сервис «1СПАРК Риски», который дает пользователям возможность управлять налоговыми рисками и комплексно оценивать благонадежность контрагентов (рис. 1). Сервис предназначен для руководителей предприятий и лиц, принимающих бизнес-решения, бухгалтеров, менеджеров подразделений материального снабжения, специалистов финансовых служб. Им больше не придется работать Шерлоками Холмсами, всю информацию соберет и проанализирует программа.

Рис. 1. Начальная страница

Сервис создан фирмой «1С» на базе авторитетной информационно-аналитической системы «СПАРК-Интерфакс». 150 из ТОП-200 крупнейших российских компаний по версии Forbes используют СПАРК для проверки контрагентов, управления кредитными и налоговыми рисками, маркетинга и инвестиционного анализа. А теперь все эти эффективные аналитические инструменты оценки контрагентов стали доступными для предприятий среднего и малого бизнеса.

«1СПАРК Риски» предоставляет пользователям 1С всю информацию для принятия обоснованных решений. Например, сделка с недобросовестным поставщиком или неплатежеспособным покупателем может повлечь финансовые потери. Теперь подобные риски легко оценить с помощью индексов СПАРК и принять взвешенное решение о целесообразности работы с контрагентом.

А система мониторинга событий по данным СПАРКа помогает узнать о планах контрагента по реорганизации, ликвидации раньше, чем эти сообщения появятся в ЕГРЮЛ, и вовремя отреагировать на действия фирмы-партнера.

Наконец, бизнес-справка, которую дает система, содержит развернутую информацию о существенных индикаторах деятельности контрагента: выявленные факторы риска, проверки государственными органами, финансовые показатели и др. Кроме того, бизнес-справка является документом, подтверждающим проявление вами той самой должной осмотрительности.

Без риска: как работает система

Система «1СПАРК Риски», обрабатывая огромный массив данных, рассчитывает для каждой компании аналитические скоринги.

Это точные выводы о том, насколько безопасен контрагент и каковы ваши риски с точки зрения «должной осмотрительности».

Прямо из программ «1С» доступны следующие скоринги системы СПАРК:

• Индекс должной осмотрительности;
• Индекс финансового риска;
• Индекс платежной дисциплины.

Индекс должной осмотрительности (ИДО) — скоринговая модель, позволяющая оценить на основе всего комплекса имеющейся информации вероятность того, что та или иная компания является однодневкой, транзитной компанией, брошенным активом (рис. 2).

Рис. 2. Карточка контрагента

ИДО учитывает 40 факторов: от стандартных признаков «однодневности» до активности в интернете, участия в госзакупках, наличия патентов, лицензий, судебных споров, задолженности по налогам, залогов и т. д.

ИДО был разработан в 2010 году, с тех пор его методика постоянно совершенствовалась и развивалась с учетом изменения «поведения» фирм-однодневок. Применение ИДО соответствует критериям должной осмотрительности, рекомендованным ФНС России. Кроме того, ИДО – важный элемент анализа кредитных рисков.

Если в системе ИДО в зеленой зоне – ваш партнер имеет все признаки благонадежности, а если индекс в красной зоне, то перед сделкой рекомендуется более детально проверить контрагента.

Использование ИДО для оценки «риска однодневности»:

• значение индекса 1-40 – низкий риск;
• значение индекса 41-70 – средний риск (рекомендуется сбор дополнительной информации);
• значение индекса 71-99 – высокий риск (сбор дополнительной информации обязателен).

Кстати, во время тестирования модели ИДО и проверки адекватности индекса должной осмотрительности разработчиками системы, более 90 % компаний, выявленных налоговым органом, как недобросовестные, имели индекс > 70, а среди компаний, подтвердивших свою добросовестность, более 90 % имели индекс < 40.

Индекс финансового риска (ИФР) анализирует финансовое состояние компании с точки зрения возможного банкротства. Этот индекс классифицирует юрлица по трем уровням риска, учитывая десятки коэффициентов и факторов.

Если ИФР в красной зоне, то рекомендуется проявлять осторожность при предоставлении этому контрагенту товаров и услуг на условиях отсрочки платежа. А если ИФР совсем отсутствует, то это означает, что компания не сдает финансовую отчетность.

Индекс платежной дисциплины (ИПД) показывает средний фактический срок исполнения компанией финансовых обязательств по различным контрактам. Данные о платежах по счетам поступают в «1СПАРК Риски» от крупных энергоснабжающих, коммунальных, телекоммуникационных, торговых и иных предприятий. ИПД рассчитывается почти для 100 000 юридических лиц.

Кроме анализа этих индексов, «1СПарк Риски»проводит online мониторинг, который не позволит пользователю системы упустить важные изменения у контрагента – ликвидацию, реорганизацию, смену руководителя, адреса, совладельцев.

СПАРК, чтобы отслеживать изменения в жизни компаний, использует десятки различных источников информации: ЕГРЮЛ, Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юрлиц, «Вестник государственной регистрации» и т. д.

И, наконец, бизнес-справки (доступны в расширенном варианте сервиса — «1СПАРК Риски +»), которые позволяют получить практически всю необходимую информацию о контрагенте на одном листе (рис. 3). Справки можно использовать как доказательство проявления должной осмотрительности при общении с налоговиками, а при необходимости – и в суде. Все справки удостоверяются цифровой подписью ЗАО «Интерфакс».

Рис. 3. Справка 1Спарк Риски

Согласитесь, жизнь то налаживается! И проявлять должную осмотрительность, во-первых, теперь понятно как, а, во-вторых, элементарно! И даже без Ватсона.

Новый сервис: условия получения

Для использования «1СПАРК Риски» необходимо:

• быть зарегистрированным пользователем программ 1С;
• купить лицензию «1СПАРК Риски» или «1СПАРК Риски +».

Приобрести лицензии на «1СПАРК Риски» можно у партнеров фирмы «1С».

Виды лицензий:

1. «1СПАРК Риски»:

Индикаторы СПАРКа (ИДО, Индекс финансового риска, Индекс платежной дисциплины) по всем контрагентам пользователя.

Постановка на мониторинг всех контрагентов пользователя.

Стоимость: 3 000 руб. в год.

2. «1СПАРК Риски +»:

Включает все функции «1СПАРК Риски», а также возможность заказывать неограниченное количество раз заверенные бизнес-справки по 150 контрагентам по выбору пользователя.

Экспресс-оценка рисков

Пользователям СПАРКа доступны готовые сервисы оценки финансовых рисков, связанных с компанией-контрагентом. Эти сервисы оказывают существенную помощь в экспресс-анализе контрагента и проявлении должной осмотрительности при выборе новых партнеров.

Оценка уровня надежности контрагента в СПАРКе возможна с помощью скоринговых показателей, рассчитывающихся индивидуально для каждой компании на основе имеющихся данных. На карточке компании и ИП отображаются уже готовые индексы, с помощью которых легко выявить потенциальные риски и сократить время на принятие решения:

• Сводный индикатор риска — совокупная оценка надежности компании, рассчитываемая на основании публично доступной информации о деятельности юридического лица;
• Индекс должной осмотрительности (ИДО) – скоринг, показывающий вероятность того, что компания является «фирмой-однодневкой»;
• Индекс финансового риска (ИФР) – оценка вероятности неплатежеспособности компании;
• Индекс платежной дисциплины (ИПД) – показатель, учитывающий своевременность оплаты компанией счетов.

Сводный индикатор риска

Сводный индикатор риска является совокупной оценкой аналитических показателей, включая Индекс Должной Осмотрительности, Индекс Финансового Риска и Индекс Платежной Дисциплины (см. ниже), а также Статуса компании (состояние ликвидации, банкротства и т.д.).

Представляет собой 3 значения риска: низкий, средний и высокий.

Индекс должной осмотрительности

Индекс Должной Осмотрительности представляет собой значение от 1 до 99, где более высокое значение отражает большую вероятность того, что компания создана не для уставных целей, а в качестве "транзакционной единицы", не имеющей существенных собственных активов и операций, или является "брошенным" активом.

На карточке компании в СПАРКе индикатор отображается в виде светофора: зеленый – низкая опасность, по мере нарастания красного цвета опасность усиливается.

Индекс должной осмотрительности – уникальная скоринговая модель, учитывающая около 20 различных факторов. Индекс рассчитывается практически для всех 3,5 млн действующих в России коммерческих структур.

При разработке модели анализировался международный опыт, детально изучались факторы, свидетельствующие о неблагонадежности компаний, проверялись различные математические методы, на основании которых могут учитываться эти факторы.

Партнером "Интерфакса" при разработке Индекса должной осмотрительности стал Институт управления стоимостью — один из ведущих российских аналитических центров в области современных экономико-математических моделей.

Аналитическая модель индекса постоянно дорабатывается, благодаря чему точность оценки, которую он дает, постоянно растет. Это дает возможность повышать уровень прозрачности российского бизнеса, с большей точностью выявлять компании, работа с которыми может оказаться рискованной.

Сегодня около трети доначислений, которые делают налоговые органы, связаны с претензиями, что та или иная компания не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента, и он в итоге оказался «однодневкой». Таким образом, «фирмы-однодневки» и транзакционные компании представляют угрозу для законопослушных предпринимателей не только с точки зрения прямой угрозы мошеннических действий, но и с точки зрения налоговых последствий.

Индекс финансового риска

Индекс Финансового Риска (ИФР) представляет собой значение от 1 до 99, где более высокое значение указывает на наличие признаков неудовлетворительного финансового состояния, которые могут привести к тому, что компания утратит платежеспособность.

Для расчета индекса используются комбинированные финансовые коэффициенты компании, такие как коэффициенты ликвидности, достаточности оборотных средств, автономии и другие. Модель построена с использованием нейросетевого моделирования.

ИФР не является кредитным рейтингом по смыслу Федерального закона N 222-ФЗ от 13.07.2015, Council Regulation (EU) 2022/428, Council Regulation (EU) No 833/2014, Council Regulation (EC) No 1060/2009, поскольку рассчитывается согласно математической модели на основе только открытых статистических данных и без участия человека, оценивает платежеспособность, а не кредитоспособность, не проходит процедуры подтверждения, присвоения и пересмотра.

Индекс платежной дисциплины

Индекс Платежной Дисциплины (Paydex) представляет собой значение от 0 до 100, где более низкое значение указывает на высокий риск просрочки платежей.

Индекс рассчитывается автоматически на основании данных по платежам компании, полученным от участников программы "Мониторинг платежей".

Зачем нужен индекс:

1. Изменение значения индекса может сигнализировать об изменении финансового положения или платежной политики компании;
2. Индекс позволяет сравнивать платежную дисциплину разных компаний и делать выводы, у кого она лучше.

Источником информации являются данные о своевременности погашения дебиторской задолженности покупателей, полученные от поставщиков товаров/услуг – участников проекта "Мониторинг платежей". Данные передаются ежемесячно, индекс обновляется автоматически по факту загрузки новой информации.

Как формируется индекс:

1. Индекс рассчитывается только на основании имеющихся данных от Участников. При получении новых данных индекс автоматически пересчитывается;
2. Индекс рассчитывается только при наличии в данном месяце информации как минимум от 2-х компаний-участников проекта «Мониторинг платежей»;
3. Обязательно раскрывается, какой объем информации использовался для расчета индекса: количество участников, предоставивших данные; количество проанализированных выставленных на оплату счетов / счетов-фактур; общая сумма этих выставленных на оплату счетов / счетов-фактур.
4. Значение индекса может составлять от 0 до 100, где 0 — максимальная задержка платежа (120 дней и более), а 100 — досрочное погашение счетов (за 30 дней). Таким образом, чем значение показателя выше, тем лучше уровень платежной дисциплины компании.

Факторы риска

При проверке благонадежности контрагента, СПАРК не только дает агрегированную оценку компании в Индексах, но и показывает конкретные факторы риска, на которые необходимо обратить внимание, например:

• компания зарегистрирована недавно;
• имеет минимально разрешенный размер УК;
• у компании имеются неоплаченные долги (исполнительные производства);
• адрес регистрации, руководитель, телефон — массовые;
• компания входит в "негативные" списки;
• частая смена руководителя;
• последняя бухгалтерская отчетность совпадает с предыдущим периодом;
• рост исковой нагрузки по отношению к компании со стороны ее контрагентов.

Всего отслеживается более 40 факторов риска, которые могут свидетельствовать о фактах мошенничества, и на которые стоит обратить внимание при проверке.

Для отдельных факторов используются специальные математические модели с применением временных рядов. Такой подход позволяет выявлять отклонения и всплески показателей, например, это резкий рост исковой нагрузки по отношению к компании со стороны ее контрагентов. Такой фактор сигнализирует о серьезных проблемах у юридического лица и о риске невыполнения обязательств по заключенным договорам и контрактам.

Что такое индекс должной осмотрительности

В настоящее время большую популярность набирает индекс должной осмотрительности. Это относительности новый критерий оценки как действующих и потенциальных партнёров по бизнесу, так и собственной компании в глазах руководства остальных фирм и ИП. Рассказываем более подробнее об этом показателе.

Понятие

На базе одного из крупнейших отечественных информагентств был введён в оборот и разработан алгоритм подсчёта индекса должной осмотрительности – ИДО. По сути это статистический метод оценки юридического лица, который показывает вероятность отнесения его:

• к однодневкам;
• брошенным активам;
• транзакционным единицам.

Очень важно, что индекс должной осмотрительности от СПАРК для анализа компаний ежедневно генерирует в своих базах только официальные источники данных (см. таблицу ниже).

Центр раскрытия корпоративной информации

Система мониторинга и анализа медиа

Единый федеральный реестр сведений о банкротстве

Вестник государственной регистрации

Как работает

Для расчета индекса должной осмотрительности система берёт во внимание около 20 различных факторов. В итоге это позволяет:

• дать оценку степени благонадежности фирмы-партнера;
• погасить риски ведения с ним бизнеса.

Создатели индекса заверяют, что его можно посчитать практически для всех 3,5 млн действующих в России коммерческих структур. При разработке его экономико-математической модели работы был учтён международный опыт, а также признаки, говорящие о ненадежности организаций.

Специалисты постоянно работают над улучшением аналитической структуры индекса должной осмотрительности. Поэтому точность оценки, которую он дает, постоянно растет. А это, в свою очередь, позволяет повышать степень прозрачности отечественного бизнеса. Проще говоря, с большей точностью выявлять фирмы, сотрудничать с которыми может быть рискованно.

Рассматриваемый индекс системы СПАРК обычно находится в диапазоне от 1 до 99. Если больше, значит, крайне велик риск того, что компания была создана не для уставных целей.

На карточке юрлица, по которому сделан запрос, индикатор ИДО работает по принципу светофора. Если зеленый – низкая опасность.

По мере нарастания красного цвета риски выше.

Разумеется, многие компании волнует, как понизить индекс должной осмотрительности. Однозначный ответ дать затруднительно. Ведь СПАРК работает только с официальными источниками информации. Значит, фирме просто нужно планомерно повышать свою деловую репутацию. Начать можно, например, с повышения размера уставного капитала, если сейчас он минимально разрешённый законом.

Проверка контрагента в СПАРК Риски по ИДО (индексу должной осмотрительности)

Рассказывая про 1СПАРК Риски и что это такое, нельзя упустить из виду ИДО — индекс должной осмотрительности. Его используют наряду с индексом финансового риска (ИФР) и платежеспособной дисциплины (ИПД) для комплексной оценки контрагента на благонадежность. Зачем нужен ИДО? Любой налогоплательщик не застрахован от того, что налоговые органы при проверке найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки. Защитить компанию можно только одним способом — внимательно выбирать партнеров и проявлять должную осмотрительность, в чем помогает показатель ИДО.

Какие задачи решает ИДО

Чтобы понять, для чего необходим ИДО, необходимо рассмотреть назначение 1СПАРК Риски. Это сервис 1С для оценки добросовестности и благонадежности контрагентов. В его функционале предусмотрены:

• мониторинг изменений в деятельности контрагентов;
• карточки с ключевой информацией;
• экспресс-оценка по индексам, включая ИДО, ИФР, ИПД;
• формирование юридически значимых справок о контрагентах.

Помогает подтвердить проявление должной осмотрительности при проверке контрагента

ИДО — один из индексов в экспресс-оценке СПАРК Риски, который показывает, насколько велик риск того, что предполагаемый партнер окажется фирмой-однодневкой. Наряду с другими индексами СПАРК ИДО включается в справку, которую можно заказать для любого контрагента. При проверке налоговыми органами документ будет подтверждением того, что вы проявили должную осмотрительность. Это необходимо, поскольку бремя доказывания возлагается на налогоплательщика.

Понятие «должная осмотрительность» было введено Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53. В соответствии с ним налоговую выгоду могут признать необоснованной, если будут доказательства, что при выборе партнеров налогоплательщик не принял мер по проверке его на благонадежность. Обычно об этом идет речь, когда организацию подозревают в необоснованных вычетах по НДС и неправомерном включении каких-то расходов в состав затрат при расчете налога на прибыль.

Чтобы избежать таких ситуаций, необходимо доказать, что были использованы все возможности для получения информации о партнере. В этом помогают индексы СПАРК Риски и другая информация, включенная в справку о контрагенте. Применение ИДО соответствует критериям должной осмотрительности, которые рекомендует ФНС России. Поэтому справка о контрагенте с указанием этого и других индексов может использоваться в качестве доказательства, что была проявлена должная осмотрительность.

Снижает налоговые риски

Основная функция ИДО — снизить налоговые риски, с которыми может столкнуться компания, если начнет сотрудничать с фирмой-однодневкой. Если не проявить должной осмотрительность, есть вероятность:

• финансовых потерь в части налоговый платежей;
• увеличения налоговой нагрузки;
• прямых денежных потерь по штрафным санкциям (пеням, штрафам, недоимкам);
• увеличения налоговый ставок;
• финансовых потерь в связи с судебными издержками;
• ухудшения репутации во взаимоотношениях с контролирующими органами;
• учащения различных проверок.

Проведенная в СПАРК Риски проверка контрагента помогает избежать указанных рисков, а также финансовых и репутационных потерь, которые за ними следуют.

Как рассчитывается и расшифровывается ИДО

Индекс должной осмотрительности был разработан в 2010 г., и с тех пор методику его расчета постоянно совершенствуют с учетом «поведения» вновь появляющихся фирм-однодневок. При определении ИДО учитывают более 40 разных факторов:

• адрес, директора, телефон, лицензии;
• государственные контракты и дочерние компании;
• наличие патентов;
• судебные споры;
• задолженности по налогам;
• участие в госзакупках;
• залоги;
• активность в интернете и пр.

Особое внимание уделяют признакам «однодневности», к которым относятся:

• минимальный размер уставного капитала;
• массовый адрес регистрации;
• подача отчетности с нулевыми показателями или ее отсутствие;
• подозрительные хозяйственные операции;
• отсутствие штата сотрудников, материальных и административных ресурсов;
• дата регистрации, близкая к дате совершения подозрительной сделки.

По результатам расчета ИДО получается определенная степень риска: низкая — зеленый цвет (значение 1-40), средняя — желтый цвет (значение 41-70), высокая — красный цвет (значение 71-99). При среднем риске сбор дополнительной информации рекомендован, а при высоком обязателен, поскольку при сделке с такой компанией у налоговой могут возникнуть вопросы, что чревато штрафами и доначислением налогов.

Оставить заявку

Хотите подключить 1СПАРК Риски? Оставьте заявку на обратный звонок, и специалист компании «1-й Советник» свяжется с вами для обсуждения условий. Если есть вопросы, задавайте их в форме на сайте или онлайн-чате.