Как вернуть ндс с лизинга

Зачет НДС с авансов выданных по лизингу

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться с лизинговыми платежами.
Машина стоит на учете у лизингодателя. Аванс был оплачен в декабре 2019,
нам выставили авансовую счет-фактуру, при расчете НДС программа
восстановила НДС за 4 кв 2019г.
Далее мы каждый месяц платим лизинговый платеж на одну сумму, а выставляют на счет-фактуру с большей суммой.
Разница между этими суммами — это оплаченный наш аванс, его раздели на равные платежи на срок всего лизинга. При расчете НДС сумма с аванса не восстановилась автоматически. Не понимаю должна ли она восстановится? И как это провести в программе.

Обсуждение (17)

Добрый день, Екатерина.
Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, то лизинговые платежи оформляйте через документ Поступление (акт, накладная) — вид операции Услуги (акт).
Вы перечислили аванс с учетом лизинговых платежей и аванса на выкуп лизингового имущества, правильно? У вас на каждый месяц должен быть остаток по авансу.

Теперь про восстановление аванса — НДС восстанавливается на зачтенную сумму аванса (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).
Подробнее про восстановление НДС с аванса читайте здесь — Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам

По вашему вопросу — я не поняла почему у вас «при расчете НДС программа
восстановила НДС за 4 кв 2019г.» Может вы тут ошиблись и программа приняла к вычету всю сумму НДС?

Еще рекомендую посмотреть похожий вопрос, там тоже рассматривается авансы
Лизинг у лизингополучателя, объект на балансе лизингодателя ОСНО
.

Добрый день!
Спасибо больше за ответ!
Я не корректно выразилась, внесу разъяснения.
Мы оплачиваем аванс в декабре 19, нам выставляют авансовую счет-фактуру я её провела и после восстановила НДС с выданного аванса.
В книге продаж эти суммы отразились код операции 21, в книге покупок код операции 02.
Получается сразу всю сумму по авансовому с/ф приняли к вычету и тут же восстановила.

Да нам выставляют счет-фактуру больше, чем мы оплачиваем. И этой разницей, как раз будет погашаться наш аванс уплаченный ранее.
Поясню программа восстановила НДС за 4 квартал 2019, а думала она должна так его восстанавливать каждый квартал на протяжении всего договора лизинга, а за 1 квартал 2020 это не произошло. И вот здесь не понятно должно это быть или нет?

Екатерина, на основании чего Вы после восстановили НДС с выданного аванса?
Восстанавливать НДС с аванса нужно было на каждый зачет аванса.
Программа не восстановила аванс за 1 квартал. т.к. Вы его восстановили в 4 кв. 2019.

Поясните пожалуйста как именно вы его восстановили. Какие документы оформляли. Сейчас проверила, автоматически восстанавливается только на сумму зачтенного аванса, значит у Вас должен быть зачет аванса.

Светлана, извините, я может быть не совсем понимаю, поэтому спрашиваю совета.
Нам выставили счет-фактуру на аванс, после оплаченной первоначальной стоимости машины. Я ее провела, как авансовую счет-фактуру и при расчете НДС за 4 кв 2019 в записи формирования записи книги продаж появились восстановление по авансам. Я читала, что НДС надо восстановить и подумала это верно.

Программа просто так восстановление аванса вам бы не заполнила: нужен зачет или возврат аванса. Вот я и хочу уточнить какие документы вы вводили. Почему программа посчитала, что нужно восстанавливать аванс.
Посмотрите Анализ субконто: Контрагенты и Договоры и проанализируйте были ли какие-то предпосылки для этого.

В 1 квартале 2020 у меня ничего уже не восстановилось, получается и не должно. Но не понятно правильно я сделала в 4 квартале 2019г.

Документы мы водили такие:
1. оплата поставщику первоначальный взнос (аванс) за машину декабрь 19
2. провела счет-фактуру с кодом 02 на аванс декабрь 19
3. провела счет-фактуру на выставленные услуги лизинга за декабрь 19
4. далее пр расчете НДС появилось восстановленные суммы НДС. Получается при проведении сч/ф на аванс, она принялась к зачету.

Приложение

Екатерина, вам нужно отсторнировать запись в в восстановлении НДС и восстанавливать НДС частями с суммы зачтенного аванса.
Получается
создаете документ Операция, введенная вручную — сторно документа. Оставляете только запись по лизингу. Остальные удаляете.
На вкладке НДС продажи тоже оставляете только нужную запись и делаете корректировки согласно скрина

Приложение

Далее создаете снова Формирование записей книги продаж и заполняете документ по восстановлению НДС с зачтенной суммы аванса — см. скрин.
В следующий раз отслеживайте эту сумму.
По 76 счету сумма зачтенного аванса не контролируется.

Все таки не правильно все сделали. Не знаете почему программа предложила так сделать? Получается за 4 квартал 2019 подать уточненную декларацию? Так оставить не правильно будет?

Восстановление НДС с авансов по 76 счету не отрабатывает автоматом — это особенность. По 60.02 сумма зачтенного аванса контролируется, а по 76 счету нет.
Получается за 4 квартал 2019 подать уточненную декларацию? Так оставить не правильно будет?
Да. У вас нет оснований восстанавливать полную сумму аванса.

Спасибо за помощь. Буду переделывать. Может быть стоит перебросить аванс на 60.02 счет?

Ну это не совсем поставщик. Здесь скорее 76 счет все таки. Но можно подумать.

Здравствуйте! Если авансов по лизингу много и надолго, то имеет смысл их вести на 60.02
НДС с авансов выданных у лизингополучателя, все расчеты на счете 76
.

NDS в лизинге: особенности и правила

Лизинг – дело не самое простое, особенно, когда речь идет о расчетах и налоговом учете. Совершение сделки по лизингу сопряжено с определенными особенностями и тонкими понятиями. В одном из таких аспектов и возникает вопрос о влиянии НДС на расчеты в сфере лизинга.

Основные стороны этого вопроса – это наличие отказа или согласия на включение НДС в договоре лизинга, а также возмещение этого налога после возврата или перезачета. Классический лизинг часто осуществляется по ставке 0% НДС, но это не является обязательным, и при определенных условиях ставка может быть иная.

Однако, отказ от НДС в договоре лишает возможности возврата или аннулирования этого налога при возврате предмета лизинга или перезачета его стоимости. Поэтому при составлении договора лизинга важно учесть все особенности и аспекты, связанные с НДС.

Учет лизинга после изменения ставки НДС

Изменение ставки НДС имеет тонкое влияние на учет операций в сфере лизинга. Понятие лизинга может быть классическим, когда одна из сторон предоставляет имущество, а другая сторона вносит плату за его использование. При этом возможны различные виды лизинга, такие как финансовый лизинг или операционный лизинг.

Основные договора и сделки в сфере лизинга, как правило, облагаются НДС. Но после изменения ставки НДС возникают вопросы об учете этого налога. Так, например, при аннулировании договора лизинга стороны могут рассчитывать на возмещение уплаченного НДС. Или при отказе от совершения сделки лизинга, возможен возврат или перезачет ставки НДС.

Ситуация	Учет НДС после изменения ставки
Аннулирование договора лизинга	Возможно возмещение уплаченного НДС при выполнении определенных условий.
Отказ от совершения сделки лизинга	Возможен возврат или перезачет ставки НДС в соответствии с действующим законодательством.

Учет НДС после изменения ставки является важным аспектом в сфере лизинга. Все изменения и особенности должны быть учтены при ведении бухгалтерии и соблюдении требований налогового законодательства.

Классический возврат/перезачет НДС

При классическом лизинге, ставка НДС применяется к каждому платежу по договору лизинга. При этом, если лизингополучатель является плательщиком НДС, то он имеет право на возврат данного налога.

Основные понятия, связанные с возвратом/перезачетом НДС в сфере лизинга, – это возврат и аннулирование НДС. Возврат НДС происходит при отказе от лизингового договора или при изменении сторонами условий сделки после ее совершения. Аннулирование НДС – это процедура, при которой учет НДС на лизинговую сделку осуществляется только при заключении договора лизинга.

При отказе от лизингового договора или изменении его условий, лизингополучатель может обратиться к лизингодателю с требованием о возврате НДС, который был учтен в исходном договоре. В случае положительного решения со стороны лизингодателя, лизингополучатель получает возможность возврата уплаченного налога.

Таким образом, классический возврат/перезачет НДС в сфере лизинга имеет свои особенности и требует внимательного учета и правильного оформления сделок. В случае возникновения спорных ситуаций, рекомендуется обратиться к опытным специалистам для консультации и содействия в данном вопросе.

Основные понятия договора лизинга

Классический лизинг является основным видом лизинговых сделок и предполагает использование имущества с возможностью его последующего выкупа по остаточной стоимости.

В договоре лизинга обычно предусматривается возврат предмета лизинга лизингодателю после окончания срока договора.

НДС в лизинге – дело тонкое. Ставки НДС на лизинговые сделки, а также возможные изменения исчисления и уплаты НДС регулируются действующим законодательством.

Если стороны договора лизинга решают об аннулировании договора, возможно требование об облагаемом НДС предмете аннулируемого договора и возмещение НДС фактически уплаченных сумм.

При отказе от исполнения договора лизинга предусмотрен возврат/перезачет НДС при условии вернувшегося предмета лизинга.

Основные понятия в учете НДС в лизинге включают в себя расчет и учет налога на добавленную стоимость при совершении лизинговых сделок, возмещение уплаченного НДС, а также правовые и финансовые аспекты данной операции.

Облагается ли лизинг НДС

В сфере лизинга основные вопросы, связанные с НДС, возникают при совершении лизинговых операций. В классическом понятии лизинга дело обстоит следующим образом: возврат/перезачет изначально уплаченного НДС возможен при изменении или расторжении договора лизинга, а также при отказе от возмещения стоимости лизингового имущества по истечении срока договора. В этих случаях ставка НДС на лизинге составляет 20%.

Тонкое понятие облагается ли лизинг НДС сторонами после при аннулировании лизинговой сделки – вопрос неоднозначный. Возможен возврат НДС после такого аннулирования, однако это требует детального изучения прав и обязательств сторон.

В случае облагается ли лизинг НДС по истечении срока долгосрочной аренды или выкупа лизингового имущества, ставка НДС также составляет 20%.

Лизинг – дело тонкое

При заключении договора лизинга сторонами устанавливается схема обложения НДС. Объект лизинга может быть облагаемым или необлагаемым НДС, а также предусматривается возможность возврата/перезачета НДС после совершения сделки.

Классический лизинг облагается НДС, который учитывается лизингодателем как расход при покупке объекта лизинга. Лизингополучатель выплачивает НДС вместе с арендной платой. После окончания срока договора лизинга лизингодатель либо аннулирует свой НДС, либо возвращает его лизингополучателю.

При отказе лизингополучателя от договора лизинга до его окончания, изменения в учете НДС зависят от понятия «совершения» сделки. Если сделка не считается совершенной, то возможно аннулирование НДС. В противном случае, возврат/перезачет НДС не происходит.

Основные аспекты учета НДС в сфере лизинга связаны с возмещением НДС при арендной плате, а также с изменениями в случае аннулирования или отказа от договора лизинга.

Возврат НДС при аннулировании сделки

В рамках лизинговых договоров возможны различные ситуации, при которых может потребоваться аннулирование сделки и возврат или перезачет НДС. Например, при отказе от лизинга или изменении условий договора.

Возврат или перезачет НДС возможен после аннулирования сделки в случае отказа сторон от исполнения договора. В тонком вопросе возврата НДС при аннулировании лизинговых сделок важно понимать, как облагается налогом стоимость лизинговых платежей.

В основном, лизинговые сделки облагаются НДС на общих основаниях, с учетом ставки налога. В случае аннулирования договора лизинга и отказа от лизинговых платежей, возможен возврат НДС в соответствии с правилами налогообложения.

Классический вариант – возврат НДС при аннулировании сделки осуществляется путем возмещения его стоимости тем, кто уплатил налог. В таком случае, необходимо учесть все особенности учета НДС при совершении лизинговых сделок.

При изменении условий договора лизинга также могут возникнуть ситуации, требующие возврата или перезачета НДС. В случае, если сумма лизинговых платежей уменьшается, возможно получение возврата НДС, соответствующего этому уменьшению.

Возмещение НДС при лизинге

В современном лизинге, в отличие от классического, ставки НДС при учете сделки могут быть разными. В некоторых случаях облагается полная стоимость лизингового окончательная

и для клиента сделка фактически становится невыгодной.

Основные изменения касаются аннулирования НДС при совершении сделки, а также возможности получения возмещения НДС после отказа от лизингового договора. Данные изменения влекут за собой ряд тонких моментов, чтобы избежать неправомерного возврата НДС и нарушения законодательства.

Возврат или перезачет НДС возможен в случае, если стороны сделки предоставляют документы, подтверждающие исполнение условий договора. Как правило, это акт выполненных работ или услуг, а также акт приема-передачи. Клиент обязан учесть такие акты в своей бухгалтерии для получения возмещения НДС.

В случае отказа от лизингового договора после начала его исполнения, возмещение НДС также возможно, однако требуются дополнительные документы, подтверждающие этот отказ.

В целом, вопрос возмещения НДС при лизинге очень важен и требует внимательного учета всех документов и условий сделки, чтобы избежать нарушения законодательства и получить законный возврат средств.

Возврат НДС при отказе сторон от совершения сделки

Особенности рассчетов в сфере лизинга при отказе от совершения сделки после заключения договора обусловлены облагаемостью лизинга НДС и изменениями в учете возвратной операции.

В классическом понятии лизинга ставки НДС применяются только к основной стоимости лизингового актива, а при осуществлении возврата или перезачета сторонам НДС возникает сложная ситуация.

Обычно при отказе от совершения лизинговой сделки или ее аннулировании возврат НДС происходит по двум основным сценариям:

В случае отказа от лизинговой сделки после ее совершения, договора обязательно должна содержать положение о возврате НДС сторонам. При этом ставка НДС, которая была учтена при заключении договора, должна учитываться при возврате.

Возможен вариант перезачета полученного НДС при отказе от сделки на оплату других услуг или товаров, предоставляемых тем же лицом, которое предварительно оказывало лизинговые услуги.

Ключевым моментом является изменение в учете возвратной операции, в частности, ситуации с возвратом или перезачетом НДС сторонам при отказе от совершения лизинговой сделки. Данное вопрос имеет свои особенности и требует тонкого подхода к его решению.

НДС при лизинге

Светлана Валюнина

Увеличение ставки НДС влечет за собой изменения условий в договорах лизинга, заключенных и до 1 января 2021 года. И без того непростые подсчеты, связанные в том числе с налоговым учетом у обоих участников лизинговой сделки и возмещением НДС лизингополучателем, теперь требуют от бухгалтера быть еще более внимательным и компетентным. Почему доверить учет лучше специалистам, которые знают все особенности и подводные камни бухгалтерского сопровождения финансовой аренды, читайте в публикации.

Лизинг – дело тонкое

Лизинг – своеобразная форма аренды или кредитования с привлечением третьего лица – лизинговой компании. Последняя выкупает у продавца необходимое лизингополучателю имущество и передает тому – в счет регулярных арендных платежей или взносов по кредиту (в зависимости от намерений пользователя).

Когда срок договора лизинга оканчивается, собственность возвращают лизинговой компании или выкупают по остаточной стоимости, которая к финалу сделки значительно снижается за счет амортизации продукции. Ежегодное списание стоимости рассчитывается по специальным формулам и не зависит от фактического износа актива.

Не зависят от реальных действий и некоторые другие учетные и налоговые особенности сделки, например, периодичность исчисления НДС с каждого лизингового платежа, о чем подробнее расскажем ниже.

Облагается ли лизинг НДС

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, НДС уплачивается «исходя из фактической реализации товаров». Следовательно, налог включается в лизинговые платежи, которые лизингодатель получает за оказанные услуги. Лизинговая компания признает свой доход в соответствии с указанной в договоре периодичностью платежей – независимо от того, поступили деньги по факту от контрагента или нет. По сути, осуществление лизингового платежа можно считать реализацией товара или оказанием услуги (исходя из п. 1 ст.146 НК РФ).

Исключение составляют сделки, в которых предметом лизинга являются товары, указанные в ст. 149 НК РФ. На данный момент в контексте лизинга упоминаются медицинские изделия (подп. 33 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Учет НДС при лизинге у лизингополучателя

НДС исчисляется и отражается в счете-фактуре с каждого платежа. Регулярные лизинговые платежи учитываются в расходах, а дата их регистрации должна соответствовать периодам, указанным в договоре. Минфин в письме от 23.12.2016 № 03-03-06/1/77533 ссылается на п.1 ст. 272 НК РФ напоминая, что «расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок».

Выкупная стоимость, включая НДС, учитывается только, когда окончится срок действия договора и право собственности на актив перейдет к вашей компании (п. 1 ст. 254; п. 1 ст. 256 НК РФ):

если выкупная стоимость меньше или равна 100 тысяч рублей, ее учитывают единовременно как материальные расходы;
если за выкуп имущества заплатили больше 100 тысяч рублей, расходы проводят как затраты на приобретение объекта основных средств.

Учет НДС при лизинге у лизингодателя

Итак, лизинговые платежи – и за аренду, и в счет выкупа имущества – облагаются НДС. Так как услуги по договору аренды имеют длительный характер, НДС начисляется так же, как и по обычным договорам аренды: на последний день месяца/квартала, в котором актив передается в лизинг, или на день окончания договора (п. 1 ст. 167 НК РФ). В письме Минфина России от 07.07.2006 № 03-04-15/131 говорится, что «договор финансовой аренды (лизинга) является подвидом договора аренды».

Начисление налога на выкупную стоимость зависит от согласованного с контрагентом порядка ее уплаты. Если стоимость имущества включают в сумму лизингового платежа, НДС исчисляется как с обычного поступления средств, предусмотренного договором.

В случае, когда актив выкупают отдельно, при окончании действия договора, НДС рассчитывается как при реализации основного средства. Возврат предмета лизинга не облагается НДС, так как собственником при таком варианте событий остается лизингодатель (п. 1 ст. 11 Закона о лизинге).

Возмещение НДС при лизинге

Главное условие для возмещения налога – лизингополучатель должен использовать арендуемый или выкупаемый актив в деятельности, облагаемой НДС. В таком случае лизингополучатель вправе заявить НДС к вычету как с лизинговых платежей, так с выкупной стоимости актива – независимо от порядка ее выплаты: в составе регулярных взносов или отдельно (ст. 171, 172 НК РФ).

Для вычета НДС необходимы:

правильно оформленный счет-фактура по НДС лизингодателя;
другие первичные документы, свидетельствующие о реальности сделки и факте осуществления лизингового платежа (например, договор, график платежей, акты приема-передачи и пр.);
правильно и вовремя оформленные книги продаж и покупок, в которых содержится вся информация о проведенных операциях (письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-07-11/48963).

Не исключено, что инспекторы также изъявят желание проанализировать бухгалтерские регистры и налоговую отчетность компании.

Так как лизингодатель не может выписать общий счет-фактуру на полную стоимость контракта, а оформляет данный документ по каждому лизинговому платежу, то лизингополучатель в свою очередь не может сразу заявить к вычету всю сумму НДС, выделенную в цене актива. НДС принимается к вычету на общих основаниях с каждого платежа, подтвержденного счетом-фактурой – независимо от того, у кого на балансе находится объект. Ключевое значение в этом вопросе имеют данные счета-фактуры, а не принадлежность права собственности.

Однако ИФНС может усомниться в том, что в указанном периоде актив использовался в деятельности, облагаемой НДС, если после окончания договора объект остался на балансе у лизингодателя. В этом случае к подготовке документов, доказывающих реальность сделки, бухгалтеру нужно подойти с особой тщательностью.

Лизингополучатель вправе возместить НДС и с авансовых платежей в общем порядке, предусмотренном для авансов (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Наши специалисты обеспечат работу вашей организации на среднем уровне налоговых показателей отрасли – а такие компании для инспекторов «не интересны».