Как составить платежку на уплату НДС в 2023 году?
В 2023 году перечислять НДС в бюджет необходимо единым налоговым платежом.
С 01.01.2023 для всех организаций и предпринимателей введен единый налоговый платеж (ЕНП). В связи с этим большинство налогов (в т. ч. НДС) необходимо уплачивать ЕНП на единый налоговый счет (ЕНС), который открыт с 2023 года каждому налогоплательщику (п. 1 ст. 58 НК РФ).
Единый налоговый платеж в целях исполнения обязанности по уплате НДС перечисляется на КБК 18201061201010000510 (приказ Минфина России от 17.05.2022 № 75н). При этом в платежном поручении на ЕНП необходимо указать:
- сумму платежа
- "статус налогоплательщика" (101) – 01 (одинаковый для организаций и ИП)
- "ИНН плательщика" (60) – ИНН организации (ИП)
- "КПП плательщика" (102) – КПП головной организации (даже если есть обособленные подразделения) ("0" – если ИП)
- "ИНН получателя" (61) – 7727406020
- "КПП получателя" (103) – 770801001
- "Наименование банка получателя средств" (13) – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
- "БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)" (14) – 017003983
- "№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)" (15) – 40102810445370000059
- "Получатель" (16) – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
- "№ Номер казначейского счета" (17) – 03100643000000018500
- "Код (УИП)" (22) – 0
- "Назначение платежа" (24) — Единый налоговый платеж
- "ОКТМО" (105) – 0 (если банк не пропускает платеж с ОКТМО "0", можно указать любое существующее значение ОКТМО из 8 знаков)
- "Основание платежа" (106), "Налоговый период" (107), "Номер документа – основания платежа" (108), "Дата документа – основания платежа" (109) – 0
В связи с тем, что декларация по НДС подается ранее уплаты налога, уведомление об исчисленных суммах НДС подавать не требуется (п. 9 ст. 58 НК РФ).
По итогам квартала НДС следует уплачивать равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом. В 2023 году для НДС сроки такие (п. 1 ст. 174 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):
- 1-й платеж за 4-й кв. 2022 года – не позднее 30.01.2023 (28 января – выходной)
- 2-й платеж за 4-й кв. 2022 года – не позднее 28.02.2023
- 3-й платеж за 4-й кв. 2022 года – не позднее 28.03.2023
- 1-й платеж за 1-й кв. 2023 года – не позднее 28.04.2023
- 2-й платеж за 1-й кв. 2023 года – не позднее 29.05.2023 (28 мая – выходной)
- 3-й платеж за 1-й кв. 2023 года – не позднее 28.06.2023
- 1-й платеж за 2-й кв. 2023 года – не позднее 28.07.2023
- 2-й платеж за 2-й кв. 2023 года – не позднее 28.08.2023
- 3-й платеж за 2-й кв. 2023 года – не позднее 28.09.2023
- 1-й платеж за 3-й кв. 2023 года – не позднее 30.10.2023 (28 октября – выходной)
- 2-й платеж за 3-й кв. 2023 года – не позднее 28.11.2023
- 3-й платеж за 3-й кв. 2023 года – не позднее 28.12.2023
Напомним, в 2023 году организации и ИП вместо уведомлений об исчисленных налогах вправе представлять в налоговую инспекцию платежные поручения (ч. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Если выбрать такой вариант, в 2023 году НДС можно перечислять на отдельный КБК. Сумма автоматически будет признана ЕНП и попадет на ЕНС (ч. 13 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Для НДС (кроме импортного) в 2023 году используется КБК 18210301000011000110 (приказ Минфина России от 17.05.2022 № 75н). Платежное поручение будет таким:
- сумма платежа (101) – 02 (одинаковый для организаций и ИП)
- "ИНН плательщика" (60) – ИНН организации (ИП)
- "КПП плательщика" (102) – КПП организации ("0" – если ИП)
- "ИНН получателя" (61) – 7727406020
- "КПП получателя" (103) – 770801001
- "Наименование банка получателя средств" (13) – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
- "БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)" (14) – 017003983
- "№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)" (15) – 40102810445370000059
- "Получатель" (16) – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
- "№ Номер казначейского счета" (17) – 03100643000000018500
- "Код (УИП)" (22) – 0
- "Назначение платежа" (24) – не заполняется
- "ОКТМО" (105) – указать код ОКТМО по месту учета
- "Основание платежа" (106) – 0
- "Налоговый период" (107) – указывается показатель налогового периода
- "Номер документа – основания платежа" (108), "Дата документа – основания платежа" (109) – 0
Платежи по НДС за 2022 год также можно перечислить единым налоговым платежом или на отдельный КБК.
В 2023 году декларацию по НДС следует представить не позднее 25 января (за 4-й квартал 2022 года), не позднее 25 апреля (за 1-й квартал 2023 года), не позднее 25 июля (за 2-й квартал 2023 года), не позднее 25 октября (за 3-й квартал 2023 года) (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Что писать в назначении платежа
Платежное поручение содержит две графы «Назначение платежа». Для заполнения одной из них законодательством утверждены коды. Что писать во второй, плательщик решает самостоятельно. Однако при некорректных формулировках банк может отклонить платеж или затребовать дополнительные документы для проведения операции.
Зачем заполнять платежное поручение
Платежное поручение — это документ, на основании которого плательщик дает указание банку перевести с его расчетного счета средства контрагенту: оплату за товар поставщику, налоги в ФНС, зарплату работникам.
Чтобы банк мог верно перечислить деньги, необходимо корректно заполнить все обязательные реквизиты, иначе средства уйдут не туда.
Сейчас практически все платежки заполняются в 1С или напрямую через банковские сервисы и отправляются в банк в электронном виде, поэтому некоторые реквизиты автоматически проверяются программами.
Например, если есть несоответствия в наименовании, ИНН получателя денег, его расчетном счете, БИК, корреспондентском счете банка, такое перечисление внутри банка блокируется, средства с расчетного счета не списываются.
В этом случае следует уточнить реквизиты в течение пяти дней с момента осуществления платежа. Для этого в банк получателя нужно направить заявление в произвольной форме и приложить платежку с отметкой «Исполнено» своего банка.
Если реквизиты не уточнены и клиента с указанными данными нет, возврат средств из банка получателя происходит на шестой рабочий день.
❗️ Внимание
У одного юридического лица или ИП может быть несколько счетов в разных либо в одном и том же банке. Если некоторые реквизиты совпадают, банковский сервис пропустит платеж не на тот счет. Поэтому необходимо проверять все поля платежки самостоятельно.
Если контрагенту придут деньги не на тот счет, который указан в договоре, это может быть расценено как невыполнение требований контракта, и юрлицу либо ИП начислят пени и штрафы.
Кроме того, банк может не пропустить платежку, если при оплате некорректно заполнено поле «Назначение платежа» или там вовсе ничего не указано.
Также в платежке есть реквизит «Очередность платежа». В соответствии с ним при недостатке денег для исполнения всех операций банк выполняет перечисления в определенном порядке, установленном с частью 2 статьи 855 ГК РФ.
Например, в первую очередь будет проводиться погашение задолженности по алиментам или компенсации вреда жизни и здоровью, во вторую — долгов по зарплате и так далее.
Если на расчетном счете достаточно денег, тогда платежи перечисляются в порядке поступления платежных поручений.
Общие требования к заполнению
В платежном поручении есть два вида реквизитов.
Текстовые — данные заполняются текстом или цифрами в формате даты, порядкового номера, номера счета и других.
Кодовые — в них указываются коды, утвержденные законодательством, которые присваиваются для конкретного реквизита в зависимости от вида платежа и статуса плательщика.
Платежные поручения заполняются на основании Приложения 1 к Положению N 762-П, в нем утверждены все обязательные реквизиты для платежных поручений и соответствующие им коды.
При формировании электронной платежки в сервисе Банк-Клиент или 1С некоторые реквизиты плательщика, например дата, номер документа, номер счета, проставляются автоматически.
Платежное поручение на перечисление налогов и взносов за ИП и организацию можно сформировать с помощью специального сервиса на сайте налоговой. В нем необходимо ввести свои данные, а реквизиты получателя будут заполнены автоматически. Для этого нужно выбрать из списка свою ФНС, вид налога, период и прочее.
Некоторые реквизиты в платежке могут отсутствовать, например «Код». Он предназначен для указания уникального идентификатора начислений. УИН присваивает налоговая для оплат в своих платежных требованиях, например, когда в ходе проверки выявлена недоимка. Если такой номер отсутствует, то есть уплата производится не по требованию ФНС, поле не заполняется.
Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к вебинарам на актуальные бизнес-темы
Оформление графы «Назначение платежа» в зависимости от его вида
В платежном поручении предусмотрено два поля «Назначение платежа»: кодовое и текстовое.
Кодовая графа
Заполняется только работодателями, если они выплачивают вознаграждения сотруднику, у которого есть долги и на доходы которого наложены ограничения судебными приставами. Например, из зарплаты должны быть удержаны алименты по решению суда или долг по кредиту. В остальных случаях это поле не заполняется.
Всего для кодовых назначений платежей предусмотрены пять символов для каждого вида выплат.
Текстовая графа
Она предназначена для описания банковского перевода. Жестких требований к тексту в поле «Назначение платежа» нет. Главное — полностью раскрыть суть операции для банка, партнеров, налоговой и бюджетных ведомств.
В соответствии с законом 115-ФЗ банк анализирует платежи для предотвращения незаконных транзакций: обналичивания средств или ухода от налогов. Поэтому при некорректном заполнении графы «Назначение платежа» банк может требовать дополнительные документы для перевода денег: контракты с поставщиками, трудовые договоры.
Партнеры
По назначению платежа контрагенты ИП и компаний могут сразу определить, за что пришли деньги и по какому договору.
Налоговая и бюджетные ведомства
При расчетах с бюджетом различные ведомства могут также идентифицировать платеж по информации в графе «Назначение платежа» и перенаправить его на нужный счет, если в КБК допущена ошибка.
Кроме того, по назначению платежа ФНС может принять или не принять затраты компании и ИП на уменьшение налоговой базы, так как все расходы для целей налогообложения должны быть обоснованы.
Например, налоговая может исключить из затрат ООО по пошиву детской одежды платеж за поставку техники, которая не используется в швейном производстве или доставке продукции.
Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к бесплатным курсам от ведущих бизнес-спикеров
В зависимости от перечислений формулировки в графе «Назначение платежа» меняются.
Платежи за товары, работы, услуги. В графе обычно пишут наименование продукции, за которую производится платеж, ее количество, номер договора, накладной, сумму НДС, если он включен в стоимость, вид оплаты: аванс, частичная оплата, полный расчет.
Пример для товаров: «Оплата по сч. № 1987/7864 от 23.07.2023 за Принтер лазерный Pantum P2516/P2518. Сумма 14 980 руб. Без НДС».
Пример для услуг: «Оплата по дог. № 8974 от 13.04.2023 за бухгалтерское обслуживание с 1.05 по 31.05. 2023 г. Сумма 14 560 руб. В т.ч. НДС 2912 руб.».
В текстовом поле «Назначение платежа» допускается использовать общепринятые сокращения.
Перечисление зарплаты. Указывается период и реквизиты платежной ведомости, на основании которой производится начисления дохода работникам.
Пример: «Перечисление зарплаты за период с 1.06 по 14.06 2023 г. На основании пл. ведомости № 54-З от 14.06.2023 г.».
Перевод средств ИП с расчетного на свой лицевой счет. Индивидуальный предприниматель может снимать или переводить на свою банковскую карту любую сумму без дополнительного налогообложения.
Пример: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды ИП после уплаты налогов. Сумма 54 780 рублей. Без НДС».
Возврат займа, кредита. В назначении платежа указываются: номер, дата договора займа и отметка «без НДС».
Пример: «Досрочное погашение задолженности по договору займа №167-95/12 от 12.07.2020. Сумма 15 789 руб. Без НДС».
Расчеты с бюджетом. В 2023 году существенные изменения в заполнении платежек коснулись налоговых отчислений. Это связано с переходом на Единый налоговый платеж — ЕНП. Однако не все виды бюджетных сумм уплачиваются в рамках ЕНП.
Для этих отчислений платежные поручения заполняются по стандартным правилам с указанием КБК, КПП, ОКТМО и прочих реквизитов.
В назначении платежа необходимо указать наименование пошлины, налога или взноса и период, за который он производится.
НДС в назначении платежа в платежном поручении
Как указывать НДС в назначении платежа в платежном поручении
При формулировании назначения платежа в платежном поручении необходимо отразить суть оплачиваемой услуги (поставка товаров, оказание услуг, выполнение работ), указать документ, на основании которого производится расчет между плательщиком и получателем средств, вид платежа (аванс или последующая оплата). Стандартные формулировки допускают включение другой существенной информации.
Заканчивается фраза о назначении платежа упоминанием о размере заложенного в оплачиваемую сумму НДС, либо об отсутствии налога. Требование выделять НДС в расчетных документах отдельной строкой содержится в п. 4 ст. 168 НК РФ. Исключение сделано для перечислений по налогам и страховым сборам, где информация об НДС не указывается.
Максимальное количество знаков в назначении платежа – 210 символов. Когда оформляется платежное поручение, НДС по тексту может указываться, к примеру, так:
- «За произведенные монтажные работы по договору № 55 от 12.01.2022 г., акту выполненных работ от 15.07.2022 г., в том числе НДС – 15 855,00 руб.»
- «Предоплата за вязальные машины по счету № 655 от 12.07.2022 г., в т.ч. НДС (20%) – 25 857,88 руб.»
- «Благотворительный взнос по договору № б/н от 18.07.2022 г. НДС не облагается»
- «Пополнение расчетного счета. Без НДС»
Если НДС указан неверно
НДС в назначении платежа в платежном поручении должен быть указан корректно. При налоговой проверке может обнаружиться, что сумма, заявленная к вычету, не соответствует величине налога, обозначенной в банковской выписке. Спорная ситуация может возникнуть, например, если в счете на оплату был указан НДС, а покупатель при перечислении средств продавцу вписал в назначении платежа «Без НДС». В этом случае покупатель, допустивший неточность при оформлении платежного документа, должен составить письмо на имя получателя денег с уточнением назначения платежа, указав в нем правильную сумму налога.
Аргументация плательщика о необходимости вписывать в платежках «Без НДС» на основании того, что он сам не является плательщиком этого налога, несостоятельна. Он освобожден от уплаты налога по товарам, которые им реализуются, а в составе стоимости покупаемой продукции величина НДС должна быть им погашена. При допущении ошибки в назначении платежа такой недочет можно исправить путем отзыва документа и замены его правильным экземпляром. Если же банк успел провести платеж, то единственным способом откорректировать назначение переведенных денег – направить получателю уточняющее письмо.
Когда нельзя уточнить платеж контрагенту, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Указание НДС в платежном поручении, или информации о его отсутствии, обязательно для покупателя. Требуемое значение реквизита берется из счета, договора или иного документа, предъявленного к оплате.
Самостоятельно выделить размер налога, заложенного в стоимость товара, можно и расчетным путем по формуле:
Сумма платежа / 120 х 20 (для НДС 20%), или
Сумма платежа / 110 х 10 (для НДС 10%).
Итоги
Указание НДС в платежном поручении необходимо производить в поле, отведенном для назначения платежа – в бланке платежки это поле 24. Содержание каждого элемента документа регламентировано законодательно. Перечень информации, которая должна быть отражена в платежном поручении, приведен в Положении, утвержденном Банком России 29.06.2021 г. № 762-П.
Уплата НДС до 2023 в 1С
В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату НДС, исчисляемого в общем порядке, который получается к уплате по итогам декларации по НДС. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:
- сроки уплаты;
- общие реквизиты;
- реквизиты получателя;
- реквизиты платежа в бюджет.
Так же мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.
Порядок уплаты НДС
По общим правилам НДС уплачивается (п. 1 ст. 174 НК РФ):
- в размере 1/3 суммы НДС, исчисленного к уплате (стр. 040 Раздела 1 декларации по НДС);
- в срок до 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным;
Уплата производится в ИФНС:
- для налогоплательщиков НДС – по месту регистрации организации или ИП (п. 2 ст. 174 НК РФ).
Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.
Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе.
В соответствии с декларацией по НДС за 4 квартал 2017г. сумма НДС к уплате составила 720 000 руб. Организация осуществляет уплату НДС ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога.
25 января бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату НДС на сумму 240 000 руб. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.
Платежное поручение на уплату НДС
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату НДС (в общем порядке) в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать .
При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :
- через раздел Главное – Задачи – Список задач ;
- через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Налоги и взносы .
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Налог – НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы.
НДС предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
- счет учета налога.
Если элемент предопределен в справочнике, удалять его или менять его параметры не рекомендуется.В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы , где указать свои настройки.
- Вид обязательства – Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
- Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
Реквизиты получателя — ИФНС
Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.
- Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
- Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.
Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF
- Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименованиеполучателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
Реквизиты платежа в бюджет
Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюдже т.
В данной форме необходимо проверить заполнение полей:
- КБК – 18210301000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК .
- Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации ;
- Статус плательщика – 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
Если платежное поручение на уплату НДС оформляет ИП, то его Статус плательщика будет 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)-индивидуальный предприниматель.
- УИН — 0: УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
- Основание платежа – ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
- Налоговый период – КВ-квартальный платеж, так как налоговый период по НДС равен кварталу;
- Год – 2017: год, за который уплачивается налог;
- Квартал – 4: номер квартала, за который уплачивается налог;
- Номер документа – 0: документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
- Дата документа – 25.01.2018: дата подписания декларации.
- Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF
Уплата НДС в бюджет
После уплаты НДС в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF
Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение .
Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
- от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
- Вх. номер и Вх. дата – номер и дата платежного поручения;
- Налог – НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета ;
- Вид обязательства – Налог.
- Отражение в бухгалтерском учете :
- Счет дебета — 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
- Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по НДС уменьшилась на сумму платежа.
Проверка расчетов с бюджетом по НДС
Для проверки расчетов с бюджетом по НДС можно создать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета .
Остаток задолженности по НДС 480 000 руб. необходимо оплатить по сроку:
- до 25 февраля – 240 000 руб.;
- до 25 марта – 240 000 руб.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное.В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное.В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное.В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное.
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)