Что значит расхождения по кассе

Кассовые данные не соответствуют отчетности для налоговой: чего опасаться и как устранить расхождения

ФНС сравнивает данные, которые получает от ОФД, с отчетами компании или ИП. Что будет, если инспекторы обнаружат расхождения, и как бухгалтерам быстро найти и устранить эти нестыковки. Об этом рассказали эксперты Контур.Маркета, системы решений для автоматизации бизнеса, в которую входит ОФД.

Почему важно выявлять расхождения

По Закону № 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике (ККТ) все предприниматели и компании должны обзавестись онлайн-кассами (исключения есть в ст. 2 54-ФЗ). Но купить кассу недостаточно, обязательно во время расчетов формировать на ней чеки. Затем касса передает чеки оператору фискальных данных — ОФД, который отправляет их в налоговую. Таким способом правительство борется с «серой» торговлей и вместе с этим поддерживает автоматизацию бизнеса.

Налоговая следит за соблюдением перечисленных требований. Для этого она собирает и сопоставляет сведения из нескольких источников:

Первый источник — ККТ. Налоговики пользуются специальной автоматизированной информационной системой (АИС ККТ), которая помогает мониторить полученные от касс данные.

Второй источник — отчетность, в которой ИП и организации указывают размер выручки.

Третий — результаты инвентаризации торговых точек.

А четвертый — банки. По запросу ФНС они обязаны предоставлять информацию об операциях по счетам организации.

Если показатели из разных источников не сходятся, скорее всего бизнес торгует «мимо кассы». В таком случае налоговая может объявить предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований. А если повторно обнаружит неотражение выручки, организует внеплановую выездную проверку.

На заметку! До 31 декабря 2022 года налоговая может проводить проверки касс только по решению руководителя или заместителя руководителя ФНС и при согласовании с прокуратурой (Постановление Правительства от 10.03.2022 № 336). Но для нарушений Закона об онлайн-кассах действует срок давности — один год. Несоответствия в выручке, которые выявили в этом году, будут сигналом к проверке в следующем.

Что может быть причиной расхождений

Рассмотрим три основные причины различий в кассовых данных и в отчетности для налоговой.

Причина № 1. Кассир не соблюдает правила применения ККТ. Часто используют только терминал эквайринга, без кассы. Но терминал только подтверждает, что покупку оплатили безналичными. После того как оплата прошла, обязательно сформировать чек на онлайн-кассе и передать его покупателю.

Сократить количество ошибок поможет интеграция терминала эквайринга и кассового модуля, в котором формируют чек. Например, кассовый модуль Контур.Маркета интегрируются с терминалами от «Inpas, «Ingenico» и от «Сбера». Если при формировании чека выбрать способ оплаты “Безналичными”, сумма к оплате автоматически передается на терминал.

Причина № 2. Не все данные с кассы переданы ОФД. Допустим, повредили интернет-кабель, и связь с ОФД прервалась. Тогда бухгалтер может отразить продажу в бухгалтерской системе, а в ОФД ее не будет.

На такой случай в ОФД, который входит в систему решений Контур.Маркета, предусмотрены уведомления: если касса перестала передавать документы, сервис сразу же сообщит об этом по почте или в смс. Это поможет быстрее восстановить соединение, чтобы не «копить» ошибки, а затем быстрее найти и исправить расхождения.

Рекомендуем в конце рабочей смены проверять, что все документы с кассы переданы ОФД, и что он отправил их в налоговую. Для этого сформируйте отчет о закрытии смены: в столбце, где указано количество непереданных документов, должен быть «0».

Причина № 3. В бухучете и отчетности отражены не все продажи по кассе, например, отчет о розничных продажах заполняли вручную и неверно указали количество проданных товаров.

Чтобы предотвратить ошибки ручного ввода и сэкономить время, следует выбирать сервисы, которые умеют загружать данные из электронных документов. Например, данные о продажах в Контур.Маркете (в систему сервисов Контур.Маркета входит и ОФД) можно выгрузить в Excel. Еще меньше времени уйдет на перенос данных, если у оператора и бухгалтерской системы предусмотрена интеграция, и они могут автоматически обмениваться данными. ОФД, который входит в систему Контур.Маркета, интегрируется с 1С, Контур.Эльбой или любой другой системой учета с помощью API.

Как сверять данные

Надежнее всего сверять выручку в ОФД и в бухгалтерской системе в конце рабочего дня или недели. Вот примерный порядок действий:

1. Откройте данные по выручке за нужный период в учетной системе и в личном кабинете ОФД. В ОФД, входящего в систему решений Контур.Маркета, выручку за любой день календарного месяца можно проверить на «Главной», для этого не придется скачивать отчет.

2. Сравните выручку. Отдельно сверьте суммы оплат наличными и безналичными.

3. Если суммы не сходятся, откройте детализированный отчет по чекам за нужный период в бухгалтерском сервисе и в личном кабинете ОФД.

4. Сравните чеки по дате, времени и суммам.

5. Когда найдете чек, который может быть причиной несостыковки, уточните у кассира, действительно ли он продал товар или это чек, который сформирован по ошибке.

Как устранить расхождения

Продажа была

Продажи не было

Продажа есть в системе учета, но чека нет в ЛК ОФД

Нужно создать на кассе чек коррекции с признаком расчета «приход» на сумму продажи, которая есть в учетной системе

Нужно отредактировать данные в бухгалтерской системе и удалить лишнюю операцию

Продажи нет в системе учета, но в ЛК ОФД есть чек

Нужно добавить в бухгалтерский сервис информацию о недостающей продаже, данные можно взять из чека в ЛК ОФД

Нужно оформить на кассе возвратный чек или чек коррекции с обратным признаком расчета, например, вместо «прихода» — «возврат прихода».

Кассовый модуль Контур.Маркета сразу фиксирует проблемные чеки и уточняет у кассира, была ли продажа, чтобы предотвратить расхождения и, если нужно, исправить несостыковки в конце каждой смены.

В отчете по кассовой смене появился индикатор «Есть расхождения с итогами ККТ»

В разделе «Кассы/ОФД», «Бизнес/Кассы/ОФД» или «Бизнес/Розница/Кассы» (зависит от конфигурации СБИС) на вкладке «Смены» появился индикатор . При наведении курсора отображается всплывающее сообщение «Есть расхождения с итогами ККТ».

Причина

Сумма выручки по чекам отличается от значений в z-отчете. Расхождение появляется из-за ошибки, возникшей на ККТ при передаче данных.

Решение

Определите, из-за чего возникло расхождение. Кликните строку смены и наведите курсор на значок . Сравните сумму по чекам с итоговой выручкой:

Как оформить чек коррекции

Когда кассир не пробил чек в момент расчета или ошибся в чеке, нужно пробить чек коррекции. Это следует сделать до того, как налоговая обнаружит ошибку или неучтенную выручку, тогда бизнес не оштрафуют.

Рассказываем, зачем нужен чек коррекции, как его оформить и что будет, если этого не сделать.

Когда используется чек коррекции

Чек коррекции пробивают, если в конце рабочего дня сумма в кассе не совпадает с суммой в отчете о закрытии смены. Например, в кассе денег больше, а по отчету — меньше. Это возможно по двум причинам:

1. Ошибка в реквизитах чека. Например, кассир завысил или занизил цену товара либо провел безналичную оплату как наличную и наоборот.
2. Не пробили чек. Это может быть сбой работы кассы из-за отключения электричества или ее поломки либо по вине кассира — если он просто забыл выбить чек.

Ошибки в чеках исправляют чеками коррекции при формате фискальных данных — ФФД 1.1 и 1.2. При ФФД 1.05 чеки коррекции в таком случае не делают.

Если ошибка в чеке «Приход», при ФФД 1.05 пробивают чек «Возврат прихода», в котором повторяют неверные реквизиты, затем пробивают чек «Приход» с правильными данными.

Если кассир забыл выбить чек, то чек коррекции оформляют при любой версии ФФД.

Рассказываем об оформлении чека коррекции в разных ситуациях.

Ошибка в реквизитах чека

Чтобы исправить ошибку, нужно аннулировать неправильный чек и пробить чек коррекции с правильными сведениями.

Шаг 1. Кассир аннулирует ошибочный чек с помощью чека коррекции на возврат. Когда кассир обнаружил, что пробил неправильный чек, он оформляет чек коррекции с признаком расчета «возврат прихода» или «возврат расхода» — в зависимости от того, какой расчет корректирует.

В чеке коррекции на возврат кассир указывает реквизиты:

Реквизит	Тег	Что указывать
Тип коррекции	1173	«Самостоятельная операция» или «0». Это означает, что кассир корректирует чек по собственной инициативе — то есть нашел ошибку до того, как ее обнаружила налоговая.

Если ошибка в первоначальном чеке не затронула сумму, например, вместо наличной оплаты указали безнал, в форме расчета чека коррекции нужно указать «встречным предоставлением».

В чеке коррекции каждую корректируемую сумму отражают отдельной строкой.

Покажем на примере, как будет выглядеть коррекция неправильного чека.

Шаг 2. Кассир пробивает правильный чек. Когда ошибка исправлена и неправильный чек аннулировали, пробивают чек коррекции с правильными данными с признаком расчета «приход» или «расход» — в зависимости от того, какой чек кассир исправлял.

В чеке коррекции кассир указывает правильные реквизиты, которые были в первоначальном чеке, а вместо ошибочных данных указывает верные. Например, если в первоначальном была неправильная стоимость товара, то в чеке коррекции указывает верную.

В правильном чеке кассир указывает:

• тип коррекции;
• дату корректируемого расчета;
• фискальный признак документа неправильного чека в дополнительном реквизите — тег 1192, если есть техническая возможность и известно, какой именно чек нужно откорректировать.

Кассовый чек не был пробит

Нужно действовать в зависимости от того, какой именно чек не пробили: чек прихода или возврата товара.

Если кассир не пробил выручку по кассе, нужно оформить чек коррекции с признаком расчета «приход».

Если кассир не пробил чек по кассе при возврате товара, признак в чеке коррекции зависит от формата фискальных данных:

1. ФФД 1.1 или 1.2 — нужно пробить чек коррекции с признаком «возврат прихода». Каждую корректируемую сумму расчета нужно отразить в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указывать в чеке коррекции общую сумму по всем расчетам нельзя.
2. ФФД 1.05 — нужно пробить чек коррекции с признаком «расход». ФФД 1.05 не формирует чек коррекции с признаком «возврат прихода». Здесь указать каждую сумму отдельной строкой не получится, поэтому при ФФД 1.05 в чеке коррекции будет общая сумма.

Реквизиты, которые должны быть в чеке коррекции:

Реквизит	Тег	Значение
Наименование документа	1000	Кассовый чек коррекции
Признак расчета	Приход, возврат прихода или расход
Тип коррекции	1173	«Самостоятельная операция» или «0». Это означает, что кассир корректирует чек по собственной инициативе. То есть нашел ошибку до того, как ее обнаружила налоговая.

Как исправить чек коррекции

Бывают ситуации, когда пробили чек коррекции и уже в нем допустили ошибку.

При ФФД 1.1 и 1.2 исправляют ошибку в два этапа:

1. Аннулируют неправильный чек коррекции. Для этого формируют новый чек коррекции: он должен содержать противоположный признак расчета и те же ошибочные данные, что и в первоначальном чеке коррекции.

Например, кассир пробила чек «Приход» на диван и ошиблась в сумме: вместо 30 000 ₽ пробила 300 000 ₽. Чтобы это исправить, она пробивает чек коррекции «Приход» и снова в нем ошибается.

Исправить чек коррекции нужно обратным чеком: для чека коррекции «Приход» обратным будет «Возврат прихода». В него она вносит все данные из чека коррекции, в котором допустила ошибку.

Если пробивали первоначальный чек коррекции на «Расход», то обратным чеком будет «Возврат расхода».

2. Пробивают повторный чек коррекции с правильными реквизитами.

При ФФД 1.05 нельзя ошибиться в чеке коррекции, поскольку исправительные чеки будут обычными, значит, и корректировать их нужно обычными чеками.

Ответственность за отсутствие чеков коррекции

Если кассир не пробил чек в момент расчета, сведения об операции не попадут в налоговую. За это нарушение компания может получить штраф — от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 ₽. А ИП оштрафуют от 25 до 50% суммы расчета, но не менее чем на 10 000 ₽.

Чтобы избежать штрафа, нужно пробить чеки коррекции на все проданные без кассы товары, работы и услуги. Это нужно сделать до того, как инспекторы сами обнаружат неучтенную выручку.

Если инспекторы сами узнают о неучтенной выручке — например, от покупателя, которому не выдали чек, — то направят продавцу предписание. Продавец в такой ситуации также будет обязан пробить чек коррекции, но это не освободит его от штрафа.

Суд оштрафовал на 10 млн рублей компанию, которая пробила чеки коррекции после того, как налоговая обнаружила нарушение

Компания покупала у физлиц без статуса ИП подержанные автомобили, выдавала из кассы деньги и не пробивала чеки. Налоговая пришла с проверкой и обнаружила нарушение. Уже после этого компания оформила чеки коррекции.

Компанию оштрафовали на 10 233 750 ₽, несмотря на то, что чеки коррекции к моменту суда уже были пробиты.

УСН, розница, как исправить, если по эквайрингу и по чеку суммы разные в 1С

Добрый день.
Учет в розничном магазине. Касса подключена к 1С, эквайринговый терминал к программе не подключен и суммы оплаты вводятся вручную.
Кассиры ошибаются при вводе и случается ситуация, когда по эквайрингу и по чеку суммы разные. Из-за этого имеем расхождения по сч. 57, регистру «Прочие Расчеты» и сч. УСН02. Каким образом более правильно вносить корректировку?

Обсуждение (12)

Приведите, пожалуйста, скрин документов с ошибкой и как должно быть — полный цикл, как отражаете в 1С, чтобы прокомментировать конкретную ситуацию.

alt=»Бачурина Оксана» width=»60″ height=»60″ />Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :

Добрый день! Посмотрите, пожалуйста, обсуждение вопроса по исправлению ошибки здесь:
Как исправить ошибку в сальдо счета 57.03
.

alt=»Бачурина Оксана» width=»60″ height=»60″ />Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :

Добрый день! В части УСН.02 расхождение по документам связано с тем, что при формировании Поступления на р/с автоматически закрывается счет УСН.02 за принятую и реализованную партию комиссионных товаров в хронологическом порядке. Если посмотреть на скриншоты, то видно, что счет УСН.02 закрылся в части партии комиссионных товаров по Отчету о розничных продажах № 14БП-004277 от 05.11.2020, а не № 14БП-004306 от 10.11.2020. В связи с этим и разница в суммах по счету УСН.02.
Если возможно так организовать учет, желательно отражать раздельно реализацию собственных и комиссионных товаров.

В части счета 57 ошибка допущена при оформлении документа Поступление на р/с или документа Отчет о розничных продажах?
Для исправления ошибок по сч. 57.03 имеет значение, является ли ошибка существенной или нет. Полагаю, что ошибка не существенная (на основании рассматриваемого примера).
Несущественная ошибка отчетного года, выявленная после окончания года, но до даты подписания БФО исправляется записями за декабрь отчетного года (п. 4 ПБУ 22/2010).
Ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после даты подписания БФО за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (п. 14 ПБУ 22/2010), в корреспонденции со счетом 91 (документ Операция, введенная вручную).
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Учет эквайринговых операций в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
.

Здравствуйте Юлия. Присоединюсь к обсуждению. Вы пишите «Ошибка в том, что по кассе и на терминале прошли РАЗНЫЕ суммы… Вопрос именно каким документом внести корректирповки, чтобы все отравнялось» … Сразу сразу задам несколько вопросов: 1) имеется ли возможность вносить корректировку в текущую кассовую смену, ДО ее закрытия? 2) Имеется ли возможность административными методами обязать кассиров сверять ПЕРЕД закрытием кассовой смены итоги по эквайринговому терминалу и по ККТ? 3) разрешено ли кассирам пробивать чеки на возврат (некоторый товар не подлежит возврату) чтобы оперативно внести корректировку? 4) Продаете только товар или бывают услуги?
Напишите пожалуйста текущий релиз программы.

Александр, здравствуйте.
1.До закрытия не откорректировать, т.к. ошибку обнаруживает бухгалтер после получения денег на счет. Но теоретически да.
2. Да Но иногда пропускают.
3. чеки на возврат пробиваем. Но надо учесть, что у нас обувь. Просто вернуть и продать не получится.
4.Только товар. и Сертификаты.
Спасибо за присоединение к обсуждению.

Услышал Юлия. Напишите пожалуйста еще какой у Вас текущий релиз программы 1С.
И еще вопрос: раз у вас обувь, то коды маркировки тоже указываете в чеках? Или отдельным документом потом списываете их в Честном знаке?