Как вести ип на патенте самостоятельно

Отчетность ИП на патенте в 2022 году: какую отчетность сдавать и когда

Патент не работает «сам по себе», а только в связке с другим налоговым режимом. Это может быть упрощенная система, основная или единый сельхозналог. Поэтому список и сроки отчетов для ИП на патенте зависят от его базовой системы налогообложения. И от того, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники. Рассказываем, какую отчетность ИП на патенте сдавать и когда.

Что вы узнаете

Сдать все отчеты онлайн в СБИС

Какую отчетность сдает любой ИП на патенте

За деятельность на патенте отчитываться в налоговую не нужно. Однако патентщик должен отчитаться за параллельный налоговый режим. Как правило, это УСН. Но может быть и общий налоговый режим, если он выгоден для ИП или при регистрации забыли перейти на упрощенку.

Еще один возможный вариант — применять патент плюс ЕСХН. На практике встречается редко. Доля доходов фермера от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Патентный налог не зависит от реальных доходов, поэтому налоговая не просит отчет по патентной деятельности. ИП оплачивает стоимость патента исходя из условного — потенциально вмененного дохода. Значение ПВД смотрите в региональном законе и в самом патенте. Реальные доходы ИП на патенте отражают в книге учета доходов, но подавать ее в ИФНС не нужно, если налоговая сама не попросит. Цель регистра — отследить, что ИП соблюдает установленный лимит по доходам — 60 млн рублей.

Популярный вариант: ПСН + УСН

Ведите раздельный учет доходов и расходов, если совмещаете УСН и патент. Когда все поступления относятся к патенту, все равно сдайте декларацию по УСН — нулевую.

Спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.

Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.

Календарь патентщика на УСН на 2022 год 

Сроки отчетов для ИП-упрощенцев	За какой период отчет
Декларация по УСН
4 мая	2021 год
Декларация по НДС (если ИП сам выставил счет-фактуру или он налоговый агент)
25 января	4 квартал 2021
25 апреля	1 квартал 2022
25 июля	2 квартал 2022
25 октября	3 квартал 2022

ПСН + ОСНО

Ведите раздельный учет доходов и расходов, если совмещаете общий режим и патентную систему налогообложения. Когда все поступления относятся к патенту, все равно сдайте декларацию по НДС и 3-НДФЛ — нулевые.

Календарь патентщика на ОСНО на 2022 год 

Сроки отчетов для ИП-общережимников	За какой период отчет
Декларация 3-НДФЛ
4 мая	2021 год
Декларация по НДС (если нет освобождения)
25 января	4 квартал 2021
25 апреля	1 квартал 2022
25 июля	2 квартал 2022
25 октября	3 квартал 2022

СБИС подскажет, когда сдавать отчетность ИП на патенте при совмещении ПСН с УСН, ОСНО или ЕСХН. Поможет заполнить данные и проверит их перед отправкой. Нулевые отчеты вместо вас сдаст робот — вы не пропустите ни одного отчета, даже если временно не ведете бизнес.

Отчитаться в госорганы через СБИС

Как отчитываются ИП-работодатели

ИП на патентной системе налогообложения отчитываются по физлицам, которых оформили по ГПД или трудовому договору. Отчитываться по контрагентам-самозанятым или ИП не нужно. Они платят налоги и отчитываются за себя сами.

Разовая первая отчетность — по работникам, с которыми заключили трудовой договор. Это персотчет СЗВ-ТД. Сдайте его сразу в день приема новичка или на следующий рабочий день. На ГПДшников такой отчет не сдавайте. Если в течение месяца были какие-то кадровые изменения, сдайте СЗВ-ТД не позднее 15 числа по итогам такого месяца. При увольнении — сразу же или на следующий рабочий день.

И на ГПДшников, и на штатный персонал сдавайте такую отчетность:

• ежемесячная — персотчет СЗВ-М;
• ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ налоговую (РСВ); для соцстраха — форма 4-ФСС;
• ежегодная — персотчет СЗВ-СТАЖ.

Персотчеты принимает Пенсионный фонд.

Если штат небольшой, ИП может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно:

• По 6-НДФЛ — если физлиц — получателей дохода 10 или больше;
• По РСВ, 4-ФСС и персотчетам — если застрахованных 11 или больше. Для электронного расчета 4-ФСС срок отчетности — 25 число. Если подаете 4-ФСС на бумаге, надо отчитаться быстрее — максимум 20 числа.

Календарь патентщика-работодателя на 2022 год 

Сроки отчетов для ИП-работодателей	Отчетность ИП на патенте за работников	Куда сдавать
В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации)
В день трудоустройства / увольнения работника или на следующий рабочий день	СЗВ-ТД по факту трудоустройства / увольнения работника	ПФР
15 число месяца	СЗВ-ТД за отработанный месяц, если были кадровые изменения
Отчетная кампания за 2021 год
17 января	СЗВ-М за декабрь	ПФР
20 января	4-ФСС НА БУМАГЕ	ФСС
25 января	4-ФСС ЭЛЕКТРОННО	ФСС
31 января	РСВ	ИФНС
1 марта	СЗВ-СТАЖ	ПФР
1 марта	6-НДФЛ	ИФНС
Отчетная кампания за 1 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!)
15 февраля	СЗВ-М за январь	ПФР
15 марта	СЗВ-М за февраль	ПФР
15 апреля	СЗВ-М за март	ПФР
20 апреля	4-ФСС НА БУМАГЕ	ФСС
25 апреля	4-ФСС ЭЛЕКТРОННО	ФСС
4 мая	РСВ	ИФНС
4 мая	6-НДФЛ	ИФНС
Отчетная кампания за 2 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!)
16 мая	СЗВ-М за апрель	ПФР
15 июня	СЗВ-М за май	ПФР
15 июля	СЗВ-М за июнь	ПФР
20 июля	4-ФСС за полугодие НА БУМАГЕ	ФСС
25 июля	4-ФСС за полугодие ЭЛЕКТРОННО	ФСС
1 августа	РСВ за полугодие	ИФНС
1 августа	6-НДФЛ за полугодие	ИФНС
Отчетная кампания за 3 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала!)
15 августа	СЗВ-М за июль	ПФР
15 сентября	СЗВ-М за август	ПФР
17 октября	СЗВ-М за сентябрь	ПФР
20 октября	4-ФСС за 9 месяцев НА БУМАГЕ	ФСС
25 октября	4-ФСС за 9 месяцев ЭЛЕКТРОННО	ФСС
31 октября	РСВ за 9 месяцев	ИФНС
31 октября	6-НДФЛ за 9 месяцев	ИФНС
Отчетная кампания за 4 квартал 2022 (по СЗВ-М часть отчетов — в течение квартала; остальные отчеты, включая СЗВ-М за декабрь, — по окончании 2022 года)
15 ноября	СЗВ-М за октябрь	ПФР
15 декабря	СЗВ-М за ноябрь	ПФР

Какую отчетность ИП на патенте не сдают или сдают редко

Бухгалтерская отчетность. ИП не обязаны вести бухучет, поэтому не сдают бухгалтерскую отчетность.

Отчетность за имущественные налоги: на имущество, транспорт и землю. Налоговая сама считает за физлиц, включая ИП, имущественные налоги, поэтому отчеты по этим платежам не предусмотрены. Сумму налогов смотрите в налоговом уведомлении от ИФНС. Инспекторы рассылают «письма счастья» осенью.

Отчеты в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подают участники алкогольного рынка.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, молочный завод.

Как отчитаться быстро и без ошибок

СБИС поможет сдать отчеты в любые госорганы в едином окне: налоговую, Росстат, Пенсионный фонд, Соцстрах, Росприроднадзор. Сервис СБИС «Отчетность через интернет» возьмет на себя рутину по отчетам:

Как ИП работать на патенте

Патентную систему налогообложения ИП может применять только по отдельным видам деятельности. Рассказываем, кто может получить патент, как вести учет, какие налоги и взносы и когда платить.

Как устроен патент

Патент — специальный режим налогообложения, при котором налог платят не с реального, а с потенциального дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и работаешь, не опасаясь, что при большом доходе придется доплачивать.

У патента есть две важные особенности:

1. Действует только на конкретный вид деятельности.
2. Покупается дополнительно к базовому режиму — ОСН или УСН.

Вид деятельности. Патент действует только на конкретный вид деятельности: если предприниматель совмещает несколько направлений, то на остальные патент распространяться не будет.

Патент на услуги по проведению туристических экскурсий действует только на доход с экскурсий. Если вдруг экскурсовод захочет продавать на экскурсиях сувениры — магниты или браслеты на память, на такой доход тот же патент применить нельзя.

Если соберетесь заниматься другой деятельностью, например продажей сувениров, нужно будет купить другой патент или придется платить налоги по базовому режиму налогообложения.

Базовый режим налогообложения. Когда ИП покупает патент, он уже находится на каком-то налоговом режиме: общей системе или упрощенной. Она считается базовой системой, а патент — ее дополнением. Так вот, если у предпринимателя появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог по базовой системе.

Если экскурсовод начнет продавать сувениры, с дохода от продажи надо будет заплатить налог по базовой системе и сдать отчетность. И так с любым не подходящим под патент доходом — даже если вам придет кэшбэк от банка, с него надо будет заплатить отдельный налог.

Сложность возникает тогда, когда предпринимателю пришел такой доход, а его базовая система — ОСН. В этом случае ему придется заплатить все налоги по ОСН: НДС и НДФЛ с прибыли, а еще сдать много дополнительной отчетности.

Переходите на УСН перед покупкой патента

Мы рекомендуем перед покупкой патента перейти на упрощенку с объектом «Доходы». Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.

Банк для решения ежедневных задач бизнеса

Тинькофф Бизнес. И дело делается

• избавляем от рутины
• создаем инновационные решения, которые помогают бизнесу расти
• реагируем на ваши запросы быстро и с заботой

АО «Тинькофф Банк». Реклама

Что должен платить ИП на патенте

Вот обязанности ИП на патенте:

• уплатить стоимость патента в срок;
• платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
• сдавать отчетность по своему базовому режиму налогообложения.

Дальше разберем каждый пункт по отдельности.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Как рассчитать налог на патенте

Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой службы.

Стоимость зависит от вида деятельности, региона и муниципалитета, в котором находится бизнес ИП, срока действия патента и условных единиц исчисления объема работы: это может быть количество сотрудников, площадь помещения, количество транспорта или обособленных объектов.

Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года. За его пределы патент выходить не может, к примеру нельзя в ноябре приобрести патент на три месяца — только на два.

Как рассчитать страховые взносы

ИП на патенте платят страховые взносы. Есть фиксированные взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Дополнительные страховые взносы. Если потенциальный доход превышает в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от превышения. Чтобы посчитать годовой потенциальный доход, разделите стоимость патента на 0,06.

Формула расчета дополнительных взносов на патенте:

Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2022 год их надо заплатить до 3 июля 2023 года, так как 1 июля 2023 года — суббота.

Посчитаем страховые взносы для кафе в Туле в 2023 году.

Стоимость патента на 2022 год — 31 570 ₽.

Годовой потенциальный доход:

31 570 ₽ / 0,06 = 526 167 ₽.

Дополнительные взносы: (526 167 − 300 000 ₽) × 1% = 2261,67 ₽.

Фиксированные взносы в 2023 году: 45 842 ₽.

Всего взносов в 2023 году: 2261,67 ₽ + 45 842 ₽ = 48 103,67 ₽.

Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2023 году не должна превышать 302 903 ₽. Чтобы рассчитать максимум только по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы: 302 903 ₽ − 45 842 ₽ = 257 061 ₽.

Когда платить налог и взносы

Фиксированные страховые взносы надо заплатить до конца года, а график оплаты патента зависит от того, на какой срок он куплен.

Патент. Патент на срок менее 6 месяцев надо оплатить до конца срока действия патента.

Если вы в январе 2023 года купили патент на 6 месяцев, то заплатить за него надо до 30 июня.

Если патент на срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.

Например, патент на весь 2023 год стоит 30 000 ₽. Первый платеж — 10 000 ₽ — надо перечислить до конца марта, а оставшуюся часть — 20 000 ₽ — до конца 2023 года.

Чтобы было удобнее, можно разделить стоимость патента на три равные части и платить их постепенно: до конца марта, до конца июня и оставшуюся — до конца года.

Страховые взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.

У ИП на патенте есть льгота: они могут вычитать сумму уплаченных страховых взносов из стоимости патента. Чтобы это сделать, надо перечислить страховые внутри срока действия патента до того, как вы его оплатите, и подать вручную уведомление в налоговую.

Предприниматель купил патент за 30 000 ₽ на 12 месяцев. За год ему надо будет полностью оплатить патент и заплатить 45 842 ₽ страховых взносов.

Если не вычитать страховые взносы, за год он заплатит государству 73 211 ₽. Но можно воспользоваться льготой и сэкономить.

Первые 10 000 ₽ за патент надо заплатить до 31 марта. Чтобы воспользоваться льготой, перед этим надо заплатить 10 000 ₽ страховых взносов.

Мы рекомендуем делать это с запасом в 20 дней, чтобы налоговая успела увидеть платеж и обработать уведомление.

Предприниматель платит страховые взносы в начале марта и подает в налоговую заявление на зачет суммы с ЕНС в счет взносов и уведомление об их вычете из стоимости патента. Теперь 31 марта он может ничего не платить за патент, потому что вычитает из суммы к уплате стоимость страховых взносов.

Первый взнос за патент: 10 000 ₽ − 10 000 ₽ = 0 ₽.

Теперь ему остается заплатить 20 000 ₽ за патент и 35 842 ₽ страховых взносов — оба платежа надо перевести до конца декабря.

Предприниматель может в любой день заплатить страховые взносы и подать заявление на их зачет и уведомление о вычете в налоговую.

Тогда за патент не надо будет ничего платить: 20 000 ₽ − 35 842 ₽ = 0 ₽.

Главное, сделать это минимум за 20 дней до конца года, чтобы налоговая успела получить и обработать заявление и уведомление.

Тогда за год он заплатит всего 45 842 ₽ страховых взносов и 0 ₽ за патент.

Чтобы экономить на налоге, лучше всего вносить страховые взносы до оплаты патента и подавать заявления о зачете взносов и уведомление о вычете.

Как платить налог и взносы

С 1 января 2023 года почти все налоги, взносы и сборы нужно уплачивать единым налоговым платежом — ЕНП — на единый налоговый счет — ЕНС.

Заплатить страховые взносы и стоимость патента. Чтобы перечислить взносы и оплатить патент, надо заполнить и отправить платежку с ЕНП. Ее реквизиты одинаковые для всех налогов, взносов и сборов.

Это можно сделать самостоятельно, с помощью бухгалтера на аутсорсе или бухгалтерского обслуживания в Тинькофф.

Подать заявление о зачете взносов и уведомление о вычете. С этим тоже могут помочь бухгалтеры Тинькофф в рамках бухгалтерского обслуживания.

Какую отчетность нужно вести

За сам патент ИП не надо сдавать никакие отчеты в налоговую — оплатил и работаешь.

Из всех обязанностей — только вести книгу доходов и записывать в нее все поступления на счет и наличными. Сдавать книгу доходов не нужно, но налоговая может запросить ее в ходе проверки. Вести книгу можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется.

Вести книгу доходов можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется.

Но у ИП сохраняется базовый режим налогообложения, и по нему может быть своя отчетность, даже если доходы только по патенту. А если есть сотрудники, надо сдавать дополнительную отчетность в налоговую и Социальный фонд России.

Если купить патент на ОСН. Пока у ИП будут доходы только по патенту, ничего сдавать не нужно.

Но если вдруг на расчетный счет придет хоть какой-нибудь доход, который под патент не подпадает, надо будет сдать всю сложную отчетность по ОСН.

Если купить патент на УСН. Каждый год надо сдавать нулевую декларацию по УСН — отправлять заполненную форму по УСН в налоговую и указывать, что дохода по УСН не было.

Если есть сотрудники. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис Тинькофф «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Как вести учёт на патенте

ПСН для предпринимателей доступна для использования уже на протяжении трёх лет. Но вопрос о том, как вести на этой системе отчётность по-прежнему остаётся актуальным. Начинающему ИП, планирующему вести микро- или малый бизнес именно по схеме патента полезно будет заранее ознакомиться с необходимыми действиями, которые от него будут ждать в налоговой и других инстанциях.

ПСН предусматривает освобождение от большинства видов декларирования, но полный отчёт предприниматель всё равно вести обязан. Причём распространяется это на каждый отдельный патент, даже если один предприниматель ведёт деятельность по нескольким разным лицензиям.

Основным документов учёта на патентной системе является КУД — книга учёта доходов. В ней ИП должен отражать каждую операцию за конкретный период.

В случае нарушения этого обязательства накладываются определённые штрафные санкции. Это десять тысяч рублей в первый раз. И тридцать тысяч рублей при повторном отступлении от правил. Суммы не критичные, но бьющие по карману. Так что внимательность и ответственность в учётном деле — первостепенные факторы.

Книга учёта доходов и расходов

Для КУД есть регламентированный приказ от МинФина (№ 135н). При заполнении книги нужно будет ориентироваться на него. Вот основные разделы:

1. Каждая операция должна иметь собственный порядковый номер.
2. К каждой операции прилагаются подтверждающие документы, которые и нужно отражать в КУД. Это могут быть чеки, выписки и другие официальные бумаги. В книге записывается их наименование, дата и номер. Что касается даты, то её нужно отражать по принципу поступления денежных средств на счёт ИП.
3. Третий раздел книги выделяется под описание самой операции.
4. Четвёртый отражает сумму доходов, которую предприниматель получает в ходе ведения коммерческой деятельности по патенту.

ИП может вести несколько видов бизнеса, по разным системам налогообложения. Список же тех вариантов, которые могут стать основой для ведения дела по ПСН можно найти в статье 346.43 Налогового кодекса РФ, или на официальном сайте ведомства.

Кроме перечисленных граф в книге доходов нужно будет отразить:

• проценты по займам
• проценты по расчётному счёту, которые начисляются самим банком
• штраф и пени
• полученные на безвозмездной основе деньги и имущество
• любые доходы, которые получает ИП, но которые не связаны с реализацией услуг

Нормы ведения КУД

• Отдельная книга доходов заводится по каждому из действующих у ИП патентов
• КУД создаётся в единичном экземпляре
• Время действия книги определяется одним налоговым периодом
• На каждый новый период ведётся своя книга
• Можно вести книгу и в бумажном варианте, и на компьютере (но в конце периода её нужно будет распечатывать)
• Соблюдается хронология вписываемых данных
• Вся книга заверяется печатью при условии, что она есть, подписью. Страницы нумеруются.
• Если в книге допускается ошибка, разрешено её исправлять. Но каждое исправление должно быть заверено печатью и подписью.
• Язык ведения книги — русский.
• Книгу нет необходимости заверять в налоговой инспекции.

В случае, если будут нарушены правила заполнения КУД, ИП может ожидать как штраф, так и принудительный перевод его деятельности на основную систему налогообложения.

Меры предосторожности

Бухгалтерский учёт как таковой не требуется для участников патентной системы. Но всё же рекомендуется его вести. Нужно это для того, чтобы избежать внештатных ситуаций и быть готовым к любым поворотам, избежать материальной ответственности и вообще любых рисков предпринимательства.

Тем более, собственная бухгалтерия всегда была признаком развитой компании, а также способом упростить и открыть для себя все процессы внутри фирмы. Если вы поручаете ведение ответственному специалисту, то как минимум освобождаете огромный пласт времени для себя, чтобы потратить его на действительно важные для развития и получения прибыли вещи.

В итоге, ПСН — простая и удобная система, в особенности для начинающих предпринимателей. Однако даже тем, кто давно практикует себя в бизнесе не стоит безответственно относится к ведению учёта, документооборота и бухгалтерии. Штрафы и санкции ещё никому полезны не были.

ИП на патенте. Что нужно знать бухгалтеру

Патент доступен далеко не каждому. Во-первых, нужно быть индивидуальным предпринимателем. Во-вторых, соблюдать ограничения:

• годовой доход должен быть не более 60 млн рублей ;
• можно нанять не более 15 человек , как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым;
• нужно заниматься одним из видов деятельности , определенных Налоговым кодексом .

В рамках некоторых конкретных видов деятельности могут быть частные условия. Например, для розничной торговли площадь зала не может быть более 150 м².

Патент заменяет собой уплату трех налогов: НДФЛ и налог на имущество физлиц в рамках патентной деятельности, а также НДС.

На каждый вид деятельности приобретается отдельный патент, причем действует он только в одном регионе. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности , либо работает в разных регионах, то придется покупать несколько патентов и платить налог отдельно по каждому из них.

Патент покупается на несколько месяцев. Их количество определяет сам предприниматель в заявлении о переходе. При этом он ограничен выбором от 1 месяца до 12 в рамках календарного года.

Например, если в мае принято решение о применении патента, то можно выбрать любой непрерывный период с июня по декабрь.

Не хотите разбираться в тонкостях бухгалтерии? Откройте счет в Тинькофф для ИП бесплатно и получите удобную онлайн-бухгалтерию , которая будет вести учет за вас!

Порядок перехода

Для перехода на патент нужно подать в налоговую заявление по форме согласно п риказу ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ . Сделать это нужно за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

После получения заявления в течение пяти дней налоговая должна его рассмотреть. Если нет причин для отказа, то выдается документ о применении этой системы, который и носит название « Патент ».

Почти весь документооборот с налоговой этим исчерпывается. Обязанность по сдаче деклараций в рамках ПСН отсутствует . Конечно, если есть наемные работники, то по ним необходимо сдавать отчетность по взносам, НДФЛ и другую.

Однако ИП должен вести книгу доходов ( утверждена приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н ). Ведь где-то нужно фиксировать, что полученный доход не превысил установленную границу 60 млн рублей. Сдавать в налоговую эту книгу не нужно, но необходимо иметь ее на руках, чтобы предоставить в случае запроса. В ней отражаются все доходы, полученные в рамках ПСН, включая безналичные и наличные платежи.

Еще один важный вопрос: обязан ли ИП на патенте применять онлайн-кассу ? В общем случае, обязан. Однако в п. 2.1. ст. 2 закона 54-ФЗ приведен список видов деятельности, при осуществлении которых кассу применять не обязательно. К ним относятся бытовые услуги, сдача в аренду помещений и другие.

Для самых популярных отраслей — общепита, розницы, салонов красоты и других — у Тинькофф Бизнеса есть готовые решения. От бесплатного открытия счета до конструктора сайтов, от эквайринга до кредита на развитие.

Узнать больше

Расчет налога

Сам налог любезно посчитает налоговая и укажет его в патенте, включая сроки уплаты. Алгоритм расчета следующий . Каждому виду деятельности присваивается определенный предполагаемый годовой доход. С этого дохода исчисляется 6%. Если предприниматель находится в Крыму или Севастополе — то 4%.

Конечно, если патент куплен на срок меньше 12 месяцев, сумма налога уменьшается пропорционально сроку действия.

Существуют налоговые каникулы для определенных категорий ИП. Условия описаны в ст. 346.50 Налогового кодекса . По условиям налоговых каникул применяется ставка налога в размере 0%, то есть в этот период по патенту ничего платить не нужно. Для попадания в число счастливчиков нужно удовлетворять ряду условий:

• вести деятельность в регионе, где местным законодательством установлено применение налоговых каникул;
• быть вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем;
• вести производственную, социальную, научную хозяйственную деятельность или оказывать бытовые услуги населению. Точный список видов деятельности определяют тоже регионы.

Кроме этих условий, местным законодательством могут быть установлены еще некоторые дополнительные условия или ограничения.

Налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов . Для применяющих ПСН это означает период действия двух патентов.

На данный момент положения о налоговых каникулах для ИП действует до 31.12.2023 года . После этой даты освобождения от уплаты налога не предусмотрено.

Что делать при изменении физического показателя, например, числа торговых точек или наемных работников, Минфин пояснил в письме № 03-11-09/53236 от 05.07.2021. Предприниматель может получить новый патент взамен предыдущего. Для этого нужно подать заявление на его получение не менее, чем за 10 дней до начала деятельности по изменившимся условиям. И подать в налоговую заявление в произвольной форме о пересчете патента.

Вычет страховых взносов

Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы индивидуального предпринимателя. К вычету можно брать только суммы взносов, фактически уплаченные в период применения патента.

Если наемных работников у ИП нет, то он может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Если работники есть, то действуют немного другие правила. Уплаченные страховые взносы и больничные за счет работодателя уменьшают налог по патенту только на 50% максимум. При этом вычитаются только взносы по работникам, занятым в виде деятельности на патенте. Для уменьшения патента за счет взносов нужно подать в налоговую уведомление по форме согласно письма ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@.

Пример № 1

ИП Иванов И.И работает самостоятельно. Его патент стоит 38 600 рублей. В период действия патента предприниматель уплатил 21606 рублей страховых взносов за себя. Всю сумму уплаченных страховых взносов Иванов И.И. может взять в уменьшение патента и заплатить в бюджет:

38 600 — 21 606 = 16994 рублей налога.

Пример № 2

Для второго примера рассмотрим господина Петрова П.П., который работает в качестве ИП на патенте, стоимость котрого 58600 рублей, и использует наемных сотрудников. За период применения патента было уплачено 21 606 рублей страховых взносов предпринимателя за себя, а также 20 000 рублей страховых взносов за работников.

Общая сумма уплаченных взносов составит 41 606 рублей. Однако, поскольку есть наемные работники, всю сумму 41606 рублей зачесть в счет уплаты патента нельзя. Можно учесть только 50%.

Сумм налога к уплате: 58600 / 2 = 29 300 рублей.

Сроки уплаты

Сроки уплаты патента различаются в зависимости от срока, на который он куплен.

• Если срок действия — от 1 до 6 месяцев , то уплатить налог нужно до окончания последнего месяца периода применения.
• Если патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев , то порядок уплаты немного сложнее и включает в себя два платежа. Первый — не позднее 90 дней с даты начала действия патента в размере 1/3 его стоимости. Остальную часть нужно заплатить в бюджет не позднее окончания срока действия патента.

Прекращение ПСН

Если нарушены условия ПСН, то ее применение нужно прекратить. Это могут быть такие ситуации, как превышение дохода 60 млн. рублей либо какого-либо другого количественного или качественного ограничителя.

Предприниматель обязан уведомить налоговую об окончании применения в течение 10 дней после даты наступления этого события. Налоговая в течение пяти дней снимет его с учета в качестве плательщика ПСН. С этого момента ИП переходит на свою основную, базовую систему налогообложения.

На ОСНО налоговое бремя составляет 20% НДС плюс 13% НДФЛ для ИП. Если есть недвижимое имущество, то с него также нужно уплачивать налог на имущество.

Применение УСН заменяет уплату этих трех налогов на один. Его ставка составляет 6% с доходов либо 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов. В ряде регионов установлены льготные ставки. Выгода здесь очевидна.

Поэтому, даже если у предпринимателя нет планов уходить с патента, лучше подать в установленные сроки заявление о переходе на УСН. Сделать это можно в течение 30 дней после регистрации ИП или до 31 декабря текущего года, чтобы применять УСН с 1 января следующего.

Онлайн-бухгалтерия для ИП

Для тех, кто на УСН 6% и патенте. Бесплатно для клиентов Тинькофф. Авто-расчет налогов, формирование и сдача отчетов и КУДиР.

Расскажем обо всех возможностях — просто оставьте свои контакты для связи:

Регистрация бизнеса онлайн

0 ₽. Без похода в ФНС и МФЦ. Бесплатно откроем счет. Откроем бизнес без госпошлин.