Проверяем контрагентов на благонадежность: быстро и бесплатно
Сомнительные контрагенты могут стать основанием для предъявления претензий со стороны налоговых органов. Практика проведения выездных налоговых проверок в рамках ст. 54.1 Налогового кодекса демонстрирует доначисление НДС и налога на прибыль в полном объеме в случае недоказанности реальности выполненной услуги (поставки товаров) и наличия умысла в действиях по формированию сделки исключительно для получения налоговой экономии. Чтобы избежать подобных последствий, стоит при проверке контрагентов использовать критерии, по которым ФНС России оценивает налоговые риски.
Данные о регистрации и полномочиях должностных лиц
Во-первых, необходимо проверить данные о регистрации юридического лица. Сделать это можно по выписке из ЕГРЮЛ, которую можно получить онлайн и бесплатно, зная реквизиты или наименование организации (https://egrul.nalog.ru/index.html). Отсутствие сведений о контрагенте в реестре влечет ничтожность всех заключенных с ним сделок. С налоговой точки зрения это означает признание всех соответствующих расходов необоснованными. Посмотрите, где фактически находится контрагент, не является ли данный адрес массовым – для этого есть реестр адресов массовой регистрации (https://service.nalog.ru/addrfind.do).
Также стоит удостовериться в полномочиях должностных лиц, которые подписывают первичные документы. Здесь важно оценить должностных лиц по критерию массовости, который косвенно может свидетельствовать о номинальности контрагента. Отдельно стоит проверить действительность документов, удостоверяющих личность, у представителей контрагента. Сделать это бесплатно можно по базе недействительных паспортов (сервисы.гумв.мвд.рф/info-service.htm?sid=2000). Проблемы с документами – это не только риск негативных налоговых последствий, но и маркер потенциального мошенничества.
Наличие разрешений и лицензий
Если контрагент занимается деятельностью, для осуществления которой необходимо специальное разрешение (ст. 12 Федерального закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»), обязательно проверьте его наличие и действительность. Как правило, проверить наличие лицензии у конкретной организации можно бесплатно на сайте лицензирующих органов (например, в государственном сводном реестре лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, http://fsrar.ru/licens/reestr; на сайте Ространснадзора по каждому вида транспорта можно проверить лицензию с помощью поиска по определенным параметрам, https://rostransnadzor.ru/deyatel-nost/litsenzii).
Речь не только о лицензиях, но и, например, о свидетельствах из саморегулируемых организаций о возможности выполнения строительных работ. Напомню, реестры СРО опубликованы на сайтах ведомств, регулирующих их деятельность. Также обратите внимание на наличие профильного (квалифицированного) персонала для выполнения услуги в заявленных объемах и сроках. Причем у вас должно быть документальное подтверждение этих сведений – запросите соответствующую информацию у контрагента. Отсутствие лицензии или разрешения также может привести к негативным налоговым последствиям – расходы по сделкам с этим контрагентом будут признаны необоснованными.
Проверить деловую репутацию контрагента можно на основании информационных ресурсов (сайт компании, СМИ). Так, стоит обратить внимание, есть ли у компании сайт, насколько он актуальный. Поищите отзывы и сообщения в СМИ о контрагенте. Смотрите, в каком контексте упоминается компания, что это за сведения. Так, много информации о судебных спорах и претензиях со стороны контролирующих органов (претензии ФАС России, ФНС России, Роспотребнадзора и т.д.) – повод провести дополнительную проверку контрагента.
Еще один момент – компании, с которыми сотрудничает контрагент, реальные ли это юридические лица, если да – есть ли у них к нему претензии. Также проверьте, есть ли информация о контрагенте на сайтах отраслевых ассоциаций и союзов, членом которых он является. Отсутствие какой-либо информации о компании в общедоступных источниках повышает риск отсутствия у нее реальной деятельности.
Обязательно стоит проверить исполнение обязательств по уплате налогов и сдаче налоговой отчетности на основании общедоступных информационных ресурсов. Так, есть реестры организаций, которые вероятно не платят налоги, например, ФНС России составляет реестр организаций с номинальными участниками (https://service.nalog.ru/mru.do). Воспользоваться этим сервисом можно бесплатно.
Нахождение в этих реестрах с большой долей вероятности говорит о нарушении налогового законодательства и отсутствии реальной деятельности. Также стоит убедиться в отсутствии сведений о частичной приостановке налоговым органом операций по банковским счетам контрагента.
Обязательный этап проверки контрагента – мониторинг сведений о нем в базе ФССП России. Наличие информации в соответствующем сервисе говорит о том, что компания ведет реальную деятельность. Нужно посмотреть, сколько у контрагента невыполненных обязательств, что это за обязательства. Само по себе наличие долга в базе ФССП России еще не говорит о недобросовестности контрагента, но если таких долгов много, то велика вероятность, что это сомнительная компания.
Наличие судебных споров с контрагентом, с одной стороны, свидетельствует о правоспособности юридического лица, которая проверяется при рассмотрении дела. С другой стороны, множество судебных исков против компании говорит о неисполненных обязательствах, то есть это повышает риск ее недобросовестности при сотрудничестве. Конечно, стоит проверять как в качестве кого участвует компания в деле (истец, ответчик или третье лицо), так и саму суть спора. Множество исков к компании как к ответчику может говорить о постоянном нарушении обязательств перед контрагентами. Информацию об арбитражных спорах можно найти бесплатно на сайте https://kad.arbitr.ru/.
Бухгалтерскую отчетность организации можно проверить по соответствующей системе предоставления данных Росстата. Сначала посмотрите, есть ли у контрагента обязанность предоставлять отчетность Росстату в силу закона. Если такая обязанность есть, но компания ее не исполняет, это говорит о нарушении требований законодательства, с большой долей вероятности – о неуплате налогов и сборов и об отсутствии реальной деятельности. К тому же финансовый анализ отчетности позволит проанализировать размер активов контрагента и его деятельность.
Деловая репутация отдельных категорий контрагентов на примере транспортных компаний
В случае заключения договора поставки товаров необходимо проанализировать деловую репутацию транспортной компании (перевозчика) товаров. Стоит проверить сведения о доставке товаров транспортом контрагента с использованием ресурсов «Поток» и «Платон» на федеральных транспортных магистралях.
Заранее согласуйте необходимость предоставления копий товарно-транспортных документов от перевозчика для подтверждения реальности исполнения услуги по поставке товаров в адрес налогоплательщика (покупателя товаров).
Даже если контрагент реальный, и претензии со стороны ФНС России не грозят, информация о деловой репутации транспортной компании может предотвратить заключение договора с ненадежным поставщиком.
Помочь в проверке контрагента могут также специализированные сайты для поиска трудовых ресурсов. Можно посмотреть, есть ли информация о компании как соискателе трудовых ресурсов на таких сайтах, как hh.ru, superjob.ru и аналогичных.
Конечно, информацию только на таких сайтах нельзя считать достаточной для оценки благонадежности компании. Тем не менее, регистрация на таких ресурсах зачастую говорит о реальности компании, в том числе можно обратить внимание на наличие активных вакансий, которые свидетельствуют о ведении хозяйственной деятельности.
Согласно судебной практике, доначисление недоимки по налогам, а также привлечение к налоговой ответственности является следствием необоснованного уменьшения налоговых обязательств путем перенесения налогового бремени на организации, не осуществляющие реальной финансово-хозяйственной деятельности. Ответственность за это возлагается на проверяемое лицо, поскольку оно не предприняло надлежащие меры по проверке контрагента (Определение Верховного Суда РФ от 15 января 2020 г. № 309-ЭС19-24828 по делу № А76-16015/2018).
Согласно постановлению Арбитражного суда Московского округа от 13 декабря 2019 г. № Ф05-21415/2019, налоговый орган по итогам выездной налоговой проверки начисляет недоимку по налогу на прибыль в размере 32 367 238 руб., НДС – 59 750 151 руб., пени – 22 483 145,75 руб., штраф – 36 662 880 руб., указав, что возникновение неблагоприятных последствий недостаточной осмотрительности в предпринимательской деятельности ложатся на лицо, заключившее такие сделки.
Оценка контрагента по указанным критериям позволит снизить риск заключения сделки с недобросовестными компаниями. Конечно, стоит понимать, что оценивать контрагентов надо на основании совокупности этих данных, причем лучше не пренебрегать какими-то отдельными пунктами. Результаты такой проверки надо сохранить, лучше всего даже сделать отдельные досье по контрагентам и периодически их обновлять. Это будет доказательством проявления должной осмотрительности при возникновении претензий со стороны налоговых органов.
Как проверить будущих бизнес партнеров
В настоящее время, на фоне пандемии COVID-19, экономическая ситуация в России, и в мире в целом, сильно нестабильна, что грозит бизнесу огромными потерями, в том числе при взаимодействии со своими контрагентами.
До 12 октября 2006 года проверки контрагентов проводились только чтобы уберечь себя от мошенников. При этом, эти проверки проводились выборочно и лишь в том случае, если контрагент ранее не работал с компанией. Обычно компании пытались узнать информацию о будущем партнере через знакомых или просто рассчитывали на национальный «авось», не проверяя контрагентов вообще.
После вынесения Пленумом ВАС Постановления № 53 Федеральная налоговая служба начала требовать от предпринимателей проявления должной осмотрительности в выборе контрагентов. Теперь, заключив договор с недобросовестным контрагентом, вы можете получить не только финансовые потери от не исполненной или некачественно исполненной сделки, но и соответствующие финансовые и иные блокирующие бизнес санкции от налоговой.
В этой статье мы расскажем, как проверить будущих бизнес партнеров, чтобы уберечь себя и свой бизнес от финансовых и репутационных потерь.
Из статьи вы узнаете:
1. Понятие неблагонадежного контрагента и какие риски несет партнерство с ним
2. Как отличить благонадежного контрагента от мошенников?
3. Как можно проверить контрагента?
4. Резюме статьи
Неблагонадежный контрагент — это компания (ООО, АО и т.д.), индивидуальный предприниматель или самозанятый, которые не исполняют в полном объеме свои обязательства перед партнерами и государством. Они могут вести фиктивную деятельность, исполнять свои обязательства с нарушениями сроков и/или качества, не выполнять обязательства вовсе или уклоняются от уплаты налогов.
При проведении проверок в рамках налогового контроля, ФНС ссылается на свое письмо от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@ в котором говорится, что сотрудники налоговой инспекции должны уделять внимание достаточности и разумности принятых налогоплательщиком мер по проверке бизнес партнера и в случае, если контрагент окажется неблагонадежным, с точки зрения ФНС, и будет уклоняться от налогов, то за это накажут и вас.
Итак, какие же риски может понести бизнес при работе с неблагонадежными партнерами?
Финансовый ущерб.
Неблагонадежный контрагент может исчезнуть сразу после получения предоплаты или поставленной продукции/оказанных услуг, а ваша компания останется без денег и товара, либо с некачественно оказанными услугами/некачественными товарами. Менеджер ООО «Рога и копыта» нашел в интернете ООО «Поставщик». Представитель поставщика предложил закупить строительные материалы по низким ценам с возможностью их поставки через 24 часа после оплаты и попросил внести 100% предоплату в размере 3 000 000 рублей. Чтобы доказать свою благонадежность, ООО «Поставщик» предъявил сайт компании, страницу в социальной сети и положительные отзывы клиентов. Не проводя проверок контрагента, директор ООО «Рога и копыта», надеясь на экономию в закупке материалов, распорядился перечислить денежные средства. На следующий день в адрес ООО «Рога и копыта» строительные материалы поставлены не были. Через неделю безрезультатных попыток дозвониться до ООО «Поставщик», было принято решение все же проверить контрагента, в результате чего выяснилось, что в ЕГРЮЛ такой компании нет, а представитель поставщика не показывал ни паспорт, ни доверенность.
Доначисление налогов.
За сотрудничество с неблагонадежным контрагентом ФНС может доначислить вам НДС, который придется заплатить или отказать в принятии расходов по сделке, в случае применения УСН (доходы минус расходы).
ООО «Посредник» на УСН (доходы минус расходы) предоставляет консалтинговые услуги для конечного потребителя и выступает в роли посредника. В ходе своей деятельности оно оплатило консалтинговые услугу своему основному контрагенту ООО «Исполнитель», фактически выполняющему эти услуги, на сумму 2 000 000 рублей. Доход компании за год составил 5 000 000 рублей, налоговая база по УСН — 3 000 000 рублей, налог к уплате — 450 000 рублей. В ходе проведения мероприятий налогового контроля ФНС установила, что фактический исполнитель услуг ООО «Исполнитель» является неблагонадежным, и запретила учитывать в расходах эти затраты. Налоговая база составит все 5 000 000 рублей, а сумма налога — 750 000 рублей. То есть компании было доначислено 300 000 рублей налога несмотря на то, что неблагонадежный контрагент полностью исполнил свои обязательства перед ООО «Рога и копыта».
Испорченная репутация.
ФНС фиксирует все ваши взаимоотношения с контрагентами и ведет их историю. Чем чаще вы взаимодействуете с сомнительными партнерами – тем быстрее ФНС вас навестит с проверкой. Ваши бизнес партнеры могут засомневаться в вашем профессионализме, если вас часто будут обманывать мошенники, ведь это может грозить встречными налоговыми проверками или риском того, что вам просто нечем будет с ними расплатиться.
Проверяйте бизнес партнера перед любой сделкой, даже если с ним у вас длительные отношения или сумма сделка незначительная. Особое внимание стоит уделить проверке новых контрагентами. Сигналами к углубленной проверке могут быть:
· просьба о рассрочке или отсрочке платежа;
· требование о предоплате;
· отсутствие упоминаний о компании в сети интернет;
· демпинговые цены на услуги/работы/материалы;
· наличие признаков, свидетельствующих о неблагонадежности.
Если у вашего нового или старого контрагента есть или появились эти признаки, то стоит приостановить взаимодействие и как можно скорее заняться тщательной проверкой его благонадежности.
Адрес массовой регистрации.
Это адрес, по которому зарегистрировано большое количество юридических лиц. Сведения о массовости юридического адреса есть в открытых источниках. Такие адреса продаются в интернете и нужны только для прохождения регистрации компании в ФНС. Регистрация юридического лица по такому адресу может свидетельствовать о том, что фактически компания не ведет финансово хозяйственную деятельность и существует только на бумаге. Посещать контрагента по такому адресу не имеет никакого смысла, вероятнее всего его там никогда и не было. В случае возникновения конфликта вы не сможете связаться с контрагентом, придя к нему в офис.
Одна только регистрация на массовом адресе не говорит о неблагонадежности контрагента. На таких адресах регистрируются и порядочные фирмы, которые экономят на аренде офиса или которые не внесли изменения в ЕГРЮЛ о смене юридического адреса.
Массовый генеральный директор или учредитель.
Это физическое лицо, которое руководит или учредило большое количеством юридических лиц — от пяти. Зачастую учрежденные или руководимые такими лицами компании имеют несхожие направления деятельности (от торговли непродовольственными товарами до производства высокотехнологичных изделий или предоставления узкоспециализированных услуг).
Не редко в компаниях с массовым директором или учредителем деятельность обычно фиктивна, и созданы они для ухода от налогообложения и избегания ответственности для фактического собственника — бенефициара.
Компания зарегистрирована за несколько дней до сделки или заявляет о постоянных убытках.
Это типичная характеристика компаний однодневок, но это также может быть и компания новичок, которая только открылась. В данном случае отсутствует возможность проверки деловой репутации контрагента, если только компания не создана действующим предпринимателем с безупречной бизнес историей.
Отрицательные или неудовлетворительные финансовые результаты компании т.е. незначительная прибыль или убыток являются признаками неблагонадежности партнера. Компания, которая работает себе в убыток или отражает незначительные доходы высокорискованна, в любой момент может не исполнить обязательств по договору, а если у нее есть кредиторская задолженность, то вы рискуете нарваться на предбанкротного контрагента. Получить свои деньги в рамках процедуры банкротства — затея крайне сомнительная.
Также стоить обратить свое внимание на имущество компании. Наличие недвижимого имущества и основных средств — это хороший признак, а их отсутствие — еще одна причина отказать контрагенту в сотрудничестве.
Отсутствие связи с руководителем контрагента или его номинальность.
Неблагонадежные компании будут работать с вами через представителей (менеджеры, специалисты), а информацию о реальном собственнике или руководителе пытаться не разгласить. Зачастую и сам представитель будет всячески избегать подтверждения своих полномочий — забыл доверенность в офисе, потерял, постирал вместе с брюками и прочие истории.
Представители ООО «Покупатель» приехали в офис к ООО «Продавец». Представитель продавца отправил некоего сотрудника по имени Петя встретить представителей покупателя на проходную. Сотрудник встретил партнеров, проводил в переговорную комнату и молча удалился. На встрече, помимо представителей приехавшей стороны, присутствовал представитель продавца, представившийся менеджером по продажам и руководитель отдела продаж. Когда же представители покупателя попросили встретиться с генеральным директором, то услышали много историй о том, какой он занятой и что его нет сейчас в офисе. Проявив принципиальность в этом вопросе, представители покупателя все же добились встречи с генеральным директором и какого же было их удивление, когда в переговорную зашел все тот же встречавший их некий сотрудник Петя. Не будем скрывать, что ни на один вопрос представителей покупателя Петр так и не ответил. Договор между компаниями, разумеется, подписан не был, ведь генеральный директор был номинальным, что означает, что реальный собственник компании не берет на себя ответственность за ведение бизнеса, а соответственно в любой момент может отдать распоряжение не исполнять условия договора, без каких-либо для себя рисков.
Отсутствие информации о контрагенте в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
На сайте ФНС есть информация обо всех Российских компаниях, независимо от размера и региона регистрации. Отсутствие таковой информации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП признак не то, чтобы недобросовестности, а мошеннической схемы, направленной на завладение вашими денежными средствами.
Важно знать, что делать выводы о благонадежности компании стоит только по совокупности вышеуказанных и иных признаков, и чем их больше, и чем они серьезнее, тем выше вероятность оказаться в проигрыше. Нужно также учитывать и специфику деятельности контрагента, для компании, оказывающей бухгалтерские услуги на аутсорсинге не обязательно иметь в собственности офис или транспортные средства, а также иметь большое количество сотрудников в штате.
Начните проверку контрагента с запроса у него интересующих документов. Если контрагент отказывается их предоставить или тянет время, ссылаясь все на те же истории, то это так же скорее всего признак того, что намерений у партнера на сотрудничество с компанией, проявляющей должную осмотрительность, нет. Тем не менее, возможно самостоятельно получить часть документов в открытых официальных источниках. Существуют как платные, так и бесплатные сервисы для проверки контрагентов. Большей части бесплатных сайтов хватит, чтобы составить общее представление о будущем партнере, при условии, что у проверяющего есть навыки анализа информации и опыт расшифровки финансовой отчетности.
ФНС предоставляет много возможностей для проверки контрагента по ИНН и другим реквизитам. Рассмотрим следующие сервисы для проверки контрагентов по ИНН бесплатно:
Сервис для получения выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Самый полный перечень сведений из открыто доступных. Здесь возможно проверить контрагента по ИНН и получить выписку из реестра юридических лиц и ИП. В ней отражается вся основная информация о контрагенте: дата регистрации, место постановки на учет, учредители, генеральный директор и т.п.
Сервис «Проверка контрагента». По ссылке вы можете проверить только факт регистрации ИП или юридического лица в ЕГРН, для этого нужно только ввести ИНН.
Сервис по проверке адресов массовой регистрации. Через это сервис вы можете проверить отношение юридического адреса контрагента к массовому адресу.
Сервис для поиска сведений в реестре дисквалифицированных лиц. С помощью данного сервиса можно проверить учредителя и генерального директора вашего контрагента на дисквалификацию, то есть на наличие ограничений, по решению суда, на право быть учредителем или руководителем организации. Указанные санкции применимы также и для ИП.
Сервис для получения информации о лицах, которые не могут руководить организацией. Данный сервис предоставляет сведения о лицах, которые не могут руководить или быть законными представителями конкретной организации. Также подойдет для проверки учредителя и генерального директора.
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства позволяет установить факт регистрации контрагента в качестве субъекта малого или среднего бизнеса.
Содержит всю открытую для публикации информацию о судебных разбирательствах, с участием юридических лиц и ИП. Контрагента можно проверить по ИНН или его наименованию. Особое внимание необходимо уделить тем делам, где ваш контрагент выступает в роли ответчика, т.е. когда на него подали в суд. Сервис предоставляет возможность ознакомиться с судебными актами и решениями. Регулярные или массовые судебные разбирательства контрагента в роли ответчика – явный признак его неблагонадежности.
Проверить наличие у юридических лиц и ИП предъявленных к взысканию долгов можно через базу судебных приставов. Наличие такого исполнительного производства может свидетельствовать о том, что контрагент проиграл спор в суде и должен денежные средства истцу или продолжает не платить по долгам. В любом случае, взаимодействовать с тем, кто не платит по долгам вы вероятнее всего не захотите.
Заключить договор с банкротом — это, пожалуй, наихудший вариант развития событий. Оспаривание сделок в судах, споры и тяжбы с другими кредиторами — это всего лишь малая часть того, что вас ждет, в случае заключения договора с банкротом.
Данный сервис позволяет получить бухгалтерскую отчетность контрагента в период с 2012 по 2018 годы. Для получения бухгалтерской отчетности контрагента за 2019 год необходимо воспользоваться Сервисом бухгалтерской отчетности ФНС
Сервис, предоставляемый МВД, предоставляет возможность самостоятельной проверки действительность паспорта представителя контрагента, директора или учредителя.
Работая с представителем, представившим нотариальную доверенность на право действия от лица контрагента, не поленитесь проверить ее с помощью сервиса Федеральной нотариальной палаты, для этого просто введите номер и дату доверенности.
С нашей точки зрения, наиболее удобный бесплатный аналог платных сервисов по проверке контрагентов. «Rusprofile» комплексно проверит контрагента по ИНН или иным известным вам реквизитам. База формируется за счет интеграции на одной платформе сведений из открытых источников.
Это основные, из доступных бесплатно, сервисов для проверки контрагентов. Проверив контрагента с помощью них, вы с большой долей вероятности избежите претензий со стороны ФНС о несоблюдении должной осмотрительности.
Платные сервисы проверки контрагентов
Платные сервисы — это, по сути, агрегаторы информации из открытых и бесплатных источников с возможностью в ручном или автоматическом режиме отслеживать своих контрагентов, создавать их базу и прочее. Все сервисы примерно одинаковы, отличаются лишь форматом предоставления итоговых отчетов и инфографики. Нужно учесть, что все бесплатные сервисы способствуют проверки лишь отечественных юридических лиц и ИП. Темп не менее, за дополнительную и не малую плату, существует возможность проверки и иностранных контрагентов. Ниже мы перечислим основные платные сервисы по проверке контрагентов:
Проявляйте должную осмотрительность в отношении будущих бизнес партнеров, сохраняйте результаты проверок и следуйте этим простым правилам:
1. Проверяйте всех контрагентов, как новых, так и старых, перед заключением договоров, особенно тщательно, если они выставляют условия о предоплате, рассрочке или информация о компании отсутствует в интернете;
2. Внимательно следите за наличием признаков, характерных для мошенников: адрес массовой регистрации; отсутствие информации в интернете и сервисах проверки; массовый директор или учредитель; отсутствие прямой связи с директором компании; затягивание сроков предоставления документов о компании;
3. Запрашивайте документы у контрагента (бухгалтерская отчетность, ИНН, ОГРН, Устав, Документы об учреждении компании, Приказы на генерального директора и главного бухгалтера, опыт работы);
4. Подключайте к проверке контрагентов юристов и экономистов, это позволит правильно трактовать и Устав с договором и финансовую отчетность;
5. Проверьте топ менеджмент по социальным сетям. Вероятнее всего вы же хотите работать с адекватными людьми, а именно они буду принимать решение платить ли вам или отгрузить ли товар и прочее;
Как проверить контрагентов онлайн
Сотрудничество с контрагентами не всегда происходит гладко: вы можете наткнуться на мошенников, если не проверите партнёров заранее. Как обезопасить себя и свой бизнес? Ответы найдёте в этом материале.
Почему опасно сотрудничать с недобросовестными контрагентами
Обычно недобросовестными компаниями называют те, которые не выполняют свои обязательства перед партнёрами и государством. Во-первых, работать с фирмами-однодневками опасно, потому что вы потеряете средства компании и не получите обещанные товары или услуги. Во-вторых, налоговая может доначислить вам НДС к уплате или отказать в принятии расходов по сделке.
Также сотрудничество с контрагентами-мошенниками может повлиять на вашу репутацию. ФНС запоминает вашу историю: контакты с сомнительными лицами — хороший способ встать в очередь на налоговую проверку. Партнёры могут усомниться в вашем профессионализме, а другие злоумышленники захотят заработать на ваших ошибках.
На какие признаки стоит обратить внимание
Есть несколько признаков, из-за которых вам стоит насторожиться и заняться тщательной проверкой контрагентов. Среди них:
Адрес массовой регистрации. Если по одному адресу зарегистрировано много юридических лиц, то это повод задуматься: вы никогда не сможете найти руководителя фирмы по массовому адресу. Однако иногда на таких адресах регистрируются порядочные фирмы, которые экономят на аренде офиса. Поэтому этого критерия будет недостаточно.
Массовый директор. Если один человек руководит большим количеством юридических лиц и все они разной направленности, то это плохой знак. Деятельность в таких организациях обычно фиктивна, и сотрудничать с ними — только навредить себе.
Фирма зарегистрирована за несколько дней до сделки. Это частый критерий фирм-однодневок. Но иногда это может быть и порядочная компания, которая только что открылась.
Неудовлетворительное финансовое положение. Организация, которая работает в убыток, не рассчитается за отгруженную продукцию вовремя. А если у неё есть кредиты, то вы рискуете нарваться на предбанкротное предприятие.
Отсутствие информации на сайте ФНС и в других сервисах. Один из ключевых признаков, который заставит вас задуматься о благонадёжности компании. Сейчас информация обо всех фирмах есть на специальных ресурсах, а на сайте налоговой можно получить выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Как проверить контрагента
Проверить вашего партнёра можно по ИНН и другим реквизитам компании. Для проверки вы можете использовать следующие сервисы:
Сайт Федеральной налоговой службы. На сайте nalog.ru есть специальные сервисы, которые помогают проверить себя и контрагента по ИНН. Все эти сервисы абсолютно бесплатны.
Сервис «Проверка контрагента». По ссылке вы можете проверить факт регистрации ИП или юрлица в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Для этого нужно ввести ИНН, КПП (если известно) и дату сделки с контрагентом.
Сервис по проверке адресов массовой регистрации. Здесь вы можете проверить юридический адрес партнёра или получить список массовых адресов в обозначенном регионе.
Сервис для поиска сведений в реестре дисквалифицированных лиц. Так описывают людей, которые по решению суда не могут быть руководителями или учредителями организации. На сайте можно проверить руководителя будущей фирмы-партнёра.
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства позволяет установить факт регистрации вашего партнёра, если он относится к малому или среднему бизнесу, в реестре. По результатам выдачи можно скачать справку в pdf. Для поиска информации достаточно одного реквизита — ИНН, ОГРН, ОГРНИП, ФИО предпринимателя или названия фирмы.
Сервис для получения выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Проверить на сайте налоговой себя и контрагента по ИНН можно, получив выписку из реестра юрлиц и ИП. В выписке будет отражена основная информация: дата регистрации, место постановки на учёт и т.д. Если информации о партнёре нет — он не зарегистрирован.
Картотека Арбитражных дел. Вы сможете найти всю информацию о судебных разбирательствах, где участвует ИП или юрлицо. Партнёра можно проверить по ИНН или наименованию юрлица и ФИО ИП. Вас должны интересовать дела, где будущий контрагент — ответчик. Большое количество судебных разбирательств, особенно по взысканию задолженности — повод усомниться в партнёре.
Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. Если ваш контрагент окажется банкротом, то, скорее всего, вас будут ждать бесконечные споры с другими кредиторами и невозможность получить свои деньги.
А как быть, если надо проверить иностранных контрагентов? В этом поможет банк «Открытие». На «Бизнес-портале» вы можете бесплатно изучить благонадёжность партнёров из Китая. Проверка осуществляется через платформу «Синьхуа» по государственным реестрам КНР, корпоративной базе данных Qichach и базе данных судебных решений OpenLaw.
Проявляйте осмотрительность, чтобы обезопасить себя от контрагентов-мошенников. Не забывайте проверять старых и новых партнёров, особенно если они выставляют условия о предоплате или хотят заключить сделку на крупную сумму. Обращайте внимание на признаки, характерные для мошенников, и используйте бесплатные сервисы, чтобы убедиться в благонадёжности ваших партнёров.
Какие признаки характеризуют компанию как благонадежную
Тщательный выбор контрагентов — залог безопасности и успешной деятельности любого бизнеса. Проверка потенциальных партнеров (поставщиков, подрядчиков и т. д.) на благонадежность позволит избежать не только финансовых и репутационных потерь, но и проблем с законом.
Перечислим основные причины, по которым стоит найти и изучить всю доступную информацию о контрагенте, прежде чем начинать с ним сотрудничество.
Финансовые риски Перед заключением любой сделки необходимо убедиться, что вторая сторона способна и намерена выполнить свои обязательства. Компании-однодневки, мошенники и прочие недобросовестные участники рынка в наши дни совсем не редкость. Например, в ходе проверки может выясниться, что компания-контрагент находится в процессе банкротства. Или в отношении нее идет судебное разбирательство по искам предыдущих заказчиков или государственных органов.
Налоговые риски Федеральная налоговая служба нередко подвергает сомнению обоснованность получения налоговой выгоды налогоплательщиком. Если у инспекторов ФНС есть претензии к вашему контрагенту, велика вероятность, что и вас могут заподозрить в различных нарушениях, таких как необоснованный вычет НДС, занижение налоговой базы, вывод средств и многие другие. Это может привести к внеплановым налоговым проверкам, доначислению налогов, наложению штрафов и даже уголовному преследованию. Даже если вы ничего не знали от «темных схемах» вашего партнера, избежать проблем не удастся. Так, в постановлении Пленума высшего арбитражного суда № 53 от 12.10.2006 говорится: «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом». Поэтому единственный выход —доказать, что перед началом сотрудничества была проведена проверка контрагента, которая не выявила признаков его недобросовестности.
Репутационные риски Сотрудничество с недобросовестным партнером может неблагоприятно отразиться на вашей репутации. Срыв сроков, поставка некачественных материалов, невыполнение условий контракта могут привести к тому, что вы не сможете выполнить обязательства перед своими клиентами. Проведение налоговых проверок и другие претензии госорганов, о которых говорилось выше, также не добавляют очков имиджу компании и могут оттолкнуть новых клиентов.
Признаки неблагонадежной компании
При проверке обратите внимание на наличие следующих фактов в деятельности контрагента:
частая смена учредителей;
недостоверные сведения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
минимальный размер уставного капитала;
несоответствие кодов ОКВЭД и сферы деятельности контрагента;
«массовый» юридический адрес или отсутствие по адресу регистрации;
руководитель, состоящий в реестре дисквалифицированных лиц;
участие компании в судебных разбирательствах в качестве ответчика;
любая стадия банкротства;
отсутствие данных о прибыли за прошлые периоды;
подозрительные данные руководителя (недействительный номер паспорта, является руководителем сразу нескольких компаний);
наличие компании в реестре недобросовестных поставщиков;
нарушения, выявленные в ходе проверок госорганами (Генпрокуратурой, ФНС);
наличие исполнительных производств в отношении компании;
непредоставление налоговой отчетности более года;
наличие задолженности по уплате налогов;
привлечение к административной ответственности;
наличие компании в реестре иностранных агентов;
Как проверить компанию на благонадежность?
В первую очередь запросите у контрагента регистрационные данные и копии основных документов:
- копия свидетельства о госрегистрации;
- копия свидетельства о постановке на учет в ФНС;
- копия устава общества;
- копия решения о назначении руководителя;
- бухгалтерская отчетность как минимум за прошедший год;
- уведомление о сдаче декларации в ФНС за последний квартал;
- данные о среднесписочной численности сотрудников;
- лицензии, если компания занимается лицензируемой деятельностью.
Также можно запросить документы, подтверждающие наличие средств и ресурсов для выполнения обязательств по договору (оборудования, транспорта, производственных, складских помещений и т. п.). Далее проверьте корректность данных, указанных в предоставленных документах, а также наличие негативных фактов в деятельности компании, о которых мы говорили выше. Практически вся информация является открытой и ее можно получить онлайн. Для этого можно воспользоваться интернет-ресурсами соответствующих государственных органов (ФНС, ФССП, Генеральная прокуратура, ФАС, картотека арбитражных дел, Роскомнадзор, Росприроднадзор и других) или единым сервисом проверки организаций СТАР, в котором содержатся сведения из всех перечисленных баз данных, обо всех зарегистрированных на территории РФ компаниях. Первый способ более трудоемкий и затратный по времени. Тем не менее, рассмотрим его, чтобы быть объективными.
Сайт ФНС — www.nalog.ru Здесь можно получить следующую информацию:
- сведения из ЕГРЮЛ — egrul.nalog.ru;
- изменения сведений в ЕГРЮЛ и учредительных документах — service.nalog.ru/uwsfind.do;
- реестр дисквалифицированных лиц — service.nalog.ru/disqualified.do;
- сведения о задолженности по налогам и непредоставлению налоговой отчетности — service.nalog.ru/zd.do;
- дополнительные сведения об организациях — pb.nalog.ru.
Картотека арбитражных дел — www.kad.arbitr.ru Здесь содержатся данные обо всех арбитражных делах, их участниках, инстанциях, в которых они рассматривались, и принятых решениях.
Сайт Федеральной службы судебных приставов — www.fssp.gov.ru На странице https://fssp.gov.ru/iss/ip доступен поиск по базе исполнительных производств.
Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юрлиц — www.fedresurs.ru Реестр содержит сведения о фактах деятельности юридических лиц и ИП, банкротстве, лицензировании, концессиях и др.
ЕИС Закупки — www.zakupki.gov.ru На портале отражена информация о госзакупках, можно проверить заключал ли ваш контрагент госконтракты и выполнил ли свои обязательства.
Реестр проверок Генеральной прокуратуры РФ — www.proverki.gov.ru Здесь можно найти сведения о плановых и внеплановых проверках Генпрокуратуры в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Использование перечисленных ресурсов позволяет получить достоверные данные о контрагенте и его деятельности. Но, как вы уже наверное поняли, проверка по всем указанным базам может занять довольно много времени. Каждый сервис имеет свой интерфейс, правила поиска, систему отображения данных, с которыми нужно разобраться. Это тоже не очень удобно. Именно поэтому все больше пользователей выбирают специализированный сервис проверки контрагентов СТАР.
Как пользоваться сервисом СТАР?
Все очень просто. Достаточно зайти на страницу https://star-pro.ru/proverka-kontragenta с любого устройства и ввести в поисковую строку название интересующей вас компании, её реквизиты (ИНН, КПП, ОГРН или ОГРНИП для ИП), ФИО генерального директора либо адрес.
Система моментально сформирует подробный отчет с актуальной информацией об организации.
общую информацию об организации (реквизиты, ФИО генерального директора, адрес, дату регистрации, количество филиалов, виды деятельности, коды статистики и многое другое);
результаты проверок на наличие негативных сведений (наличие задолженностей, дисквалификаций, исполнительных производств и т. д.);
информация о судебных делах с участием контрагента;
данные финансовой отчетности;
сведения об участии компании в закупках;
информация об имеющихся лицензиях;
данные о членстве в СРО и правах на выполнения работ;
информация о товарных знаках компании.
Все представленные данные актуальны, база системы постоянно обновляется. Информация берется из 17 официальных источников:
- ЕИС в сфере закупок,
- ФНС России,
- ИС Электронное Правосудие,
- ФССП России,
- РОССТАТ,
- ЦБ РФ,
- ЕИС ФМС России,
- НОСТРОЙ,
- НОПРИЗ,
- РТС-Тендер,
- Сбербанк-АСТ,
- ЭТП-ММВБ,
- Росфинмониторинг (ФСФМ России),
- Единый Федеральный реестр сведений о банкротстве,
- Федеральный Институт Промышленной Собственности,
- Федресурс,
- Министерство юстиции Российской Федерации.
Интерфейс сервиса удобен и интуитивно понятен, адаптирован для просмотра на всех типах устройств. Всего за несколько секунд вы получаете полную информацию о контрагенте. На сбор тех же данных с использованием разных сайтов госструктур может уйти несколько часов. Вся информация о рисках и благонадежности организации представлена на одной странице. При необходимости можно сформировать индивидуальный отчет из нужных вам данных и сохранить его в формате PDF. Есть возможность добавлять отчеты по организациям в «Избранное», создавать каталоги с метками, чтобы в любой момент можно было найти нужные данные. Возможности сервиса СТАР не ограничиваются проверкой контрагентов. Для пользователей системы доступна услуга мониторинга интересующих организаций, поиск закупок, проверка электронной подписи и многое другое. Это удобный инструмент, который поможет вам принимать верные управленческие решения и заключать выгодные сделки.