В каком размере выплачивать аванс в 2023 году, соблюдая ТК РФ
По ТК РФ зарплата выплачивается дважды в месяц с интервалом в 15 календарных дней. Заработную плату за первую половину месяца традиционно все называют «авансом». Аванс не может быть меньше сумму зарплаты, рассчитанной за фактически отработанное время. Но, в нем могут не учитываться стимулирующие выплаты, если их размер зависит от итогов работы за месяц.
ТК РФ в статье 136 требует выплачивать заработную плату работникам не реже чем каждые 15 дней и рассчитывать ее пропорционально отработанному времени либо выполненной норме труда.
То есть, при расчете заработной платы за первую половину месяца бухгалтер обязан учитывать:
- фактически отработанное сотрудником время или норму;
- надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов месяца, например, работа в ночное время, доплата за совмещение и т.п.;
- объем выполненной месячной нормы рабочего времени.
Минтруд придерживается точно такой же позиции, которую озвучивал неоднократно в своих письмах. Например, в письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 говорится, что при определении размера зарплаты за полмесяца нужно учитывать реально отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу).
Если в компании установлены премии и другие стимулирующие выплаты, которые рассчитываются по результатам работы за месяц, их учитывают только при расчете зарплаты по итогам месяца и включают во вторую часть выплаты месячной зарплаты.
Сдельщикам, как и работникам «на окладах» аванс платится за фактически выполненную ими работу с 1-го по 15-е число месяца.
Суть статьи 136 ТК РФ и позиции Минтруда состоит в том, заработную плату за первую половину месяца нужно рассчитывать пропорционально отработанному времени. И это не зависит от системы оплаты труда, принятой компанией.
Это почти полностью исключает возможность, установить в компании размер аванса в процентном соотношении к окладу или в фиксированной сумме. Такие правила расчета аванса считаются нарушением трудового законодательства. Это находит отражение в судебных разбирательствах, например, в определении 7-го кассационного суда общей юрисдикции от 03.02.2022 № 88-1828/2022 по делу № 2-1496/2021.
Кроме того, если компания выплачивает аванс в размере меньшем чем зарплата, рассчитанная за первую половину месяца по фактически отработанному времени (выполненной норме), руководитель компании и организация могут быть оштрафованы по ч.6 ст. 5.27 КоАП на сумму от 10 000 до 20 000 руб. и на сумму от 30 000 до 50 000 руб. соответственно.
Изменения в части НДФЛ 2023 года и размер аванса
С 2023 года бухгалтерия обязана удержать НДФЛ и с аванса, и с зарплаты по итогам месяца.
По нормам 2022 года только в последний день месяца (дата признания дохода) известно, сколько работнику должен заплатить работодатель. То есть, до окончания месяца доход в виде зарплаты не может считаться полученным, а значит НДФЛ не может быть исчислен и удержан. Но, на практике больше половины бухгалтеров все равно удерживали НДФЛ с суммы аванса, просто не перечисляли налог в бюджет. А весь НДФЛ платили в бюджет после выплаты зарплаты за месяц.
Тем более, что это «вшито» почти во все бухгалтерские программы.
С 2023 года дата получения физлицом дохода для целей НДФЛ – день, когда работнику была произведена выплата, а не последний рабочий день (как было раньше). Получается, что как бы узаконили то, что и было раньше.
Только в тех компаниях, где при расчете аванса не удерживали НДФЛ, работники с 2023 стали получить чуть меньше при выплате аванса и чуть больше при выплате зарплаты за месяц.
Как можно установить аванс в фиксированной сумме или в процентном соотношении
Итак, по ТК РФ заработная плата платится по фактически отработанному времени или выполненной норме: это касается и аванса за первую половину месяца, и зарплаты по итогу.
В принципе аванс можно установить в процентах, прямого запрета нет. Важно, чтобы эта сумма не была меньше суммы за фактически отработанное время. Это в диапазоне 40-50%. До принятия такого решения нужно сравнить эту сумму с оплатой за фактически отработанное время.
Уменьшение размера аванса может рассматриваться как дискриминация в сфере труда, умаление трудовых прав физлиц (письма Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-177, от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Но, если у компании есть стимулирующие выплаты, которые рассчитываются по итогам месяца и это закреплено в локальных нормативных актах, произведя определенные расчеты, бухгалтерия может формально «выйти» на показатели для установления аванса в фиксированной сумме или процентах. Может оказаться так что, например, 40% от оклада это и будет половина заработной платы. А оставшиеся 60% – это зарплата плюс премии за месяц.
Что такое аванс на работе и какая это часть зарплаты
Что такое аванс? Это часть заработанных нами денег. Может случиться так, что недобросовестный работодатель станет хитрить с этой выплатой. Рассказываем, какие тонкости нужно учесть, чтобы не остаться в накладе и не быть обманутым.
Что такое аванс
В нашей стране с давних пор сложилась традиция два раза в месяц получать материальную компенсацию своего труда. Она складывается из непосредственно заработной платы и аванса. Примечательно, что понятие «аванс» в Трудовом Кодексе Российской Федерации не употребляется.
Но по закону руководитель должен платить работнику зарплату частями, если ссылаться на ст. 136 Трудового Кодекса.
Из документа становится понятно, что работники по найму должны получать расчет не реже двух раз в месяц, но работодатель может установить свои распорядки и оплачивать труд сотрудника хоть каждый день.
Простыми словами, аванс – это предоплата. Или первая часть оплаты услуг работника, которая выплачивается в рамках периода расчетов.
Включает следующие начисления:
- доля официального оклада, которая рассчитывается в соотношении к затраченному на работу времени;
- дотации за работу на опасном производстве, за климатические особенности расположения места работы;
- надбавки за работу в ночные часы;
- дотации за работу по совместительству или за замену сотрудника на время его отсутствия;
- другие дотации.
В аванс не добавляются прибавки за переработку, за выполнение плана и прочие премии: они начисляются только после закрытия рабочего месяца.
Невыплата материальной компенсации труда сотруднику два раза в месяц считается грубым несоблюдением закона и влечет наказание для работодателя.
Срочно нужны деньги на крупную покупку? Не ждите аванса, а воспользуйтесь умной картой рассрочки «Халва»: покупайте прямо сейчас, а платите потом и равными частями до 10 месяцев без уплаты процентов.
Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку до 24 месяцев. Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!
Сколько процентов составляет аванс от зарплаты
Точный процент от зарплаты в виде авансовой выплаты устанавливает руководство компании, ведь в законе нет указаний по этому поводу. Но Министерство труда России рекомендует рассчитывать его размер, опираясь на количество отработанных часов. В среднем он не превышает 45% — в этом случае обе части выплаты будут примерно одинаковыми.
Михаил трудится продавцом бытовой техники, его оклад — 50 тысяч до вычета подоходного налога. НДФЛ 13% с его заработной платы составит 6,5 тысяч рублей. В этом случае при авансе 40% суммы выплат будут на одном уровне:аванс — 20 тысяч рублей, а зарплата за вычетом налога и первой части составит 23,5 рублей.
Антонина трудится швеей с окладом 40 тысяч рублей, также она получает небольшую надбавку за выслугу лет – 2 тысячи рублей. К 15 числу месяца (день выплаты аванса) она трудилась 7 дней из 21, а также замещала начальницу смены во время ее отпуска (доплата 5 250 рублей) и работала 1 день сверхурочно.
Таким образом первая часть зарплаты Антонины составит 15 750 рублей: (40 000 рублей + 2 000 рублей + 5 250 рублей) : 21 (всего рабочих дней)* 7 (отработанных дней).
Трудовая инспекция посчитает нарушениями следующие варианты оплаты:
- Условную сумму, выплачиваемую «для галочки». К примеру, оклад работника составляет 70 тысяч рублей, а аванс — всего 7 тысяч рублей. Нарушением считается выплата минимального процента от заработной платы, например 5%. Согласно ст. 129 Трудового Кодекса Российской Федерации, минимальный аванс приравняют к нарушению.
- Неточный процент от заработной платы, выплачиваемый в качестве аванса. Это запрещено, так как у работодателя будет возможность со своей стороны менять сумму выплаты сколько угодно раз в свою пользу. Согласно ст. 72 Трудового Кодекса формулировка в нормативной документации «Аванс составляет не более 45%» является неточной и конфликтует с трудовыми нормами, ведь в формулировке нет конкретики.
- Отсутствие авансовых выплат даже при условии, что работник лично попросил выплачивать полную зарплату раз в месяц. Согласно трудовому законодательству, выплата материальной компенсации происходит два раза в месяц через равные отрезки времени.
- Указание в документах точного размера (любая точная сумма, к примеру 25 тысяч рублей ежемесячно). Это нарушение, так как в этом случае аванс рассчитывается без учета количества отработанных дней и суммы установленного оклада.
Какие предусмотрены штрафы:
Тип руководства
Санкции
до 50 тысяч рублей
Управляющий организации, допустивший нарушение
до 20 тысяч рублей
до 5 тысяч рублей
При повторных нарушениях штрафы ужесточаются, а для наемных руководителей может быть применена дисквалификация с запретом на трудовую деятельность до 3 лет.
Что такое фиксированный аванс
Фиксированный аванс подразумевает ежемесячное установленное начисление работникам. Если в небольшом коллективе все сотрудники получают примерно одинаковые зарплаты с записанным в трудовом соглашении точными размером в рублях, это будет нарушением прав работника.
Что касается вновь принятых сотрудников, то они получают аванс на общих основаниях, даже если было отработано всего несколько дней в период, входящий в расчеты.
Обычно деньги выдают в бухгалтерии предприятия под роспись наличными (старый метод), либо перечисляют на карту работника. Причем сотрудник вправе отказаться от услуг банка, в котором обслуживается организация, и предоставить реквизиты своего банка не позднее, чем за пять дней до поступления денег. Для этого пишут заявление на имя руководителя.
Когда платят аванс
ТК РФ обязывает полностью рассчитать работника за отработанные часы не позднее 15 числа, а перечислить двумя неделями ранее: эти даты должны быть равноудаленными, чтобы сотрудник мог планировать свое финансовое положение. Даты выплат могут меняться, согласно уставу организации и внутреннему распорядку.
Например, если авансовый платеж поступает 17 числа каждого месяца, то зарплата по закону должна быть перечислена в самом начале следующего, что приводит к большой загрузке бухгалтерии, особенно в крупных структурах. Поэтому оптимальными датами считаются с 20 по 30 числа.
Чтобы организация могла без особых потерь провести авансовые выплаты, многие руководители устанавливают разные даты для различных категорий сотрудников. Например, офисные работники получают 20 числа ежемесячно, а работники на производстве — 25.
Перечислять деньги раньше оговоренного срока не запрещается, но есть 2 нюанса: в этом случае нужно обязательно сдвинуть сроки перечисления заработной платы (условие двух недель между выплатами), а также нельзя устанавливать размытые сроки выплаты заработанных денег. В трудовом соглашении в обязательном порядке указываются точные даты расчета.
Даты перечисления аванса также могут передвигаться по независящим от работодателя причинам. Представим, что в организации установлена дата авансового перечисления на 20 число каждого месяца, но она выпадает на воскресенье. В этом случае работодатель перечислит деньги сотрудникам 18 числа, в последний рабочий день недели. Раньше — можно, позже этого делать нельзя. То же самое происходит, если выплаты приходятся на праздничные дни.
Прочие условия выплаты аванса
В Трудовом Кодексе отсутствует понятие «аванс», это слово используют по старой памяти со времен СССР. Фактически это материальная компенсация труда работника за первую часть месяца, проведенную на рабочем месте, выплачивать которую обязывает закон.
Размер и даты авансовых перечислений устанавливает руководитель компании, основываясь на предписания Трудового Кодекса, и заносит данные в трудовое соглашение или внутреннюю документацию организации, а также доносит ее до всех сотрудников.
Руководитель компании не имеет права отказывать в выплате: по закону каждый сотрудник должен получать заработную плату два раза в месяц. В случае неуплаты авансовых перечислений работники могут подать обращение в Трудовую Инспекцию, которая проведет проверку, наложит штраф на работодателя и обязует выплатить все положенные деньги.
Что такое аванс и когда он приходит: разбираемся с бухгалтерами
С 2023-го изменились правила выплаты аванса. Из-за этого у многих сотрудников первая часть зарплаты стала меньше. Однако эксперты утверждают, что новый закон не должен повлиять на общую сумму выплаты. РБК Life узнал, как теперь рассчитывается аванс и что делать, если его не начислили вовремя.
Содержание
Что такое аванс
Аванс — это часть заработной платы, которую работодатель выплачивает работнику за первую половину месяца. Он рассчитывается по времени, которое сотрудник уже фактически отработал. В аванс включены надбавки, но не включены премии и выплаты за переработки.
И хотя понятие широко используют, в Трудовом кодексе России его нет. Однако в статье 136 ТК РФ сказано, что работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца [1]. Первую выплату в разговорной речи и называют авансом.
Практика показывает, что в реальности выплата происходит два раза, не больше. Работодателю, согласно законодательству, нельзя не платить зарплату за первую половину месяца. Равно как и сотрудник ни при каких условиях не может отказаться от получения своей зарплаты за первую отработанную часть месяца.
Индексация зарплаты в 2023 году. Кого затронет и какую прибавку дадут
Аванс и предоплата: в чем разница
Большинство опрошенных РБК Life экспертов считают, что аванс и предоплата — разные понятия. Из определения аванса: это заработная плата за первую половину месяца, то есть за время, которое сотрудник уже отработал.
Предоплата — это частичная или полная оплата еще не выполненной работы или еще не оказанных услуг. Понятие пришло из арбитражных споров и гражданских правоотношений.
Предоплата распространена в сфере услуг и фриланса и служит для исполнителя гарантией того, что заказчик будет с ним работать и не оставит без оплаты. В отличие от аванса, который дается за уже отработанное время, предоплата может быть возвращена, если по какой-то причине исполнитель не сделал работу.
Екатерина Горохова Генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО»
Как быстро оформить самозанятость. Пошаговая инструкция
Сколько процентов от зарплаты составляет аванс
Размер аванса в Трудовом кодексе РФ не установлен. Работодатель определяет его самостоятельно, учитывая рекомендации Минтруда [2]. В 2017-м ведомство высказало позицию, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. Уменьшение аванса может считаться дискриминацией в сфере труда и ухудшением трудовых прав работников [3].
Важна проверка суммы заработной платы: она не должна быть меньше суммы, рассчитанной за отработанное время за этот период. Во многих бухгалтерских программах с 2023 года и нет такой возможности, как выбрать и установить «фиксированный размер» или размер «в процентах» при расчете зарплаты за первую половину месяца.
Если расчет аванса производится по проценту от оклада, то его размер должен быть в диапазоне 40-50%. Если процент ниже, это повод для жалобы в трудовую инспекцию. Дело в том, что аванс не может быть меньше 40%: тогда снизится выплата при нормальном месячном графике, а это уже нарушение. Также сумма аванса не может превышать 50% от заработной платы.
Екатерина Горохова Генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО»
Помните, что сумма аванса не всегда одинаковая. Дело в том, что при расчете главный показатель — число фактически отработанных дней. Подробнее о правилах читайте в следующем блоке.
НДФЛ с аванса в 2023 году
С 2023 года внесли изменение в статью 223 Налогового кодекса России. Теперь датой получения дохода считается не последний рабочий день месяца, а день выплаты работнику [4]. То есть налог (НДФЛ) по новым правилам удерживают не один раз в месяц, а два, с обоих платежей.
Из-за этого многие россияне начали жаловаться, что аванс стал меньше. Однако, по словам экспертов, на общую сумму зарплаты новые технические правила не должны повлиять. Если вы получили меньше аванс, то должны получить больше в основной части зарплаты.
Именно с этими нововведениями в Налоговый кодекс и связан тот факт, что некоторые работники получают в 2023 году аванс на 13% меньше — это тот самый НДФЛ, удержанный с фактического дня выплаты. Сама зарплата не меняется: вторая ее часть увеличивается на 13%.
Екатерина Горохова Генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО»
Россияне в 2023 году получат меньшие авансы с зарплаты. Это из-за НДФЛ
В 2023-м аванс считается (в общем случае) по следующей формуле: аванс = (оклад: количество рабочих дней в месяце) × количество отработанных дней − 13%. Таким образом получается, что, если работник в первой половине месяца брал отгулы, был в отпуске, на больничном, аванс будет меньше.
Пример расчета. В сентябре — 21 рабочий день. До 15 числа Василий отработал 11 рабочих дней. То есть при окладе 50 тыс. руб. и 21 рабочем дне в расчетном месяце за 11 отработанных дней Василий получит аванс 22 785,48 руб. ( (50 000: 21) × 11 — 13%).
Марина Лисюкова Ведущий бухгалтер hh.ru
Обратите внимание: закон не обязывает прописывать размер аванса в трудовом договоре.
Когда приходит аванс
Конкретные даты выплаты зарплаты установлены работодателем в правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), трудовом или коллективном договоре. При подписании трудового договора обратите внимание на даты. По закону промежутки между первой и второй частями зарплаты не должны быть длиннее 15 дней. Если день выплаты приходится на выходной, то аванс платят на день раньше.
Максимальный разрыв между этими выплатами не может превышать 15 календарных дней. Например, 21 число (выплата за первую половину месяца) и 6 число (вторая половина месяца).
Не приходит аванс: что делать
Если работодатель выплачивает зарплату реже, чем два раза в месяц, или если перерыв между выплатами больше 15 дней, согласно статье 5.27 КоАП ему грозит штраф в размере от 30 тыс. до 50 тыс. руб. [5].
Если вам не выплатили аванс, то первое, куда следует пойти — к работодателю. Возможно, произошла ошибка.
Если же ситуация более серьезная, можно обратиться в трудовую инспекцию по месту нахождения работодателя с заявлением в произвольной форме. В нем нужно указать свои ФИО, должность, адрес и контакты, а также наименование, ИНН и адрес работодателя. Затем следует указать документ (трудовой договор, положение об оплате труда или другой), согласно которому были нарушены сроки выплаты. Рекомендуется приложить трудовой договор. Жалобу можно отнести лично или через представителя, выслать по почте заказным письмом с уведомлением о вручении или отправить в электронном виде через сайт Онлайнинспекция.рф. Заявление рассмотрят в течение 30 дней с момента регистрации. В отношении работодателя будет инициирована внеплановая проверка.
Также можно обратиться с жалобой в прокуратуру, которая уполномочена рассматривать нарушения трудового законодательства, или с исковым заявлением в районный суд.
Екатерина Горохова Генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО»
Аванс — это сколько процентов от зарплаты?
Понятие «аванс» сегодня в законодательстве не применяется. Вместо него нормативно-правовые акты (НПА) и разъяснения чиновников, касающиеся сферы трудового права, оперируют понятием «зарплата за первую половину месяца» (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Однако в некоторых старых письмах слово «аванс» упоминалось (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 08.09.2006 № 1557-6), но в том же контексте — выплата работникам в счет зарплаты за первую половину месяца.
Это значит, что в аванс как в разновидность зарплаты следует включать (письмо Минтруда России от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, разъяснение Роструда):
- часть оклада, рассчитанного в пропорции к отработанному рабочему времени;
- надбавки за вредные, опасные условия труда, работу в районах со специфическим климатом;
- компенсации за ночную работу;
- доплаты за замещение работника, совмещение должностей;
- другие аналогичные выплаты.
ВАЖНО! Не включают в аванс стимулирующие и компенсационные вознаграждения, выплачиваемые по результатам работы, поскольку до окончания месяца увидеть эти результаты невозможно (письмо Минздравсоцразвития «О сроках и порядке выплаты зарплаты…» от 25.02.2009 № 22-2-709).
Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ, читайте в этой статье.
Сколько процентов составляет аванс по заработной плате в 2023 году?
Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не дает, но есть рекомендации Минтруда — расчет зарплаты за полмесяца следует производить исходя из фактически отработанного сотрудником времени (фактически выполненной им работы). Такая позиция содержится во многих письмах Минтруда РФ, в частности от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 10.08.2017 № 14-1/В-725.
ВАЖНО! Действующее не один десяток лет постановление Совмина СССР «О порядке выплаты зарплаты рабочим за первую половину месяца» от 23.05.1957 № 566 отменено с 14.10.2017 постановлением Правительства РФ от 04.10.2017 № 1205. А ведь именно на него ссылались все ранее выпущенные письма Минтруда. Однако ничего не мешает нам следовать старым разъяснениям чиновников.
Оклад менеджера составляет 50 000 руб., НДФЛ с этой суммы — 6 500 руб. (50 000 × 13%). Согласно локальным документам работодателя аванс выплачивается 16-го числа и рассчитывается исходя из фактически отработанного времени на дату выплаты аванса (сам «авансовый» день не учитывается).
Рассчитаем аванс за месяц:
50 000 / 22 × 10 = 22 727 руб.
С 2023 года НДФЛ следует исчислять и удерживать при каждой выплате заработной платы, то есть и при выплате аванса также. Таким образом, на руки работник получит: 22 727 — (22 727 × 13%) = 19 772 руб.
О том, предоставляется ли вычет по НДФЛ с аванса в 2023 году, мы рассказали в этом материале.
Для простоты расчета аванс в локальных нормативных актах (ЛНА) устанавливают в фиксированной процентной ставке от месячной зарплаты. Если вы решили остановиться на этом варианте, то сумма аванса должна быть максимально близкой к той, что фактически заработана сотрудником за первую половину месяца исходя из его оклада — без учета поощрительных и итоговых компенсационных выплат. Устанавливать аванс в небольшом проценте от оклада нельзя (см. разъяснения Роструда).
Сколько процентов составляет аванс от зарплаты при таком расчете? Обычно это 40–50%. Именно в этом случае можно исключить претензии со стороны Гострудинспекции.
В какие сроки выплачивается аванс и вторая часть заработной платы, разъяснилии эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Путеводитель по кадровым вопросам.
Каким аванс быть не может?
Несмотря на то что четкой методики расчета аванса не существует, следующие его виды признаются нарушениями:
- Символический аванс, выплачиваемый в необоснованно заниженной сумме, например в размере 3000–5000 руб. при зарплате 30 000 руб. или в минимальном проценте от зарплаты. Учитывая нормы ст. 129 ТК РФ, увязывающие выплату зарплаты с количеством выполненной работы (или отработанным временем), а также позицию Минтруда, мизерный аванс однозначно будет признан нарушением.
- «Плавающий» аванс. Устанавливать в ЛНА неточный размер аванса, например только максимальный его предел, нельзя. Объяснение здесь простое: это дает работодателю право изменять сумму авансового платежа в одностороннем порядке, что противоречит нормам трудового законодательства (ст. 72 ТК РФ). Таким образом, если вы прописываете в ЛНА, сколько составляет аванс от зарплаты в процентах, не должно быть подобной формулировки: «Зарплата за первую половину месяца выплачивается в размере не более 50% оклада».
- Нулевой аванс, даже если на невыплате зарплатного аванса настаивает сам работник. Дело в том, что ст. 136 ТК РФ не предусматривает иного варианта выплаты зарплаты, кроме 2-разового в месяц через равные промежутки времени.
Итоги
Итак, надеемся, что из нашей статьи вы получили ответ на вопрос: аванс — это сколько процентов от зарплаты. Размер выплаты определяется ЛНА работодателя, причем сумма аванса должна быть приближена к той, что фактически заработана сотрудником за первую половину месяца. С 2023 года НДФЛ следует исчислять и удерживать при каждой выплате зарплаты, в том числе и с аванса.