Что с криптой в россии

Что нужно знать о налогах на крипту в России в 2023 году?

Правовой статус криптовалют в России — тема, вызывающая много вопросов, самый острый из которых — налоги. Используете ли вы криптовалюты для инвестиций или же они стали для вас одним из удобных инструментов для ведения бизнеса, в любом случае важно знать когда и как правильно физическим лицам нужно платить налоги с крипты в 2023 году.

Разобраться в вопросе нам помогла давний друг сервиса криптовалютных платежей MFPay — Анжелика Матушкина, президент Ассоциации онлайн и блокчейн юристов.

Главный документ, устанавливающий статус криптовалют — это федеральный закон № 259 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». По закону криптовалюта признается имуществом для определенных целей, но не является платежным средством — оплачивать в России товар или услугу криптой нельзя.

Но компании, зарегистрированные вне России, могут использовать криптовалюту в качестве оплаты. Также как и физлица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, если это разрешено в их налоговой резиденции.

При этом, поскольку цифровые активы являются имуществом, они могут принести доход. Следовательно, любая прибыль с криптовалюты будет облагаться налогом.

Как рассчитывается налог? Необходимо выгрузить из всех аккаунтов на криптобиржах и кошельках операции, связанные с фиатными деньгами с 1 января по 31 декабря прошедшего года. Прибыль в иностранной валюте нужно перевести в рубли по актуальному курсу ЦБ. Из суммы доходов с цифровых валют вычитаем расходы на их приобретение и получаем прибыль. Физлица платят НДФЛ в размере 13% от прибыли, а если он превысит 5 млн руб. за один год, то 15%. Обязанность уплаты налогов от торговли криптовалютами появляется в момент продажи криптовалюты за фиатную валюту (RUB, EUR, USD и т. д.) и получении дохода за счет разницы между ценой покупки и продажи.

Физлица предоставляют заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При определении налоговой базы также учитываются доходы с продажи недвижимости, земельных участков и транспортных средств, которые были в собственности меньше минимального срока владения, а также дорогие подарки не от близких родственников, выигрыши небольших сумм в лотерее, доходы от сдачи имущества в аренду или доходы от зарубежных источников. В 2021 году ФНС ввела новый источник доходов для составления налоговой декларации — код 09, под который попадает прибыль от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют.

В 2023 году отчетный период для подачи декларации продлится до 2 мая включительно.

Если криптовалюта лежит на кошельке без торговых операций — платить налог с нее не нужно. В случае, когда крипта продана в убыток, платить налог также не понадобится. Но подавать декларацию 3-НДФЛ нужно все равно.

С 2021 года декларировать криптовалюты нужно чиновникам и их родственникам. От остальных пользователей этого пока не требуют. Но в разработке находится законопроект, который обяжет отчитываться о владении криптовалютами все физические и юридические лица, если сумма сделок по ним за год превышает 600 тыс. руб.

Платить налоги с криптовалют по ставке самозанятого не получится — специальный налоговый режим не подразумевает перепродажу товаров. Однако если цифровая валюта зарабатывается путем майнинга, ограничение действовать не будет и налог составит всего 6%. Согласно ФЗ 422 в таком случае объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (собственного производства) работ, услуг, имущественных прав) , что подтверждает письмо Минфина: № 03-11-11/95715 от 03.11.2020. Специальный режим «Налог на профессиональный доход» действует до 31.12.2028 года.

За уклонение от налогов предусмотрены достаточно жесткие штрафы: если при заполнении декларации занизить сумму налога к уплате, то физлицо рискует получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если будет доказана умышленность совершенного деяния (статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации). За просрочку уплаты начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый просроченный день.

Все рекомендации по налогам на крипту в России в 2023 году собрали в формате удобных карточек в нашем телеграм-канале “Криптовалюты для бизнеса”.

Следить за правовым статусом криптовалют не так просто: в России, как и во многих других странах, нормативная база находится на стадии разработки. Поэтому пока что специалисты рекомендуют ежегодно напрямую сверяться с первоисточниками — актуальными законами, подзаконными актами, постановлениями и проч. Ну или обращаться к тем, кто сможет в этом разобраться за вас.

Именно так предпочитают делать в США: люди нанимают специализирующихся на криптовалютах налоговых экспертов — потому что там консультация дорогостоящего профессионала по-прежнему экономичнее возможных штрафов и разборок с налоговой.

Но в мире есть есть множество позитивных примеров организации работы с налогами в сфере криптовалют.

Например, бразильский аналог Сбера дал пользователям возможность конвертировать крипту в бразильские реалы и оплачивать налоги прямо из приложения. Пользователям во Франции и Канаде централизованная биржа Binance предложила инструмент для расчета налогов за криптотрейдинг (пока что он работает в тестовом режиме только в этих странах) .

Таких примеров масса — от Швейцарии до Аргентины. Подробнее о том, как в разных странах используют криптовалюты, в том числе для оплаты налогов, мы писали в статье “(Бес) полезная крипта: что и в каких странах можно купить за криптовалюту сегодня”.

Интересна крипта, но не интересен трейдинг?
Подписывайтесь на канал “Криптовалюты для бизнеса” — там мы пишем про ключевые события из мира криптовалют, разбираем примеры использования блокчейна в реальной практике, собираем самую полезную информацию от экспертов и следим за тем, как криптовалюты формируют новую финансовую систему!

В России можно будет только добыть и продать криптовалюту. Купить её или расплатиться с помощью крипты не получится

Замглавы Минфина Алексей Моисеев в интервью газете «Известия» рассказал, каким будет рынок криптовалют в России. В базовом варианте законопроекта предусмотрено, что пользователи (как юридические лица, так и физические) смогут добыть криптовалюту, продать её на внешнем рынке или удерживать. Покупать её или расплачиваться ею нельзя. Кошелёк и все операции должны быть задекларированы, с них должен быть уплачен налог, возникающий с дохода.

Информация о кошельке, транзакциях поступает в три организации. Во-первых, это ФНС, которая, видимо, будет окном для деклараций гражданина. Она сейчас то же самое делает по иностранным счетам, а кошелек для криптовалюты в этом смысле ничем не отличается. Во-вторых, Росфинмониторинг, поскольку возникают риски, связанные с отмыванием и т.п. В-третьих, Центральный банк.

Алексей Моисеев

В России можно будет только добыть и продать криптовалюту. Купить её или расплатиться с помощью крипты не получится Фото: Андрей Гордеев / «Ведомости»

Федеральная налоговая служба (ФНС) России, скорее всего, станет ведомством, отвечающим за отрасль криптовалют.

Вопрос обсуждается. В концепции, которая у нас разработана, надзорное ведомство будет принимать декларации людей об их «кошельках» и транзакциях. Сейчас по иностранным счетам это всё делает ФНС. Логично предположить, что и регулированием должна заниматься ФНС.

Алексей Моисеев

Обсуждения легализации криптовалютного рынка ведётся в России довольно давно. Ранее Алексей Моисеев признал, что Минфин и ЦБ РФ сошлись во мнении о невозможности обойтись без трансграничных расчётов в криптовалюте в текущих условиях.

Binance и другие криптоплощадки ужесточили ограничения для россиян. Но выводить деньги из России с помощью криптовалюты ведь все еще можно? И стоит ли ждать новых санкций?

Крупнейшие мировые криптоплощадки во главе с биржей Binance продолжают ужесточать правила для российских клиентов. Причина — давление США и других стран Запада, которые подозревают криптокомпании в обходе санкций и помощи в незаконном выводе средств из России. Впрочем, многие операции на этих площадках россиянам все же еще доступны, а в их окончательном разрыве с российским рынком сомневаются многие эксперты: в криптобизнесе слишком велика доля клиентов из РФ. «Медуза» изучила последние новости об ограничениях в отношении россиян и советы аналитиков, как лучше поступать тем, кто хочет продолжать обменивать свои рублевые доходы на криптовалюты.

Что случилось?

Торговля криптовалютой становится для россиян все более сложной: в конце августа сразу несколько ключевых площадок ввели новые ограничения для граждан РФ.

Крупнейшая криптобиржа мира Binance оставила жителям России, прошедшим верификацию «Знай своего клиента» (Know Your Customer, KYC ), возможность покупать валюту только за рубли, а гражданам РФ, живущим за рубежом, запретила торговлю в рублях, долларах, евро и гривнах.
Зарегистрированная на Сейшельских островах биржа OKX запретила любые операции с рублем.
Биржи ByBit и KuCoin перестали принимать транзакции с карт подсанкционных банков — «Тинькофф» и «Сбера». За p2p-транзакции с этими банками биржи теперь грозят приостановкой аккаунтов клиентов.

Эти ограничения затрагивают тех, кто покупает криптовалюту за фиатные деньги через p2p. Так называют торговлю между пользователями напрямую, без участия посредников. Покупатель переводит деньги на карту продавцу, а тот перечисляет «крипту» на кошелек покупателя. Биржа может при этом выполнять условия эскроу-сервиса для дополнительной безопасности участников сделок.

Значение криптовалют в жизни россиян выросло после полномасштабного вторжения РФ в Украину: многочисленные санкции, включая уход Visa и Mastercard, усложнили вывод денег за рубеж. Санкции против криптовалюты оказались не столь жесткими: ряд криптобирж ввел некоторые ограничения, но в целом площадки продолжили работу с российскими гражданами. Покупка «крипты» за рубли и продажа за доллары и евро получили популярность у перебравшихся за рубеж россиян как для вывода средств, так и для оплаты повседневных расходов за границей.

Почему биржи ввели новые ограничения?

Ограничения криптобирж для россиян — следствие давления властей стран Запада. С начала вторжения в Украину возможности граждан РФ на крипторынке сужаются все сильнее: так, россияне и живущие на территории РФ иностранцы в принципе не могут торговать на зарегистрированной в США площадке Kraken. Действует и запрет для компаний из стран Евросоюза открывать россиянам криптосчета, криптокошельки и предоставлять услуги хранения криптовалюты, за исключением обладателей ВНЖ, постоянно проживающих на территории ЕС.

Подробнее об этих санкциях

Binance не последовала примеру американских бирж , однако тоже ввела некоторые ограничения для россиян: в апреле 2022 года криптобиржа ограничила баланс граждан РФ на счету суммой 10 тысяч евро (через год отменив этот порог), а в марте 2023-го запретила россиянам работать на площадке с долларами и евро. Ограничения не распространялись на граждан России, которые могут подтвердить, что живут за рубежом.

Возможно, новую волну ужесточений спровоцировала публикация газеты The Wall Street Journal, где Binance обвинили в большом объеме операций с рублем и работе с «Тинькофф» и «Сбером», несмотря на формальное подчинение санкционному режиму. Карты этих банков на площадке переименовали в «зеленую местную карту» и «желтую местную карту».

Авторы WSJ делали вывод, что биржа способствует выводу российских средств за рубеж и обходу санкций. По информации издания, Минюст США, ведущий расследование против Binance, подозревает площадку в нарушениях санкций против России и саботаже борьбы с отмыванием денег.

В целом западные регуляторы давно атакуют Binance:

В марте иск против биржи подала американская Комиссия по торговле товарными фьючерсами США (CFTC). Ведомство обвинило Binance в том, что она позволяла американцам торговать криптовалютными деривативами без лицензии, а также помогала состоятельным клиентам обходить собственные процедуры комплаенса .
В июне иск подала Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC), обвинившая Binance в нарушениях правил обращения ценных бумаг.
Также у биржи есть проблемы с французскими властями, подозревающими биржу в незаконной работе поставщика услуг по торговле цифровыми активами и несоблюдении процедур KYC, а также с европейскими регуляторами в целом, проверяющими Binance по запросу SEC.

Криптовалюта повторяет путь традиционной финансовой системы перед мировым кризисом 2008 года — но это не значит, что ее крах неизбежен Пересказ материала Bloomberg о том, как изменился криптомир

Что дальше? Россиянам скоро отрубят все возможности торговать криптовалютами?

Binance предупредила, что может вообще уйти с российского рынка — хотя вряд ли горит желанием это делать, поскольку на долю россиян приходится 20–25% ее оборота — такую цифру называли собеседники The Bell на крипторынке. Китайский журналист Колин Ву считает, что Россия — крупнейший рынок для Binance. Forbes также цитирует аналитика рынка криптовалют Виктора Першикова, утверждающего, что примерно пятая часть оборота каждой крупной криптобиржи приходится на российский рынок. Поэтому неудивительно, что Binance пытается удержать баланс между сохранением рынка РФ и удовлетворением требований регуляторов.

Binance в теории может остаться на российском рынке даже в случае ужесточения давления со стороны регуляторов, переведя пользователей из одного региона на обслуживание в другую страну. Именно так площадка сделала с бельгийскими клиентами, когда местные власти запретили Binance работу в стране: чтобы продолжить работу с ними, биржа перевела их под контроль своего польского подразделения. Бельгийцам нужно было лишь принять польское соглашение о работе на платформе, а также повторно пройти верификацию KYC в соответствии с требованиями Польши.

Поскольку вопрос связей клиента биржи с санкциями остается открытым, при усилении давления биржам будет проще всего вводить новые технические ограничения для «экономических россиян», то есть тех, кто живет и/или зарабатывает на территории РФ, предупреждает партнер Digital & Analogue Partners Юрий Брисов.

По мнению опрошенных Forbes экспертов, санкционное давление на крипторынке продолжится — и в какой-то момент даже лояльные к россиянам площадки могут присоединиться к ограничениям. В первую очередь это будет касаться самых больших и претендующих на глобальную работу бирж. Директор по аналитике платформы безопасности криптовалютных активов «Шард» Федор Иванов сказал «РБК Крипто», что дальнейшие шаги Binance зависят от ситуации в США: если на биржу продолжится давление и ей придется сворачивать бизнес на Западе, то ограничения с российских пользователей могут снять. Если претензии западных регуляторов удастся снять — биржа может полностью уйти с российского рынка.

Другие материалы о криптоиндустрии на «Медузе»

А ограничения можно как-то обойти? И что сейчас вообще разрешено делать на крипторынке?

Forbes пишет, что введенные Binance ограничения действительно можно обойти — например, в этом может помочь «холодный» криптокошелек. Так называют специальное программное (или аппаратное) обеспечение, позволяющее хранить криптовалюту и управлять ею без постоянного подключения к интернету. Можно купить «крипту» за рубли, вывести ее на криптокошелек, а затем перепродать за нужную иностранную валюту на других площадках, не вводивших санкции, или же сделать это прямо на Binance, воспользовавшись помощью трейдеров, к которым у комплаенса биржи нет претензий.

А на бирже OKX все еще можно использовать карты неподсанкционных банков (например, Райффайзенбанка, «Русского Стандарта» или «Юникредита») или сервисы Payeer, Paysera, Revolut, Skrill, WebMoney, Wise, Qiwi, «ЮMoney» и другие. KuCoin также поддерживает перевод из неподсанкционных банков или систем денежных переводов.

Старший аналитик сервиса Bestchange.ru Никита Зуборев заявил «РБК Крипто», что обход санкций «как существовал, так и будет существовать», несмотря на новые правила, — просто сам процесс станет менее удобным, чем был до ввода новых ограничений. Эксперт указал, что теперь пользователям из России, живущим за границей, нужно будет либо иметь два аккаунта (один с регистрацией вне России, другой — внутри), либо удлинять процесс обмена, покупая сперва стейблкоины и обменивая их на других биржах или в обменных пунктах на нужную фиатную валюту.

Binance все еще оставляет для россиян достаточно возможностей торговать даже с новыми ограничениями. Например, можно покупать стейблкоины за рубли. На OKX можно продать криптовалюту и получить иностранную валюту без проведения операций с рублем, а для операций с российской валютой достаточно карты российского неподсанкционного банка, которых все еще немало.

При этом мир криптобирж не ограничивается Binance. Многие из более мелких площадок не зарегистрированы на территории ЕС или США. Например, те же OKX и KuCoin — на Сейшельских островах. Поэтому такие площадки либо вводили мягкие ограничения против россиян, либо вообще не вводили никаких санкций. Однако важно помнить, что на небольших площадках может быть меньше участников торгов и ликвидности, и соответственно, хуже обменный курс. А еще — выше риск (по сравнению с крупными биржами вроде Binance) попасть на мошенников или получить фиатные деньги с «грязного» счета .

«Прежде всего это [ограничения] повлияет на россиян, которые живут постоянно за рубежом и имеют при этом денежные поступления на родине. Им придется искать альтернативы, но пока, помимо Binance, есть еще очень много других крупных бирж, таких как OKX, Bybit и Huobi и другие площадки, которые все делают и позволяют переводить в любой валюте, включая доллары и евро. Несмотря на то что регуляторное давление сильное, конкуренция бирж за пользователей большая, поэтому они будут биться до последнего», — цитирует «Коммерсант» портфельного управляющего фондом Hardcore Capital Labs Филиппа Васильева.

CEO агрегатора p2p-рынка monetory.io Николай Бондаренко в разговоре с Forbes назвал пять площадок, лояльных к россиянам или ориентированным на работу в СНГ:

gate.io
mexc.com
bitpapa.com
koshelek.ru
totalcoin.io

Среди платформ с возможностью анонимных p2p-транзакций эксперт выделил localcoinswap.com, hodlhodl.com, bisq.network и peachbitcoin.com.

Россияне также могут использовать криптообменники — изучить их список можно, например, на агрегаторе Bestchange. Обменники не хранят криптовалюты на счетах, а передают их от одного пользователя к другому, зарабатывая на разнице между курсами и на комиссиях.

Еще можно использовать криптоматы — специализированные банкоматы для покупки/продажи криптовалют за наличные деньги. По данным сервиса Coin ATM Radar, в России сейчас есть 76 криптоматов в 33 городах. Однако у этого способа есть минусы: очень невыгодный курс обмена по сравнению с крупнейшими криптобиржами и ограничения на максимальный размер транзакции.

А еще, несмотря на все санкции, криптовалюты не единственный способ трансграничных операций для россиян: есть еще системы денежных переводов («Золотая Корона», «Юнистрим», Contact), SWIFT-переводы в некоторых банках, карты иностранных банков, карты UnionPay и «Мир». У всех этих вариантов есть свои ограничения — и, как и в случае с криптовалютами, этих ограничений со временем становится все больше.

В Москве прошло заседание по регулированию криптовалют. Что там обсуждали

В среду, 18 октября, состоялось заседание экспертного совета при рабочей группе Государственной Думы ФС РФ «По вопросу законодательного регулирования криптовалют». На встрече присутствовали члены недавно созданной Ассоциации промышленного майнинга, представители федеральных органов исполнительной власти, депутаты Госдумы ФС РФ и члены экспертного совета.

Два подхода

Основным вопросом на повестке встречи стала проблема регулирования сферы майнинга и оборота криптовалют в России. Два направления вынужденно разделяют: по словам присутствовавшего на заседании главы департамента финансовой политики Минфина Минфина Ивана Чебескова, позиция Банка России относительно оборота цифровых валют в России вынудила законодателей вынести деятельность по добыче криптовалюты и ее возможное использование в рамках эксперементально-правового режима (ЭПР) в отдельное направление будущего законодательства.

Минфин со своей стороны предлагал комплексный подход к регулированию и сейчас достиг определенного компромисса с Центробанком, хотя оба ведомства также договариваются с правоохранительными органами по вопросу ответственности за незаконную деятельность, связанную с цифровыми активами. Необходимо «консолидировать мнение рынка и донести важность принятия законодательства и регулирования в этой сфере», заявил Чебесков, положительно отзываясь о создании ассоциации промышленных майнеров как объединения профессиональных участников рынка.

Промышленный майнинг — профессионально организованный способ производства криптовалют. Строительство дата-центров большой мощности (от 40 МВт и выше) полностью ложится на плечи компании — оператора промышленного майнинга. В одном таком дата-центре может быть размещено свыше 11 тыс. единиц майнингового оборудования. Это высокотехнологичный объект, имеющий продвинутые системы охлаждения, а также систему централизованного управления работой оборудования.

Заместитель директора департамента финансовых технологий Банка России Станислав Короп подчеркнул важность легализации майнинга, и подтвердил, что регулятор ведет «конструктивный диалог» с участниками рынка, в том числе, с членами ассоциации проммайнинга.

«Мы неизменно выступаем против оборота «крипты», легализации и ее допуска в регулируемую финансовую сферу, но мы в целом поддерживаем майнинг как отдельную экономическую активность с присвоением ей ОКВЭД и легализации этой активности в целом», — отметил Короп.

Банк России, по его словам, выступает против принятия криптовалюты в качестве платежного средства для физических лиц, но концептуально поддерживает эксперимент по криптовалютным расчетам во внешнеэкономической деятельности через уполномоченную организацию. По его словам, при достижении компромисса в вопросе регулирования майнинга с Минфином и правоохранительными органами, законодательство может быть представлено уже в осеннюю сессию.

Избыток энергии

Первый заместитель председателя комитета Государственной Думы по энергетике Валерий Селезнев отметил логистические преимущества, которые свойственны этой индустрии, и предложил активно ими пользоваться. Кроме того, депутат обратил внимание на избыточные мощности электроэнергии в некоторых регионах страны, что также можно направить в пользу индустрии майнинга.

«Грех не пользоваться теми преимуществами, что у нас есть: избыточная элеткроэнергия и избыточные мощности», — отметил политик, добавив при этом, что есть проблема распределения этих мощностей в энергопрофицитных регионах — Иркутской области и Бурятии. По его мнению, перед Минэнерго стоит нетривиальная задача — не затронуть интересы инвесторов и легальных майнеров, решая проблему с теми, кто занимается добычей криптовалюты незаконно.

«Я против того, чтобы зачищать пространство за счет активных инвесторов, которые туда вложили силы, навыки, компетенцию, деньги, и определенные финансовые планы имеют, а мы их сейчас будем доводить до банкротства», — пояснил Селезнев.

Присутствовавший на заседании замминистра энергетики Павел Сниккарс напомнил, что при отсутствии законодательства нормативно не существует «ни белых, ни серых» майнеров. Он в очередной раз подчеркнул вынужденную меру в виде возможного введения дискриминационных тарифов для майнеров в Иркутской области из-за того для корректного распределения электроэнергии в регионе.

Он напомнил, что в сфере энергетики также существует несколько ассоциаций, которые «более мобильны» в принятии решений, и если ассоциации проммайнинга удастся поспособствовать созданию законодательства, его ведомство также поддержит отрасль как легальную.

В конце августа в Госдуме оценили доход казны от легализации майнинга в миллиарды рублей. По мнению зампредседателя комитета Госдумы по экономической политике Артема Кирьянова, регулирование отрасли даст стабильный и существенный доход в российский бюджет.