Как оплатить ндфл самостоятельно

Налог на доходы для физических лиц в 2023 году

Как в России начисляется налог на доходы для физических лиц в 2023 году — вместе с экспертом разобрались в тонкостях налогообложения и ответили на популярные вопросы.

Налог на доходы для физических лиц. Фото: Татьяна Расюк

Налог на доходы в России платят все работающие граждане. Самый простой пример — удержание 13% с заработной платы. Но на этом исчисление НДФЛ не заканчивается. Например, знали ли вы, что с некоторой прибыли нужно платить 35%? Или те, кто не живет большую часть года в стране должны платить по более высокой ставке?

Вместе со специалистом по юридическому, налоговому и финансовому планированию Галиной Бугаёвой рассказываем о тонкостях уплаты налога на доходы для физических лиц в 2023 году.

Ставка налога на доходы

В России на 2023 год приняты несколько ставок налога на доходы. Но для начала расскажем про один важный термин из законодательства.

Налоговая делит плательщиков на резидентов и нерезидентов. Резиденты — это те, кто живет в России не менее 183 календарных дней в году. Гражданство значения не имеет.

Теперь к существующим ставкам:

• 5% – с дивидендов по акциям (долям) международных компаний при выплате нерезидентам;
• 13% – практически для всех доходов, например, с зарплаты или продажи имущества, а также со вкладов и купонов по облигациям;
• 15% – на доходы нерезидентов с дивидендов от российских компаний и на доходы всех, кто получает больше 5 млн рублей в год;
• 30% – с выплат иностранным работникам и по доходам нерезидентов не облагаемым другими ставками;
• 35% – с доходов выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также по ценным бумагам на счете депо иностранного номинального держателя.

В 2024 году начинают действовать новые правила уплаты НДФЛ для нерезидентов РФ, которые работают в штате российских компаний. Они станут платить по 13% и 15% (если доход свыше 5 млн рублей в год). В 2025 идентичные условия появятся и у нерезидентов РФ, которые работают на российские компании по ГПХ. По всей видимости, изменения рассчитаны на релокантов.

Расчет налога на доходы

Налог на доходы физических лиц можно посчитать по простой формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Объясним на примерах. Например, с зарплатой. Предположим, вы получили 50 тысяч рублей.

50 000 x 0,13 = 6 500

6 500 рублей составляет налог на доход. Работодатель сам переведет эти деньги в налоговую, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.

Пример с налоговым вычетом. Подробнее про их виды мы напишем ниже. Разберем ситуацию при продаже квартиры. В некоторых случаях можно применить вычет в 1 миллион рублей. Например, вы продали квартиру за 2 млн рублей.

(2 000 000 — 1 000 000) x 0,13 = 130 000

130 000 рублей в данном случае ваш налог на доход. Вы должны подать декларацию в ФНС и оплатить налог.

С 2021 года появился новый налог на доход «для состоятельных». Весь доход свыше 5 млн рублей в год, что соответствует 416,6 тыс. рублей в месяц, облагается по ставке 15%. Обратите внимание, что речь не только про зарплату, но учитывают вообще все источники дохода: вклады в банках, продажу акций, купоны по облигациям.

Посчитаем. За год вы заработали 6,5 млн рублей.

5 млн рублей — с них возьмут 13%, т.е. 650 000 рублей.

Оставшиеся 1,5 млн рублей — с них возьмут 15% или 225 000 рублей.

Самому считать ничего не нужно. Все данные передадут ваши налоговые агенты — работодатель или брокер в случае дохода по ценным бумагами или банки — если речь про вклады.

Сроки уплаты налога на доходы

Если говорить о зарплате, то беспокоится не стоит. За вас все сделает работодатель. Но если вы должны уплатить налог на доход от других поступлений, тогда следует озаботиться заполнением и подачей декларации 3-НДФЛ. Можете разобраться в нюансах самостоятельно и подать онлайн на сайте налоговой, либо заплатить специалисту и он заполнит за вас, а вы уже сдадите готовый документ.

Декларацию 3-НДФЛ следует сдать не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Оплатить налог необходимо до 15 июля.

Льготы на налог на доходы

В Налоговом кодексе есть виды дохода, с которых НДФЛ не удерживают. Вот наиболее популярные:

• пенсии, алименты, стипендии;
• пособие по беременности и родам;
• пособие при увольнении;
• гранты и субсидии;
• материальная помощь сотруднику в связи со смертью членов семьи и членам семьи погибшего работника;
• доходы от продажи продукции подсобных хозяйствах, например, овощей с огорода;
• доход от продажи недвижимости, полученной по наследству, подаренной близкими родственниками, в результате приватизации (с условием, что у вас нет другого жилья в собственности и срок владения больше трех лет);
• продажа недвижимости, срок владения которой больше пяти лет.

Также в Налоговом кодексе есть понятие вычета. Строго говоря, это не льгота, но обыватели трактуют именно так. Правильно будет назвать это суммой, на которую уменьшается полученный доход и уже из остатков рассчитывается НДФЛ.

Важное замечание: вычеты применяют только к доходам, с которых платится 13%.

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп вычетов:

1. стандартные для льготных категорий, а также физлиц с детьми;
2. расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений;
3. вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг;
4. приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета;
5. для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по ГПХ или получают авторское вознаграждение;
6. при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
7. вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Для каждого вида вычета установлен свой размер и порядок применения.

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы, конкретный перечень документов зависит от вида вычета.

Если у вас нет дохода облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то вычеты не положены.

Популярные вопросы и ответы

Если не подать декларацию в срок, будет штраф?

Декларацию подал вовремя, но не уплатил налог. Накажут?

Как налоговая взыщет с меня долг?

Когда налогоплательщик обязан подать самостоятельно декларацию по НДФЛ?

По общему правилу сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Однако в отношении некоторых видов доходов обязанности возлагаются на их получателей — физических лиц, которым необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

К ним относятся:

• доход полученный от лица, не являющегося налоговым агентом;
• доход от продажи имущества не относящегося к необлагаемому (т.е. находящееся в собственности менее установленного срока);
• доход из-за рубежа;
• доход, при выплате которого получено уведомление от налогового агента о невозможности удержания НДФЛ (выплата дохода в натуральной форме);
• выплата вознаграждений как наследнику авторских прав;
• получение подарка (недвижимости, транспортные средства, акции, доли, паи) не от близкого родственника;
• возврат пожертвованного ранее имущества.

Как уплатить налог по декларации?

Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

8 800 500 99 66

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Как инвестору заплатить НДФЛ по декларации: инструкция

Инвесторам, которые отчитались и подали декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля (в 2023 году — до 2 мая), предстоит самостоятельно уплатить налог. Напомним, налог рассчитывается и оплачивается за:

• дивиденды от иностранных компаний;
• доход от продажи валюты и драгоценных металлов;
• любые доходы, полученные на счет иностранного брокера.

Согласно законодательству, дата уплаты налога по декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчетным. Если 15 июля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

В 2023 году заплатить налог на доходы, начисленный по декларации, нужно до 17 июля, так как 15 июля выходной.

Напомним, декларацию 3-НДФЛ за 2022 год нужно было сдать в срок не позднее 2 мая 2023 года, так как 30 апреля был выходной.

Способы оплаты налогов по декларации 3-НДФЛ

Онлайн безналичным способом:

• электронный сервис «Уплата налогов и пошлин»;
• электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
• мобильное приложение «Налоги ФЛ» (AppStore и GooglePlay);
• на «Госуслугах» с помощью сервиса «Оплата по квитанции».

Лично через кредитную организацию в наличной денежной форме:

• в любом банке по УИН, штрихкоду, QR-коду или по бумажной квитанции.

Как заплатить налог с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России

Необходимо перейти на сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России по ссылке https://service.nalog.ru/payment/

Выбираем ту группу налогоплательщиков, к которой относимся.

Выбираем предпочитаемый способ: если согласны с рассчитанной суммой задолженности, то можно пополнить ЕНС (единый налоговый счет).

Единый налоговый счет (ЕНС) — это сумма задолженностей без деталей начисления, которую сформировала Федеральная налоговая служба (ФНС). ЕНС был открыт в 2023 году всем налогоплательщикам автоматически. В ЕНС указывается сумма обязательных платежей налогоплательщика по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам за вычетом суммы, которая уже оплачена. После оплаты ФНС самостоятельно распределит сумму по нужным категориям.

При несогласии с рассчитанной суммой платежей по ЕНС можно подать обращение на сайте ФНС. Укажите ИНН, ФИО и номер телефона. В списке вопросов выберите «Не согласен с сальдо по ЕНС, требуется актуализация». По запросу будет сделана детализация начислений по ЕНС.

Заполняем сведения о лице, осуществляющем платеж: ФИО (не обязательно), ИНН, сумму платежа. Нажимаем кнопку «Далее».

При правильном заполнении формы появится кнопка «Уплатить».

На экране появится платежный документ единого налогового платежа. Здесь нужно выбрать удобный способ уплаты налога: банковской картой или через сайт кредитной организации. Также можно сформировать квитанцию для последующей оплаты в кредитной организации наличными.

При выборе пункта «банковской картой» помимо этого варианта также будут предложены способы оплаты черед СБП и Yandex Pay. Выберите удобный для себя способ и заполните необходимые поля, следуя экранным подсказкам.

Как заплатить налог с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и его мобильного приложения «Налоги ФЛ»

Необходимо перейти на сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России по ссылке https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

Логин и пароль указаны в регистрационной карте, которую можно получить в любом налоговом органе России независимо от места постановки на учет. Кроме того, зайти в личный кабинет налогоплательщика можно с помощью «Госуслуг».

В поле баланса ЕНС будет указана сумма для погашения всех обязательств по налогам, включая как задолженность, так и предстоящие платежи.

При согласии с указанной суммой переходим к этапу оплаты, кликнув по кнопке «Пополнить картой».

Оплачиваем банковской картой.

Мобильное приложение «Налоги ФЛ» полностью повторяет функционал личного кабинета налогоплательщика. Соответственно, инструкция по уплате налога в нем идентична инструкции в личном кабинете на сайте ФНС.

Как заплатить налог наличными

По квитанции

Квитанцию вместе с налоговым уведомлением можно распечатать из личного кабинета на сайте ФНС и оплатить ее в банке или на почте.

Без квитанции

При отсутствии квитанции заполнить платежные документы по реквизитам и заплатить налоги со счета в банке можно самостоятельно. Чтобы деньги попали по назначению, ФНС составила инструкцию по заполнению реквизитов.

Штрафы и пени за неуплату налога вовремя

Неуплата налога по 3-НДФЛ до 15 июля (в 2023 году — до 17 июля) грозит начислением пени за каждый день просрочки по уплате налога.

С 18 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Сумма пени = сумма налога × ставка рефинансирования в период просрочки × 1/300 × количество дней просрочки

Пени прекращают начисляться при погашении налоговой задолженности. Уже начисленные пени можно также уплатить вышеперечисленными способами.

Штраф

Размер штрафа за неуплату налогов составляет 20% от неоплаченной суммы. Если доказано, что налог не оплачен или занижен умышленно, штраф составит 40% от недоимки. За уклонение от уплаты налогов в размере более ₽2,7 млн за период в пределах трех финансовых лет подряд предусмотрена уголовная ответственность для налогоплательщиков — физлиц (в том числе ИП) (п. 1 ст. 198 УК РФ). Помимо штрафов, это могут быть принудительные работы, арест или лишение свободы.

Принудительное взыскание

При отсутствии оплаты по налогам ФНС выставляет требование — извещение, в котором указаны сумма недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность. При невыполнении требования ФНС обращается в суд, который выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — деньги со счета должника списываются принудительно.

Удержание из зарплаты

Налоговая может уведомить работодателя о задолженности по налогам и прислать исполнительный лист. В этом случае недоимку удержат из зарплаты.

Какие еще налоги нужно заплатить до конца года

До 1 декабря нужно будет заплатить имущественные налоги за предыдущий год.

К имущественным налогам относятся:

• транспортный;
• земельный;
• налог на имущество.

По ним самостоятельно ничего считать не нужно, так как информацию о принадлежащих каждому человеку объектах ФНС получает от ведомств, которые ведут их учет. Налоговая присылает уведомление об имущественных налогах по адресу прописки или выгружает в личный кабинет на сайте. Оно приходит за месяц до срока уплаты, то есть до 1 ноября. Оплатить имущественные налоги можно всеми вышеперечисленными способами.

Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.

Новые реквизиты для оплаты НДФЛ в 2023 году

С начала 2023 года стало обязательным для всех компаний и ИП применение ЕНП (единого налогового платежа) и ЕНС (единого налогового счета). С этого момента заработали новые правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и взносов, в том числе НДФЛ.

Набор отражаемых в налоговых платежках реквизитов зависит от способа уплаты денежных средств. В 2023 году таких способов два, и плательщики могут выбрать подходящий для себя вариант:

По мнению чиновников, способ 1 — самый удобный. Реквизиты в платежку можно внести единожды и для последующих платежей изменять только сумму. При этом в инспекцию нужно сдавать уведомление об исчисленных налогах.

Способ 2 — это платежный механизм, с помощью которого компании и ИП перечисляли налоговые платежи в прошлом году. Применяется он теперь с учетом новых реквизитов. Данный способ можно использовать только в 2023 году (переходный период).

ФНС рекомендует заполнять платежные поручения в специальных онлайн-сервисах с автоматическим заполнением реквизитов (в том числе реквизитов для оплаты НДФЛ в 2023 году).

Минфин и ФНС порой дают противоречивые разъяснения по порядку применения новых правил оформления платежных поручений. Далее расскажем, на что обратить внимание при заполнении отдельных реквизитов налоговых платежек на примере реквизитов НДФЛ в 2023 году.

Данные о плательщике

Большинство компаний и ИП формируют платежные поручения на уплату НДФЛ в своих учетных (бухгалтерских) системах или через сервисы ФНС. В таких случаях:

• Реквизиты платежа заполнятся автоматически, если платеж оформляется в личном кабинете на сайте ФНС (ЛК ЮЛ/ЛК ИП) или учетной системе.
• Часть реквизитов вносится в платежку в режиме автозаполнения, и плательщику остается указать свой ИНН/КПП и сумму платежа — при оформлении платежки через сервис «Уплата налогов и пошлин».

Правильно указанный в платежке ИНН плательщика — залог успешного попадания перечисленных денег на единый налоговый счет. В том числе при наличии неточностей в других реквизитах.

При указании КПП плательщика в платежном поручении на перечисление единого налогового платежа учитываются такие правила:

Остальные данные о плательщике (наименование, банковские реквизиты, номер счета) указываются в обычном порядке.

При использовании прежнего платежного механизма (отдельными платежками) данные о плательщике заполняются в полном объеме.

Набор нулевых полей

Новый порядок оформления налоговых платежек позволяет существенно снизить нагрузку на плательщика за счет законного обнуления целого набора реквизитов. При этом старая платежная схема (с оформлением платежек по каждому налогу) не позволяет воспользоваться в полном объеме возможностью обнуления ряда реквизитов.

Покажем эти различия:

В этой части платежного поручения при уплате ЕНП все показатели, кроме КБК, принимают нулевые значения. Уплата НДФЛ отдельной платежкой требует внесения дополнительной информации и позволяет заполнить нулями только половину реквизитов: основание платежа, номер и дату документа.

Реквизит «Получатель платежа»

Все платежи, которые администрирует налоговая (кроме территории Байконура), с 01.01.2023 перечисляют на отдельный казначейский счет. То есть получатель в платежном поручении для всех будет один — с одним набором реквизитов.

С 15.05.2023 в качестве получателя платежа в поле № 16 необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)»:

В платежном поручении эти реквизиты размещаются в общеустановленном порядке:

Такие правила применяются всеми компаниями и ИП, в том числе при заполнении реквизитов для уплаты НДФЛ в 2023 году в отдельных платежных поручениях (способ 2).

Если в платежке в качестве получателя по ошибке вы указали реквизиты своей инспекции, исправлять ничего не нужно — деньги попадут по назначению, так как контролеры идентифицируют платежи по ИНН и КБК.

Реквизит «КБК»

КБК — важный реквизит для оплаты НДФЛ в 2023 году и других налогов/взносов, позволяющий налоговикам правильно идентифицировать платеж.

На реквизит перечисления НДФЛ в 2023 году, отражаемый в платежном поручении в поле 104 «КБК», влияет способ исполнения налоговых обязательств. Если налог перечисляется по новой платежной схеме в рамках единого налогового платежа, в поле 104 нужно указать единый код для всех перечислений, формирующих ЕНП:

Если компания или ИП решит в 2023 году перечислять налоги по-старому, в платежках на уплату НДФЛ необходимо указывать КБК по этому налогу. Минфин обновил список этих кодов — добавил отдельные КБК для выплаты дивидендов, сохранив прежними коды по налогу с зарплатных доходов:

С 2023 года отдельно от ЕНП в бюджет перечисляются фиксированные авансовые платежи по НДФЛ (плата за патент). Налог, удерживаемый в последующем из зарплаты таких работников или из вознаграждения по договорам ГПХ, заключенным с ними, уходит в бюджет через ЕНП.

Реквизит «Назначение платежа»

С 11.03.2023 вступил в силу приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н, предписывающий в налоговых платежках указывать дополнительную информацию, которая нужна для идентификации назначения платежа.

Минфин не уточнил, какие формулировки можно включать в поле 24 «Назначение платежа» и можно ли это поле оставлять пустым. ФНС устранила этот пробел:

Если оформляющий платежку бухгалтер считает необходимым в поле 24 указать сведения о виде налога и периоде, за который он перечисляется, налоговики в этом нарушения не усматривают.

• в платежных поручениях на уплату ЕНП;

• в платежках взамен уведомлений.

О путанице в подходах Минфина и ФНС при заполнении поля 24 в платежном поручении рассказываем в статье «Снова поменяли платежки по ЕНП».

Реквизит «ОКТМО»

При оформлении поля 105 «ОКТМО» платежного поручения на перечисление сумм, входящих в ЕНП, следует указать значение «0» — на этом настаивают налоговики.

Приказом Минфина № 199н определено, что в поле 105 «ОКТМО» можно указывать ноль или восьмизначный ОКТМО.

Любой из вариантов позволит банку принять платеж, а контролерам учесть его на едином налоговом счете в качестве ЕНП.

ФНС не считает критической ошибкой указание в поле 105 ОКТМО 70000000 (кода для муниципальных образований Тульской области) или ОКТМО муниципального образования, в котором работает плательщик. В любом случае перечисляемая сумма поступит на его ЕНС.

Быстро узнать ОКТМО по ИНН или адресу вы можете с помощью сервиса на нашем сайте.

Реквизит «Статус плательщика»

Реквизит «Статус плательщика» (поле 101) с 2023 года заполняется по новым правилам:

Детальную информацию о заполнении поля 101 узнайте из этого материала.

Напомним, что до 2023 года код «01» в налоговой платежке означал, что платеж производит компания в качестве налогоплательщика, а кодом «02» обозначался налоговый агент (к примеру, компания или ИП, перечислявшие НДФЛ с зарплат своих работников).

Таким образом, в 2023 году код «01» должен стоять в платежке на перечисление НДФЛ в составе ЕНП (способ 1), а код «02» — при оформлении отдельной платежки на перечисление этого налога в бюджет (способ 2).

Образец заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных, которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, поможет быстро сориентироваться в новых реквизитах и правилах заполнения — скачайте его на сайте системы «КонсультантПлюс» после оформления бесплатного доступа.

Итоги

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2023 году зависят от способа платежа. При оформлении платежки на ЕНП многие поля заполняются нулями. Если компании или ИП применяют старый платежный способ и формируют отдельные платежки на уплату налогов, при заполнении полей платежного поручения учитываются специальные правила.