Обратный акциз что это

Комплекс льгот для нефтехимического комплекса

Глава «Роснефти» Игорь Сечин в августе направил письмо президенту Владимиру Путину с предложением предоставить масштабные льготы крупным нефтегазохимическим проектам на Дальнем Востоке. Об этом РБК рассказали четыре источника, близких к правительству.

Компания прорабатывала возможность строительства Восточного нефтехимического комплекса (ВНХК) в Находке, инвестиции в который оценивались в сумму до 1,5 трлн руб. Но в мае 2019 года «Роснефть» приостановила реализацию ВНХК на фоне снижения рентабельности проекта. На встрече с президентом Владимиром Путиным в «Ново-Огарево» 18 августа Игорь Сечин рассказал, что компания готова вернуться к строительству завода в случае улучшения налоговых условий. Пока на Дальнем Востоке дефицит перерабатывающих мощностей и поэтому в регионе дорогое топливо, а ВНХК будет выпускать не только нефтехимию, но и нефтепродукты, подчеркнул глава «Роснефти». В ответ на это президент поручил оформить и представить предложения для реализации проекта.

Что известно о ВНХК

Согласно последней публичной информации, ВНХК планирует ежегодно перерабатывать 12 млн т нефти и выпускать около 8 млн т нефтепродуктов (включая бензин и дизель) и 3,4 млн т нефтехимической продукции. Еще в начале обсуждения проекта «Роснефть» указывала, что комплекс позволит «закрыть дефицит моторных топлив на Дальнем Востоке».

Тогда компания для реализации проекта предлагала распространить на него «благоприятный налоговый режим» и заморозить транспортные тарифы, а также пыталась привлечь деньги на проект из Фонда национального благосостояния (ФНБ). Кроме того, она приглашала к участию иностранных партнеров, в том числе американскую ExxonMobil, сообщали «Ведомости», но в итоге стороны не договорились.

Вопрос о стимулах для ВНХК находится в проработке, сказал РБК представитель профильного вице-премьера Юрия Борисова. Представители «Роснефти» и Минфина не ответили на запросы. Представитель Минэнерго отказался от комментариев.

Что предложил Сечин

Глава «Роснефти» предложил президенту изменить Налоговый кодекс, чтобы гарантировать «экономически эффективную модель развития крупных нефтегазохимических проектов на Дальнем Востоке», пересказали его письмо два источника РБК. В качестве стимулов предлагается увеличить обратные акцизы на нефть и нафту, поставляемые на дальневосточные нефтегазохимические проекты, которые компании могут получить из бюджета. Для обратного акциза на нефть глава госкомпании предложил ввести логистический коэффициент 2, а на нафту считать по особой формуле с повышенным коэффициентом (самой формулы в письме нет), говорят четыре источника РБК. По словам одного из них, по предложению «Роснефти» обратный акциз для нафты должен вырасти с 12,6 тыс. до 18 тыс. руб. на одну тонну с 2024 года. Это подтвердил источник, близкий к правительству.

В таком случае при цене на нефть $60 за баррель обратный акциз на нее при переработке 12 млн т в год на ВНХК мог бы вырасти на 38 млрд руб. в год, а на нафту — на 27 млрд руб. в год, то есть в целом это ежегодно около 65 млрд руб., говорит аналитик Raiffeisenbank Андрей Полищук.

Эти условия Сечин предложил зафиксировать на 30 лет, говорят два источника РБК. По их словам, глава госкомпании попросил президента поручить правительству внести соответствующие поправки в Госдуму до конца сентября. На открытой части встречи с Путиным в «Ново-Огарево» Сечин сказал: «Нам нужен стабильный налоговый режим, который позволил бы планировать экономику этого предприятия минимум на 30 лет».

По словам двух собеседников РБК, с помощью стимулов компания хочет вернуть проекту доходность примерно пятилетней давности, которая в последние годы упала из-за изменения цен на нефть и налогов. Например, в 2014 году внутренняя норма доходности (IRR) ВНХК составляла 18%, а сейчас IRR новых нефтехимических проектов — около 11%, вспоминает один из них. Льготы по обратным акцизам позволят компании увеличить доходность примерно до 20% в рублях (около 16% в долларах), говорит другой собеседник.

За последние два года «Роснефть» второй раз предлагает ввести повышенные вычеты на сырье для ВНХК, утверждают два источника, близких к правительству. По их словам, в рамках предыдущих переговоров кабмин рекомендовал подготовить «более разумные» предложения.

Традиционно минимальный IRR для проектов в сегменте downstream (нефтепереработка и нефтехимия) в России составляет 10–12% в долларах США, говорит аналитик Газпромбанка Евгения Дышлюк. Показатель IRR для таких проектов считается в долларах, так как они ориентированы на экспорт, а цены на продукцию на внутреннем рынке привязаны к зарубежным, объясняет эксперт.

Одна из крупнейших в мире нефтегазовых компаний, Total, оценивает IRR своих нефтехимических проектов в разных странах (США, Алжир, Саудовская Аравия и Южная Корея) как «выше 15%». Но обычно уровень для западных компаний ниже — это объясняется в первую очередь доступом к более дешевому финансированию, отмечает старший аналитик Wood & Co. Ильдар Давлетшин. У российских проектов IRR значительно выше из-за более дорогих кредитов, а также страновых рисков, которые включают и нестабильные налоговые условия, отмечает эксперт. Но проекты в Азии (в том числе китайские), основные конкуренты ВНХК, могут изменить будущую картину в предложении нефтехимической продукции и потенциально снизить маржу проекта, добавляет он.

Желание «Роснефти» добиться более высокой доходности понятно: нефтяные компании могут инвестировать и в добычу, которая намного рентабельнее, чем переработка и нефтехимия, так что новые проекты с IRR ниже 15% они не утверждают, говорит один из источников РБК. Другая причина — желание продемонстрировать зарубежным партнерам, что государство поддерживает проект, говорит еще один собеседник РБК.

Зачем нужны обратные акцизы

Обратные акцизы правительство придумало для НПЗ и нефтехимических предприятий, чтобы компенсировать им рост цен на сырье из-за налоговых маневров. Для отдельных заводов также ввели логистические коэффициенты, которые увеличивают вычеты из бюджета в 1,1–1,5 раза. Логика такая: чем дальше завод находится от границы, тем дороже его сырье, слабее позиции на экспортных рынках и, соответственно, тем больше поддержка от государства. ВНХК планируется построить на побережье Тихого океана — близко к экспортным рынкам, но далеко от источника сырья, пересказали два чиновника аргументы «Роснефти».

Почему «Роснефть» откладывала ВНХК

О строительстве крупного НПЗ мощностью 20 млн т вблизи Находки, на конечной точке нефтепровода Восточная Сибирь — Тихий океан (ВСТО), «Роснефть» задумалась еще в 2006 году, говорил в то время ее глава Сергей Богданчиков (тогда Сечин возглавлял совет директоров компании). В 2010-м компания переформатировала НПЗ в нефтехимический комплекс (ВНХК) и затем неоднократно меняла конфигурацию проекта. В мае прошлого года, после десяти лет обсуждений, она исключила проект из своей инвестпрограммы.

Проект ВНХК был рентабельным в рамках существовавшей налоговой системы, а теперь «как таковой был снят, исключен из инвестиционной программы компании» в связи с завершением большого налогового маневра, который предполагал постепенное обнуление экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты, а также рост налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), объяснял тогда первый вице-президент «Роснефти» Павел Федоров.

Еще одна причина — ручное регулирование нефтеперерабатывающего бизнеса со стороны правительства, следовало из слов Федорова. «Все слышали о соглашениях [о заморозке цен на топливо], которые были продлены сейчас на три месяца. И мы считаем не нулевыми перспективы продления этих соглашений и до конца года, и может быть, на более продолжительный период времени», — говорил он.

Тогда в Минфине заявили, что налоговый маневр в нефтяной отрасли не мог служить препятствиям для проекта «Роснефти», а, наоборот, улучшал экономические показатели реализации его первой очереди. Тем не менее нефтяная компания допускала, что вернется к проекту «при наличии привлекательных и гарантированно стабильных фискальных и регуляторных условий».

Правительство намерено поддержать нефтегазохимическую отрасль

Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.

проект «Открытие Инвестиции»

Открыть брокерский счёт

Тренировка на учебном счёте

Об «Открытие Инвестиции»

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

8 800 500 99 66

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Что Такое Обратный Акциз

Обратный акциз – это механизм налогообложения, который предусматривает возмещение определенной суммы денег государством производителям товаров или услуг. Этот механизм используется в разных странах в качестве стимула к развитию определенных отраслей экономики или для поддержки социально значимых проектов.

Обратный акциз предполагает, что компаниям, занимающимся производством определенной группы товаров или услуг, возмещается определенный процент от их стоимости. Для получения такого возмещения необходимо выполнить определенные условия, которые могут включать, например, использование экологически чистых технологий, создание новых рабочих мест или внедрение инноваций.

Основной целью обратного акциза является стимулирование развития отраслей экономики, которые считаются приоритетными для государства. Это может быть, например, производство альтернативной энергии или развитие малых и средних предприятий. Такой вид налоговой поддержки позволяет повысить конкурентоспособность отраслей экономики и способствует росту производства и экспорта товаров или услуг.

Важно отметить, что обратный акциз носит своего рода компенсационный характер. Государство возмещает производителям определенную сумму денег, которая ранее была предъявлена им в качестве налога. При этом обратный акциз может предусматривать условие, согласно которому производитель обязан направить полученные средства на определенные цели, например, на инвестиции или развитие новых технологий.

Обратный акциз: основные понятия и принципы работы

Обратный акциз – это вид налога, который взимается с производителей или поставщиков товаров при их возврате или утилизации. Он является противоположностью обычного акциза, который взимается при производстве или продаже товаров.

Основные принципы работы обратного акциза:

1. Взимание налога при возврате или утилизации товаров. Обратный акциз взимается с производителей или поставщиков при возврате товаров, которые были ранее проданы или произведены с уплатой обычного акциза. Также налог может быть взимается при утилизации товаров, то есть при их уничтожении или выводе из оборота в иных способах.
2. Отмена обычного акциза при возврате или утилизации товаров. При возврате или утилизации товаров соответствующая сумма обычного акциза возвращается производителю или поставщику. Таким образом, обратный акциз компенсирует уплаченный ранее налог.
3. Учет и контроль за возвратом или утилизацией товаров. Производители или поставщики должны учитывать возврат или утилизацию товаров, а также суммы обратного акциза, которые им должны быть возвращены. Это позволяет контролировать и отслеживать правильность уплаты налога.

Обратный акциз может применяться для разных видов товаров, в том числе для алкогольной и табачной продукции, автомобильного топлива, энергетических ресурсов и других товаров, на которые обычно взимается акциз.

Целью обратного акциза является стимулирование производителей и поставщиков обращать внимание на качество своей продукции, а также на возврат или утилизацию товаров в соответствии с нормативными требованиями и экологическими стандартами.

Взимание обратного акциза также способствует сбору информации о возврате или утилизации товаров и контролю за выполнением налоговых обязательств. Это позволяет государству оценивать эффективность и прозрачность работы производителей и поставщиков.

Что такое обратный акциз?

Обратный акциз – это механизм налогообложения, при котором государство возвращает часть или полностью уплаченный акцизный налог определенным категориям налогоплательщиков.

Обратный акциз применяется в различных странах мира и может быть предоставлен как физическим лицам, так и юридическим лицам, в зависимости от законодательства каждой страны.

Основная цель обратного акциза – поддержка определенных отраслей экономики или населения путем снижения стоимости товаров или услуг. Он может применяться для разных товаров, таких как топливо, алкоголь, табачные изделия, электроника и другие.

Преимущества обратного акциза для налогоплательщиков включают возможность снижения стоимости приобретаемых товаров или услуг, что может иметь положительный эффект на их бюджет. Для государства обратный акциз может способствовать развитию определенных секторов экономики, увеличению спроса на товары и услуги и улучшению социального благополучия.

В процессе возвращения акцизного налога государство может устанавливать определенные требования и ограничения. Например, для получения обратного акциза может потребоваться предоставить документы, подтверждающие принадлежность к определенной категории налогоплательщиков, такие как чеки, квитанции или сертификаты.

Важно отметить, что обратный акциз – это механизм налогообложения, который может быть изменен или отменен государством в любое время, в зависимости от экономической ситуации и потребностей страны.

Принцип работы обратного акциза и его основные характеристики

Обратный акциз — это механизм налогообложения, согласно которому государство выплачивает компенсации производителям или потребителям отдельных товаров в размере акциза, уплаченного на эти товары или используемых в их производстве.

Основными характеристиками обратного акциза являются:

1. Цель и механизм компенсации. Обратный акциз вводится с целью стимулирования определенной отрасли экономики или поддержки определенных категорий населения. Компенсация выплачивается либо производителям для компенсации непосредственных затрат на производство товаров, на которые был уплачен акциз, либо потребителям для компенсации части стоимости акцизной товарной группы.
2. Условия и порядок выплаты. Обратный акциз может быть выплачен, если выполнены определенные условия, например, в случае экспорта товаров, производства товаров в определенном регионе или приобретения товаров определенной категории лицами с ограниченными возможностями. Выплата компенсации осуществляется в соответствии с установленным порядком, который может предусматривать необходимость предоставления документов, подтверждающих право на получение компенсации.
3. Товарные группы и ставки акциза. Обратный акциз может применяться к определенным категориям товаров, таким как табачная продукция, спиртные напитки, автомобили и т. д. Величина компенсации обычно определяется как разница между ставкой акциза и стоимостью товара (включая акциз) или в соответствии с другой формулой, указанной в законодательстве.

Введение обратного акциза может иметь различные цели, такие как поддержка конкретной отрасли, стимулирование экспорта или снижение стоимости для определенных потребителей. Однако, как и любая другая форма налогообложения, обратный акциз может иметь как положительные, так и отрицательные последствия для экономики и населения, и его эффективность зависит от правильного выбора механизма и целей его введения.

Минэнерго меняет условия получения налогового вычета за модернизацию НПЗ

Минэнерго России разработало проект постановления правительства, устанавливающий критерии для получения «обратного акциза» на нефть компаниями, участвующими с 2019 г. в госпрограмме модернизации нефтеперерабатывающих заводов (НПЗ). Документ опубликован на портале regulation.gov.ru.

Согласно проекту получающая выплаты в рамках обратного акциза компания на 1 января 2023 г. должна соответствовать трем критериям. Во-первых, юрлицо не должно находиться в процессе реорганизации, ликвидации, исключения из ЕГРЮЛа. Во-вторых, у компании не должно быть задолженностей по налогам, сборам и страховым взносам. И в-третьих, компания должна инвестировать в модернизацию НПЗ не менее 60 млрд руб. и (или) направить более 4 млн т сырья в 2022 г. на собственные мощности по переработке.

Соответствие этим критериям будет означать, что НПЗ сможет получать обратный акциз на нефть в 2024 и 2025 гг. Эти критерии позволят выявить компании, находящиеся на финальной стадии реализации соглашений о модернизации НПЗ и являющиеся добросовестными налогоплательщиками, следует из пояснительной записки к документу.

Обратный акциз (налоговый вычет, компенсация из бюджета) был введен в 2018 г. в рамках налогового маневра в нефтяной отрасли для компенсации роста налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и поддержания приемлемой доходности НПЗ. Другой его целью было стимулирование инвестиций в НПЗ, их модернизацию и в углубление нефтепереработки.

В комментарии пресс-службы Минэнерго для «Ведомостей» указано, что в 2019 г. министерство подписало соглашения о модернизации с 11 НПЗ, из них продолжает действовать шесть соглашений (с кем именно, не уточняется).

В 2019 г. Минэнерго заключило соглашения о модернизации с предприятиями «Нефтехимсервиса» (принадлежит частным инвесторам), Новошахтинским НПЗ, Афипским НПЗ («Фортеинвест»), предприятиями «Танеко» («Татнефть»), «Орскнефтеоргсинтезом» (80% у «Фортеинвеста»), Антипинским НПЗ («Русинвест»), Марийским НПЗ («Балчуг-Петролеум»), Ильским НПЗ (принадлежит Юрию Шамаре) и «Славянск ЭКО» (принадлежит Валерию и Роберту Паранянцам). Эти заводы в рамках программы могли получать обратный акциз. Для этого компании должны до 2026 г. ввести в строй 13 установок вторичной переработки нефти.

По оценке Минэнерго, с 2015 по 2026 г. общий объем инвестиций в модернизацию НПЗ должен составить около 300 млрд руб.

По данным Минфина, в 2022 г. нефтяники получили рекордную сумму обратного акциза – она выросла на 72% по сравнению с 2021 г. до 971 млрд руб. Также в прошлом году 106,3 млрд руб. были выплачены за счет инвестиционного коэффициента, который дополнительно предусмотрен для компаний, участвующих в программе модернизации и строительства новых мощностей НПЗ с 2021 г.

Россия меняет направления поставки нефтепродуктов

В четырех соглашениях 2019 г. в качестве критерия выполнения условий госпрограммы был выпуск бензина 5-го экологического класса в объеме не менее 10% от переработанной НПЗ нефти с 1 января 2024 г., говорится в комментарии Минэнерго. В двух других соглашениях прописаны инвестиции в модернизацию предприятия в размере не менее 60 млрд руб. Но осенью 2020 г. в Налоговый кодекс были внесены дополнения, которые вводили новый порядок признания соглашений о модернизации недействительными, указывает Минэнерго. Они обязывали участника программы с 1 января 2024 г. начать выпуск бензина. Иначе соглашение о модернизации будет признано невыполненным и компания должна будет вернуть весь объем средств, выплаченный ей в рамках обратного акциза, поясняется в комментариях пресс-службы.

На фоне пандемии коронавируса и ужесточения антироссийских санкций в 2022 г. «сроки модернизации НПЗ изменились» (т. е. сдвинулись вправо. – «Ведомости»), поясняется в комментарии Минэнерго.

«Чтобы НПЗ сохранили возможность получения обратного акциза и успешно завершили модернизацию, в 2022 г. <. > НПЗ наделили правом продолжить получать обратный акциз на нефть и после 2023 г., если компании будут соответствовать критериям, утверждаемым правительством», – говорится в комментариях пресс-службы. Эти критерии как раз и прописаны в проекте постановления, разработанном Минэнерго.

По данным Минэнерго, по итогам 2022 г. первичная нефтепереработка в России снизилась на 2,3% до 271,7 млн т. Выход светлых нефтепродуктов при этом вырос на 2,6 п. п. до 63,8%.

Управляющий партнер юридической компании Enterprise Legal Solutions Юрий Федюкин отмечает, что первые два предложенных Минэнерго критерия «можно назвать формальными». «Если компания не соответствует им, то она по умолчанию не может получать льготы от государства», – пояснил юрист. Но третьему критерию, по мнению Федюкина, соответствовать «достаточно сложно»: «Инвестиции могут оказаться ниже [установленных 60 млрд руб.], потому что сроки модернизации из-за санкций могли сдвинуться». Федюкин предполагает, что именно поэтому в документ включена альтернатива в виде переработки нефти в объеме более 4 млн т в 2022 г. По мнению юриста, именно третий критерий может создать «существенные проблемы» для получателей налоговой льготы.

Управляющий эксперт центра аналитики и экспертизы ПСБ Екатерина Крылова отмечает, что обратный акциз и дополнительный инвестиционный коэффициент 1,3 к его ставке (позволял получать повышенные выплаты при условии заключения с Минэнерго соглашения о модернизации и строительстве новых мощностей по нефтепереработке. – «Ведомости») были ключевыми стимулирующими мерами для нефтепереработки в России. Но они, по словам эксперта, привели к выпадающим доходам бюджета. Корректировка условий по обратному акцизу логична, считает Крылова. «С одной стороны, необходимо продолжать модернизацию НПЗ, с другой – нельзя бесконечно субсидировать переработку, объемы которой уже избыточны для внутреннего рынка», – добавляет она.

Ведущий аналитик Фонда национальной энергетической безопасности Игорь Юшков соглашается с Крыловой. Он отмечает, что критерии в проекте постановления правительства «выстроены так, чтобы стимулировать крупные компании к продолжению модернизации НПЗ и одновременно уменьшить выплаты со стороны государства».

«Ведомости» направили запросы в Минфин и компании, участвующие в программе модернизации НПЗ.