Как исправить ошибку в реализации прошлого года

Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах в 1С

Документ Корректировка реализации

Документ Корректировка реализации используется для:

Корректировка по согласованию сторон :
- выписывается корректировочный счет-фактура;
- выписывается исправительный счет-фактура.
Основные способы создания документа Корректировка реализации :
- на основании документов по кнопке Создать на основании :
  - Корректировка реализации ; ;
  - Отчет комиссионера (агента) о продажа х; ;
  - Продажи – Корректировка реализации .
  - Исправление № от — данные исправленного документа;
  - Основание – исправляемый или корректируемый документ;
  - Отражать корректировку – где вносятся изменения:
    - Во всех разделах учета – формируются проводки по БУ, НУ и движения по регистрам НДС;
    - Только в учете НДС – формируются только движения по регистрам НДС;
    - Только в печатной форме – проводки и движения не формируются;
    Ошибка исправляется по счетам учета:
    - сторнировочными записями
      либо
    - дополнительными записями.
    Рассмотрим, как в 1С 8.3 исправить ошибки в бухгалтерском учете (исправление документов и проводок), налоговом учете (налог на прибыль), по НДС: регистрация исправленного счета-фактуры.
    
    Алгоритм исправления ошибок в БУ
    
    Ошибки текущего года, выявленные до окончания отчетного года
    
    По алгоритму 1С исправления вносятся в БУ в периоде обнаружения ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010):
    - «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
      - в корреспонденции со счетами и субконто, что указаны на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
      Ошибки прошлых лет, выявленные до подписания отчетности
      
      По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в БУ в декабре (п. 6 ПБУ 22/2010):
      - необходимо открыть «закрытый» период, т.к. проводки в БУ будут формироваться 31 декабря;
      - вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) не установлен:
        
        в корреспонденции со счетами и субконто, указанными на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
        
        Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки.
        
        запустить Реформацию баланса в процедуре Закрытие месяца за декабрь прошлого года.
        
        Несущественные ошибки прошлых лет, выявленные после подписания отчетности
        
        По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода осуществляется как для несущественных ошибок в периоде обнаружения ошибки через 91 счет (п. 14 ПБУ 22/2010):
        
        «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки.
        
        вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) установлен:
        
        в корреспонденции со счетом 91;
        
        субконто к счету 91 – Статья прочих доходов и расходов , по умолчанию подставляется.
        
        Существенные ошибки прошлых лет, выявленные до даты представления отчетности или даты утверждения отчетности
        
        Алгоритма для корректировки прошлого года 1С 8.3 не заложено, но принцип исправления такой же как для Ошибок прошлого года, выявленных до подписания отчетности:
        
        необходимо открыть «закрытый» период, т. к. проводки в БУ будут формироваться 31 декабря;
        
        вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) не установлен:
        
        в корреспонденции со счетами и субконто, указанными на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе:
        
        Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки.
        
        запустить Реформацию баланса в процедуре Закрытие месяца за декабрь прошлого года.
        
        Существенные ошибки прошлых лет, выявленные после утверждения отчетности
        
        Алгоритма для исправления таких ошибок в 1С не заложено, но можно воспользоваться механизмом для исправления Несущественных ошибок прошлого года, выявленных после подписания отчетности.
        
        По алгоритму 1С корректировка прошлого года осуществляется только через 91 счет, а в этой ситуации исправление должно быть сделано через 84 счет (п. 9 ПБУ 22/2010):
        
        «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки.
        
        вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) установлен;
        
        в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка :
        
        изменить корреспонденцию со счетом 91 на счет 84 только в бухгалтерском учете на дату выявления ошибки;
        
        Дата меняется только для проводки доходов/расходов в БУ!
        
        в текущей бухгалтерской отчетности ретроспективно поправить вручную входящие остатки по изменившимся счетам на 31 декабря.
        
        Либо для исправления существенной ошибки через 84 счет можно воспользоваться документом Операция, введенная вручную.
        
        Но! решение лучше принимать в зависимости от необходимых правок в НУ и НДС.
        
        Алгоритм исправления ошибок в НУ
        
        Ошибка текущего года не приводит к занижению налога
        
        По алгоритму 1С исправления вносятся в НУ в текущем периоде по правилам абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ:
        
        «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
        
        в корреспонденции со счетами и субконто, что указаны на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
        
        Ошибка текущего года приводит к занижению налога
        
        По алгоритму 1С исправления вносятся в НУ в текущем периоде. Но это не верно!
        
        При занижении налога мы должны представить уточненную декларацию за период возникновения ошибки — за прошлый отчетный период.
        
        Поэтому тут два варианта исправления ошибки.
        
        Вариант 1. Ручная корректировка даты проводки в НУ документа
        
        в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка ;
        
        изменить дату проводки в налоговом учете на дату возникновения ошибки.
        
        повторите процедуру Закрытие месяца для ранее закрытого периода:
        
        налог на прибыль будет начислен автоматически.
        
        все расходы в НУ в периоде ошибки будут разнесены верно;
        
        налог на прибыль будет пересчитан автоматически;
        
        уточненная декларация по налогу на прибыль за период ошибки будет автоматически заполнена программой 1С.
        
        придется перезакрывать ранее закрытый период.
        
        Вариант 2. Ручное заполнение уточненной декларации
        
        При проведении документа Корректировка реализации ничего корректировать не нужно.
        
        проводку по исправлению доходов/расходов в НУ оставляем датой обнаружения ошибки и «влезать» в НУ прошлого периода не нужно.
        
        не нужно перепроводить ранее закрытый период – все останется как было;
        
        налог на прибыль будет автоматически рассчитан в периоде исправления.
        
        сумма расходов в НУ за предыдущий отчетный период будет отражена не корректно. Она станет правильной только в периоде исправления ошибки нарастающим итогом;
        
        уточненную декларацию по налогу на прибыль за период ошибки придется формировать вручную;
        
        в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка ;
        
        изменить дату проводки в налоговом учете на дату возникновения ошибки.
        
        повторите процедуру Закрытие месяца для ранее закрытого периода:
        
        налог на прибыль будет начислен автоматически.
        
        Ошибка прошлого года не приводит к занижению налога
        
        По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в НУ в текущем периоде по правилам абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ:
        
        «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
        
        в корреспонденции со счетом 91;
        
        статья Прочих доходов и расходов на вкладке Расчеты должна быть вида Прибыль (убыток) прошлых лет :
        
        По итогам текущего года убедитесь, что декларация с прибылью (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034), иначе нельзя воспользоваться правилами п. 1 ст. 54 НК РФ и учесть ошибку прошлых лет в текущем периоде. Если декларация оказалась убыточной, исправить ошибку можно только подав уточненку по НДС за предыдущий период.
        
        Ошибка прошлого года приводит к занижению налога
        
        По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в НУ в прошлый период:
        
        необходимо открыть «закрытый» период, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой ошибки:
        
        Кт 90.01.1 – увеличение налоговой базы в составе доходов от реализации;
        
        Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки;
        
        запустить Реформацию баланса в процедуре Закрытие месяца за декабрь прошлого года;
        
        доначислить налог на прибыль за прошлый год с помощью документа Операция, введенная вручную датой обнаружения ошибки – по правилам БУ.
        
        Алгоритм исправления ошибок по НДС
        
        Рассмотрим алгоритм исправления ошибок НДС в 1С 8.3 в учете продавца.
        
        Суммовая ошибка в книге продаж обнаружена в текущем периоде
        
        По алгоритму 1С исправления осуществляются в текущей Книге продаж :
        
        осуществить исправление счета-фактуры, т. е. выписать Исправительный счет-фактуру (ИСФ);
        
        автоматически в Книге продаж текущего периода:
        
        аннулируется первичный счет-фактура;
        
        регистрируется исправительный счет-фактура;
        
        Раздел 9;
        
        Раздел 3 данные указаны верно, с учетом исправленной ошибки.
        
        Суммовая ошибка в книге продаж обнаружена в следующем периоде
        
        По алгоритму 1С исправления вносятся с помощью Дополнительного листа книги продаж :
        
        выписать Исправительный счет-фактуру ;
        
        автоматически в Доп.листе книги продаж прошлого периода (возникновения ошибки):
        
        аннулируется первичный счет-фактура;
        
        регистрируется исправительный счет-фактура.
        
        Раздел 9 в поле Ранее представленные сведения переключатель Актуальны ;
        
        Приложение 1 к Разделу 9 переключатель Неактуальны ;
        
        Раздел 3 данные указаны верно в уточненке по НДС в 1С, с учетом исправленной ошибки.
        
        См. также:
        
        Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
        важные изменения 1С и законодательства
        
        Помогла статья?
        
        Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
        
        Похожие публикации
        
        Узнайте о секретах заполнения типового документа Корректировка поступления вида операции.Узнайте о секретах заполнения документа Операция, введенная вручную вида операции.В данной статье рассмотрим, как отразить в учете покупателя исправление.Забыли оформить поступление в базе и затрудняетесь, как это исправить.
        
        (6 оценок, среднее: 4,17 из 5)
        
        Корректировка реализации в 1с прошлым периодом
        
        Необходимость скорректировать сумму по документу реализации за предыдущий период может возникнуть в силу разных причин, например:
        
        в случае обнаружения ошибок в документах по отгрузке товаров/услуг
        
        в случае изменения договорных условий, касающихся предыдущих поставок (например сделали доп. соглашение о снижении цены в том числе за предыдущий период) и т.п.
        
        Варианты решения
        
        Требуемые изменения необходимо отразить в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии со статьей 54 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ:
        
        Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы 1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. (абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
        
        Рассмотрим как это все отразить в программе «1С:Бухгалтерия предприятия». Нам потребуется документ «Корректировка реализации».
        
        Результирующие проводки документа зависят от того, закрыт или открыт корректируемый налоговый период и увеличивается или же уменьшается сумма документа.
        
        Если налоговый период открыт, отчетность по нему еще не сдана, сумма документа уменьшается — документ отразит сумму корректировки взаиморасчетов и сумму изменения в базе по налогу на прибыль в первом не закрытом периоде используя счет 76.К.
        
        На субсчете 76.К » Корректировка расчетов прошлого периода» учитывается результат корректировки расчетов с контрагентами, которая была произведена после завершения отчетного периода. Задолженность по расчетам с контрагентами учитывается на счете с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции. Аналитический учет ведется по каждому дебитору и кредитору (субконто «Контрагенты»), основанию расчетов (субконто «Договоры») и документам расчетов (субконто «Документы расчетов с контрагентом»). Каждый дебитор и кредитор — элемент справочника «Контрагенты». Каждое основание расчетов — элемент справочника «Договоры контрагентов».
        
        Если же отчетность уже сдана и период закрыт, а сумма документа уменьшается, то в документе на вкладке «Расчеты» необходимо поставить галочку «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт . » и указать статью прочих доходов/расходов.
        
        В этом случае все проводки будут сделаны текущей датой:
        
        Если сумма реализации увеличилась (т.е. мы не доплатили налоги в бюджет), то «1С:Бухгалтерия предприятия» все проводки по увеличению налоговой базы будет делать датой исходного документа. В нашем случае реализация была 14.01.2013г. А сумму закрытия 76.к на счет 62.1будет сделана датой обнаружения ошибки – в нашем случае 22.02.2015г.
        
        Пометка о закрытии периода на вкладке «Расчеты» существенных изменений в проводки в этом случае уже не внесет.
        
        Если в результате выявления ошибки сумма налога «пошла к уплате», то придется сдавать уточненный расчёт и выполнять процедуру повторного закрытия периода. Поэтому если период еще не сдан, то очень желательно (если это еще возможно) просто исправить в исходном документе сумму реализации.
        
        Как проводится корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения и увеличения
        
        Корректировка реализации прошлого периода – явление в учете нередкое. Необходимость внесения изменений может возникнуть как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Рассмотрим отражение корректировочных сведений по реализации в бухгалтерском и налоговом учете.
        
        Когда возникает необходимость корректировки
        
        Ситуаций, при которых необходимо корректировать суммы уже после поставки, в практике ведения бизнеса довольно много. Вот некоторые из них:
        
        Ошибки в документах на отгрузку.
        
        Претензии со стороны покупателя на ненадлежащий ассортимент товарной массы, претензии к качеству товара.
        
        Пересортица и, как следствие, пересчет цены и количества товара.
        
        Бонусы, уменьшающие цену.
        
        Дополнительное соглашение, заключенное к уже действующему договору, и пр.
        
        Ситуации, при которых бухгалтеру приходится корректировать реализацию прошлого периода, могут возникнуть в любой сфере бизнеса, особенно если речь идет о крупных фирмах, работающих по нескольким направлениям и видам деятельности; о больших объемах отгрузки.
        
        Если изменения произошли в течение 5-дневного срока с момента первичной отгрузки, особых проблем не возникает. К примеру, в целях налогового учета достаточно выставить новый счет-фактуру, учитывающий изменения (ст. 168 НК РФ п. 3). Однако так бывает не всегда. Рассмотрим ситуации корректировки реализации прошлого периода в ту или иную сторону на примерах.
        
        Увеличение
        
        Пусть в текущем периоде выявлена ошибка во взаиморасчетах прошлого периода ООО «Альфа», после чего ООО «Бета» перечислила фирме за товар дополнительную сумму. Разница в объеме реализации составила 12000 руб., в том числе НДС. 12000 / 1,20 = 10000 руб. 12000 — 10000 = 2000 руб.
        
        Проводки ООО «Альфа»:
        
        Дт 62 Кт 90-1 12000 руб. — доначисление выручки (с НДС).
        
        Дт 51 Кт 62 12000 руб. — получение денежных средств от ООО «Бета».
        
        Дт 90-3 Кт 68 2000 руб. — отражена дополнительная сумма НДС в бюджет.
        
        Дт 68 Кт 51 2000 руб. — перечислена дополнительная сумма НДС в бюджет.
        
        На заметку! Согласно инструкции по применению плана счетов (пр. №94н от 31/10/2000 Минфина) и в зависимости от особенностей рабочего плана счетов, утвержденного учетной политикой, в проводках могут применяться соответственно счета 91 (вместо 90-1), 76 (вместо 62, 60).
        
        Уменьшение
        
        Предположим теперь, что в марте ООО «Бета» подписало акт выполненных работ с ООО «Пиксель» на сумму 24000 руб., в том числе НДС, – установка и настройка нового ПО. В апреле в работе установленного программного обеспечения возникли сбои. Экспертиза определила неустранимый дефект ПО. ООО «Пиксель» с полученной от контрагента претензией полностью согласилось и в феврале вернуло деньги ООО «Бета». Такая операция отражается на счетах обеих фирм. 24000 / 1,2 = 20000 руб. 24000-20000 = 4000 руб.
        
        ООО «Пиксель» (поставщик услуг)
        
        Дт 62 Кт 90-1 24000 руб. – начислена выручка (с НДС).
        
        Дт 90-3 Кт 68 4000 руб. – начислен НДС.
        
        Дт 51 Кт 62 24000 руб. – оплата от ООО «Бета» по акту выполненных работ.
        
        Апрель (корректировка данных 1 квартала):
        
        Дт 91-2 Кт 62 20000 руб. – убыток, уменьшение продаж.
        
        Дт 68 Кт 62 4000 руб. – уменьшение НДС.
        
        Дт 62 Кт 51 24000 – возврат ООО «Бета» перечисленных ранее средств.
        
        В данном случае также возможна проводка Дт 91-2 Кт 62 24000 руб. – уменьшение отражается вместе с НДС, Дт 68 Кт 91-1 4000 руб. – выделяется НДС на эту сумму, налоговый вычет на основании корректировочного счета-фактуры. Однако в инструкции к плану счетов связь 91 счета с НДС не обозначена. Вместе с тем учетный смысл счетов 90 и 91, безусловно, схож.
        
        ООО «Бета»
        
        Дт 20, 26 Кт 60 20000 руб. – стоимость установки ПО включена в стоимость.
        
        Дт 19 Кт 60 4000 руб.
        
        Дт 68 Кт 19 4000 руб. – учтен НДС и принят к вычету.
        
        Дт 60 Кт 51 24000 руб. – оплата работ ООО «Пиксель».
        
        Дт 76/2 (поскольку была претензия) Кт 91/1 20000 руб. – зафиксирован прочий доход.
        
        Дт 76/2 Кт 68 4000 руб. – восстановление НДС по расчетам с ООО «Пиксель».
        
        Дт 51 Кт 76/2 24000 руб. – возврат денег от ООО «Пиксель».
        
        Нюансы налогового учета
        
        Счет-фактура от продавца на уменьшение стоимости отгрузки, НДС к вычету регистрируется в книге покупок. Это можно сделать не раньше, чем получено согласие покупателя на уменьшение, и не позже 3-х лет с момента оформления корректировочного счета-фактуры (ст. 171-13, 172-10 НК РФ).
        
        Если реализация увеличивалась, корректировочный документ заносится в книгу продаж в том же квартале, котором был составлен (ст. 154-10 НК РФ).
        
        По налогу на прибыль при изменении объема реализации, следовательно, и налоговой базы, подается корректировочная декларация. Сведения должны отражаться в периоде первоначального отражения хозяйственной операции. Об этом говорится в ряде писем Минфина (напр. №03-03-06/1/44103 от 12/07/17).
        
        При увеличении реализации это правило работает всегда. Если корректировка произошла в сторону уменьшения, есть возможность отразить это в периоде корректировки, с одним условием: в периоде первичной отгрузки налог на прибыль рассчитан к уплате. В периоде первичной отгрузки был убыток (или нулевой показатель дохода) – значит, подается корректировочная декларация (ст. 54-1 НК РФ).
        
        Корректировка реализации прошлого периода в программе 1С:Бухгалтерия 8.3
        
        В нашей повседневной жизни мы часто совершаем ошибки, и не все из них можно исправить. При работе бухгалтера можно допустить ошибки в документах учёта совершенно случайно, по неосторожности, а могут быть это совсем и не ошибки, а новые договорённости с контрагентом, заключённые уже после оформления документов. При возникновении таких ситуаций необходимо создавать корректирующие документы. В данной статье мы рассмотрим оформление корректировки реализации прошлого периода в случае ошибки в первичных документах и по согласованию сторон.
        
        Первая ситуация: товар был реализован и полностью оплачен, сдана декларация по НДС за первый квартал. После сдачи декларации уже в третьем квартале была обнаружена ошибка, реализация произведена по ставке НДС 20 %, а наш товар входит в категорию детских товаров и должен облагаться по ставке 10 %. Необходимо внести исправления.
        
        Решение: на основании первоначального документа создаём корректировку реализации в 1С:Бухгалтерия 8. В данном случае ошибка допущена нами, и корректировка реализации будет иметь вид корректировки «Исправление в первичных документах».
        
        Данный вид корректировки подразумевает выставление исправленного счёта-фактуры, и после его создания необходимо будет сделать корректировку декларации по НДС за первый квартал и в дополнительном листе отразить исправления. Потому что согласно п. 3 Правил ведения книги продаж при необходимости внесения изменений в книгу продаж после окончания текущего налогового периода регистрация исправленного счёта-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счёт-фактура до внесения в него исправлений.
        
        При этом в дополнительном листе книги продаж производятся записи данных по счёту-фактуре (в том числе корректировочному) до внесения в него исправлений, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), и в следующей строке осуществляется регистрация счёта-фактуры (в том числе корректировочного) с внесёнными в него исправлениями (с положительным значением) (п. 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
        
        После внесения исправлений в документ вы можете убедиться, что программа сделала правильные записи в книгу продаж, перейдя в проводки документа и посмотрев там регистр накопления «НДС продажи». Далее создаёте декларацию по НДС за первый квартал, на титульном листе ставите номер корректировки и заполняете. После заполнения у вас сформируется приложение 1 к разделу 9 (дополнительный лист книги продаж). Там будет отражено сторно первичной записи и после правильная строка.
        
        По самому же разделу 9 будет также зафиксирована первичная запись, а наверху стоять флажок, что ранее предоставленные сведения неактуальны.
        
        Вторая ситуация: во втором квартале 2021 года была проведена реализация и сдана отчётность. В четвёртом квартале согласно условиям договора изменилась стоимость реализованных товаров в сторону увеличения на пять процентов и был выставлен покупателю корректировочный счёт-фактура. Как отразить корректировку?
        
        Решение: для корректировки стоимости отгруженных товаров необходимо создать документ «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласию сторон».
        
        Данный документ можно создать на основании документа первичного документа реализации. Поскольку корректировка вносится в стоимостные показатели, то необходимо в поле «Отражать корректировку» установить значение «Во всех разделах учёта».
        
        Вид корректировки «По согласованию сторон» подразумевает, что корректировочная запись будет внесена в декларацию по НДС за четвёртый квартал. Запись в книгу продаж формируется автоматически, при создании корректировочного счёта-фактуры. Проследить вы это можете, открыв проводки документа «Корректировка реализации», по регистру «НДС продажи» внесена запись на сумму изменений.
        
        После создания корректировки и корректировочного счёта-фактуры вы можете создать декларацию по НДС за четвёртый квартал. По разделу 9 вы можете увидеть запись от проведённой корректировки. Суммы будут отражены только в размере изменений.
        
        Итак, в данной статье мы с вами рассмотрели два основных варианта корректировки реализации: ошибки в первичных документах и корректировка по согласованию сторон. Основное их отличие — это запись в декларации по НДС, корректировка прошлой декларации или запись сумм изменений в период корректировки.
        
        Если после прочтения статьи у вас остались дополнительные вопросы или что-то не получается, обращайтесь в наш Центр экспертной поддержки 1С компании «Что делать Консалт» по номеру +7 499 956-21-70. Наши эксперты легко и быстро решат ваш вопрос. Работайте в программах 1С с удовольствием!
        
        Похожие публикации:
        
        Как настроить двухфакторную аутентификацию в фейсбук
        
        Как посчитать себестоимость зная наценку
        
        Как ходить в туалет на работе
        
        Фио плательщика в сбербанк онлайн кого писать