Учет банковской гарантии на приобретение в 1С Бухгалтерия
Компания «Спецкомплекс», выступающая принципалом, заказала в кредитной организации, выступающей гарантом, банковскую гарантию для обеспечения выплаты в соответствии с поставочным договором с компанией «ТФ-Мега», выступающей бенефициаром, за продукцию на сумму в 1 200 000 рублей (включая НДС в размере 200 000 рублей). Комиссионная сумма за формирование банковской гарантии равняется 0,49% от объёма соглашения.
Компания «Спецкомплекс», выступающая принципалом, осуществила обязательные работы для компании «ТФ-Мега», выступающей бенефициаром. Продукция была принята к учету, оплата осуществлена в срок.
Компания «Спецкомплекс» применяет ОСН, способ начисления и ПБУ 18/02. Вознаграждение банковской компании-гаранта включено в цену купленной продукции.
Предполагается, что прочих операций, за исключением связанных с оформлением банковской гарантии, приобретением продукции (для обеспечения чего предоставляется гарантия) и ее реализацией, за рассматриваемый период не осуществлялись.
Выплата гаранту
Перевод выплаты за выдачу гарантии:
В 1С Бухгалтерия учет для этой процедуры требуется использование документа под названием «Списание с расчетного счета» (рис.1). Он может быть сформирован на основании Платежного поручения (находится в одноименном разделе меню Банк и касса), загружен посредством Клиент-банка, либо создан в качестве нового акта (в разделе Банковские выписки меню Банк и касса). Алгоритм действий следующий:
- Сперва, нужно открыть рассматриваемый документ.
- В графе Вид операции выбирается значение Прочие расчеты с контрагентами.
- Далее нужно заполнить документ:
- сперва, указывается получатель (компания-гарант), контракт, а также размер переведенных средств (для рассматриваемого примера – 5 880 рублей);
- в графе Счет расчетов выбирается значение 76,09;
- в графе Статья расходов нужно выбрать или добавить статью перемещения финансов с типом перемещения Прочие платежи по текущим платежам.
- Далее активируется пункт Подтверждено выпиской банка.
- Для завершения выбирается пункт Провести.
При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.2).
Учет поступления продукции
На данном этапе поступает и принимается к учету продукция, а также учитывается входящий НДС. Используется документ под названием Поступление (акт, накладная) (рис.3):
- Сперва, в меню Покупки нужно открыть рассматриваемый документ.
- Далее в графе Поступление выбирается тип операции Товары (накладная).
- Затем необходимо заполнить документ:
- сперва, указываются контрагент, контракт, склад, проверяются учетные балансы и сроки вычисления при помощи ссылки в графе Расчеты;
- таблица заполняется посредством кнопки Добавить;
- в графе Номенклатура нужно указать поступившую продукцию: при добавлении новых составляющих выбирается тип номенклатуры Товары;
- в графах %НДС и Счет учета нужно перепроверить налоговую ставку и учетный баланс для продукции;
- далее следует заполнить остальные колонки таблицы
- Для завершения выбирается пункт Провести.
При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.4).
Принятие НДС к вычету осуществляется при помощи счета-фактуры (полученного):
- В акте поступления нужно заполнить графы Счет-фактура № и от, после чего выбрать пункт Зарегистрировать (рис.3). В автоматическом режиме сформируется Счет-фактура полученный, графы которого заполнятся информацией из акта-основания. В шаблоне последнего появится ссылка на сформированный акт.
- При помощи появившейся ссылки нужно открыть созданный документ. В нем нужно перепроверить правильность внесенной информации и активность пункта, отвечающего за отображение вычета НДС в покупной книге датой получения. Если деактивировать его, вычет будет отображаться регламентным актом под названием Формирование записей книги покупок.
- Для завершения выбирается пункт Записать и закрыть.
При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.5).
Учет выплаты гаранту в цене продукции
Для учета выплаты гаранту в цене товара применяется акт Поступление дополнительных расходов (формируется на основании акта о поступлении) (рис.6):
- Сперва, нужно открыть рассматриваемый документ в меню Покупки.
- Далее выделяется одноименный акт-основание.
- Затем нужно выбрать пункт Создать на основании и вариант Поступление дополнительных расходов.
- Посредством ссылки в графе Расчеты проверяются учетные балансы для затрат, а также даты расчетов с гарантом и метод зачета выплаты.
- Далее нужно заполнить документ:
- во вкладке Главное нужно: в графе Сумма указать размер выплаты, в графе %НДС указать показатель НДС, в графе Способ распределения указать метод, посредством которого распределяется цена гарантии банка на продукцию (пропорционально размеру, или количеству);
- во вкладке Товары будет автоматически заполнена таблица, для этого используется информацию из акта о поступлении продукции. При реализации документа выплата гаранту включается в реальную цену продукции исходя из метода распределения, выбранного в акте.
- Для завершения выбирается пункт Провести и закрыть.
При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.7).
Оплата полученной продукции
Для оплаты в 1С Бухгалтерия 8.3 применяется акт о списании с расчетного счета (рис.8). Он может быть сформирован на основании Платежного поручения (находится в одноименном разделе меню Банк и касса), загружен посредством Клиент-банка, либо создан в качестве нового акта (в разделе Банковские выписки меню Банк и касса). Алгоритм действий следующий:
- Сперва, нужно открыть рассматриваемый документ.
- Далее, выбирается тип операции Оплата поставщику.
- Затем, следует заполнить документ:
- в графе Получатель указывается поставщик и соответствующий контракт;
- в графе Статья расходов выбирается или перепроверяется статья перемещения средств с соответствующим типом перемещения;
- в графах Счет расходов/авансов нужно выбрать расчетные счеты для поставщика, а также метод погашения долга.
- Далее, активируется пункт Подтверждено выпиской банка.
- Для завершения выбирается пункт Провести.
При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.9).
Продажа продукции
В данном случае нужно учесть выручку от реализации, начислить соответствующий НДС, а также списать себестоимость проданной продукции. Для этого используется акт Реализация (акт, накладная) (рис.10):
- Сперва, нужно открыть рассматриваемый документ (находится в меню Продажи).
- Далее, нужно выбрать пункт Реализация и указать тип операции Товары (накладная).
- После этого нужно заполнить графы документа.
- Для завершения выбирается пункт Провести.
При помощи соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации документа (рис.11).
Общая себестоимость купленной ранее и проданной продукции вычисляется из стоимости самой продукции и стоимости выплаты кредитной компании за выдачу банковской гарантии. Для рассматриваемого примера она составляет 1 005 880 рублей.
Для выставления счета-фактуры применяется одноименный документ:
Сперва, нужно выбрать пункт Выписать счет-фактуру в акте продажи (рис.10). 1С Бухгалтерия автоматически сформирует данный документ, который будет заполнен информацией из акта-основания. В шаблоне последнего отобразится ссылка на сформированный документ.
- При помощи ссылки нужно открыть созданный документ и заполнить его графы.
- Для создания печатного варианта применяется пункт Печать.
- Рассматриваемый документ не образует проводок.
Программный продукт 1С Бухгалтерия вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.
Банковская гарантия в 1С 8.3 — проводки, учет и списание
Контрагенты могут прибегать к получению банковской гарантии по выполнению обязательств. К примеру, продавец хочет уменьшить риск неоплаты покупателем задолженности. Или покупатель не уверен, что оплатит поставку в срок.
Рассмотрим, как учитывать банковскую гарантию пошагово в 1С Бухгалтерия 3.0:
- как перечислить вознаграждение гаранту;
- как отразить затраты на получение банковской гарантии;
- какие проводки формируются в учете принципала.
Особенности учета банковских гарантий
Банковская гарантия — это письменное обещание кредитного учреждения уплатить компании (банку или иному кредитному учреждению) по договору, кредиту или долговой ценной бумаге за третье лицо, не исполнившее своих обязательств. Таким образом, в данной операции участвуют три лица:
- принципал — является должником по обязательству, по его просьбе гарант выдает банковскую гарантию;
- бенефициар — кредитор, в чью пользу выдается банковская гарантия;
- гарант — банк, иное кредитное учреждение или страховая организация, выдающая банковскую гарантию.
Особенности учета банковской гарантии у принципала зависит от того, с чем связано ее получение.
Если гарантия выдана для обеспечения сделки:
- в связи с приобретением активов:
- ОС — в БУ и НУ банковская гарантия относится в первоначальную стоимость до принятия ОС на учет (п. 8 ПБУ 6/01, п. 10 ФСБУ 26/2020, п. 12 ФСБУ 6/2020, абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ), если после — включается в расходы (аналогично другим целям, рассмотренным ниже);
- МПЗ — в БУ в стоимость МПЗ, в НУ в стоимость МПЗ или в косвенные (прочие) расходы (п. 11 ФСБУ 5/2019, п. 2 ст. 254 НК РФ);
- связанных с основной деятельностью — в состав расходов по обычным видам деятельности в БУ и в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в НУ (п. 5, п. 7 ПБУ 10/99, пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);
- не связанных с основной деятельностью — в состав прочих расходов в БУ и в составе внереализационных расходов в НУ (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Используемый способ закрепите в учетной политике.
Сумма вознаграждения за предоставление гарантии не облагается НДС (пп. 3, пп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Отражение в 1С банковской гарантии зависит от учета затрат на ее получение.
Сумма вознаграждения включается Реализация в 1С в стоимость активов, если договором предусмотрено ее получение документ Поступление доп. расходов в состав расходов документ Операция, введенная вручную Должен ли принципал отражать банковскую гарантию за балансом?
Счета 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» и 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» в учете принципала не используют, т. к. принципал получает гарантию не для себя, а для своего кредитора:
- счет 008 отражает бенефициар (кредитор);
- счет 009 отражает гарант (банк);
В учете принципала гарантия может быть отражена за балансом, если свои обязательства принципал не выполнил, и кредитором становится гарант.
В этом случае принципал формирует проводки:
- Дт 008 — получена гарантия банкадля обеспечения исполнения обязательства перед бенефициаром;
- Дт 009 — выдано обеспечение бенефициару от гаранта.
Учет банковской гарантии в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Рассмотрим учет банковской гарантии в 1С на примере.
Организация, арендующая офисное помещение, обратилась в ПАО СБЕРБАНК за банковской гарантией для обеспечения оплаты арендодателю. Срок аренды — 6 месяцев.
Размер вознаграждения гаранта — 6 000 руб.
Согласно учетной политике, затраты на вознаграждение гаранта признаются прочими (косвенными расходами).
Перечисление вознаграждения гаранту
Отразите оплату вознаграждения гаранту документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентом в разделе Главное — Банковские выписки .
- Получатель — гарант;
- Сумма — размер вознаграждения гаранту;
- Договор — документ, по которому ведутся расчеты с гарантом, Вид договора — Прочее.
- Счет расчетов — 76.09.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 76.09 Кт 51 — перечисление вознаграждения гаранту.
Учет затрат на получение банковской гарантии
Затраты на вознаграждение гаранту за предоставление банковской гарантии в 1С 8.3 Бухгалтерия отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Операции, введенные вручную .
В нашем примере затраты связаны с вознаграждением по банковской гарантии в счет обеспечения оплаты аренды в течении 6 мес., поэтому используется счет 97.21.
Признание расходов по банковской гарантии
Расходы по банковской гарантии в 1С 8.3 будут признаваться ежемесячно в течении срока обеспечения договора аренды или пока не наступит гарантийный случай.
Запустите процедуру Закрытие месяца операция Списание расходов будущих периодов в разделе Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца .
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательстваПомогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
За оказание клиенту услуг банк взимает комиссионное вознаграждение в размере.Контроль дебиторской и кредиторской задолженности — одно из важных направлений.Факторинг — очень удобный вариант для продавца, которому нужно срочно.Наиболее распространенные варианты обеспечительных платежей — это перечисляемые: арендодателю по.
(15 оценок, среднее: 4,73 из 5)
Учет банковской гарантии в бухгалтерском учете — проводки
Принципал, гарант, бенефициар — распределение прав и обязанностей при оформлении банковской гарантии
Банковская гарантия представляет собой письменное обещание кредитного учреждения заплатить компании (банку или иному кредитному учреждению) по договору, кредиту или долговой ценной бумаге за третью сторону, не выполнившую своих обязательств.
Банковская гарантия используется в коммерческой деятельности как инструмент страхования рисков.
Три основных определения, используемых при расшифровке термина «банковская гарантия», представлены ниже:
Каждое из указанных лиц рассчитывает на определенные бонусы при оформлении банковской гарантии:
- бенефициар гарантированно получает оговоренную сумму при любом результате сделки (даже если условия договора не выполнены или выполнены не в полном объеме);
- гаранту выплачивается денежное вознаграждение за услугу по предоставлению гарантии (для него это источник дополнительного дохода);
- принципал допускается к выполнению работы по договору или получает желаемый актив.
Несмотря на то что принципал несет расходы по выплате комиссии по банковской гарантии, в некоторых случаях оформление такой гарантии — это единственная возможность получить долгосрочный и выгодный заказ.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы учли банковскую гарантию в бухучете. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
На основании каких документов банковская гарантия отражается в учете?
По нормам бухучета все отражаемые на счетах операции должны подтверждаться документами. При этом не имеет значения, балансовые счета при этом задействованы или забалансовые.
Исходя из норм гл. 23 ГК РФ принципал и гарант не обязаны оформлять банковскую гарантию отдельным договором. Однако банкиры не доверяют устной форме договоренностей и описывают нюансы отношений с принципалом в отдельном документе — договоре о выдаче банковской гарантии.
Такой договор обычно содержит все необходимые данные, по которым бенефициар может произвести записи в своем учете (сумма гарантии, срок действия и т. д.).
Гарантия может быть оформлена и в электронной форме. Она составляется в виде электронного документа, который имеет такую же юридическую силу, как и бумажный аналог. Документы подписываются электронной подписью, которая и придает электронному документу юридическую силу. При необходимости бумажный вариант электронной гарантии можно запросить у банка.
С налоговыми нюансами учета банковской гарантии вас познакомит материал «Не каждый банк может выступать гарантом перед налоговой».
Какими проводками банковская гарантия отражается в бухгалтерском учете, расскажем далее.
Факт получения/выдачи банковской гарантии в учете у принципала и бенефициара
Для учета стоимости банковской гарантии у бенефициара предусмотрен забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Списывается полученное обеспечение с забалансового учета по мере погашения задолженности. По каждому полученному обеспечению бенефициару необходимо вести аналитический учет.
По поводу отражения в бухучете банковской гарантии принципалом существует две позиции:
Позиция 1: принципал банковскую гарантию в своем учете не отражает.
Сторонники этой позиции объясняют свою точку зрения тем, что банковскую гарантию принципал:
- получает не для себя, а для бенефициара (своего кредитора);
- гарантию не выдает (ее выдает банк).
Следовательно, отсутствуют основания для применения принципалом забалансовых счетов 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» и 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» для учета банковской гарантии.
Позиция 2: принципалу необходимо отразить банковскую гарантию за балансом.
Такой подход позволяет:
- учесть факт смены кредитора при неисполнении обязательства принципалом (когда гарант становится кредитором вместо бенефициара);
- отражать дополнительные санкции, установленные по соглашению с гарантом (например, специальные неустойки за несвоевременное исполнение обязательств перед гарантом).
От того, насколько достоверна отражаемая на забалансовых счетах информация о банковской гарантии, зависит точность оценки внешними пользователями бухгалтерской отчетности состояния кредиторской задолженности принципала. Особое значение отражение в учете принципала банковской гарантии приобретает в том случае, если сделка крупная и подлежит раскрытию в бухгалтерской отчетности.
Критерии крупной сделки с разъяснениями вы найдете в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Проводки в учете бенефициара и принципала при неисполнении обязательства
Принципалу не всегда удается своевременно выполнить обязательства перед бенефициаром. В таком случае бенефициар может письменно потребовать у гаранта выплату неполученной по договору суммы.
После получения от бенефициара документов и рассмотрения его требования на соответствие условиям выданной гарантии гарант принимает решение о выплате долга принципала (ст. 374-375 ГК РФ).
После признания претензии гарантом бенефициар производит в учете следующие записи:
Банк сообщает принципалу:
- о прекращении гарантии;
- необходимости возмещения суммы, уплаченной банком бенефициару по гарантии.
Получив уведомление из банка, принципал в своем учете отражает регрессные требования банка. Какие используются проводки по оплате банковской гарантии, покажем на примере.
ООО «Гринвич» оформило банковскую гарантию сроком на 1 месяц, но за этот период не сумело выплатить продавцу ООО «Коррида» предусмотренную договором купли-продажи сумму 12 378 533 руб. Банк, погасивший это обязательство за ООО «Гринвич», потребовал от него возмещения уплаченной суммы.
В учете принципала появятся две проводки:
Признано регрессное требование банка
Погашено обязательство перед банком
Пример проводок у бенефициара: получение и списание гарантии
Рассмотрим пример, помогающий бенефициару сориентироваться по основным проводкам в бухучете.
ООО «Трейдинг» закупило партию товаров стоимостью 1 693 461 руб. на условиях отсрочки платежа. Продавец ПАО «Поставка» затребовал в качестве обеспечения обязательства по оплате банковскую гарантию.
Проводки у бенефициара (ПАО «Поставка») после получения гарантии и поставки товара:
Отражена за балансом полученная банковская гарантия
Отгружен товар покупателю ООО «Трейдинг»
Покупатель в обозначенный договором срок товар не оплатил. ПАО «Поставка» направило в банк письменное сообщение о необходимости уплаты долга принципала по банковской гарантии, приложив необходимые документы.
После рассмотрения документов и их проверки банк перечислил деньги по гарантии. В учете ПАО «Поставка» произведены следующие проводки:
Получены деньги от банка по гарантии
Списано обеспечение оплаты с забалансового учета
Если бы покупатель вовремя погасил задолженность за товар, в учете бенефициара было бы значительно меньше бухгалтерских проводок. Всё ограничилось бы отражением и списанием полученного обеспечения на забалансовом счете.
Что влияет на порядок бухгалтерского учета оплаты комиссии за выдачу гарантии?
Выдача гарантии — это платная услуга. Комиссия кредитного учреждения за выдачу гарантии может устанавливаться по-разному:
- в твердой сумме;
- в процентах от суммы гарантии;
- иным способом.
Кроме того, гарант может устанавливать дополнительные условия оплаты комиссии по выдаче банковской гарантии. Он может потребовать от принципала уплатить комиссию единовременно всей суммой или выплачивать частями в течение срока действия гарантии.
Всё это оказывает влияние не только на порядок бухгалтерского учета данного вида расходов, но и требует от принципала дополнительной проработки своей учетной политики (об этом расскажем в последующих разделах).
Что учесть при составлении учетной политики, узнайте в этой публикации.
Далее мы расскажем о нюансах бухгалтерского учета комиссии за выдачу банковской гарантии и проводках, применяемых для отражения данного вида расхода.
Два вида проводок для отражения комиссии по банковской гарантии при покупке имущества
Поставщик дорогостоящего оборудования или продавец здания может поставить обязательным условием при заключении договора с покупателем наличие банковской гарантии. В бухучете покупателя вознаграждение гаранту будет признаваться расходом. Однако учет этого расхода будет различным в зависимости от того, в какой момент он осуществлен: до постановки купленного имущества на учет или после него. В каждом случае применяется свой набор бухгалтерских проводок по отражении комиссии за выдачу банковской гарантии.
- Вознаграждение гаранту уплачено до того, как приобретенное имущество отразили на счетах бухучета.
Какие используются проводки по учету банковской гарантии у принципала в такой ситуации? Сумма вознаграждения гаранту включается в стоимость приобретенного актива, так как этот расход непосредственно связан с его приобретением (п. 6 ПБУ 5/01«Учет материально-производственных запасов», п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).
Для такого случая применяется следующий набор проводок:
Указанная учетная схема отражает проводки по оплате банковской гарантии и по ее отражению в составе кредиторской задолженности до момента перечисления денег принципалом.
ПАО «Современные технологии» планирует приобрести офисное здание стоимостью 150 364 199 руб. у ООО «Недвижимость+». В качестве обеспечения обязательств покупатель предоставил продавцу банковскую гарантию.
Условия предоставления гарантии:
- вознаграждение банку (4% от суммы сделки) — 6 014 568 руб. (150 364 199 руб. × 4%);
- срок действия гарантии — 1 месяц;
- порядок уплаты комиссии — единовременно всей суммой.
ПАО «Современные технологии» уплатило комиссию и выкупило у продавца недвижимость. В бухучете произведены записи:
Учет банковских гарантий в 1С 8.3.
Часто для успешного участия в тендерах, при заключении контрактов, договоров используют «Банковские гарантии».
Данная статья предлагает рассмотреть, каким образом учитывается банковская гарантия в продуктах фирмы 1С: «Бухгалтерия предприятия» (Проф и КОРП), ЕРП и «Управление холдингом». За законодательной справкой отправляю вас к Гражданскому кодексу.
Банковской гарантией называют письменное обязательство банка (гарант), выданное клиенту (принципал), на уплату денежных средств по сделке, между принципалом и кредитором (бенефициар), по факту требования последнего.
У принципала расчеты с гарантом в бухгалтерском учете учитываются на субсчете 76.09, по статьям расхода:
• по обычным видам деятельности;
• по статьям прочих расходов.В корреспонденции со счетом 76.09 идут счета затрат: Дт Счет затрат (20,26, 44, 91.2) – Кт 76.09. Но, если сделка носит длительный характер по времени, то вознаграждение банку учитываем на счете 97. В учетной политике надо прописать, каким образом будет отражаться банковская гарантия в расходах.
При применении ПБУ 18/02, признание расходов в двух учетах — бухгалтерском и налоговом, могут отличаться.
В налоговом учете банковские услуги отражаются как:
• прочие расходы;
• внереализационные расходы.Так как операции по учету банковской гарантии в программах «Бухгалтерия предприятия» (Проф и КОРП), ЕРП и «Управление холдингом» отображаются идентично, то рассмотрим учет на примере Бухгалтерии. И сделаем допущения о том, что:
• применяется ПБУ 18/02;
• оплата гаранту учитывается в прочих расходах;
• включается равномерно;
• учитывается одинаково в БУ и в НУ.Тогда для фиксации факта оказания услуг бенефициаром, создадим документ Поступление (акт, накладная), или Приобретение товаров и услуг, если работаем в ЕРП (см. рис. 1).
Проконтролируем счета, на которых отразятся затраты, в колонке Счета учета (см. рис. 2).
Рис. 2Получим движение документа после его проведения (см. рис. 3).
Заполним поля документа:
Нажмите на Зарегистрировать, сформируется Счет-фактура полученный. Теперь в документе-основание появится гиперссылка на счет-фактуру, а в Счет-фактура полученный на поступление данные заполнятся из документа-основания (см. рис. 4).
В счет-фактуре автоматически установится флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Если не хотите отражать право на вычет этим документом, то надо его скинуть. И право на вычет надо будет отразить регламентным документом Формирование записей книги покупок.
В реквизите счет-фактуры «Код вида операции» установится признак «01 – Получение товаров, работ, услуг».
Просмотрим сделанные документом Счет-фактура проводки (см рис. 5), нажмем на
.
Выплачивая вознаграждения банку-гаранту, сформируем документ Списание с расчетного счета (Списание безналичных денежных средств-в случае ЕРП) из раздела Банк и касса (в Казначействе) (см. рис. 6).
Рис. 6Заполним Списание с расчетного счета. Укажем Вид операции – «Прочие расчеты с контрагентами», Счета расчетов – субсчет 76.09 и взведем флажок в реквизите «Подтверждено выпиской банка». Проведем, получим результат (см. рис. 7).
Оплату услуги гаранта отразим в расходах будущих периодов документом Операция из раздела Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную (см. рис. 8).
Заполним элемент справочника Расходы будущих периодов (см. рис. 9)
Оплатим бенефициару, создадим Списание с расчетного счета (см. рис. 10). Документ при проведении сформирует движения (см. рис. 11).
Рис. 10
Для того чтобы произвести списание РБП за текущий период, сделаем одну из операций закрытия месяца — создадим документ «Регламентная операция» с видом операции «Списание расходов будущих периодов» (см. рис. 12).
Просмотрим, как отразится в учете эта операция (см. рис.13 и 14).
Аналогичные действия по списанию РБП надо будет сделать во всех периодах, на которые заключен договор банковской гарантии, для корректного отражения затрат.
Сумма расходов будущих периодов, приходящаяся на каждый месяц, рассчитана в регистре сведений «Расчет списания расходов будущих периодов» (рис.14).