Какой налог платит ип за работника
Перейти к содержимому

Какой налог платит ип за работника

  • автор:

Как ИП считать и платить взносы за работников

« Клерк.Премиум » — круглосуточная помощь бухгалтеру, кадровику и ИП, с которой можно смотреть вебинары, учиться и задавать любые вопросы экспертам.

Нанимая работников по трудовым договорам, индивидуальный предприниматель берет на себя обязательства не только платить зарплату работнику, но и уплачивать в бюджет взносы за него. Тоже самое происходит, если ИП заключает с кем-то договор на оказание услуг или выполнение работ (договор ГПХ).

Как ИП стать работодателем?

Просто надо заключить трудовой договор. Регистрировать его нигде не нужно. Если у ИП раньше не было работников и он не стоит на учете в Фонде социального страхования, надо встать там на учет и получить регистрационный номер. Он понадобится для отчетности. Срок постановки на учет — 30 дней с даты трудового договора (при заключении договора ГПХ регистрироваться не надо). Кроме того, ФСС установит ставку взносов по произвоственному травматизму исходя из основного вида деятельности, заявленного в ЕГРИП.

Какие налоги и по каким тарифам должен ИП платить за работников?

Никаких налогов за работников ИП не платит, он только удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты. О том, как это делать можно узнать в статье «Как ИП посчитать и перечислить НДФЛ с зарплаты работника».

В 2023 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН» .

В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям. Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.

Посмотреть бесплатный урок

А вот взносы за работников ИП платит. Это взносы на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) страхование, на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а также от несчастных случаев и производственного травматизма (НС и ПЗ) (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Если ИП заключает договор ГПХ, то взносы ВНиМ не платятся в любом случае, а взносы НС и ПЗ уплачиваются только если их уплата оговорена в договоре.

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2019-2020 году следующие:

Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы1 — 10%

Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам). При превышении предельной величины базы взносы не платятся.

Медицинское страхование — 5,1%. Предельной величины базы нет

1Предельная величина — это величина дохода сотрудника, по достижении которой взносы на страхование платятся по сниженным тарифам. Размер базы устанавливается на каждый год Правительством РФ.

Есть льготные тарифы, но их теперь совсем мало. В 2019-2020 годах право на льготные тарифы имеют только участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты территории опережающего социально-экономического развития, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области. Для них установлены следующие тарифы:

Пенсионное страхование — 6%;

Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 1,5%;

Медицинское страхование — 0,1%.

По взносам ОПС есть еще дополнительные тарифы, которые платят при вредных условиях труда. Но это отдельная тема и в этой статье рассматриваться не будет.

Взносы НС и ПЗ платятся по тарифам, в зависимости от вида деятельности. Их устанавливает для ИП Фонд социального страхования, опираясь на основной код ОКВЭД, заявленный в ЕГРИП. По этому коду определяется класс профессионального риска. От класса зависит тариф взносов

Какие налоги и взносы платит ИП за работников

ИП, становясь работодателем, вынужден выплачивать за каждого наёмного сотрудника в штате определённый налог, а также отчитываться в различных фондах:

  1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за каждого работника по трудовому договору (п.1 ст.226 НК)
  2. Страховой взнос за работника фирмы в ПФР и ФСС (п.1 ст.5 212-ФЗ).

Оплачиваем НДФЛ за сотрудника ИП

Налог на доход физлица платится предпринимателем не из личных сбережений. Существует специальный механизм расчёта выплачиваемых федеральной налоговой службе средств. ИП при выплате каждому наёмному работнику заработной платы, удерживает часть средств, которые отправляются в виде налога в ФНС. Это те самые 13%. Такая ставка регулируется законом по п.1. ст.224 НК РФ.

Чтобы верно сделать расчёт вычета процентной части из зарплаты, нужно помнить о ряде нюансов:

  • Среди вариантов дохода физлиц есть исключения, которые не подлежат государственной системе налогообложения (ст.217 НК РФ). Среди них такие выплаты как пенсии, пособия, компенсации отпусков, увольнительные и некоторые другие виды выплат.
  • На уровне закона обозначены варианты вычетов на работников. Они устанавливаются для снижения базы налога на доходы. Поэтому ИП стоит подробнее ознакомиться с механизмом снижения налога и знать, какие вычеты могут в этом помочь.

Как уменьшить налог НДФЛ?

На помощь придут вычеты, которые относятся только к некоторым категориям ваших работников:

Стандартные вычеты

  1. 3000 р. ежемесячно для военнослужащих, инвалидов ВОВ (хотя эта категория уже почти исчезла), лиц, получивших радиационное облучение.
  2. 500 р. ежемесячно для участников Великой Отечественной Войны, для лиц пожертвовавших костным мозгом для спасения чьей-то жизни, инвалидов одной из групп инвалидности, лиц, прошедших заключение в концлагере.
  3. Вычет в размере от тысячи четырёхсот рублей до трёх тысяч рублей ежемесячно на первого ребёнка и на каждого последующего.
  4. 1200 р. ежемесячно для родителей студентов очного отделения, для родителей детей до восемнадцати лет, имеющих инвалидность

На все стандартные вычеты действуют ограничения. В случае, если в течение календарного года доход сотрудника, на которого распространяется тот или иной вычет суммарно достигает 350 тысяч рублей, все вычеты на этого сотрудника приостанавливаются. (ст. 218 НК РФ)

Социальные вычеты

  1. Вычет, который равен сумме внесённых пожертвований в пользу благотворительной организации или на благотворительную цель.
  2. Вычет, который равен сумме пошедших на оплату образования любого сотрудника, либо же его детей. Причём неважно – собственных, или усыновлённых.
  3. Вычет, который равен сумме уплаченных денег за оказание медицинских услуг. Распространяется не на все медицинские услуги. Конкретный список можно найти на сайте правительства Российской Федерации.
  4. Вычет в размере дополнительного отчисления со стороны сотрудника на накопительную часть пенсии, либо на её страховую часть.

Все вышеперечисленные варианты налогового вычета также имеют определённый лимит — до установленного статьёй 219 налогового кодекса РФ максимального дохода физ.лица – 120 тысяч рублей в год для одного сотрудника (кроме пожертвований).

Инвестиционные вычеты

Речь о доходе, который получен вследствие реализации ценных бумаг. Либо это может быть вычет, равный доходу по процентам со средств, находящихся на индивидуальном инвестиционном счёте (Не более 400 тысяч рублей). Подробнее – в статье 10.2-1 39-ФЗ.

Инвестиционные вычеты ограничены по размерам, указанным в п.2 ст 219.1 НК РФ. Его можно определить по механизму расчёта, который описан в этой статье.

Имущественные вычеты

  1. Вычет, который равен сумме денежных затрат на постройку или приобретение дома, квартиры, либо участка земли для последующей застройки.
  2. Вычет, который равен сумме уплаченных в счёт погашения процентов по кредитам (целевым) или денежным займам.
  3. Вычет, который регламентируется статьёй 220 налогового кодекса и равен сумме средств, полученных после продажи собственной недвижимости.

Профессиональные вычеты

Здесь во внимание попадают договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Вычет можно сделать в отношении наёмного по такому договору работника. Это физические лица, которые получают авторское вознаграждение за определённые действия – создание или исполнение произведения науки и искусства.

Также к этому варианту вычетов нужно относить произведённые для получения прибыли расходы. Они должны быть в обязательном порядке документально подтверждены, что прописано в статье 221 НК РФ.

ИП сам определяет, основываясь на нюансах социального положения, личных данных и обстоятельствах жизни каждого сотрудника, какой налог на него он будет выплачивать в ФНС. (п.6,7 ст. 226 НК РФ).

Важно: помните, что есть конкретные сроки, регламентирующие обязательную уплату налога с наёмного работника. Это необходимо сделать не позднее следующего за днём выплаты заработной платы дня.

Выплата страховых взносов за сотрудника

13 процентов, которые вы как работодатель удерживайте с зарплаты каждого сотрудника не единственные отчисления в счёт государства. Предприниматель также должен помнить об обязательных страховых выплатах в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Размеры этих страховых выплат по сотрудникам регламентируются выбранной системой налогообложения.

Так, ИП, находящийся на основной системе (ОСНО) или на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) выплачивает стандартные страховые отчисления, которые прописаны в статье 58.2 212-ФЗ.

Отчисления за сотрудников в фонды

Их три варианта:

  1. Отчисления в пенсионный фонд России. Составляют 22 процента.
  2. Отчисления в фонд соц. Страхования. Составляют 2,9 процента.
  3. Отчисления в фонд ОМС (обязательное мед.страхование). Составляют 5,1 процента.

Для предпринимателя важно знать, что есть лимит дохода каждого сотрудника, после которого идёт сумма необлагаемая отчислениями в фонды, либо облагается по фиксированной сниженной ставке.

Для ситуации 2017 года такой лимит дохода одного сотрудника за один год для пенсионных отчислений в ПФР составляет 879 тысяч рублей. После этой суммы процентная ставка обложения составит 10 процентов вместо 22.

Для отчислений в счёт ФСС и ОМС лимит удерживается на уровне 755 тысяч рублей. А сумма дохода сверх этого лимита не облагается вообще.

Также есть исключения в виде установленных пониженных тарифов на обложение для конкретных категорий налогоплательщиков. Это:

  • ИП, работающие по «упрощёнке»
  • ИП, работающие по «вменёнке»
  • ИП, работающие по патентной системе.

Все три эти категории индивидуальных предпринимателей выплачивают только пенсионные отчисления, размер которых составляет 20 процентов от дохода работника. В другие фонды отчисления в таких случаях не производятся вообще (п.3,4 ст. 58 212-ФЗ).

Федеральный закон №212 также регламентирует сроки выплаты взносов в фонды. Крайний срок – 15-ое число каждого месяца.

Нелишним будет напомнить, что кроме всех этих отчислений в налоговую, пенсионный фонд, в счёт ФСС и ОМС, вам как индивидуальному предпринимателю нужно предоставлять ещё и отчёты по доходам сотрудников, занятых в вашей организации.

Подробнее о работе ИП без работников на УСН читайте здесь.

Как ИП считать и платить страховые взносы за работников

ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить страховые взносы за каждого работника, но и сдавать в налоговую и внебюджетные фонды несколько видов отчетности.

Какие страховые взносы перечисляет ИП за работников

Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.

Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ;
  • на травматизм.

С 2023 года первые три вида взносов объединили в единый тариф. То есть работодатель перечисляет их в налоговую одной платежкой вместо трех. Дальше уже налоговая распределяет сумму по видам страхования.

А вот взносы на травматизм по-прежнему нужно платить отдельно. Их отправляют не в налоговую, а в СФР — Социальный фонд России. Фонд действует с 2023 года после слияния ФСС и ПФР.

Собрали все виды взносов в таблицу.

Вид страхового взноса Куда платить Основной тариф без учета льгот
Взносы по единому тарифу — на ОПС, ОМС и ВНиМ В налоговую 30%
Взносы на травматизм В СФР 0,2—8,5%
Всего взносов 30,2—38,5%

Из этих страховых взносов государство выплачивает пенсии, пособия при потере трудоспособности, декретные при рождении и уходе за малышом до 1,5 года; оплачивает медицинские услуги в случае болезни.

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Взносы на травматизм тоже платят каждый месяц, но до 15-го числа следующего месяца.

Страховые взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего их 32. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.

Узнать свой тариф по взносам на травматизм можно на сайте СФР.

Как ИП узнать тариф на страховые взносы на сайте ФСС

Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска с тарифом 0,4%.

Тинькофф Бизнес. И дело делается

Банк для решения ежедневных задач бизнеса

Тинькофф Бизнес. И дело делается

  • избавляем от рутины
  • создаем инновационные решения, которые помогают бизнесу расти
  • реагируем на ваши запросы быстро и с заботой

АО «Тинькофф Банк». Реклама

За каких работников надо платить страховые взносы

ИП обязан платить взносы за всех работников: не важно, по трудовому договору они заняты или договору ГПХ. Не платить взносы можно, если исполнитель нанят по договору ГПХ — самозанятый или другой ИП.

С 2023 года общий тариф взносов для выплат работникам по ГПХ такой же, как для выплат работникам по трудовому договору, — 30%. Однако за сотрудников по договору ГПХ по-прежнему не надо платить взносы на травматизм.

Вид договора с исполнителем без статуса самозанятого или ИП Какими взносами облагаются выплаты по этим договорам
Трудовой договор Взносы по единому тарифу и на травматизм
Договор ГПХ:

С каких выплат работникам надо платить страховые взносы, а с каких — нет

База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Примеры выплат, которые включают в базу для начисления взносов Примеры выплат, которые не включают в базу для начисления взносов
— Аванс
— Зарплату
— Премии
— Отпускные
— Компенсацию за неиспользованный отпуск
— Средний заработок за период командировки
— Оплату простоя
— Государственные пособия, например по болезни
— Выходное пособие при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков
— Материальную помощь до 4000 ₽ в год
— Суточные в командировках: 700 ₽ в день по России, 2500 ₽ в день за границей
— Стоимость проезда и проживания в командировках

Что такое предельная база для страховых взносов

Для страховых взносов, которые уплачивают в налоговую, государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.

Если начисления работнику с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считают по основному тарифу 30%. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, тариф снижается до 15,1% — его применяют к превышению над предельной базой.

Предельная база по страховым взносам в налоговую за сотрудников в 2023 году и основные тарифы взносов

Выплаты работнику нарастающим итогом с начала года Тариф
До 1 917 000 ₽ 30%
Свыше 1 917 000 ₽ 15,1%

Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.

Примеры расчета страховых взносов

Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:

Формула расчета страховых взносов

Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.

Страховые взносы Тариф Расчет
На ОПС, ОМС и ВНиМ по основному тарифу в налоговую 30% (60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 30% = 22 500 ₽
На травматизм в СФР 0,2% (60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 0,2% = 150 ₽

Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2023 году получает зарплату 300 000 ₽ в месяц. Посмотрим, как будет меняться тариф взносов для налоговой в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на травматизм в СФР от величины выплат не зависят.

Месяц Выплаты работнику нарастающим итогом Основной тариф взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ в налоговую Тариф взносов на травматизм в СФР
Январь 300 000 ₽ 30% 0,2%
Февраль 600 000 ₽ 30% 0,2%
Март 900 000 ₽ 30% 0,2%
Апрель 1 200 000 ₽ 30% 0,2%
Май 1 500 000 ₽ 30% 0,2%
Июнь 1 800 000 ₽ 30% 0,2%
Июль 1 917 000 ₽

В июле доход работника нарастающим итогом стал 2 100 000 ₽ и превысил — предельную базу для взносов по единому тарифу. Поэтому начиная с июля и до конца года страховые взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 15,1%. Взносы на травматизм продолжаем считать по стандартному тарифу.

Пример расчета взносов ИП по единому тарифу за июль

Показатель Расчет
Выплаты работнику в июле 300 000 ₽
Предельная база по взносам в налоговую 1 917 000 ₽
Превышение над предельной базой в июле 2 100 000 ₽ − 1 917 000 ₽
= 183 000 ₽
Часть выплат за июль, не превысившая предельную базу 300 000 ₽ − 183 000 ₽ = 117 000 ₽
Страховые взносы по единому тарифу по ставке — 30% 117 000 ₽ × 30% = 35 100 ₽
Часть выплат за июль, превысившая предельную базу 183 000 ₽
Страховые взносы по основному тарифу для выплат сверх предельной базы — 15,1% 183 000 ₽ × 15,1% = 27 633 ₽
Всего взносов за июль в налоговую 35 100 ₽ + 27 633 ₽ = 62 733 ₽
Всего взносы на ВНиМ 9280 ₽ + 0 ₽ = 9280 ₽

В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.

Когда платить и как отчитываться по страховым взносам

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день. С 2023 года взносы оплачиваются с помощью ЕНП — единого налогового платежа. Их перечисляют на единый налоговый счет — ЕНС.

Страховые взносы за август нужно перевести в любой день с 1 по 28 сентября включительно. Если 28 сентября выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок уплаты взносов переносится на понедельник.

Отдельно нужно платить взносы на травматизм в СФР. Их перечисляют не в составе ЕНП и в другой срок — до 15-го числа.

Но просто перевести взносы на ЕНС недостаточно. Чтобы налоговая списала с ЕНС нужную сумму, работодателю нужно подать уведомление. Срок — до 25-го числа месяца крайнего срока уплаты взносов.

По взносам на травматизм уведомление подавать не надо, потому что их перечисляют не в составе ЕНП.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и СФР три отчета: ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах.

ЕФС-1 — единая форма отчетности для СФР. Она заменила четыре старые формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Но есть нюанс: форма состоит из нескольких разделов, которые надо сдавать в разные сроки. Одинаковый только титульный лист.

РСВ — отчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, который сдают в налоговую. Его надо сдать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Если у ИП более 10 сотрудников, он может отправить РСВ только в электронном виде. Для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.

Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячный отчет в налоговую. Этот отчет — замена прежней формы СЗВ-М, который теперь надо сдавать в налоговую.

В отчет вносят персональные данные сотрудников и суммы выплат за месяц.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам

Вид отчета Куда подавать Сроки
ЕФС-1, подразделы 1 и 1.1 В СФР Не позднее рабочего дня, следующего за днем:
— приема на работу или увольнения работника;
— заключения или расторжения договора ГПХ;
— приостановки или возобновления трудового договора.
При постоянном переводе работника или присвоении ему новой квалификации — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем события
ЕФС-1, подразделы 1 и 1.2 В СФР До 25 марта года, следующего за отчетным годом
ЕФС-1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм В СФР До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
РСВ В налоговую До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Персонифицированные сведения о физлицах В налоговую До 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Льготы по страховым взносам

С 2023 года для ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, предусмотрена льготная ставка на страховые взносы — 15%. Такая ставка распространяется на месячную зарплату сотрудников в части, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января. А сумму в пределах МРОТ облагают взносами по стандартному тарифу — 30%. На взносы на травматизм льгота не распространяется.

Важно, чтобы бизнес был в реестре МСП, иначе на льготу рассчитывать не стоит.

Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы

Пример расчета страховых взносов для ИП из реестра МСП

Показатель Расчет
Выплаты сотруднику в пределах федерального МРОТ на 1 января 2023 года 16 242 ₽
Страховые взносы по стандартному тарифу 16 242 ₽ × 30% = 4872 ₽
Выплаты сотруднику свыше МРОТ за календарный месяц 60 000 ₽ − 16 242 ₽ = 43 758 ₽
Страховые взносы по льготному тарифу 43 758 ₽ × 15% = 6563 ₽
Взносы на травматизм 60 000 ₽ × 0,2% = 120 ₽
Всего страховых взносов 4872 ₽ + 6563 ₽ + 120 ₽ = 11 555 ₽

Как уменьшить налог за счет страховых взносов

По закону ИП на УСН «Доходы» может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.

Доход ИП на УСН «Доходы» за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2023 году — 45 842 ₽ в год. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы за себя равными долями по ¼ каждый квартал.

Показатель Расчет
Налог по УСН «Доходы» 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽
ИП может уменьшить налог не больше чем на 50% 120 000 × 50% = 60 000 ₽
Страховые взносы ИП за себя за квартал 45 842 ₽ / 4 = 11 460 ₽
Страховые взносы за работника за квартал 68 000 ₽
Всего заплатил взносов за квартал 68 000 ₽ + 11 460 ₽ = 79 460 ₽
Сравниваем взносы и возможное уменьшение налога 79 460 ₽ > 60 000 ₽, поэтому ИП может уменьшить налог только на 60 000 ₽
Всего платежей ИП за квартал Взносы: 79 460 ₽, из них 60 000 ₽ идут в зачет налога.
Налог: 120 000 ₽ − 60 000 ₽ = 60 000 ₽.
Общий платеж за квартал: 79 460 ₽ + 60 000 ₽ = 139 460 ₽

Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, за который исчислен налог.

Какие налоги платит работодатель

Каждый месяц работодателю нужно перечислять НДФЛ и взносы за работника: налог на доходы, страховые взносы по единому тарифу и на травматизм. Если работодатель платит работнику на руки 30 000 ₽, то сверх этой суммы он перечисляет в налоговую и СФР еще около 15 000 ₽.

Расскажу, какие налоги и взносы платит работодатель, какую отчетность ему нужно сдавать и как можно сэкономить.

Письма для тех, у кого свой бизнес

Граждане обязаны платить налог на доходы физических лиц — НДФЛ. 85% НДФЛ поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Санкт-Петербург , Севастополь, республику, край, автономный округ и область. Остальные 15% идут в местные бюджеты. Например, 85% поступлений НДФЛ Москва оставит себе, а 15% распределит среди муниципальных районов.

НДФЛ надо платить не только с зарплаты, но и с других доходов, например дивидендов, выручки от продажи или сдачи в аренду имущества, выигрышей в лотерею. С некоторых доходов налог надо платить самому, а с других его удерживает налоговый агент.

ст. 208 НК РФ — с каких доходов взимается НДФЛ

ст. 228 НК РФ — кто платит налог сам

Налоговые агенты по НДФЛ — это компании и ИП, которые платят людям. Так, у инвесторов налоговый агент — брокер. Агенты обязаны исчислять, удерживать и перечислять налог с зарплаты работника в бюджет.

Как можно уменьшить налог. Если работники, к примеру, покупали жилье, платили за лечение, образование или фитнес, государство вернет им ранее уплаченный НДФЛ. Для этого надо применить налоговый вычет.

Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию за предыдущий год. Там все проверяют, а потом возвращают деньги на счет.

Но есть вариант не ждать следующего года и получить вычет у работодателя. Купили квартиру в июне, подтвердили право на имущественный вычет и перестали платить НДФЛ до конца года. Или оплатили лечение зубов на прошлой неделе, и у вас из зарплаты пару месяцев не удерживают налог. Причем работодатель должен вернуть налог и за предыдущие месяцы года.

Для этого нужно подать заявление о выдаче уведомления, оно придет работодателю напрямую. Потом нужно написать на работе заявление — и тогда у вас перестанут удерживать 13% из зарплаты. Декларацию подавать не нужно.

Получить стандартный налоговый вычет можно без уведомления из налоговой. Достаточно просто подать заявление работодателю и принести необходимые документы. К стандартным вычетам относятся, например, вычет на детей.

Обложка статьи

Но у работодателя можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность вычет дает только налоговая и только в следующем году.

Взносы

Работодатель обязан платить страховые взносы. Вот зачем они нужны:

  1. Медицинское страхование покрывает расходы больниц на лечение пациентов по полисам ОМС.
  2. Страхование на случай временной нетрудоспособности гарантирует выплату больничных. Также с этих взносов оплачивают декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.
  3. За счет взносов на пенсионное страхование выплачивают пенсии.
  4. Страхование от травматизма идет на пособия в связи с профзаболеванием или увечьем.

С 2023 года первые три вида взносов свели в единый тариф — то есть их перечисляют одной платежкой, а налоговая сама распределяет сумму по категориям страхования. Потому сейчас нет отдельного тарифа для взносов на медицину, страхование по болезни или пенсию.

Стандартный единый тариф взносов — 30% с выплат каждому работнику, пока с начала 2023 года они не достигнут 1 917 000 ₽. Затем тариф снижается до 15,1%.

Обложка статьи

Однако есть льготные тарифы. Например, работодатели из реестра МСП с выплат одному работнику в пределах федерального МРОТ на 1 января в месяц, в 2023 году это 16 232 ₽, платят взносы по стандартному единому тарифу 30%. А с превышения над МРОТ — по льготному тарифу 15%.

Куда платят взносы. Взносы на пенсионное страхование и страхование от травматизма и временной нетрудоспособности поступают в Социальный фонд России — СФР, на медицинское страхование — в Фонд обязательного медицинского страхования.

Взносы на страхование от травматизма работодатель платит напрямую в СФР, а взносы по единому тарифу — на единый налоговый счет в Федеральном казначействе.

Взносы в зависимости от вида договора. Есть два вида наемных лиц: работники и внешние исполнители. С работниками заключают трудовые договоры, а с внешними исполнителями — гражданско-правовые, например:

  • договор подряда — на строительство, ремонт, проектирование, реконструкцию или реставрацию;
  • договор возмездного оказания услуг — например, юридических, бухгалтерских;
  • договор авторского заказа, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование и т. п .;
  • агентский договор.

Обложка статьи

Если с работником заключили трудовой договор, работодатель будет платить взносы по единому тарифу и взносы на травматизм.

За сотрудников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, работодатель платит взносы по единому тарифу, а вот взносы на травматизм — нет.

Кроме вознаграждений исполнители по гражданско-правовым договорам могут получать компенсации: например, расходов на материалы, инструменты, сырье. С этих сумм взносы платить не нужно.

Чтобы у проверяющих не было претензий, такие расходы исполнитель должен подтвердить документами.

Взносы на травматизм. Если на производстве произойдет несчастный случай, работнику выплатят пособие из денег, которые работодатель отправляет в СФР. Взносы на травматизм по трудовому договору начисляются всегда, а по гражданско-правовому — только если это прямо предусмотрено договором, но так никто не делает.

Тариф взноса зависит от вида деятельности. Чем рискованнее работа, тем выше тариф. Например, у издательской деятельности первый класс профессионального риска. Тариф взносов на травматизм с выплат работникам издательства — 0,2%. А у добычи угля в шахтах самый высокий класс риска — 32 — с тарифом 8,5%.

Каждый класс профессионального риска включает в себя несколько видов экономической деятельности, где риск получить травму примерно одинаковый. Например, ко второму классу относятся такие виды деятельности: чеканка монет, производство ювелирных изделий, сбор отходов, производство пива, подметание улиц, уборка снега.

Как определяют класс профессионального риска

Организации ежегодно не позднее 15 апреля направляют в СФР сведения об основной экономической деятельности. На основании полученных документов СФР устанавливает плательщику тариф. Этот тариф — на текущий год, который применяют задним числом, с 1 января.

Класс профессионального риска ИП определяется автоматически по основному коду ОКВЭД в ЕГРИП.

Иногда у компании есть несколько видов деятельности. Тогда ей нужно сказать, какой вид деятельности основной. У коммерческой организации основной вид деятельности — тот, что приносит больше всего дохода. У некоммерческой организации — тот, в котором было занято наибольшее количество работников.

Если фирма этого не сделает, СФР установит ей наибольший класс из указанных в ее кодах ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Оспаривать это придется в суде.

  • У юридической фирмы было указано в ЕГРЮЛ три кода ОКВЭД, но компания не подтвердила основной вид деятельности. До 2023 года класс профессионального риска устанавливал ФСС, а не СФР. Тогда фонд выбрал вид деятельности с наибольшим классом — лесозаготовки.
  • Фирма пожаловалась в суд: 87,81% выручки она получала от деятельности в области права, 12,19% — от управления финансово-промышленными группами и холдинг-компаниями, а от лесозаготовок она доход вообще не получала. и поменял 8 класс риска с тарифом 0,9% на 1 класс с тарифом 0,2%. Но суды не всегда принимают такие решения, поэтому лучше вовремя подтверждать основной вид деятельности в СФР.

Дополнительные пенсионные взносы. Некоторые работники вправе досрочно выходить на пенсию. Например, в 50 лет могут уйти на пенсию женщины, проработавшие на тракторе не менее 15 лет. Работодатель обязан платить за таких работников дополнительные пенсионные взносы.

Чтобы определить конкретный размер дополнительного тарифа, работодатель должен провести специальную оценку рабочих мест по условиям труда. При оптимальных условиях труда тариф минимальный — 0% с зарплаты и других выплат, а при опасных условиях — 8%. Если работодатель не провел оценку условий труда, то придется начислять дополнительные взносы по тарифу 9%.

Какие налоги и взносы за работников платит ИП

НДФЛ. Если ИП выбирает общую систему налогообложения, он должен платить НДФЛ со своих доходов, с зарплаты работников и исполнителей по гражданско-правовым договорам. То же самое со страховыми взносами: ИП платят взносы за работников по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Вместо общей системы налогообложения ИП могут применять один из специальных налоговых режимов — мы о них уже писали:

ИП на этих режимах не платит НДФЛ за себя, но по-прежнему платит налог с зарплаты работников.

Страховые взносы. С зарплаты работников ИП должен платить взносы по единому тарифу, а если человек занят по трудовому договору — еще и взносы на травматизм. Исключение для взносов по единому тарифу — АУСН, их предприниматель на этом режиме за работников не перечисляет, а взносы на травматизм вносит фиксированные, в 2023 году — 2217 ₽ за весь персонал.

Сколько работодатель платит за работника налогов и взносов

Ставка НДФЛ для резидентов — 13% с годовых доходов до 5 млн рублей в год и 15% с превышения. Стандартный единый тариф страховых взносов — 30% от суммы выплаты до удержания налога. В результате работодатель без права на льготный тариф взносов платит минимум 43% НДФЛ и взносов с выплат работникам.

Налог и взносы исчисляют со всех выплат работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Исключение — доходы, не подлежащие обложению, например:

  • выходные пособия при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков;
  • декретные пособия;
  • некоторые виды материальной помощи: в связи со смертью члена семьи работника, стихийными бедствиями.

ст. 217 НК РФ — доходы, освобожденные от НДФЛ

ст. 422 НК РФ — доходы, освобожденные от страховых взносов по единому тарифу

Налоговая ставка с заработной платы — 13 и 15% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Резиденты — работники, которые живут в России не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев, предшествующих выплате дохода.

Есть случаи, когда и нерезиденты платят налог с трудовых доходов по ставке 13 или 15%. Например, если они беженцы, участники госпрограммы переселения, получили патент на работу или высококвалифицированные специалисты. Полный перечень исключений — в пункте 3 статьи 224 НК РФ .

Тарифы взносов. С 2023 года действует единый стандартный тариф для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ:

  1. С выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽ за год — 30%.
  2. С остальных выплат — 15,1%.

Взносы на травматизм не входят в общий тариф 30%, они зависят от класса профессионального риска компании или ИП — от 0,2 до 8,5%.

НДФЛ и страховые взносы по единому тарифу исчисляют отдельно по каждому работнику. А вот взносы на травматизм можно посчитать за всех работников одной общей суммой.

п. 4 ст. 431 НК РФ — порядок исчисления взносов по единому тарифу

Страховые взносы начисляют ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце будут подсчитывать общую сумму дохода с января. В бюджет уплачивают разницу между рассчитанной суммой и той, что начислена по итогам предыдущего месяца. Это поможет отследить, не превышена ли предельная база по взносам по единому тарифу.

Пример расчетов

Иван зарабатывает 400 000 ₽ в месяц. Вот сколько НДФЛ и взносов за него заплатит работодатель не из реестра МСП.

За январь — апрель работодатель заплатит:

400 000 ₽ × 30% × 4 месяца = 480 000 ₽

В мае выплаты Ивану с начала года превысят предельную базу 1 917 000 ₽, поэтому с превышения работодатель исчислит взносы по тарифу 15,1%.

Зарплата Ивана с начала года: 400 000 ₽ × 5 месяцев = 2 000 000 ₽

Определим, какая часть зарплаты за май облагается взносами по стандартному тарифу 30%, а какая — по сниженному 15,1% в связи с тем, что выплаты с начала года превысили предельную базу.

Стандартный тариф: ( 400 000 ₽ − (2 000 000 ₽ − 1 917 000 ₽)) × 30% = 317 000 ₽ х 30% = 95 100 ₽

Сниженный тариф: (400 000 ₽ − 317 000 ₽) × 15,1% = 12 533 ₽

Общая сумма взносов за май: 12 533 ₽ + 95 100 ₽ = 107 633 ₽

С июня и до конца года вся зарплата будет облагаться взносами по тарифу 15,1%:

400 000 ₽ × 15,1% × 7 месяцев = 422 800 ₽

За весь год работодатель заплатит за Ивана:

480 000 ₽ + 107 633 ₽ + 422 800 ₽ = 1 010 433 ₽

Взносы на травматизм. У Ивана большая зарплата, но маленький уровень профессионального риска. Его тариф — 0,2%:

(400 000 ₽ × 12 месяцев) × 0,2% = 9 600 ₽

НДФЛ:

4 800 000 ₽ × 13% = 624 000 ₽

В итоге Иван за год заработал 4 800 000 ₽, но на руки получил 4 176 000 ₽. Попутно работодатель заплатил за него 1 020 033 ₽ страховых взносов — и это без учета НДФЛ.

Срок уплаты налогов и взносов

Налог и взносы платят ежемесячно. НДФЛ, удержанный с любых выплат с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, надо заплатить 28 текущего месяца. НДФЛ за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года, а с 1 по 22 января — до 30 января.

Налог и с аванса, и с зарплаты удерживают при выплате.

Срок уплаты страховых взносов по единому тарифу — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Например, взносы за сентябрь надо уплатить до 28 октября.

Если 28 число попадает на праздничный или выходной день, то срок выплаты переносится на следующий рабочий день. Например, в 2023 году 28 мая выпало на воскресенье, поэтому работодатели должны были перечислить взносы за апрель до 29 мая.

Взносы на травматизм перечисляют не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Льготы для работодателей по налогам и взносам

По страховым взносам для некоторых работодателей предусмотрены льготы. Например, для малого и среднего бизнеса и предприятий общепита со среднесписочной численностью до 250 человек — 15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц, в 2023 году это 16 242 ₽.

Для взносов на травматизм льгот не предусмотрено, за исключением работодателей, которые наняли людей с инвалидностью. С выплат таким работникам взносы на травматизм исчисляют с коэффициентом 0,6. Налог на доходы физических лиц формально платят работники, хоть и удерживает его работодатель. Поэтому по НДФЛ для работодателей тоже нет льгот.

У кого есть льготы по взносам по единому тарифу за работников в 2023 году
Вид деятельности Срок Тариф взносов Условия в ст. 427 НК РФ
Резиденты «Сколково» бессрочно 15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц подп. 10 п. 1, п. 2.4
Субъекты МСП бессрочно 15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц подп. 17 п. 1, п. 2.4
Работодатели из сферы общепита, если численность работников превышает 250 человек бессрочно 15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц подп. 17 п. 1, п. 2.4, п. 13.1
Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе бессрочно 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
подп. 11 п. 1, п. 10, п. 2.2
Резиденты свободного порта Владивосток 10 лет 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
подп. 13 п. 1, п. 2.2
ИТ-компании бессрочно 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
подп. 3 п. 1, п. 2.2
Разработчики изделий ЭКБ и электронной продукции бессрочно 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
подп. 18 п. 1, п. 2.2
Производители анимационных роликов и те, кто осуществляет их реализацию бессрочно 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
подп. 15 п. 1, п. 2.2
Некоммерческие организации на УСН До 2024 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
подп. 7 п. 1, п. 2.2
Благотворительные организации на УСН До 2024 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
подп. 8 п. 1, п. 2.2
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области 10 лет, максимум до 2025 года 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
подп. 14 п. 1, п. 2.2
Компании, зарегистрированные на Курильских островах бессрочно 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
подп. 19 п. 1
Зарплата членам экипажей судов из специального реестра До 2027 0% подп. 4 п. 1
У кого есть льготы по взносам по единому тарифу за работников в 2023 году
Резиденты «Сколково»
Срок бессрочно
Тариф взносов 15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 10 п. 1, п. 2.4
Субъекты МСП
Срок бессрочно
Тариф взносов 15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 17 п. 1 , п. 2.4
Работодатели из сферы общепита, если численность работников превышает 250 человек
Срок бессрочно
Тариф взносов 15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 17 п. 1, п. 2.4, п. 13.1
Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе
Срок бессрочно
Тариф взносов 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 11 п. 1, п. 10, п. 2.2
Резиденты свободного порта Владивосток
Срок 10 лет
Тариф взносов 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 13 п. 1, п. 2.2
ИТ-компании
Срок бессрочно
Тариф взносов 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 3 п. 1, п. 2.2
Разработчики изделий ЭКБ и электронной продукции
Срок бессрочно
Тариф взносов 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 18 п. 1, п. 2.2
Производители анимационных роликов и те, кто осуществляет их реализацию
Срок бессрочно
Тариф взносов 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 15 п. 1, п. 2.2
Некоммерческие организации на УСН
Срок До 2024
Тариф взносов 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 7 п. 1, п. 2.2
Благотворительные организации на УСН
Срок До 2024
Тариф взносов 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 8 п. 1, п. 2.2
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области
Срок 10 лет, максимум до 2025 года
Тариф взносов 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 14 п. 1, п. 2.2
Компании, зарегистрированные на Курильских островах
Срок бессрочно
Тариф взносов 7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽,
0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 19 п. 1
Зарплата членам экипажей судов из специального реестра
Срок До 2027
Тариф взносов 0%
Условия в ст. 427 НК РФ подп. 4 п. 1

По каждому виду деятельности есть свои требования. Например, нужно попасть в специальный реестр, соблюдать условие по численности или получить официальный документ с подтверждением статуса.

Если ваш вид деятельности подпадает под льготу, читайте соответствующий пункт налогового кодекса и консультируйтесь с бухгалтером. Экономия может быть приличная, но нужно все правильно оформить. Если хотя бы одно условие не совпадает, рано или поздно налоговая об этом узнает и начислит взносы по полному тарифу.

Отчетность по налогам за работников

Работодатели обязаны не только удерживать НДФЛ и выплачивать страховые взносы, но и подавать в налоговую и СФР отчеты.

Вот какие отчеты должен представить работодатель.

Расчет 6-НДФЛ . В нем показывают НДФЛ, удержанный в истекшем квартале, а также доходы и налог с выплат нарастающим итогом с начала года.

6-НДФЛ сдают не позднее 25 апреля, июля и октября, а годовой расчет — до 25 февраля следующего года. Если крайний срок выпадает на выходной, расчет можно сдать на следующий рабочий день.

За первый квартал 2023 года надо было сдать отчет не позднее 25 апреля, а за 2023 год — до 26 февраля 2024 года, так как 25 февраля — воскресенье.

Обложка статьи

Форма ЕФС-1. За периоды с 1 января 2023 года по взносам на травматизм надо отчитываться в СФР разделом 2 формы ЕФС-1.

Сдавать ЕФС-1 в электронном виде должны работодатели с численностью персонала более 10 человек. Остальные могут решать, как отчитываться: в электронном виде или на бумаге.

Чтобы отчитаться о взносах на травматизм, в ЕФС-1 заполняют титульный лист и раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» с подразделами 2.1, 2.1.1, 2.3 — «наследник» расчета 4-ФСС . Сдавать расчет нужно ежеквартально: до 25 апреля, июля и октября, а за год — до 25 января следующего года.

Как узнать, платит ли работодатель налоги за работника

Если работодатель не платит НДФЛ, то работник не сможет получить налоговый вычет. Например, при покупке недвижимости или оплате фитнес-зала .

Еще если работодатель не платит взносы на пенсионное страхование и не указывает работника в отчетах, то СФР будет уверен, что человек вообще не работал.

Тогда придется приносить в СФР документы, которые подтверждают факт работы: трудовую книжку, трудовой договор, справки с работы. Если убедить СФР не получится, то останется подавать на него иск в суд.

Чтобы избежать неприятностей в будущем, проверьте начисление страховых взносов на сайте госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика. Удержанный работодателем НДФЛ можно проверить по итогам года тоже в личном кабинете налогоплательщика.

Алексей Каблучков

Загрузка

Наталия Богатырева

Раньше была уверена, что работники должны платить. Чтобы люди наконец поняли, что они платят за бесплатную медицину и выплаты на детей. Сейчас сомневаюсь, что люди будут сами вовремя и полностью платить все эти налоги, если эту обязанность возложить на них. И грущу, что им будет больно это делать. Но вообще в идеальном мире лучше бы люди были ответственными, сознательными, с горячим сердцем и холодным рассудком — и платили бы свои налоги сами со слезами морального удовлетворения на глазах.

Может, первым шагом должно быть — указывать зарплату до вычета не только НДФЛ, но и взносов. Чтобы в договорах и расчетках было: зарплата 60 000, налог удержали, взносы удержали, получите на руки свои 35 000 (условно). А то сейчас вот эту общую сумму так сразу и не просчитаешь.

Наталия, в моём идеальном мире. люди и компании свободны от бесплатной работы по заполнению бумажек.

Почему-то постоянно можно услышать разговоры, кто именно их должен заполнять, но никто не говорит о том, что вообще-то лучше бы их просто не заполнять.

Нужна страховка на случай болезни — пошел и купил страховку на случай болезни.
Нужна пенсия — сам копишь на пенсию, при этом сам управляешь рисками.
Нужно чтобы снимались классные фильмы — платишь производителям фильмов, а не министерству культуры.
И так далее

Некоторые могут сказать на это, что всё это сложно и люди не осилят.

Но, во-первых, если не пробовать, то точно ничего не получится. Люди столькому всему могут научиться и учатся, что просто оскорбительно думать о том, что они не могут позаботиться, например, о своей медицине.

А во-вторых, это даст свой, собственный выбор, а не как сейчас — перевели вы пенсию в НПФ или нет — всё пошло на олимпиаду и Крым, а не нам на пенсию.

Василий Теркин

Tema, или иная идея гос-финансирования. Условно каждому гражданину на гос услугах начисляют 1000 рублей на фильмы и он может ими "проголосовать за фильм\студию\издательство" и тем самым люди сами выбирают куда\кому отправить гос финансы и в каком количестве. Тогда ужасные студии будут сидеть без денег, а популярные — зарабатывать

Василий, зачем эти сложности. Я голосую за фильмы на нетфликсе и в кинотеатре своими личными деньгами.

Василий, есть проблема в такой системе: многим будет все равно. А те, кто будет пытаться выбирать осознанно, все равно подвержены влиянию рекламы и своего рода агитации.

Тогда выигрывать будут те, кто изначально имел более высокие позиции, у кого было больше денег на рекламу, к кому пришли лучшие маркетологи страны. Наконец, такая жёсткая конкуренция может породить нечестные способы рекламы

Лучше кинокомпании будут представлять полный отчёт о своей деятельности профессионалам, которые будут судить со своим опытом и честно разобравшись в проекте

Василий Теркин

Наталия, видел в какой-то стране (Австрия вроде), работодатель платит за тебя, но по закону выдают бумажечку, где написано и красивый график, сколько было уплачено за тебя в суммах и в % и люди хоть и не платят сами, но видят, во сколько им обходится это всё! И даже больше, там вроде идёт и по процентам разбитие на какие отрасли идёт финансирование в каких долях

Если бы работники платили налоги и взносы самостоятельно, то это бы изменило уровень финансовой грамотности и политической ответственности. Одно дело, когда население думает, что "налоги и взносы платит работодатель из каких-то своих денег" (агащаз), а другое, когда ты раз в год отстегиваешь дохренадцать кровных денег, а вокруг тебя бардак и разруха, и сразу вопрос — куда идут деньги налогоплательщиков.
На Западе платят и норм, в России люди не тупее и справятся.

Василий Теркин

Pavla, тем более можно сделать по аналогии с налогом на недвижимость. Работодатель может отправлять данные о ваших доходах, а налоговая затем выставляет вам счет с налогом и расчетом. Вы проверяете и оплачиваете\оспариваете. Тогда и людям не надо напрягаться с подачей бумаг, но в то же время на них ложится ответственность по оплате и они видят\ощущают это своим кошельком

Смотря с чьей позиции смотреть. Государству выгодно, чтобы за налоги отвечали юрлица, а физлица не знали, сколько налогов платят. Для страны выгодно, чтобы работники сами платили налоги и задавали вопросы — на что они уходят. Для работников выгодно скорее чтобы за них это делал кто-то другой и им было спокойно и уютно и не надо ни о чем думать. А для работодателей выгодно, чтобы это делали работники и часть нашего безумного бухучета стала проще.

Субъективное мнение: Есть две стороны одной медали. Государство и работники.
1 — Государству выгоднее держать под контролем количество работодателей (в плане перечисления налогов) и штрафовать их, т.к. с ю.л. проще взыскать необходимую сумму.
2 — Государству НЕ выгоднее требовать уплаты налогов с работников, их много и расходы на суды и пр. могут превысить не уплаченные взносы.
РЕЗЮМЕ: Я сторонник уплаты налогов и взносов Работниками.
Причины:
— Создаётся полное понимание о количестве заработанных денег.
— Создаётся понимание о размере выплат в пользу Государства.
— Снижается ответственность и нагрузка на отделы отчётности в Ю.Л.

Представляю если оплату взносов и налогов передадут работникам. Особенно если раз в год — забирает Вася оффлайн почту, а там счет на 200к рублей. А Пете вообще письмо не дошло, он и забыл, а потом ему придется продавать квартиру чтобы рассчитаться с налоговой. Одно дело такие статьи — обидно, но не видно. А совсем другое дело, когда ты будешь сам платить. Тут уже не только начинающие офзшники завоют, да любая бабка у подъезда насчитает что выхлоп с её взносов на порядки отстает от размера этих взносов, и, ну их, эти налоги. Не удивительно что большая часть доходов в стране серо-черная. Мало того что надо так много отдавать, так еще и нужен отдельный человек, чтобы всё это администрировать.

Павел, а по-твоему нормально, что этим должны заниматься компании. Вот например ты ИП, нанял одного работника и тебе сразу же нужен второй,. что бы всю эту бюрократию обслуживать. С одной стороны у нас рабский труд запрещён, но есть нюанс — не когда это касается налогов 😀

Tema, я и говорю как ИП. Не успел открыть бизнес, а уже завален горами бумаг. А какая альтернатива? Малый бизнес никто не проверяет, вот никто в нём и не исполняет требования законодательства.

Павел, альтернатива — отказаться от большинства "целевых" взносов. Не нужно перечислять деньги в фонд ОМС и на травматизм, потому что можно самому купить полис. Не нужно перечислять деньги в ПФР — потому что они пойдет не на пенсии. И так далее.

Василий Теркин

Павел, поэтому демократия тесно связана с бизнесом и частной инициативой. Так люди будут требовать, а там гляди и права им подавай и прочие ненужные элите штуки)

Надо всегда плясать "от Печки". Узнать что все хотят и придти к "Золотой середине"!
Работодатель хочет:
1. Здорового и грамотного работника? Он беспокоился за здоровье и образование? Беспокоилось государство и родители! Работодатель нес какие-то затраты? Нет!
2. Во время использования труда работника, кто оплачивает время болезни? Государство!
Значит когда ломается оборудование для производства продукции платит работодатель, а когда "ломается" человек, то опять Государство берет на себя ответственность за его здоровье.
3. Время рабочего дня, недели, месяца и трудового стажа. Кто беспокоится о работнике и законодательно ограничивает беспредел работодателя? Государство! Желание работодателя (политика выжимания пота) по-больше получить отдачу от работника за одну и ту-же з/п. Они увеличивают нормы производства за счет -часовых и дневных переработок, а можно еще и отпуск прихватить, если аврал или так начальнику хочется.
4. Охрана труда. Тут можно сказать, что Государство обязывает работодателей тратится на эту статью расходов под страхом Закона. Работодатель оплачивает время отпуска работника. А Государство иногда и деньжат подбрасывает в виде Грантов.
5. И в завершении — пенсия! Человек вкалывал всю жизнь на одном производстве, создавал ценности и богатство работодателя, а когда наступает время не трудоспособности, где работодатель? Он платит пенсию своим работникам -нет! И опять Государство берет на себя эти обязанности!
И так из всего малого, вышесказанного:
-Только Государство взращивает, обеспечивает бесп. медициной, образованием и заслуженной старостью работников для работодателей. Вклад в рабочую силу -100%!
-А какой вклад работодателей? Труд вложенный и оплаченный работодателем входит в себестоимость выпускаемой продукции работодателем (включаются да же отпускные работника)?
Никакой!
А значит Государство является основным поставщиком рабочей силы всем работодателям и главным бенефициаром любого бизнеса! А значит Государство в праве назначать цену (налоги) из расчета затрат на все вышесказанное. Поэтому бизнес должен платить Государству как минимум 50% от всех доходов(прибыль, сверхприбыль), вот тогда это будет честно и справедливо!
P.S. Бизнес еще бесплатно пользуется государственными органами защиты ( полиция, армия).

Ruslan, почему же, именно НДФЛ. Но возмещению не подлежит, да.

Вот поэтому в стране столько серых зарплат.

1. Передать работникам. Предоставить бонус за самостоятельный платеж.
2. Очень быстро появятся сервисы, автоматически формирующие и платящие налоги. Разрешить работодателю оформлять все это по письменному заявлению бабушек, которые не могут сами (для этого нужен бонус, чтобы стимулировать всех не прикидываться бабушками, бонус должен с лихвой покрывать стоимость сервиса).
3. Каждый сам заполнит в 1 клик, перейдет в платежный шлюз своего банка и заплатит.
4. Режим пал.

Все эти налоги или большая их часть включается в себестоимость товаров-услуг, которые возвращаются работодателям в цене реализации товаров-услуг. И хватит вешать лапшу на уши народу! Разберитесь в ценообразовании товаров-услуг. За все платит народ!

Наталья, а работодатели отдающие по 30-60% налогов уже не народ?

Конечно же нужно передать работникам. В случае чего либо и учитывая наше лицемерное медицинское, травматическое и санаторно-курортное обслуживание, ангажированность районных поликлиник на платные направления, работник не получит от этого государства ничего. Эти фонды фуфло. Сколько деток со страшными патологиями ! Кто решает их проблемы? Фонды . Есть менты с двумя пулями в голове с невозможностью пробить себе пенсию и т.д. Можно продолжать. Нет. Фонды это паразиты! Работник должен иметь право выбора, чтобы отчисления с его зарплаты шли на его личный счёт, и он должен воспользоваться этим счётом в оговоренных форс — мажорных обстоятельствах и не клянчить свое же по праву .

Алексей, вы первый будете кричать, когда вызов врача на дом к вам с температурой станет платным.

Почему 13+30 = 49. "Ставка НДФЛ для резидентов — 13%. Общий размер страховых взносов — минимум 30% с размера зарплаты до удержания налога. В результате работодатель платит минимум 49% налогов и взносов с выплат работникам."

У вас тут ошибка в расчётах. Выходит 43%, а не 49%, даже с учётом того что взносы считаются с суммы до вычета НДФЛ.

"Ставка НДФЛ для резидентов — 13%. Общий размер страховых взносов — минимум 30% с размера зарплаты до удержания налога. В результате работодатель платит минимум 49% налогов и взносов с выплат работникам."

Чот ничего не понял.
в итоге Иван за год заработал 3 721 000 Р, но на руки получил только 3 237 270 Р. При этом работодатель заплатил за него страховых взносов в сумме 716 918 Р — и это без учета НДФЛ.

Получается на Ивана потратили 3721000+716 918 = 4 437 918

На руки он из 4 437 918 получил 3 237 270, т.е. налогов и взносов сняли

4 437 918 — 37% = 3 239 680,14 <- на руки после ндфл и взносов

37% это много, но это не 49%
Или вы из лиги складывателей процентов?

Василий Теркин

По хорошему надо демонополизировать всё. Например разрешить выбрать опцию самостоятельно, что я не плачу в ОМС или же могу использовать эти средства для оплаты в любой частной клинике. Стоимость услуг в гос клиниках сопоставима с частными, а то и дороже (на примере вет клиники убедился лично: госы дороже частников). Также можно и с пенсиями: по умолчанию гос фонд, но по желанию забираешь свои деньги и копишь сам. Тогда и драйвер для роста бизнеса будет, ведь появится спрос на частные аналоги, и в конкурентных условиях гос сектору придётся становится эффективнее или умереть

Василий, удалял зуб в частной — 7000, удалял в государственной — 600 (за импортную анестезию, при этом при выборе нашей удаление бы мне стоило поездки на автобусе). Условия по зубам (оба — сложные удаления), результаты и подходы — одинаковые.

Это какой-то ужас какие дерут налоги. А потом удивляются, почему столько людей работают неофициально или почему нищенские пенсии. Да потому, что работодатели по факту платят официально минималку, а остальное в конверте. По налогам, нанимать одного работника все равно, что нанимать двоих, один из которых ничего не делает.
И до какой поры люди в нашей стране будут верить, что у нас что-то бесплатно? Медицина платная (оплачивается нами же из налогов), пособия оплачиваются нами из налогов. Мы оплачиваем ВСЕ!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *