Вайлдберриз с какой суммы платить налог ип

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе?

Все зависит от вида УСН — упрощенной системы налогообложения

Маркетплейсы продают товары предпринимателей на своей площадке и за это берут с предпринимателей агентское вознаграждение или, как еще называют — комиссию. Есть два вида расчета вознаграждения:

1. ИП получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
2. Маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит ИП остаток.

В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.

Подпишитесь на рассылку про маркетплейсы

Дважды в месяц — о том, как продавать на Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете и зарабатывать больше.

ИП работает на УСН «Доходы»

На УСН «Доходы» нужно заплатить налог со всей суммы, которую заплатил покупатель. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же вы найдете сумму вознаграждения площадки.

При этом неважно, что предприниматель платит вознаграждение маркетплейсу. Вознаграждение считается расходами ИП, а на УСН «Доходы» расходы нельзя вычитать из налогооблагаемой базы.

Ставка — 6%.

За первый квартал 2023 ИП продал товаров на 500 000 ₽.

Агентское вознаграждение площадки — 100 000 ₽.

Маркетплейс перевел продавцу 400 000 ₽.

Налог: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.

Если продаете еще через собственный интернет-магазин и торговую точку, нужно включить и эти доходы.

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф может считать налог с учетом комиссии, которую берет Wildberries. Клиенты Тинькофф могут подключить онлайн-бухгалтерию и настроить работу с маркетплейсами в личном кабинете. О том, как это сделать, можно прочитать в инструкции по ссылке.

Если у вас пока нет счета в Тинькофф, вы можете подключить онлайн-бухгалтерию после открытия расчетного счета и пользоваться ею бесплатно.

ИП работает на УСН «Доходы минус расходы»

На УСН «Доходы минус расходы» доходом будет вся сумма, которую заплатил покупатель. Агентское вознаграждение учитывается как расход. Так же в расходы можно включать другие затраты предпринимателя, подтвержденные документально.

Ставка — 15%.

За первый квартал 2023 года продажи ИП на маркетплейсе — 500 000 ₽.

Агентское вознаграждение — 100 000 ₽.

Другие расходы предпринимателя — 200 000 ₽.

Налог: (500 000 ₽ − 100 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% = 30 000 ₽.

Режим УСН «Доходы минус расходы» обычно выгодно выбирать, если расходы составляют свыше 60% доходов.

Телеграм-канал: 29 032 читателя

Помогаем селлерам зарабатывать на маркетплейсах

Как узнать налоговую ставку

Если вы только планируете открыть ИП для продаж на маркетплейсе, уточните на сайте налоговой ставку в вашем регионе.

В разных регионах ставки налога могут различаться. Например, на УСН «Доходы» — от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Проверить размер ставки можно на сайте налоговой. Там же — информация о льготах.

Зайдите на страницу и выберите вверху регион. Содержание страницы изменится.

Внизу страницы найдите блок «Информация ниже зависит от вашего региона». Здесь собраны тексты законов по УСН.

Ниже расположена краткая информация по льготным ставкам.

Если ваш бизнес не попадает ни в одну из льготных категорий, вы платите налог по федеральной ставке — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы».

Как платить налоги с продаж на Вайлдберриз?

С помощью маркетплейсов продавцы имеют возможность многократно увеличить объем продаж. Wildberries работает по этому же принципу. Как платить налоги при такой организации торговли?

Что представляет собой маркетплейс?

Маркетплейс дословно переводится с английского языка как торговое место. Маркетплейс представляет собой электронную торговую площадку, на которой можно купить самые разные товары. Продавец, выставляющий товары на маркетплейсе, как правило, не имеет своего склада для хранения товаров, собственного сайта. Продавцу не нужно продумывать логистику, покупать кассовый аппарат. В этом случае поставщик освобожден от обязанности выдавать чек покупателю (письмо Минфина РФ №03-01-15/44636).

Конечно, за удобства приходится платить. За посреднические услуги на маркетплейсе взимается комиссия. Так, комиссия Wildberries варьируется от 5% до 15% и зависит от вида размещаемого товара: электроника, одежда и обувь, косметика, строительные товары.

Какой ОКВЭД нужен для торговли на Wildberries

Прежде чем начать продавать товары, селлеры, которые планируют выйти на Wildberries, должны сообщить о том, что одним из видов их деятельности станет онлайн-торговля. Для этого им нужно подать заявление в ИФНС и выбрать код 47.91 по ОКВЭД. Он расшифровывается как: «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Вывод прибыли без комиссии, бесплатная бухгалтерия до конца года

Какой режим налогообложения выбрать?

С учетом условий договора и следует решать, какой режим налогообложения выбрать.

У поставщика есть следующие варианты:

налог на профессиональный доход (самозанятость);

упрощенная система налогообложения (УСН);

автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН);

общая система налогообложения (ОСНО).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Самозанятость подходит тем поставщикам, которые реализуют товары собственного производства. Товары, изготовленные наемными работниками или закупленные для перепродажи, в рамках режима самозанятости продавать нельзя.

При этом следует соблюдать условия применения режима НПД:

отсутствие наемных работников;

доход не более 2,4 млн руб. в год.

Ставка налогообложения составит 4% от дохода, поскольку покупатели — физические лица. Оплата производится через приложение «Мой налог». Отчетность и касса при этом не нужны.

Упрощенная система налогообложения — спецрежим, который также позволяет налогоплательщику торговать через маркетплейсы. В этом случае необходимо подходить под следующие параметры:

доход за год — до 219,2 млн руб.;

среднее число сотрудников — до 130 чел.;

остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;

доля участия других компаний — не более 25%;

Упрощенка предполагает два варианта налогообложения на выбор:

УСН «доходы» — весь доход облагается по ставке 1-6% (в зависимости от региона);

УСН «доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 5-15% (также в зависимости от региона).

Не следует просто ориентироваться на то, что 6% меньше, чем 15%. Нужно смотреть на долю расходов, которые предприниматель может подтвердить документально. Если доля таких расходов более 60% от суммы дохода, то в общем случае стоит выбрать УСН «доходы минус расходы». Еще нужно учитывать региональные льготы — фактические ставки в разных регионах могут существенно отличаться от стандартных 6% и 15%.

Также влияет сумма страховых взносов:

при УСН «доходы» страховые взносы вычитаются из налога к уплате: для ИП без работников в полном объеме, для всех остальных — в пределах 50% начисленного налога;

при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы являются одним из расходов (т. е. они сначала вычитаются из доходов, а остаток суммы уже умножается на ставку).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если годовой доход превысит 164,4 млн руб. или средняя численность работников будет больше 100 чел., ставки повысятся до 8% и 20% соответственно. В этом случае льготные региональные ставки уже не действуют.

Также УСН 15% не подразумевает, что компания может уйти в убыток. В любом случае придется заплатить минимум 1% от доходов за год.

АУСН: как не упустить выгоду или, наоборот, не увеличить сумму налога

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это новый специальный налоговый режим, который начал действовать с 1 июля 2022 года для новых предприятий и ИП, а с 2023 года — для остальных. Пока АУСН можно применять в четырех регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. АУСН разработан на базе обычной упрощенки, но есть ряд существенных отличий:

1. Более жесткие ограничения: годовая выручка не более 60 млн руб., численность сотрудников — не более 5 человек. речь идет только о микробизнесе.
2. Не нужно платить страховые взносы с зарплаты работников, а, а также взносы ИП за себя. Исключение — страхование от несчастных случаев на производстве.
3. Установлены повышенные налоговые ставки: 8% для АУСН «доходы» и 20% для АУСН «доходы минус расходы». Минимальный налог при убытке для объекта «доходы минус расходы» нужно платить по ставке 3%.
4. Не нужно сдавать налоговую декларацию. ИФНС считает налог самостоятельно, на основе информации полученной от банков и данных из личного кабинета налогоплательщика.

На АУСН также есть «доходы» и «доходы минус расходы».

При выборе между АУСН и обычной упрощенкой нужно рассчитать, что получится выгоднее: отмена страховых взносов при АУСН, либо более низкие налоговые ставки для УСН.

ВАЖНО! Если продавец не выберет спецрежим, он автоматически будет считаться применяющим ОСНО.

Данный режим налогообложения не предполагает никаких ограничений и лимитов, но не для всех будет выгодным, поскольку придется уплачивать большое количество различных налогов по высоким ставкам: налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), НДС, налог на имущество.

ОСНО считается системой налогообложения с самой высокой налоговой нагрузкой. Поэтому есть смысл попытаться подогнать свой бизнес под параметры, подходящие для упрощенки, особенно если бизнес не масштабный. Но здесь важно не забывать о налоговых рисках. Налоговики обращают особое внимание на компании и ИП, показатели которых близки к границам лимитов, установленных для спецрежимов.

Когда нужен менеджер по работе с маркетплейсами

Для предпринимателей существует соблазн применять при торговле через маркетплейсы патентную систему налогообложения (ПСН). При этом уплачивается небольшой фиксированный налог, и никаких сложностей у поставщика не возникает. Но следует знать, что использование ПСН при торговле через маркетплейсы запрещено.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ ИП на патенте может продавать товар через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем (в магазине, на рынке ).

Какие платит налоги поставщик на УСН (АУСН) при работе с Wildberries?

Поставщик может применять «доходную» и «доходно-расходную» УСН или АУСН. В части признания доходов, поставщики должны учитывать нюансы работы с посредниками. Дело в том, что из полученной суммы выручки от покупателя, агент самостоятельно удерживает причитающееся ему вознаграждение. Поэтому продавец по факту получает выручку уже за минусом вознаграждения.

Довольно частой ошибкой плательщика УСН (АУСН) является занижение полученной выручки на сумму агентского вознаграждения.

Например, покупатель оплатил за товар 10 тысяч рублей, на счет поставщика Wildberries перечисляет 9 тысяч рублей, удерживая вознаграждение 10%.

Поставщик, независимо от выбранного объекта УСН, должен включать в налоговую базу всю перечисленную покупателем сумму — 10 тысяч рублей (п. 1 ст.346.15 НК РФ, письма Минфина РФ №03-11-11/112598, №03-11-11/57877).

Если поставщик применяет объект УСН «Доходы за минусом расходов», то сумму агентского вознаграждения он учтет в налоговых расходах (пп.24 п. 1 ст.346.16 НК РФ).

Для АУСН подобных разъяснений пока не было. Но т.к. порядок признания доходов и расходов у АУСН и УСН в целом аналогичен, то эти письма Минфина можно применять и к новому спецрежиму.

Какие платит налоги поставщик на ОСНО при работе с Wildberries?

Если поставщик применяет ОСНО, то по операциям на торговой площадке, возникает обязанность уплаты налога на прибыль (либо НДФЛ для ИП) и НДС.

Агент должен составлять отчет по проделанной работе и приложить к нему документы, которые подтверждают расходы (п. 2 ст.1008 ГК РФ).

Рассчитать юнит-экономику при выходе на Wildberries

Начисленное агентское вознаграждение поставщик включает в прочие расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль или НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/71792).

В части выручки от реализации товара датой признания доходов для налога на прибыль у поставщика является дата фактической передачи товара покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).

ИП должны признавать доход для расчета НДФЛ в дату поступления денег от покупателя на счет маркетплейса (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Для того чтобы разобраться: в какой момент продавец обязан начислить НДС, необходимо обратиться к общим нормам.

Так, поставщик должен начислить НДС на одну из ранних дат:

на дату отгрузки товаров;

на дату получения предоплаты за товар.

При продаже товаров физическим лицам счет-фактуру на каждую отгрузку или аванс составлять не нужно, достаточно выдать чек (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Продавец может составить и зарегистрировать в книге продаж один сводный счет-фактуру за месяц или квартал на все розничные продажи на основании отчета маркетплейса (письмо Минфина РФ № 03-07-11/77929).

Wildberries является плательщиком НДС, а поэтому на сумму своего вознаграждения предъявляют поставщику счет-фактуру или УПД с НДС. В свою очередь, поставщик на ОСНО имеет право предъявить НДС к вычету.

Как платить налоги с Вайлдберриз и Озон

Компании и ИП, реализующие товары через маркетплейсы, должны определиться с системой налогообложения, учитывая экономическую целесообразность и ограничения.

Доходы и расходы в налоговом учете формируются на основании предоставленных агентом документов, доступ к которым имеется в личном кабинете селлера.

Налоговую инспекцию не нужно извещать о начале сотрудничества с маркетплейсами, но необходимо убедиться, что налогоплательщик указал в регистрационных документах нужный ОКВЭД. Также не потребуется предоставлять копии договоров с торговой площадкой, но хранить их нужно в течение 5 лет. Отсчет срока начинается с 1 января года, который следует за последней датой получения дохода.

Конечный финансовый результат компании/ИП зависит не только от объема продаж, но и от правильного выбора налогового режима. С доходов от продаж на Вайлдберриз и Озон налоги нужно платить всем налогоплательщикам. Перечень налогов зависит от применяемой системы налогообложения.

Как читать отчет Вайлдберриз о продажах, смотрите в этом материале.

С какой суммы платить налог на Вайлдберриз и Озон при ОСНО

ОСНО — система налогообложения, которую вправе применять предприятия и предприниматели. Но будет ли это выгодно налогоплательщику использовать ОСНО? Такой выбор подразумевает сложный бухгалтерский и налоговый учет. Налогоплательщики, применяющие основную систему налогообложения, обязаны уплачивать НДС. Кроме того, юридические лица являются плательщиками налога на прибыль, а предприниматели — НДФЛ.

И бухгалтеры часто задаются вопросом, как платить НДС на ОЗОН и Вайлдберриз? Это может стать невыгодным, если продавец будет приобретать товар у поставщиков, применяющих УСН, или у самозанятых граждан. То есть налоговая нагрузка при ОСНО будет слишком высокой, если нет входного НДС и заявить к вычету нечего.

По каким операциям НДС подлежит вычету, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Торговля на маркетплейсах относится к комиссионной. Агент передает отчетность о реализации товара, оказанных услугах и перечисленных средствах продавцу.

Исходя из них и приложенных первичных документов производится расчет налогооблагаемой базы. При ее расчете в качестве дохода берется сумма, указанная в отчетах продавца, как реализованный товар.

Моментом возникновения дохода по налогу на прибыль является дата передачи товара покупателю.

ОЗОН и Вайлдберриз — плательщики налога на добавленную стоимость, поэтому они выдают счета-фактуры с указанием суммы НДС, которые регистрируются в Книге покупок у селлера.

Вопрос: когда появляется необходимость исчислить НДС продавцу? Для этого нужно обратиться к нормам НК РФ. Согласно требованиям законодательства продавцу нужно определить дату, которая наступает раньше:

• отгрузка;
• получение аванса.

Учитывая специфику комиссионной торговли на ОЗОН и Вайлдберриз, только агент, то есть торговая площадка, имеет информацию о дате поступления предоплаты от покупателя. При этом маркетплейс выписывает и передает продавцу копию авансового счета-фактуры. При этом он не обязан фиксировать ее у себя.

Продавец, получив документ, формирует свой, применяя собственную нумерацию и указывая сведения, отраженные в счете-фактуре маркетплейса. При этом документ регистрируется в Книге продаж поставщика товара (селлера).

Как считать налог с Озон и Вайлдберриз по УСН

Упрощенная система налогообложения разрешена при осуществлении торговли на маркетплейсах. Налогоплательщик вправе выбрать один из вариантов:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Выбрав в качестве объекта налогообложения «доходы», селлер может рассчитывать на более простой учет, когда не нужно собирать документы по расходам. Но вряд ли он будет выгоден, если торговая наценка невысока, а прибыль увеличивается за счет роста товарооборота.

Объект «доходы минус расходы» подойдет больше. Но не нужно забывать, что по УСН имеются ограничения. Нельзя превышать порог дохода, число штатных сотрудников.

О нюансах учета упрощенного налога при торговле на маркетплейсах читайте в статье «УСН «доходы» на маркетплейсах: неудобный нюанс».

Можно ли работать с маркетплейсами ИП на ПСН или НПД?

Предприниматели задаются вопросами, какие налоги еще доступны для ИП на ОЗОН и ВБ и можно ли приобрести патент. К сожалению, ПСН не предусматривает такой вид деятельности, как торговля на маркетплейсах.

Что касается ИП, применяющих налог на профессиональный доход, то запрета на торговлю в маркетплейсах не существует. Но есть ограничение: можно реализовывать только товары собственного производства.

Подробнее о торговле самозанятыми на маркетплейсах мы рассказывали в этом материале.

Налоги при работе с маркетплейсами на УСН селлеры рассчитывают самостоятельно и подают налоговую декларацию. Это не касается только налогоплательщиков, применяющих НПД.

Из чего складывается доход при торговле на ОЗОН и Вайлдберриз

Первый вопрос, касающийся налогообложения: с какой суммы платить налог на Озон или Вайлдберриз? Доход продавца маркетплейса — это совокупная выручка, полученная от реализации товаров. В предоставляемых документах ОЗОН или ВБ сумма дохода продавца находится в отчете о продажах в строке «Реализовано всего» (ОЗОН), «Всего стоимость реализованного товара» (на «Вайлдберриз»).

При расчете дохода сумма берется из показателя отчета по продажам, а не на основании банковской выписки.

Пример, как считать налог УСН 6% на ОЗОН: ИП Митрофанов В. В. заключил договор с ОЗОН. В нем предусмотрена комиссия 10%. За месяц было реализовано товара на сумму 200 000 рублей. На счет продавцу перечислено 180 000 рублей. В качестве дохода принимается сумма реализации — 200 000 рублей.

Если предприниматель выбрал УСН «доходы», то он заплатит налог 12 000 рублей (200 000 × 6%).

Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы, мы рассказали здесь.

Предприниматели, перешедшие на режим самозанятости, формируют чек в сервисе «Мой налог» и уплачивают налог по ставке 6%.

Итоги

Одна из основных проблем, встающих перед начинающими продавцами, состоит в том, как платить налоги с продаж на маркетплейсе. Селлеры ведут деятельность в рамках комиссионной торговли, поэтому предприниматели не вправе применять ПСН. Компании и ИП самостоятельно сдают декларации и уплачивают налоги, основываясь на данных отчетов комиссионера.

Как платить налоги на маркетплейс (Wildberries)?

В период пандемии большинство покупателей предпочитали покупки в Интернете. Спрос рождает предложение.

Что представляет собой маркетплейс?

Маркетплейс дословно переводится с английского языка как торговое место. Маркетплейс представляет собой электронную торговую площадку, на которой можно купить самые разнообразные товары.

Продавец, выставляющий товары на маркетплейсе, как правило, не имеет своего склада для хранения товаров, собственного сайта. Продавцу не нужно продумывать логистику, покупать кассовый аппарат. В этом случае поставщик освобожден от обязанности выдавать чек покупателю (письмо Минфина от 27.05.2020 № 03-01-15/44636).

Конечно, за удобства приходится платить. За посреднические услуги на маркетплейсе взимается комиссия.

Так, комиссия Wildberries варьируется от 5 % до 15% и зависит от вида размещаемого товара: электроника, одежда и обувь, косметика, строительные товары.

Какую систему налогообложения можно применять?

Учет на маркетплейсе имеет свои особенности. Прежде всего, это связано с тем, что при работе через электронные площадки используется агентская схема.

Например, Wildberries заключает с поставщиками агентский договор (ст. 1005 ГК).

По агентскому договору агент — Wildberries обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны — принципала — поставщика товара юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

В случае торговли через маркетплейс, как правило, поставщики могут применять либо УСН либо ОСН.

Патентную систему налогообложения поставщики применять не могут — это продажа через агента-посредника и через Интернет (письма Минфина от 02.06.2021 № 03-11-11/43056, от 17.03.2021 № 03-11-11/19095).

Wildberries работает и с самозанятыми

Но в таком случае самозанятым нужно учитывать ограничения для применения данного режима: торговать на площадке они могут только товарами собственного производства, а не купленными, выручка от продажи товаров не должна превышать 2,4 млн рублей в год.

Какие платит налоги поставщик на УСН при работе с Wildberries?

Поставщик может применять «доходную» и «доходно-расходную» УСН. В части признания доходов, поставщики должны учитывать нюансы работы с посредниками.

Довольно частой ошибкой плательщика УСН является занижение полученной выручки на сумму агентского вознаграждения.

Например, покупатель оплатил за товар 10 тысяч рублей, на счет поставщика Wildberries перечисляет 9 тысяч рублей, удерживая вознаграждение 10%.

Поставщик, независимо от выбранного объекта УСН, должен включать в налоговую базу всю перечисленную покупателем сумму — 10 тысяч рублей (п. 1 ст. 346.15 НК, письма Минфина от 22.12.2020 № 03-11-11/112598, от 01.08.2019 № 03-11-11/57877).

Если поставщик применяет объект УСН «доходы за минусом расходов», то сумму агентского вознаграждения он учтет в налоговых расходах (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК).

Какие платит налоги поставщик на ОСН при работе с Wildberries?

Если поставщик применяет ОСН, то по операциям на торговой площадке, возникает обязанность уплаты налога на прибыль и НДС.

Агент должен составлять отчет по проделанной работе и приложить к нему документы, которые подтверждают расходы (п. 2 ст. 1008 ГК).

Начисленное агентское вознаграждение поставщик включает в прочие расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 264, письмо Минфина от 06.09.2021 № 03-03-06/1/71792).

В части выручки от реализации товара датой признания доходов у поставщика является дата фактической передачи товара покупателю (п. 3 ст. 271 НК).

Wildberries является плательщиком НДС, а поэтому на сумму своего вознаграждения предъявляют поставщику счет-фактуру или УПД с НДС. В свою очередь, поставщик имеет право предъявить НДС к вычету.

Для того чтобы разобраться, в какой момент продавец обязан начислить НДС, необходимо обратиться к общим нормам. Так, поставщик должен начислить НДС на одну из ранних дат:

• на дату отгрузки товаров;
• на дату получения предоплаты за товар.

Первая дата определяется по дате фактической передачи товара покупателю и передачи отгрузочных документов (письмо Минфина РФ от 16.03.2020 № 03-07-08/19635).

Вторая дата возникает, если покупатель перечисляет предоплату за товар.

У поставщика возникает обязанность начислить НДС с полученного аванса.

Причем, «авансовый» счет-фактуру будет выставлять посредник — Wildberries. Счет-фактура не подлежит регистрации у агента-Wildberries в книге продаж, а копия выданного покупателю счета-фактуры передается поставщику.

На основании полученного счета-фактуры, поставщик формирует и передает агенту счет-фактуру, в которой отражены показатели счета-фактуры агента.

Поставщик регистрирует авансовую счет-фактуру в книге продаж.

Алгоритм перевыставления счетов-фактур подробно прописан в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.