ФНС России рассказала о способах направления в налоговый орган доверенности
Согласно утвержденным нормам доверенность в налоговый орган может быть представлена лично, по почте или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи (приказ ФНС России от 23 апреля 2010 г. № ММВ-7-6/200@). При этом файл электронной доверенности, подписанный квалифицированной электронной подписью доверителя, может быть направлен в налоговый орган уполномоченным представителем налогоплательщика (приказ ФНС России от 30 апреля 2021 г. № ЕД-7-26/445@).
Налоговая служба напоминает, что в настоящее время проводится эксперимент по апробации технологии обмена машиночитаемыми доверенностями на цифровой платформе ФНС России на базе распределенного реестра блокчейн (письмо ФНС России от 13 апреля 2023 г. № АБ-3-19/5172@). Эксперимент проводится до 31 августа текущего года. После этого применение юрлицами и ИП электронной (машиночитаемой) доверенности будет обязательным. Для удобства участия хозяйствующих субъектов в эксперименте создан портал самообслуживания участников эксперимента (m4d.nalog.gov.ru/).
То есть сейчас подать электронную доверенность, подписанную КЭП доверителя, в налоговый орган можно не только по телекоммуникационным каналам связи, но и через указанный электронный сервис во вкладке «Загрузка доверенности в систему».
Создание доверенности для передачи отчетности в ФНС
В случае, когда отчеты в контролирующие органы подписываются не руководителем (директором), а уполномоченным сотрудником организации (доверенным лицом, например главным бухгалтером, на которого оформлена КЭП и есть соответствующая доверенность), необходимо заполнить доверенность в 1С.
Перед отправкой отчетности по доверенности необходимо предоставить доверенность в ФНС в бумажном либо в электронном виде, предварительно согласовав с ФНС. Если этого не сделать, по отправленной отчетности в ФНС придет отказ.
- БП 3.0
- БП 2.0
После предоставления доверенности в ФНС в карточке организации в разделе Налоговая инспекция , в строке Отчетность подписывает необходимо заполнить сведения о представителе. Переместите флажок со значения Руководитель на значение Представитель и нажмите гиперссылку Заполнить:
В открывшемся окне Представитель укажите физическое лицо (в случае с главным бухгалтером) и выберите нужного сотрудника организации из списка. Укажите номер, дату и вид документа в соответствующем поле.
В поле Доверенность ЭДО нужно указать соответствующую доверенность. Для этого последовательно нажмите кнопки:
В открывшемся окне заполните сведения о доверенности налогоплательщика:
В строке Доверителем является выберите Представляемое лицо.
Обратите внимание, обязательно должен стоять флажок Является сотрудником представляемой организации и заполнено Ф.И.О. и адрес физического лица. Адрес должен быть обязательно заполнен по новому актуальному КЛАДР или ФИАС, иначе при отправке отчета могут возникать ошибки. Обязательно заполняются паспортные данные в соответствующих полях.
В разделе Сведения о полномочиях представителя нажмите кнопку Добавить, выберите необходимые пункты (либо установите флажок Полномочия не ограничены) и нажмите Подтвердить изменения:
После сохранения всех изменений доверенность будет готова. Данные о представителе будут отображаться на титульном листе отчетов в ФНС, а сама доверенность будет автоматически прикрепляться к файлу отчетности при его отправке.
Доверенность необходимо прикрепить в карточке каждой налоговой инспекции.
Представитель налогоплательщика может по интернету представить доверенность в ФНС
ФНС в письме от 05.08.2021 № ЕА-3-26/5459@ разъяснила, как уполномоченному представителю налогоплательщика представлять в налоговую службу доверенность по телекоммуникационным каналам связи (далее – по ТКС), то есть через оператора электронного документооборота.
Отчетность за организацию или ИП в ФНС может сдавать представитель, который подтверждает свои полномочия, предъявляя соответствующую доверенность от генерального директора или предпринимателя.
Действующие правила разрешают представить доверенность в ФНС несколькими способами:
— Путем личного визита в налоговый орган;
— В виде почтового отправления с описью вложения;
— Путем передачи по ТКС (через оператора ЭДО).
Как представить доверенность по ТКС
По ТКС через оператора ЭДО направить доверенность можно также по-разному.
— Направить доверенность можно в виде скан-образа (документа на бумажном носителе, преобразованного в электронную форму методом сканирования с сохранением его реквизитов).
— Второй вариант – это отправить доверенность в электронном формате, утвержденным налоговой. С 22 августа текущего года представитель может направить доверенность в налоговую по формату, утвержденному приказом ФНС от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@.
В письме от 05.08.2021 г. № ЕА-3-26/5459@ ФНС сообщила, что все доверенности, направленные по ТКС, должны быть обязательно подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, вне зависимости от способа ее прикрепления: в виде скан-образа или в виде электронного документа в формате XML. Иначе они не действительны.
Электронную доверенность нужно направить в ФНС до начала непосредственного документооборота с ней – то есть до сдачи первой декларации или отчета за организацию (ИП).
Доверенность подписывается УКЭП налогоплательщика-доверителя.
Отчетность в ФНС по ТКС – в решениях Такском
Электронный документ с ФНС предлагает компания Такском в своих решениях: программном, работающем через интернет или встроенном в 1С. Выберите то, что вам удобно. Гибкая линейка тарифных планов подойдет любой организации или ИП – на любом налоговом режиме. Демократичные цены подойдут малому и микробизнесу в том числе. По желанию клиента можно подключать электронный документооборот с контрагентами, а также новые направления обмена с госорганами – с ФСС, Росстатом, Центробанком, РПН и другими.
Узнать подробнее об электронной отчетности, выбрать решение и тарифный план можно здесь. Для получения консультации от наших специалистов просто оставьте свой номер в заявке на сайте, и вам перезвонят.
Электронная доверенность на представителя для ФНС
Представлять организацию без доверенности может только её директор, аналогичный порядок установлен и для ИП. Наёмные работники и другие лица вправе представлять интересы компании или индивидуального предпринимателя лишь по доверенности.
С 1 июля 2021 года действуют изменения, внесённые в п. 5 ст. 80 НК РФ законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ. Это означает, что доверенность на представителя для сдачи отчётов в ИФНС может быть не только бумажной, но и электронной. Формат доверенности в электронном виде утверждён приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@. Документ вступил в силу с 22 августа 2021 года.
Когда нужна электронная доверенность
Отчётность налогоплательщиков всё чаще сдаётся в электронном виде. Это удобно и безопасно.
Кроме того, некоторые отчёты, например, декларации по НДС и годовая бухгалтерская отчётность, принимаются только в электронном виде.
С 1 июля 2021 года ФНС стала выдавать бесплатные электронные подписи для руководителей организаций, а также индивидуальных предпринимателей. ЭЦП для наёмных работников и других доверенных лиц надо оформлять за свой счёт.
Но если раньше электронная цифровая подпись представителя включала в себя данные об организации или ИП, то теперь из неё будет известны только фамилия, имя и отчество. Поэтому без доверенности неясно, кого именно представляет доверенное лицо.
В связи с этим, если отчётность в электронном виде сдаёт представитель, то ему обязательно нужна доверенность по формату из приказа № ЕД-7-26/445@.
Порядок направления электронной доверенности
В приказе ФНС приводится не только формат электронной доверенности, но и порядок её направления. О том, как отправить доверенность, расскажем чуть позже. Но сначала перечислим, какие сведения должны входить в файл обмена.
- Код формы по КНД.
- Код налогового органа, в который представляется электронная доверенность.
- Данные самой доверенности: номер, дата выдачи, срок действия, код ИФНС, для которых она действует. Можно выбрать одну или несколько инспекций, а если оставить поле пустым, то доверенность будет легитимной для любой ИФНС.
- Сведения о доверителе: коды ИНН/КПП и ОГРН, юридический адрес, данные директора для организации; коды ИНН и ОГРНИП, СНИЛС, гражданство, дата рождения, паспортные данные для индивидуального предпринимателя.
- Сведения о представителе и его полномочиях. В зависимости от категории представителя (обычное физическое лицо, индивидуальный предприниматель или организация) указываются разные сведения, подробности можно найти в приказе.
- Сведения о лице, которое подписало доверенность. Для этого руководитель организации или ИП должны иметь ЭЦП, выданную Федеральной налоговой службой.
Доверенность для сдачи налоговой отчётности подаётся в ту ИФНС, где доверитель стоит на учёте: по месту прописки индивидуального предпринимателя или по юридическому адресу организации.
Причём направить текст доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика, может как сам доверитель, так и доверенное лицо. Главное – сделать это заранее, до сдачи самой отчётности.
Доверенность направляется по телекоммуникационным каналам связи в порядке, предусмотренном приказом ФНС России от 16.07.2020 NЕД-7-2/448@. Компании, которые организуют электронный документооборот, хорошо с ним знакомы, поэтому проблем при отправке доверенности возникать не должно.