Процентные доходы по вкладам, полученные в 2023 году, предлагается освободить от НДФЛ
В Госдуму внесен законопроект № 388125-8, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части расширения перечня доходов граждан, освобождаемых от уплаты НДФЛ.
В настоящее время действует норма, освобождающая от налогообложения доходы граждан в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса). Законопроектом предлагается продлить действие этой нормы и на аналогичные доходы, полученные налогоплательщиками в 2023 году.
Данная льгота является одной из антикризисных мер поддержки в условиях совершения иностранными государствами недружественных действий в отношении российских лиц. Как указывается в пояснительной записке, обстоятельства, способствовавшие принятию этой меры, не утратили своей актуальности. Уровень давления на Россию со стороны ряда иностранных государств возрастает, что и является основанием для продления освобождения от уплаты налогов.
Если действие этой меры поддержки не будет продлено, то доходы в виде процентов по вкладам, полученные в 2023 году, будут облагаться налогом (исключение составляют проценты, выплаченные по вкладам, остаткам на счетах, процентная ставка по которым не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу).
Граждане смогут получать налоговый вычет по своим долгосрочным сбережениям
Кабинет министров в среду, 18 октября, на заседании одобрил поправки в Налоговый кодекс, которые должны сформировать благоприятные условия для долгосрочных сбережений граждан и обеспечить приток инвестиций на финансовый рынок. В условиях санкций нужны системные меры, чтобы увеличить поступления в российскую экономику, подчеркнул премьер-министр Михаил Мишустин.
Для этого правительство предлагает усовершенствовать механизм налогового вычета, расширив возможность его применения при выполнении общего ключевого условия — срок вложений должен составить не менее 10 лет, пояснил глава кабмина. Новые правила будут действовать в отношении добровольных взносов по негосударственному пенсионному обеспечению, а также для вкладов по программе долгосрочных сбережений, которая запускается с начала 2024 года. «Граждане смогут возвращать и часть расходов на приобретение ценных бумаг», — рассказал глава кабинета министров. Он ожидает, что нововведения дадут гражданам больше выбора, как преумножить личные накопления.
Михаил Мишустин также сообщил о свежем решении по поддержке новых регионов России. Донецкая и Луганская народные республики, Запорожская и Херсонская области получат финансирование на закупку около 300 автобусов малого, среднего и большого класса. На улицы городов и поселков транспорт выйдет уже в текущем году. Это, по словам главы кабмина, поможет организовать новые маршруты, укрепить связи между районами, жители смогут быстрее добираться до работы, учебы и социальных организаций, а сами поездки станут более удобными.
Обновление регионального парка общественного транспорта идет по поручению президента, напомнил премьер. Правительство реализует целый комплекс мероприятий, в том числе в рамках профильного национального проекта, а также с использованием инфраструктурных бюджетных кредитов. «Благодаря таким механизмам субъекты получили более 1000 единиц современного и безопасного подвижного состава», — сказал Мишустин.
Дополнительную поддержку — пять миллиардов рублей — правительство подготовило российским предприятиям, работающим над созданием и внедрением высокотехнологичной продукции. Средства позволят профинансировать около 70 важных инициатив, в том числе в станкостроении, тяжелой, транспортной и нефтегазовой промышленности. «Мы рассчитываем, что в ближайшие четыре года выручка от их реализации превысит 300 миллиардов рублей — по всем проектам, получившим государственную поддержку», — сказал глава кабинета министров.
Государство продолжает системную поддержку выпуска приоритетной промышленной продукции, потому что у России должны быть собственные компетенции в критически важных отраслях, и не просто базовые решения, а вся производственная цепочка, заметил премьер-министр. На протяжении последних четырех лет на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы уже было выделено почти 50 миллиардов рублей. Средства получили более 300 проектов, значимых для социально-экономического развития и достижения страной технологического суверенитета, включая сферу водородной энергетики, мало- и среднетоннажной химии, машиностроения.
Как платить налоги с вклада в 2023 году и кто должен это делать
C 1 января 2021 года вступил в силу закон о налоге на проценты по банковским вкладам. Согласно этому закону, люди, у которых процентный доход по вкладам за год превысит определенный лимит, должны заплатить подоходный налог.
Лимит зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год, в котором человек получил доход. С процентного дохода, превышающего эту сумму, надо заплатить НДФЛ.
В марте 2022 года президент России подписал новый закон, в соответствии с которыми россиян освободили от уплаты налога с прибыли, полученной от процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы.
Таким образом, в 2022 (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023 (с доходов, полученных в 2022 году) годах платить такой налог не нужно.
А вот прибыль, полученная по вкладам в течение 2023 года, уже будет облагаться налогом. Заплатить налог на процентный доход по вкладам, полученный в 2023, необходимо до 1 декабря 2024 года.
Важно. Налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход по ним. В законе сказано, что налог взимается с процентов от вкладов во всех банках, находящихся на территории РФ.
Какие налоги необходимо уплатить с вклада в 2023 году
В ст. 214 НК РФ говорится, что в расчет берутся не только банковские вклады, но и другие продукты, по которым гражданин получает доход в виде процентов. Для расчета налоговой базы учитываются доходы по вкладам, накопительным и карточным счетам, облигациям, ценным бумагам и так далее.
Полученный по всем продуктам процентный доход за год суммируется, и если полученная сумма превышает установленный лимит, с суммы сверх этого лимита уплачивается НДФЛ по ставке 13% (или 15%, если годовой доход физлица превышает 5 млн рублей).
Если ключевая ставка в 2023 году не будет расти и ее максимальное значение составит 7,5%, необлагаемая сумма дохода составит 75 тыс. рублей. Если ЦБ повысит ставку, возрастет и не облагаемая налогом сумма. При этом максимальное значение ключевой ставки будет определяться исходя из значения этого показателя на начало каждого месяца.
Пример. Допустим, в декабре 2022 года вы положили 1 млн рублей на годовой депозит со ставкой 8% с выплатой процентов в конце срока. Процентный доход по нему за год составит 80 000 рублей. Если эта сумма превысит лимит, придется заплатить налог.
Чтобы рассчитать лимит, умножим 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки за год (так как годовая динамика ключевой ставки пока неизвестна, для примера воспользуемся текущим значением 7,5%):
1 000 000 × 7,5% = 75 000
То есть налог нужно будет заплатить не со всей суммы дохода, а только с разницы между доходом и лимитом:
Власти отменили налог с дохода по вкладам. Что это значит?
Закон об отмене налога со вкладов уже подписан и действует. А это значит, что за прошлый год платить НДФЛ не придется, как и за этот. Первый раз налог с дохода по вкладам надо будет заплатить в 2024 году, но уже по новым правилам.
Как было раньше
В 2022 году вкладчики должны были впервые заплатить налог с дохода, полученного по вкладам в 2021 году. Под налог попали все, кто заработал на процентах со вкладов и счетов больше 42 500 ₽. С разницы нужно было заплатить 13%.
Получили 50 тыс. ₽ — будьте добры в бюджет 975 ₽. Мелочь, а неприятно. Эти деньги нужно было заплатить до 1 декабря 2022 года.
На 1 января 2022 года ставка ЦБ составила 8,5%, поэтому безналоговый минимум на 2022 год составил 85 000 ₽. Все, кто заработает на процентах больше, должны были в следующем году заплатить налог.
Но ключевая ставка выросла до рекордных 20%, а вместе с ней — и ставки по депозитам. Безналоговый минимум в 85 000 ₽ легко перешагнуть даже со вкладом в 600 000 ₽ под 20% на оставшиеся 9 месяцев.
Как стало
Теперь вкладчикам не нужно платить НДФЛ с процентного дохода, который они получили в 2021 году, и не нужно будет платить налог с дохода, который получат в 2022-м.
Даже если вы заработаете на процентах 200 000 ₽, налога не будет. Ни в этом году, ни в следующем платить НДФЛ с дохода по вкладам не придется.
Налог с купонов облигаций сохранили: его нужно платить и в 2021, и в 2022 году.
А что в 2023 году?
С дохода по вкладам и счетам, полученного в 2023 году, налог платить придется. Но он будет рассчитываться по-другому. За основу налоговая будет брать ключевую ставку не на первое число года, а максимальную ключевую ставку из тех, которые действовали на первое число каждого месяца в году.
Например, весь 2023 год ключевая ставка ЦБ будет не больше 10%, а в декабре составит 12%. Тогда НДФЛ нужно будет заплатить с дохода, превышающего 120 000 ₽ (1 млн ₽ × 12% = 120 000 ₽).
Налог на доход в виде материальной выгоды тоже отменили. Это, в основном, касается заемщиков, имеющих кредит в банке, в котором работают. В 2021-2023 г. дополнительного налога для них не будет.