Куда платить взносы за сотрудников ип

Куда платить страховые взносы в 2023 году

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2017 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

• для ФСС в части больничных и материнства;
• ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2017 года стала регулировать особая глава НК РФ.

Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

С 1 января 2023 г. все налогоплательщики — организации и ИП — перешли на уплату налоговых обязательств, основанной на механизме единого налогового платежа. В связи с этим кардинально поменялся порядок уплаты, а также оформления платежных поручений для взносов, администруемых налоговиками.

Куда платят страховые взносы в 2023 году? Взносы, регулируемые НК РФ, теперь отправляются на единый налоговый счет, открытый налоговой службой для каждого налогоплательщика в ФНС. Реквизиты для перечисления взносов с 15.05.2023 смотрите здесь. Эти взносы с 2023 года страхователь не распределяет по видам страхования. Теперь это взносы, начисляемые по единому тарифу, стандартно — 30%. Для некоторых категорий бизнес-субъектов определены и пониженные тарифы взносов.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором до 2023 г. оставался ФСС, с 1 января 2023 г. в качестве такового выступает Социальный фонд России. Куда платящим страховые взносы в 2023 году перечислять такие платежи? Ответ очевиден: в территориальные отделения СФР по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ

В отношении того, куда перечислять страховые взносы в 2023 году и как оформлять платежные документы, ФНС дала немало разъяснений. Основные вопросы, к которым относились эти разъяснения:

• КБК для взносов, начисляемых с 1 января 2023 г.;
• КБК для взносов по расчетам до 31 декабря 2022 г.;
• статус плательщика в платежном документе.

Основным КБК для взносов становится КБК единого налогового платежа — 182 01 06 12 01 01 0000 510. В этом случае в платежном поручении проставляется статус плательщика 01. Обращаем внимание, что назначение статусов 01 и 02 для налоговых платежей сильно разнится по сравнению с прошлыми годами. До крайнего срока перечисления взносов в бюджет (о нем мы расскажем ниже) в налоговую в срок до 25 числа должно попасть уведомление, в котором налогоплательщику нужно расписать суммы обязательств по КБК и ОКТМО. КБК для взносов, начисляемых по единому тарифу, в уведомлении примет значение — 182 1 02 01000 01 1000 160.

Если же организация или ИП не захочет в 2023 году работать с уведомлениями, то она вправе осуществлять перечисления с помощью платежек-уведомлений, в котором сразу прописывается КБК взносов, начисляемых по единому тарифу, и сумма к уплате. Статус платежки в этом случае примет значение 02.

Образцы обоих видов платежных поручений мы приводили здесь.

Если же налогоплательщик захочет перечислить взносы за расчетный период до 31 декабря 2022 г., то ему следует использовать следующие КБК:

• 182 1 02 14010 06 1001 160 — по платежам на ОПС;
• 182 1 02 14030 08 1001 160 — по платежам на ОМС;
• 182 1 02 14020 06 1001 160 — по платежам на ВНиМ.

ИП, оформляя платежи по фиксированным взносам, тоже применяют новые коды в 2023 г.:

• 182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированные взносы в совокупном размере (ОПС+ОМС);
• 182 1 02 03000 01 1000 160 — по взносам, рассчитываемым с дохода, превышаюего 300 000 руб.

Остальные подробности уплаты взносов индивидуальными предпринимателями ищите в этой статье: «Фиксированные платежи ИП в 2023 году: что с КБК и уведомлением».

В ноябре 2016 года в НК РФ введено положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. Т.е. ЕНП вполне можно перечислить за третье лицо. Правда перечисляющий не сможет вернуть себе на расчетный счет деньги, если заплатит больше положенной суммы. Возврат вправе осуществить только то лицо, за которое был сделан платеж.

Как правильно оформить платежное поручение на уплату ЕНП за третье лицо? Какой КБК прописать, кого отнести в плательщики и что делать с полем «назначение платежа»? Ответы на эти вопросы вы получите, оформив пробный доступ к системе и перейдя в Готовое решение. Это бесплатно.

Куда отправлять «несчастные» взносы

Куда платить страховые взносы в 2023 году, если они относятся к категории «несчастных»? С 1 января 2023 г. их уплачивают в новый орган, объединивший в себе функции пенсионного фонда и фонда социального страхования, Социальный фонд России, указывая реквизиты территориального органа СФР в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Новым стал и КБК, используемый для такого платежа, — 797 1 02 12000 06 1000 160, соответственно поменялись КБК пеней — 797 1 02 12000 06 2100 160 и штрафов — 797 1 02 12000 06 3000 160. Подробнее о новых реквизитах по взносам на травматизм мы рассказали здесь.

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в Соцфонд могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 797 1 17 06010 06 6000 180.

Подробнее обо всех применяемых с 2023 года КБК читайте здесь.

Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы

С 1 января 2023 года сроки уплаты взносов несколько изменились. Платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:

осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);

С 01.10.2023 при положительном сальдо ЕНС взносы списываются с него до наступления срока уплаты — не позднее дня, следующего за днем поступления соответствующего уведомления.

Взносы на травматизм уплачиваются в привычном порядке — ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

Итоги

С 2017 года большая часть страховых взносов перешла под контроль ФНС и начала регулироваться положениями НК РФ. Платежные документы по таким взносам стали оформляться так же, как и по налоговым платежам.

С 1 января 2023 года правила оформления платежек подверглись сильной корректировке: изменились получатели платежей, появились новые КБК, изменился статус плательщика. Изменения затронули и взносы, администрируемые налоговой инспекцией и «несчастные» взносы. В первом случае изменения связаны с переходом на уплату налоговых обязательств посредством единого налогового платежа, во втором — объединением ПФР и ФСС. С 1 октября 2023 года изменен порядок списания взносов с ЕНС.

Как ИП считать и платить страховые взносы за работников

ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить страховые взносы за каждого работника, но и сдавать в налоговую и внебюджетные фонды несколько видов отчетности.

Какие страховые взносы перечисляет ИП за работников

Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.

Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ;
• на травматизм.

С 2023 года первые три вида взносов объединили в единый тариф. То есть работодатель перечисляет их в налоговую одной платежкой вместо трех. Дальше уже налоговая распределяет сумму по видам страхования.

А вот взносы на травматизм по-прежнему нужно платить отдельно. Их отправляют не в налоговую, а в СФР — Социальный фонд России. Фонд действует с 2023 года после слияния ФСС и ПФР.

Собрали все виды взносов в таблицу.

Вид страхового взноса	Куда платить	Основной тариф без учета льгот
Взносы по единому тарифу — на ОПС, ОМС и ВНиМ	В налоговую	30%
Взносы на травматизм	В СФР	0,2—8,5%
Всего взносов	30,2—38,5%

Из этих страховых взносов государство выплачивает пенсии, пособия при потере трудоспособности, декретные при рождении и уходе за малышом до 1,5 года; оплачивает медицинские услуги в случае болезни.

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Взносы на травматизм тоже платят каждый месяц, но до 15-го числа следующего месяца.

Страховые взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего их 32. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.

Узнать свой тариф по взносам на травматизм можно на сайте СФР.

Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска с тарифом 0,4%.

Банк для решения ежедневных задач бизнеса

Тинькофф Бизнес. И дело делается

• избавляем от рутины
• создаем инновационные решения, которые помогают бизнесу расти
• реагируем на ваши запросы быстро и с заботой

АО «Тинькофф Банк». Реклама

За каких работников надо платить страховые взносы

ИП обязан платить взносы за всех работников: не важно, по трудовому договору они заняты или договору ГПХ. Не платить взносы можно, если исполнитель нанят по договору ГПХ — самозанятый или другой ИП.

С 2023 года общий тариф взносов для выплат работникам по ГПХ такой же, как для выплат работникам по трудовому договору, — 30%. Однако за сотрудников по договору ГПХ по-прежнему не надо платить взносы на травматизм.

Вид договора с исполнителем без статуса самозанятого или ИП	Какими взносами облагаются выплаты по этим договорам
Трудовой договор	Взносы по единому тарифу и на травматизм
Договор ГПХ:

С каких выплат работникам надо платить страховые взносы, а с каких — нет

База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Примеры выплат, которые включают в базу для начисления взносов	Примеры выплат, которые не включают в базу для начисления взносов
— Аванс — Зарплату — Премии — Отпускные — Компенсацию за неиспользованный отпуск — Средний заработок за период командировки — Оплату простоя	— Государственные пособия, например по болезни — Выходное пособие при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков — Материальную помощь до 4000 ₽ в год — Суточные в командировках: 700 ₽ в день по России, 2500 ₽ в день за границей — Стоимость проезда и проживания в командировках

Что такое предельная база для страховых взносов

Для страховых взносов, которые уплачивают в налоговую, государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.

Если начисления работнику с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считают по основному тарифу 30%. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, тариф снижается до 15,1% — его применяют к превышению над предельной базой.

Предельная база по страховым взносам в налоговую за сотрудников в 2023 году и основные тарифы взносов

Выплаты работнику нарастающим итогом с начала года	Тариф
До 1 917 000 ₽	30%
Свыше 1 917 000 ₽	15,1%

Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.

Примеры расчета страховых взносов

Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:

Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.

Страховые взносы	Тариф	Расчет
На ОПС, ОМС и ВНиМ по основному тарифу в налоговую	30%	(60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 30% = 22 500 ₽
На травматизм в СФР	0,2%	(60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 0,2% = 150 ₽

Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2023 году получает зарплату 300 000 ₽ в месяц. Посмотрим, как будет меняться тариф взносов для налоговой в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на травматизм в СФР от величины выплат не зависят.

Месяц	Выплаты работнику нарастающим итогом	Основной тариф взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ в налоговую	Тариф взносов на травматизм в СФР
Январь	300 000 ₽	30%	0,2%
Февраль	600 000 ₽	30%	0,2%
Март	900 000 ₽	30%	0,2%
Апрель	1 200 000 ₽	30%	0,2%
Май	1 500 000 ₽	30%	0,2%
Июнь	1 800 000 ₽	30%	0,2%
Июль	1 917 000 ₽

В июле доход работника нарастающим итогом стал 2 100 000 ₽ и превысил — предельную базу для взносов по единому тарифу. Поэтому начиная с июля и до конца года страховые взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 15,1%. Взносы на травматизм продолжаем считать по стандартному тарифу.

Пример расчета взносов ИП по единому тарифу за июль

Показатель	Расчет
Выплаты работнику в июле	300 000 ₽
Предельная база по взносам в налоговую	1 917 000 ₽
Превышение над предельной базой в июле	2 100 000 ₽ − 1 917 000 ₽ = 183 000 ₽
Часть выплат за июль, не превысившая предельную базу	300 000 ₽ − 183 000 ₽ = 117 000 ₽
Страховые взносы по единому тарифу по ставке — 30%	117 000 ₽ × 30% = 35 100 ₽
Часть выплат за июль, превысившая предельную базу	183 000 ₽
Страховые взносы по основному тарифу для выплат сверх предельной базы — 15,1%	183 000 ₽ × 15,1% = 27 633 ₽
Всего взносов за июль в налоговую	35 100 ₽ + 27 633 ₽ = 62 733 ₽
Всего взносы на ВНиМ	9280 ₽ + 0 ₽ = 9280 ₽

В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.

Когда платить и как отчитываться по страховым взносам

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день. С 2023 года взносы оплачиваются с помощью ЕНП — единого налогового платежа. Их перечисляют на единый налоговый счет — ЕНС.

Страховые взносы за август нужно перевести в любой день с 1 по 28 сентября включительно. Если 28 сентября выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок уплаты взносов переносится на понедельник.

Отдельно нужно платить взносы на травматизм в СФР. Их перечисляют не в составе ЕНП и в другой срок — до 15-го числа.

Но просто перевести взносы на ЕНС недостаточно. Чтобы налоговая списала с ЕНС нужную сумму, работодателю нужно подать уведомление. Срок — до 25-го числа месяца крайнего срока уплаты взносов.

По взносам на травматизм уведомление подавать не надо, потому что их перечисляют не в составе ЕНП.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и СФР три отчета: ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах.

ЕФС-1 — единая форма отчетности для СФР. Она заменила четыре старые формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Но есть нюанс: форма состоит из нескольких разделов, которые надо сдавать в разные сроки. Одинаковый только титульный лист.

РСВ — отчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, который сдают в налоговую. Его надо сдать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Если у ИП более 10 сотрудников, он может отправить РСВ только в электронном виде. Для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.

Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячный отчет в налоговую. Этот отчет — замена прежней формы СЗВ-М, который теперь надо сдавать в налоговую.

В отчет вносят персональные данные сотрудников и суммы выплат за месяц.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам

Вид отчета	Куда подавать	Сроки
ЕФС-1, подразделы 1 и 1.1	В СФР	Не позднее рабочего дня, следующего за днем: — приема на работу или увольнения работника; — заключения или расторжения договора ГПХ; — приостановки или возобновления трудового договора. При постоянном переводе работника или присвоении ему новой квалификации — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем события
ЕФС-1, подразделы 1 и 1.2	В СФР	До 25 марта года, следующего за отчетным годом
ЕФС-1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм	В СФР	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
РСВ	В налоговую	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Персонифицированные сведения о физлицах	В налоговую	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Льготы по страховым взносам

С 2023 года для ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, предусмотрена льготная ставка на страховые взносы — 15%. Такая ставка распространяется на месячную зарплату сотрудников в части, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января. А сумму в пределах МРОТ облагают взносами по стандартному тарифу — 30%. На взносы на травматизм льгота не распространяется.

Важно, чтобы бизнес был в реестре МСП, иначе на льготу рассчитывать не стоит.

Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы

Пример расчета страховых взносов для ИП из реестра МСП

Показатель	Расчет
Выплаты сотруднику в пределах федерального МРОТ на 1 января 2023 года	16 242 ₽
Страховые взносы по стандартному тарифу	16 242 ₽ × 30% = 4872 ₽
Выплаты сотруднику свыше МРОТ за календарный месяц	60 000 ₽ − 16 242 ₽ = 43 758 ₽
Страховые взносы по льготному тарифу	43 758 ₽ × 15% = 6563 ₽
Взносы на травматизм	60 000 ₽ × 0,2% = 120 ₽
Всего страховых взносов	4872 ₽ + 6563 ₽ + 120 ₽ = 11 555 ₽

Как уменьшить налог за счет страховых взносов

По закону ИП на УСН «Доходы» может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.

Доход ИП на УСН «Доходы» за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2023 году — 45 842 ₽ в год. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы за себя равными долями по ¼ каждый квартал.

Показатель	Расчет
Налог по УСН «Доходы»	2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽
ИП может уменьшить налог не больше чем на 50%	120 000 × 50% = 60 000 ₽
Страховые взносы ИП за себя за квартал	45 842 ₽ / 4 = 11 460 ₽
Страховые взносы за работника за квартал	68 000 ₽
Всего заплатил взносов за квартал	68 000 ₽ + 11 460 ₽ = 79 460 ₽
Сравниваем взносы и возможное уменьшение налога	79 460 ₽ > 60 000 ₽, поэтому ИП может уменьшить налог только на 60 000 ₽
Всего платежей ИП за квартал	Взносы: 79 460 ₽, из них 60 000 ₽ идут в зачет налога. Налог: 120 000 ₽ − 60 000 ₽ = 60 000 ₽. Общий платеж за квартал: 79 460 ₽ + 60 000 ₽ = 139 460 ₽

Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, за который исчислен налог.

Как ИП считать и платить взносы за работников

« Клерк.Премиум » — круглосуточная помощь бухгалтеру, кадровику и ИП, с которой можно смотреть вебинары, учиться и задавать любые вопросы экспертам.

Нанимая работников по трудовым договорам, индивидуальный предприниматель берет на себя обязательства не только платить зарплату работнику, но и уплачивать в бюджет взносы за него. Тоже самое происходит, если ИП заключает с кем-то договор на оказание услуг или выполнение работ (договор ГПХ).

Как ИП стать работодателем?

Просто надо заключить трудовой договор. Регистрировать его нигде не нужно. Если у ИП раньше не было работников и он не стоит на учете в Фонде социального страхования, надо встать там на учет и получить регистрационный номер. Он понадобится для отчетности. Срок постановки на учет — 30 дней с даты трудового договора (при заключении договора ГПХ регистрироваться не надо). Кроме того, ФСС установит ставку взносов по произвоственному травматизму исходя из основного вида деятельности, заявленного в ЕГРИП.

Какие налоги и по каким тарифам должен ИП платить за работников?

Никаких налогов за работников ИП не платит, он только удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты. О том, как это делать можно узнать в статье «Как ИП посчитать и перечислить НДФЛ с зарплаты работника».

В 2023 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН» .

В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям. Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.

Посмотреть бесплатный урок

А вот взносы за работников ИП платит. Это взносы на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) страхование, на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а также от несчастных случаев и производственного травматизма (НС и ПЗ) (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Если ИП заключает договор ГПХ, то взносы ВНиМ не платятся в любом случае, а взносы НС и ПЗ уплачиваются только если их уплата оговорена в договоре.

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2019-2020 году следующие:

Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы1 — 10%

Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам). При превышении предельной величины базы взносы не платятся.

Медицинское страхование — 5,1%. Предельной величины базы нет

1Предельная величина — это величина дохода сотрудника, по достижении которой взносы на страхование платятся по сниженным тарифам. Размер базы устанавливается на каждый год Правительством РФ.

Есть льготные тарифы, но их теперь совсем мало. В 2019-2020 годах право на льготные тарифы имеют только участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты территории опережающего социально-экономического развития, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области. Для них установлены следующие тарифы:

Пенсионное страхование — 6%;

Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 1,5%;

Медицинское страхование — 0,1%.

По взносам ОПС есть еще дополнительные тарифы, которые платят при вредных условиях труда. Но это отдельная тема и в этой статье рассматриваться не будет.

Взносы НС и ПЗ платятся по тарифам, в зависимости от вида деятельности. Их устанавливает для ИП Фонд социального страхования, опираясь на основной код ОКВЭД, заявленный в ЕГРИП. По этому коду определяется класс профессионального риска. От класса зависит тариф взносов

Как ИП платить страховые взносы по новым правилам

Предприниматели на УСН и ПСН могут уменьшать налог на уплаченные страховые взносы, как и раньше. Но порядок зачета изменился.

В 2023 году почти все налогоплательщики перешли на единый налоговый счет — ЕНС и единый налоговый платеж — ЕНП. Налоги и взносы теперь перечисляют не отдельными платежками, а единым платежом на ЕНС. Все деньги попадают в одну массу, на счете налогоплательщика отображается одна общая сумма.

Чтобы распределить и списать платежи по налогам и взносам, ИФНС берет данные из поданных предпринимателями отчетов и уведомлений.

До конца 2023 года фиксированные страховые взносы ИП могут платить через сервис «Уплата налогов и пошлин». А вот по взносам за работников сервис не поможет.

Рассмотрим, как уменьшить налог на уплаченные страховые взносы с помощью отчетов и уведомлений — с 2024 года это будет единственный способ:

1. ИП на УСН « Доходы» без работников.
2. ИП на УСН «Доходы» с работниками.
3. ИП на УСН «Доходы минус расходы».
4. ИП на ПСН без работников.
5. ИП на ПСН с работниками.

Письма для тех, у кого свой бизнес

Перед уплатой авансов и взносов нужно подать уведомление

С 2023 года ИП, которые перешли на ЕНП, должны подавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах, авансах и взносах.

В уведомлении пять реквизитов: КБК, КПП, ОКТМО, отчетный период и сумма. Какой КБК указывать, мы расскажем ниже, ОКТМО указывайте как обычно, а КПП предпринимателям не присваивают, только организациям.

Суммы в уведомлении отражают за конкретный период, а не нарастающим итогом.

• Например, за первый квартал по УСН начислено 2000 ₽ авансового платежа, за полугодие (первый квартал + второй квартал) — 5000 ₽. В уведомлении за второй квартал нужно указать 3000 ₽ (5000 ₽ − 2000 ₽).

Уведомление подают в двух случаях:

1. Если налог или взносы платят раньше, чем подают отчетность по ним.
2. Если по уплачиваемому налогу или взносам отчетности нет и ИП сам рассчитывает сумму платежа. Например, по земельному налогу нет декларации, сумму считает ИФНС и присылает ИП уведомление на уплату.

Соответственно, ИП подавать уведомление по земельному налогу не нужно.

Срок подачи уведомления — до 25-го числа месяца, на который приходится крайний срок уплаты налога. Если 25-е выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Уведомление можно подать:

1. через личный кабинет на сайте ФНС, с использованием электронной подписи;
2. через оператора ЭДО, с использованием электронной подписи;
3. на бумаге, сдав в ИФНС лично или по почте, если только ИП не должен представлять отчетность в электронном виде.

За неподачу уведомления грозит штраф 200 ₽. Еще без уведомления налоговая инспекция не сможет распределить деньги в бюджет и, если сальдо на ЕНС будет отрицательным, начислит пени. Однако, как минимум до мая 2023 года, штрафа, пеней и взыскания недоимок не будет ― так решила ФНС.

Какие КБК указывать в уведомлении

Чтобы налоговая правильно распределила платежи, в уведомлении ставьте корректный номер КБК.

Есть два вида КБК:

1. Код конкретного налога или взноса — его указывают в уведомлении и отчетности.
2. Другой — одинаковый для всех перечислений, его указывают в платежках на перевод ЕНП.

КБК налогов и взносов в 2023 году

Налог при УСН
Доходы	182 1 05 01011 01 1000 110
Доходы минус расходы	182 1 05 01021 01 1000 110

КБК налогов и взносов в 2023 году

ПСН
При зачислении налога в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110
При зачислении налога в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110
При зачислении налога в бюджеты городов федерального значения	182 1 05 04030 02 1000 110
При зачислении налога в бюджеты городского округа с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110
При зачислении налога в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110
При зачислении налога в бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110

Страховые взносы за расчетные периоды с 01.01.2023
Фиксированные, которые ИП платит за себя	182 1 02 02000 01 1000 160
1% дополнительного взноса на ОПС ИП за себя, если годовой доход превысит 300 000 ₽	182 1 02 03000 01 1000 160
На ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат работникам	182 1 02 01000 01 1000 160

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент
При налоговой базе до 5 млн рублей включительно	182 1 05 01011 01 1000 110
При налоговой базе свыше 5 млн рублей	182 1 05 01011 01 1000 110

Налог при УСН
Доходы	182 1 05 01011 01 1000 110
Доходы минус расходы	182 1 05 01021 01 1000 110
ПСН
При зачислении налога в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110
При зачислении налога в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110
При зачислении налога в бюджеты городов федерального значения	182 1 05 04030 02 1000 110
При зачислении налога в бюджеты городского округа с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110
При зачислении налога в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110
При зачислении налога в бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110
Страховые взносы за расчетные периоды с 01.01.2023
Фиксированные, которые ИП платит за себя	182 1 02 02000 01 1000 160
1% дополнительного взноса на ОПС ИП за себя, если годовой доход превысит 300 000 ₽	182 1 02 03000 01 1000 160
На ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат работникам	182 1 02 01000 01 1000 160
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент
При налоговой базе до 5 млн рублей включительно	182 1 05 01011 01 1000 110
При налоговой базе свыше 5 млн рублей	182 1 05 01011 01 1000 110

Как заполнять платежки на уплату налогов и взносов в составе ЕНП

ИП, которые используют ЕНП, перечисляют налоги и взносы по единым реквизитам. В платежке указывают:

• в поле 101 — статус «01»;
• в поле 104 — КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510;
• в поле 105 — «0»;
• в полях 106—109 ставят нули;
• в поле 24 пишут «Единый налоговый платеж».

До 2023 года ИП перечисляли налоги и взносы в свою ИФНС. Теперь получатель платежа один для всех — УФК по Тульской области — там находится Межрегиональная ИФНС по управлению долгом. Но все вопросы по начислениям по-прежнему надо решать со своей налоговой — писать в Тулу бесполезно.

Как заполнять платежки на конкретные налоги или взносы

В 2023 году ИП еще могут платить налоги и взносы отдельными платежками. Но только если по налогу или взносам нет отчетности либо срок ее сдачи наступает позже срока перечисления платежа.

Уведомление подают в виде платежки — так звучит переходная норма. Его сдают только на налоги или взносы без отчетности, либо когда отчетность позже срока платежа.

Второе условие — с 01.01.2023 ИП ни разу не подал уведомление по такому налогу или взносам. Если налогоплательщик хоть раз подаст уведомление по какому-нибудь налогу или взносу, в дальнейшем он должен будет их подавать каждый раз.

При уплате отдельными платежками у каждого налога и взноса свой КБК. В поле 101 платежки ставят статус «02», ОКТМО — по месту учета.

Как ИП на УСН и ПСН платить страховые взносы за работников

В 2023 году для компаний и ИП с сотрудниками действуют базовые тарифы страховых взносов:

1. 30% с выплат работнику до 1 917 000 ₽ нарастающим итогом с начала года.
2. 15,1%, если выплаты сотруднику превысили 1 917 000 ₽.

Для некоторых категорий работодателей действуют пониженные тарифы. Например, тарифы для малого и среднего бизнеса из реестра ФНС:

1. 30% для выплат работнику в месяц в пределах федерального МРОТ на 1 января.
2. 15% — с величины превышения.

С 2023 года страховые взносы за работников платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. По этим выплатам работодатели сдают РСВ — расчет по страховым взносам — до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, за первый квартал РСВ сдают до 25 апреля.

Уведомления по взносам подают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Но уведомления подают только за первые два месяца квартала. За третий месяц уведомление не нужно, так как налоговая возьмет сумму из РСВ.

Как ИП на УСН платить страховые взносы за себя

ИП без работников платят за себя:

1. Фиксированные страховые взносы — они не зависят от выручки и одинаковы для всех ИП, отработавших полный календарный год. За 2023 год нужно заплатить 45 842 ₽.
2. Дополнительные страховые взносы — если годовой доход превышает 300 000 ₽. Тариф — 1% от суммы превышения.

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года, а дополнительных — до 1 июля следующего года.

С учетом выходных дней сроки уплаты страховых взносов за 2022 год — 9 января и 3 июля 2023 года соответственно. За 2023 год — 9 января и 1 июля 2024 года.

Дополнительные страховые взносы ИП на УСН «Доходы» платит, если годовой доход превысит 300 000 ₽. Их рассчитывают как 1% от суммы превышения. В случае с УСН «Доходы минус расходы» база для расчета — годовая прибыль предпринимателя.

Максимальная сумма дополнительных взносов в 2023 году — 257 061 ₽. Если дополнительных взносов получится больше, величину превышения платить не нужно.

Поскольку дополнительные взносы за истекший год платят до 1 июля следующего года, они учитываются в расчете налога за следующий же год. Так, в 2023 году можно учесть дополнительные взносы за 2022 год. А в 2024 году — за 2023 год. Если за 2023 год ИП уплатит взносы в 2024 году, то сможет на них уменьшить налог только за 2024 год.

Сроки подачи уведомлений и уплаты страховых взносов в первом квартале 2023 года

Период	Срок подачи уведомления	Срок уплаты взносов
Январь	27.02.2023	28.02.2023
Февраль	27.03.2023	28.03.2023
Март	Уведомление подавать не нужно, так как сумма есть в РСВ. Его надо сдать не позднее 25.04.2023	28.04.2023 Но если ИП хочет учесть взносы с выплат работникам за март при исчислении налога по УСН или ПСН за первый квартал, то он должен уплатить их до 31.03.2023

Сроки подачи уведомлений и уплаты страховых взносов в первом квартале 2023 года

Январь
Срок подачи уведомления	27.02.2023
Срок уплаты взносов	28.02.2023
Февраль
Срок подачи уведомления	27.03.2023
Срок уплаты взносов	28.03.2023
Март
Срок подачи уведомления	Уведомление подавать не нужно, так как сумма есть в РСВ. Его надо сдать не позднее 25.04.2023
Срок уплаты взносов	28.04.2023 Но если ИП хочет учесть взносы с выплат работникам за март при исчислении налога по УСН или ПСН за первый квартал, то он должен уплатить их до 31.03.2023

Как платить налог при УСН по новым правилам

Авансы по УСН платят до 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По итогам года налог по УСН ИП должны уплатить до 28 апреля, сдать декларацию по УСН — не позднее 25 апреля.

С учетом переноса выходных дней в 2023 году упрощенцы должны платить авансы и налог по УСН, а также подать уведомления в следующие сроки.

Сроки подачи уведомления и уплаты налога в 2023 году

Период	Срок подачи уведомления	Срок уплаты авансового платежа
2022 год	Подавать уведомление не нужно, так как до уплаты налога должна быть сдана декларация по УСН до 25.04.2023	28.04.2023
Первый квартал	25.04.2023	28.04.2023
Полугодие	25.07.2023	28.07.2023
9 месяцев	25.10.2023	30.10.2023
2023 год	Подавать уведомление не нужно, так как до уплаты налога должна быть сдана декларация по УСН до 25.04.2024	29.04.2024

Сроки подачи уведомления и уплаты налога в 2023 году

2022 год
Срок подачи уведомления	Подавать уведомление не нужно, так как до уплаты налога должна быть сдана декларация по УСН до 25.04.2023
Срок уплаты авансового платежа	28.04.2023
Первый квартал
Срок подачи уведомления	25.04.2023
Срок уплаты авансового платежа	28.04.2023
Полугодие
Срок подачи уведомления	25.07.2023
Срок уплаты авансового платежа	28.07.2023
9 месяцев
Срок подачи уведомления	25.10.2023
Срок уплаты авансового платежа	30.10.2023
2023 год
Срок подачи уведомления	Подавать уведомление не нужно, так как до уплаты налога должна быть сдана декларация по УСН до 25.04.2024
Срок уплаты авансового платежа	29.04.2024

ИП платят страховые взносы за себя и работников, если они есть.

Предприниматели на УСН «Доходы» могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Например, если ИП на УСН «Доходы» уплатит 20 000 ₽ фиксированных взносов, налог при УСН можно уменьшить на эти 20 000 ₽.

ИП на системе «Доходы минус расходы» могут уменьшать не сумму налога, а налогооблагаемую базу ― то, с чего платят налог.

• Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» получил доход 500 000 ₽. Его расходы, в том числе на страховые взносы, составили 350 000 ₽. Налог ИП будет платить со 150 000 ₽ (500 000 − 350 000).

Независимо от объекта УСН ИП может учесть страховые взносы при исчислении налога, если соблюдены два условия:

1. Взносы уплачены в отчетном (налоговом) периоде, за который ИП хочет уменьшить налог. Например, на взносы, уплаченные в январе — марте 2023 года, можно уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года.
2. Взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Например, на выплаты работникам начислили взносы 10 000 ₽, а ИП уплатил больше — 13 000 ₽. Уменьшить налог по УСН он сможет только на 10 000 ₽.

Как ИП на УСН «Доходы» без работников уменьшать налог

ИП без работников может уменьшить налог по УСН «Доходы» на всю сумму уплаченных страховых взносов.

Если перечислить фиксированный взнос на ЕНС и не представить никакие документы, ИФНС спишет эту сумму только 31 декабря. Страховые взносы за себя за 2023 год налоговая зачтет только 9 января 2024 года.

Если ИП на УСН «Доходы» уплатил взносы за себя досрочно, например в марте 2023 года, и хочет уменьшить на них аванс по УСН за первый квартал 2023 года, он должен подать в ИФНС заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.

До конца 2023 года можно обойтись без заявления, если перечислять фиксированные взносы платежками с конкретным КБК.

Заявление ИП должен подать в том же периоде, за который хочет уменьшить налог, через личный кабинет налогоплательщика.

По авансам по налогу на упрощенке за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно подать уведомление перед тем, как наступит срок их уплаты. На УСН «Доходы» в уведомлении нужно указать сумму аванса уже за вычетом взносов. По налогу к доплате за год подавать уведомление не нужно, его возьмут из декларации.

Например, ИП Марьин применяет УСН «Доходы», сотрудников нет. В первом квартале он заработал 400 000 ₽. 10 марта Марьин уплатил часть фиксированных взносов 10 000 ₽. Чтобы уменьшить на эту сумму авансовый платеж по УСН за первый квартал, Марьин сделает так:

1. До 31 марта отправит в ИФНС заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика на 10 000 ₽.
2. До 25 апреля отправит в ИФНС уведомление о сумме авансового платежа по УСН на 14 000 ₽ (400 000 ₽ × 6% − 10 000 ₽), указав в нем КБК для налога по УСН.
3. До 28 апреля уплатит на КБК для ЕНП аванс по УСН — 14 000 ₽.

Важно следить, чтобы:

• в платежке на перечисление взносов была указана сумма, на которую ИП на УСН «Доходы» хочет уменьшить налог;
• на ЕНС было положительное сальдо на сумму планируемого уменьшения.

Если перечислить дополнительные взносы за 2022 год на ЕНС и не представить никакие документы, ИФНС спишет эту сумму только 3 июля 2023 года.

Если ИП на УСН «Доходы» уплатил дополнительные взносы за 2022 год в 2023 году досрочно и хочет уменьшить на них УСН, он должен подать в ИФНС заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.

Как уменьшать налог ИП на УСН «Доходы» с работниками

ИП с работниками могут уменьшить налог по УСН на страховые взносы, уплаченные за себя и работников максимум на 50%.

Например, ИП Золотов с сотрудниками применяет УСН «Доходы». В первом квартале он заработал 300 000 ₽ и должен уплатить 18 000 ₽ аванса по УСН (300 000 ₽ × 6%). В первом квартале Золотов уплатил 12 000 ₽ страховых взносов за работников. Предприниматель сможет уменьшить 18 000 ₽ аванса по УСН только на 9000 ₽ (18 000 ₽ × 50%), и ему придется внести аванс по УСН 9000 ₽.

Другой пример. ИП Кузовкин исчислил и уплатил в первом квартале страховые взносы за работников:

1. В январе — 10 000 ₽.
2. В феврале — 13 000 ₽.
3. В марте — 7000 ₽.

В первом квартале ИП заработал 1 000 000 ₽. Кузовкин сравнит уплаченные взносы с авансовым платежом. Если уплаченные взносы не превышают 50% аванса, то он учтет все взносы. Если не учесть страховые взносы, то за первый квартал Кузовкин должен уплатить 60 000 ₽ аванса по УСН (1 000 000 ₽ × 6%). Если учесть уплаченные за работников страховые взносы, то аванс по УСН будет 30 000 ₽ (60 000 ₽ − 10 000 ₽ − 13 000 ₽ − 7 000 ₽).

Чтобы уменьшить аванс, Кузовкин действует так:

1. До 25 февраля подает в ИФНС уведомление по взносам за январь на сумму 10 000 ₽, указав в нем КБК для взносов.
2. До 28 февраля платит на КБК для ЕНП 10 000 ₽.
3. До 25 марта подает в ИФНС уведомление по взносам за февраль на сумму 13 000 ₽, указав в нем КБК для взносов.
4. До 28 марта платит на КБК для ЕНП 13 000 ₽.
5. Не позднее 31 марта платит на КБК для ЕНП 7000 ₽.
6. До 25 апреля сдает уведомление на авансовый платеж по налогу по УСН на 30 000 ₽, указав в нем КБК по налогу по УСН.
7. До 25 апреля сдает РСВ за первый квартал.
8. До 28 апреля платит на КБК для ЕНП 30 000 ₽.

Как уменьшать налог ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Как мы уже говорили, ИП с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» уменьшают на страховые взносы не сумму налога, а прибыль — то, с чего надо уплачивать налог. Из-за этого не действует ограничение в 50% от суммы налога — включить в расходы можно все уплаченные до конца квартала взносы за себя и работников в пределах исчисленных сумм. Также не понадобятся заявления о распоряжении положительным сальдо ЕНС.

• Например, ИП Сидоров без работников применяет УСН «Доходы минус расходы». За первый квартал он получил доход 500 000 ₽. На развитие бизнеса, фиксированные страховые взносы в первом квартале он потратил 350 000 ₽.
• Налог Сидоров будет платить со 150 000 ₽ (500 000 ₽ − 350 000 ₽). Сумма налога 150 000 ₽ × 15% = 22 500 ₽.
• По авансу по УСН за первый квартал Сидоров подаст в ИФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах до 25 апреля, а платеж перечислит до 28 апреля. Заявление о распоряжении уплаченной суммой фиксированных взносов подавать не надо.

Как ИП на ПСН платить налог

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают полностью до окончания срока его действия. Патент на срок от 6 до 12 месяцев оплачивают так: треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Уведомления об исчисленной сумме патента подавать не надо, ведь сумма известна налоговой заранее.

Как уменьшать налог на фиксированные взносы ИП на ПСН

ИП без работников может вычесть из стоимости патента всю сумму взносов за себя.

Схема действий такая же , как у ИП на УСН «Доходы», который платит фиксированные взносы. По уплаченным досрочно страховым взносам ИП на ПСН подает заявление о распоряжении. Затем вместо уведомления об исчисленных налогах и взносах нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога. Крайний срок его представления не установлен, но взносы в любом случае надо перечислить до этого.

Например, ИП Васильев получил годовой патент за 50 000 ₽. Треть стоимости патента он должен заплатить в течение 90 дней и остаток — до конца года. Но он решил оплатить и патент, и взносы полностью в первом квартале.

Васильев в первом квартале действует так:

1. Платит на КБК для ЕНП 45 842 ₽.
2. Отправляет в ИФНС заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС в сумме 45 842 ₽.
3. Отправляет в ИФНС уведомление об уменьшении суммы налога на 45 842 ₽.
4. Платит на КБК для ЕНП 4158 ₽ (50 000 ₽ − 45 842 ₽).

Дополнительные взносы ИП рассчитывает исходя из потенциального дохода по формуле:

• (Стоимость патента / 0,06 − 300 000 ₽) × 1%

Чтобы уменьшить патент на досрочно уплаченные дополнительные взносы, ИП на ПСН подает заявление о распоряжении и уведомление об уменьшении суммы налога.

Другой вариант — дождаться 3 июля 2023 года, крайнего срока уплаты допвзносов за 2022 год. Налоговая сама спишет сумму с ЕНС, после чего останется подать уведомление об уменьшении стоимости патента, действующего в этот момент.

Как уменьшать налог ИП на ПСН с работниками

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента на уплаченные взносы максимум на 50%. Патент можно уменьшить за период, в котором взносы уплачены, в пределах исчисленных сумм.

Порядок действия ИП на ПСН с работниками такой же , как ИП на УСН «Доходы» с персоналом. Точно так же перед уплатой страховых взносов ИП на ПСН подает уведомление об их сумме. Для вычета взносов из стоимости патента ИП на ПСН подает уведомление об уменьшении суммы налога.

Срок для подачи уведомления об уменьшении налога не установлен. Но страховые взносы должны быть уплачены до подачи уведомления.

Например, ИП Бабушкин купил патент со сроком действия календарный год, который стоит 90 000 ₽. За своих работников ИП в первом квартале исчислил и уплатил страховые взносы: 5000 ₽ за январь, 4000 ₽ за февраль и 6000 ₽ за март. Треть стоимости патента он решил оплатить в марте.

Бабушкин действует так:

1. До 25 февраля подает в ИФНС уведомление о сумме взносов за январь на 5000 ₽, указав в нем КБК для взносов.
2. До 28 февраля платит на КБК для ЕНП 5000 ₽.
3. До 25 марта подает в ИФНС уведомление о сумме взносов за февраль на 4000 ₽, указав в нем КБК для взносов.
4. До 28 марта платит на КБК для ЕНП 4000 ₽.
5. До 31 марта платит на КБК для ЕНП 6000 ₽.
6. До 31 марта подает уведомление об уменьшении суммы налога.
7. До 31 марта платит на КБК для ЕНП 15 000 ₽ (90 000 ₽ × 1 /3 − 5000 ₽ − 4000 ₽ − 6000 ₽)
8. До 25 апреля сдает РСВ за первый квартал.

Инструкция: как ИП уменьшить налог на уплаченные страховые взносы

1. ИП на УСН «Доходы» с работниками до уплаты взносов и налога подает в ИФНС уведомление об исчисленных налогах, авансах и взносах. Срок подачи уведомления — до 25-го числа месяца, на который приходится крайний срок перечисления платежа. Так же действуют и ИП на ПСН с сотрудниками, но вместо уведомления по налогу по УСН они сдают уведомление об уменьшении суммы налога.
2. ИП на УСН «Доходы» или ИП на ПСН, заплативший страховые взносы за себя досрочно, подает в ИФНС заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.
3. ИП на УСН «Доходы минус расходы» на уплаченные страховые взносы уменьшают не налог, а налогооблагаемую базу. По авансам по УСН подают уведомления. По страховым взносам предприниматели с работниками действуют в общем порядке ― подают уведомления и РСВ. Затем ИП просто вычитают взносы из доходов и платят получившуюся сумму налога по УСН.
4. В 2023 году при соблюдении определенных условий можно платить налоги и взносы по-старому — отдельными платежками. В этом случае подавать уведомления и заявления не нужно.

Новости, которые касаются бизнеса, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes

Чтоб в ФНС всем икалось. Упростили, слов нет

Будет проще говорили они, нужно отменять этот ЕНС

Эльмар, потихоньку движутся в этом направлении. Уже из ЕНП исключают НДФЛ.

Я нифига не понял, зачем нужно было что-то менять? Хотят каким-то образом отобрать больше денег?

Сумбурная статья. В личном кабинете ИП до сих пор не все сервисы работают, поэтому оплатить взносы, направить заявление, оплатить аванс, направить уведомление практически невозможно на 30 марта 2023 г. Полностью воспользоваться переходом на ЕНС пока весьма сложно. Поэтому "старым" способом оплатить взносы и налог ИП могут по КБК, налоговая дала такую возможность с 16 марта, открыв на сервисе уплаты налогов и сборов в разделе "жизненные ситуации" две вкладки. Вот при таком способе оплаты, как утверждает налоговая, не нужно подавать заявление о распоряжении по взносам и уведомление об исчисленных авансовых платежах.

Хваленый енс не работает три месяца уже, платежи сложнее, прозрачности ноль

Боже милостивый! неужели кто-то из ИП будет делать эти непонятные телодвижения: что-то заполнять и отправлять, с определенными сроками и кбк и . слов нет. Я — бухгалтер с 1989 года. Такого кабака в страшном сне не видела

Все хорошо расписано. Только почему ваш банк не принимает к оплате квитанцию с QR-кодом, сформированную автоматически на сайте налоговой для оплаты налога УСН и страховых взносов ИП?
Выдает:
"Ошибка. Проверьте формат налогового периода или даты. Период должен быть в формате. "

Получается, что на сайте налоговой неправильно формируются квитанции и платежки?))

Людмила, тоже столкнулся с такой проблемой, ТП создала новую платёжку.

Дима, ТП — это техподдержка?

Людмила, да, техподдержка Тинькофф Бизнес. Написал им в чат, оператор создала новую платёжку (в черновиках) и я оплатил ее.

Отличная статья. Все очень подробно и понятно расписано.
Вот только, для полноты картины, не хватает еще двух вариантов:
ИП на ОСНО без работников (мало вероятно, что такие на практике существуют).
ИП на ОСНО с работниками (а вот такие, точно есть).

По зачету взносов за работников в счет уплаты усн бред конечно полный.
В течение квартала в ИФНС подаются уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Зачем нужно еще распоряжение положительным сальдо на эти взносы?
Два раза подавать по сути одно и тоже.
При этом срок уплаты страховых взносов 28 число следующего месяца. Получается что с ЕНС взносы не списываются 28 числа, а копятся там положительным сальдо?

Мне кажется, что в разделе "Как уменьшать налог ИП на УСН «Доходы» с работниками" ошибка.
Нет необходимости дополнительно подавать Заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС. Это заявление нужно только для фиксированных взносов по ИП за себя, что сказано в письме Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254. Там весь смысл что срок уплаты фиксированных взносов наступает только в 2024 году и если ИП хочет их зачесть в 2023 году, то нужно подавать заявление о распоряжении прложительным сальдо (зачете налога).
По наемным работникам срок уплаты страховых взносов 28 число следующего месяца и суммы уплаченные в первом квартале можно принять к вычету аванса по УСН в обычном порядке, так как они автоматом должны были списаться с ЕНС.
Заявление о зачете нужно только если вы хотите принять к вычету суммы страховых взносов за март в 1 квартале, так как срок их уплаты 28 апреля.

Никита, да будет вам известно, что ИП без работников может перейти на систему налога на профессиональный доход, т.е. заделаться самозанятым.
Сначала надо стать ИП, рассчитаться со взносами до даты перехода, снять с учета кассу если была, потом зарегистрироваться как самозанятый и подать уведомление о переходе ИП на НПД в налоговую. А так да, если вы сразу зарегистрировались как самозанятый, то вы не ИП.

Ekaterina, ничего себе схемы, я и не знал если честно. Обычно самозанятыми становятся как раз таки те, кому не хочется страховые взносы платить и заморачиваться с ИПшной отчётностью

Никита, ну мне тоже не очень хотелось ) но тогда про самозанятых только начинали и еще никто толком не знал как с ними договора оформлять ))

Ekaterina, почему не хотелось ? не верите в будущую пенсию от государства или предпочитаете самостоятельно себе откладывать на нее ?

Александр, а причем здесь пенсия? Те копейки, которые взносит ИП на минималках, их же на ватрушку к чаю не хватит. А с отчётностью возня. А тот процесс, который сейчас сделан — это нечто совсем хитрозавернутое, как говорится, читал три раза и ничего не понял.
Мне тогда было не охота заморачиваться с ИП отчетностью и взносами, а чуваки жались контракт делать с самозанятым и не хотели возиться с ГПХ. В итоге утрясание деталей заняло с полгода. И где-то там осталось рублей 400 переплаты по взносам ИП ))
Мне НПД больше подходит. А какая пенсия будет с найма, хз, ну лет через 25 узнаю, главное — пережить )

Шутка про пенсию:
Поверившим в десятую пенсионную реформу, двенадцатая — бесплатно.
Про веру в пенсию тоже есть, это которая «в русалок верю, в домовых» 🙂

Что-то у ИПэшника на заглавной фотографии вид какой-то не уверенный.

Дмитрий, с такими инструкциями на 10 экранов по оплате базовых налогов, еще бы. Упростили все так, что с ума сойти можно.

Как подать заявление о распоряжении положительным сальдо через личный кабинет? Захожу с цифровой подписью на токене, оформленном в своей налоговой. Я нашел только подачу уведомлений, про заявления ни слова нет.

Я ничего не понял из этой статьи. Что конкретно мне нужно делать и куда платить?

Что делать, если заявление о зачёте положительного сальдо было отправлено в ФНС раньше, чем до них дошли деньги? Налоговая в ответ на заявление прислала отказ и зачла только часть суммы. Условно — на енс было 500 руб, взносы 18000, зачли только 17500. Отправить заявление повторно? Какие суммы указывать?

А еще есть ИП на НПД (самозанятые), для нас что-то со взносами (не платим), платим только налоги на доход, изменилось?

Ekaterina, про обязанности для самозанятых можно почитать здесь https://journal.tinkoff.ru/prava/samoobyazannosti/#nine

Надежда, спасибо.
В общем вроде ничего не поменялось.

Если за 1 квартал 2023 г. ИП (УСН доходы) уплатил страховые взносы на сумму равную размеру налога и подал заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС, то Уведомление по налогу УСН за 1 квартал 2023 года подавать не нужно?

Добрый день! Я уплатила 27 февраля фиксированные страховые взносы и 1%( свыше 300 тысяч) на ЕНС , статус плательщика указала 01. До 31 марта я не подала уведомления, читала что ИП без работников на фиксированные страховые взносы не нужно подавать уведомления. Сейчас в апреле нужно уплатить УСН доходы 6% налога. До 25 апреля могу подать уведомление и уменьшить на сумму страховых взносов? Как правильно поступить следующие кварталы? Спасибо!

Здравствуйте! Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057) можно отправить через ЛИЧНЫЙ кабинет налогоплательщика без Электронной подписи, просто через Обращение?

"В случае с УСН «Доходы минус расходы» база для расчета — годовая прибыль предпринимателя."
Такой расчет дополнительного взноса разве закреплен в налоговом кодексе?? Мой бухгалтер говорит, что могут возникнуть претензии со стороны налоговой инспекции..

Прошу пояснить по этому примеру:
________________________________
Например, ИП Сидоров без работников применяет УСН «Доходы минус расходы». За первый квартал он получил доход 500 000 Р. На развитие бизнеса, фиксированные страховые взносы в первом квартале он потратил 350 000 Р.
.
Заявление о распоряжении уплаченной суммой фиксированных взносов подавать не надо.
________________________________
Не поняла, почему не надо? Разве взносы ИП на УСН Д-Р по каким-то другим правилам зачитываются? Я так понимаю, что если нет распоряжения, суммы, перечисленные на ЕНС в виде взносов за себя в 2023, не будут зачислены в эти самые взносы ИП до 9 января 2024. Потому что только 9 января 2024 наступит срок уплаты взносов. И не имеет значения, применяет при этом ИП УСН Д или УСН Д-Р. Не может момент появления расходов по ВЗНОСАМ зависеть от объекта налогообложения по другому платежу, в данном случае по УСН.

Никита, Это всего навсего режим налогообложения, а не форма организации деятельности.

Патент приобретен по месту осуществления деятельности в МО, а страховые взносы по сотрудникам, занятым на патенте, уплачиваются по месту регистрации ИП в Москву. Можно ли уменьшить стоимость патента, если налоги идут в разные бюджеты?

На УСН без работников. Если оплатить фиксированный платеж в третьем квартале в полном объеме за год, то уменьшить авансовый платеж по УСН за третий квартал можно на всю сумму или за 9 месяцев?

Что выгоднее открыть Ип или ООО, есди прибыль зо год около 500 000 руб.?

Игорь, вот здесь рассказывали про налогообложение ИП https://journal.tinkoff.ru/ip-nalogi/, а вот здесь про налоги для ООО https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/. Почитайте и сравните. Еще имеет значение вид деятельности и регион.

В 1м и 2м квартале 2023 года ИП оплачивал взносы в размере 11460 рублей ежеквартально на ЕНС. При этом после уплаты подавал заявление на зачёт в личном налоговом кабинете.
Вопрос : Взнос за 3й квартал перечислен в сентябре 2023г. Можем ли мы подать заявление на зачёт с учётом 389ФЗ? Боимся лишиться зачёта.
Ольга Г.