Пени и неустойка в чем разница

Что такое пеня

Пеня – понятие, которое часто встречается в рамках финансовых правоотношений. Предназначается для регулирования договорных взаимодействий. Обычно пеня является инструментом в рамках правоотношений между должником и кредитором. Можно сказать, что это стимул для соблюдения всех пунктов договора. Если дебитор нарушил их, его ждет наказание.

Обязательно в закладку! Всегда актуальный калькулятор расчета пени.

Что такое пеня?

Пеня – это наказание за неисполнение пунктов договора, в том числе за срывы сроков при исполнении. Это штраф, который возлагается на дебитора.

Пеня может начисляться вне зависимости от того, кто является кредитором:

Банковское учреждение.
Государство.
Партнеры компании.
ФЛ и ЮЛ.

Сроки исполнения могут регулироваться не только договором, но и законом. Рассмотрим, за что может начисляться пеня:

Несвоевременная выплата налогов.
Срывы срывов при поставке товаров.
Пропуск сроков при оплате за услуги.
Несвоевременное погашение кредита.

Особенностью пени является ее ежедневное начисление. Она устанавливается в процентах от суммы по договорным обязательствам. Пеня также может начисляться в зависимости от размера налоговых отчислений, которые не были уплачены. К примеру, предприятие выплачивает пеню в размере 0,1% от суммы долга. Задолженность составляет 1 000 рублей. 1% от тысячи рублей – это 10 рублей. 0,1% -это 1 рубль. То есть, за каждый день просрочки будет начисляться пеня в размере 1 рубля. Предприятие не оплачивает долг в течение 60 дней. К основной сумме долга прибавляется пеня в размере 60 рублей.

ВАЖНО! Размеры пени могут быть не оговорены в договоре. В этом случае они будут определяться в зависимости от ставки ЦБ РФ на текущий момент. Данное правило установлено статьей 395 ГК РФ. Если пеня начисляется на налоговые сборы, пеня составит 1/300 от текущей ставки ЦБ РФ. Правило установлено статьей 75 НК РФ. В данной статье есть еще важный пункт: если налоговые отчисления выплачены лишь частично, по причине нахождения банковских счетов под арестом, пеня начисляться не будет.

ВНИМАНИЕ! Пеня не будет начисляться на пеню. Рассмотрим пример. Предприятие должно 1000 рублей. Пеня в размере 0,1% исчисляется именно с этой суммы. Сумма не выплачивается уже 1000 дней. Общая сумма к оплате равна 2 000 рублей, из которых 1 000 рублей – это пеня. В дальнейшем пеня будет начисляться не от 2 000 рублей, а от 1 000 рублей.

Как пеня отличается от неустойки?

Законодательство не разграничивает неустойку и пеню. Все эти начисления, согласно 330 ГК РФ, включены в понятие неустойки. Однако, на практике, эти понятия разграничивают:

Неустойка. Начисляется не только за долг, но и за некачественное исполнение услуг. Может устанавливаться как в процентах, так и в конкретной сумме. Обычно фигурирует в договорах коммерческого типа.
Пеня. Начисляется при несвоевременной уплате долгов, неисполнении условий договора. Обычно термин фигурирует при налоговых начислениях, наличии задолженностей по ЖКХ. Начисляется ежедневно в процентном соотношении от суммы долга.
Штраф. Применим при неполном исполнении или полном неисполнении условий по договору. Определяется в процентах или конкретной сумме. Обычно это фиксированная денежная сумма. Размеры штрафов известны заранее. Штраф взимается однократно. В дальнейшем не может происходить доначислений.

Пеня – это подвид неустойки. Однако между всеми перечисленными терминами есть небольшие отличия. Определение пени дано пунктом 1 статьи 75 НК. Термин пени установлен пунктом 1 330 статьи ГК.

Особенности начислений

Если дебитор оплатит пеню, это не освободит его от необходимости покрытия основного «тела» задолженности. Деньги по кредиту распределяются в следующем порядке:

Издержки кредитора из-за задолженности дебитора.
Начисленные пени и штрафы.
Основное «тело» задолженности.

Если человек желает снизить пеню в судебном порядке, необходимо сразу обращаться в суд, не выплачивая неустойку. Если уплаты уже были сделаны, вернуть средства вряд ли получится.

Размер пени

Величина пени может определяться самостоятельно, однако в этом деле есть определенные ограничения.

Пеня не должна быть больше размера долга или налоговых отчислений.

Кредитор, который начислил высокую пеню, должен иметь в виду, что должник может ее оспорить. Оспаривание производится на основании статьи 333 ГК. На данный момент приемлемым размером неустойки является 0,2%. Показатель определен на основании текущей ставки ЦБ. На каких основаниях суд снижает неустойку? Статьей 333 ГК не предусмотрены обстоятельства, при которых суд примет положительное решение. Однако данные сведения можно получить из судебных решений. Рассмотрим эти обстоятельства:

Неустойка выше 0,2%.
Совокупность суммы, начисленной по пене, превышает сумму долга. К примеру, задолженность предприятия составляет 1 000 рублей, а размер неустойки равен 2 000 рублей.

Суды редко принимают положительные решения в следующих ситуациях:

Должник пытается обогатиться на снижении штрафов.
Существуют явные признаки того, что дебитор преследовал мошеннические цели, изначально не собирался возвращать средства.
Дебитор допустил грубые нарушения по договору. К примеру, сделал только первый взнос по кредиту, в дальнейшем он начал скрываться от кредитора.

Если дебитор не обращается в судебный орган, у него почти нет шансов уменьшить неустойку.

Формула для расчета пени

Расчет неустойки проводится по следующей формуле:

Пеня = сумма долга * дни просрочки * ставка

Сумма долга указывается в договоре между сторонами. Отсчет дней просрочки отсчитывается со следующего дня после образования задолженности.

Пример

У предприятия есть задолженность в размере 500 000 рублей. 285 000 рублей организация возвратила кредитору. Осталось 215 000 рублей долга. Выплаты не происходят на протяжении 86 дней. Ставка пени, по договору, составляет 0,1%. Проводятся следующие расчеты:

Пеня = 215 000 рублей * 86 дней * 0,1%

Размер неустойки составит 18 490 рублей.

ВАЖНО! Если пеня начисляется по договору, при расчетах используется задолженность с вычетом НДС. Перед расчетами из суммы долга вычитается 18% НДС.

Данные расчеты актуальны при деловых отношениях по договору. В других случаях ставка определяется по курсу ЦБ РФ. Пока она составляет 0,2%.

Неустойка, штраф и пени: как отличить и рассчитать

Учитывая, что штраф и пени являются разновидностями неустойки, сравнивать их можно только между собой. Иные сравнения (например, чем пеня отличается от неустойки или в чем разница между штрафом и неустойкой) некорректны.

У неустойки двойное значение:

Разновидности неустойки

Существуют разные подходы к классификации неустоек. Расскажем об основных.

По способу начисления
Пени обычно устанавливаются за длящиеся нарушения (например, за просрочку оплаты). А штраф — за разовые (например, за привлечение субподрядчика к работе вопреки договорному запрету). Верховный Суд признает, что комбинация штрафа и пени — допустимый способ определения размера неустойки за одно нарушение, поскольку иное не установлено законом. Пени начисляются для устранения потерь кредитора, а штраф выступает санкцией за нарушение обязательства (Определение ВС от 25.10.2022 N 308-ЭС21-16199 по делу N А32-17442/2020 — включено в Обзор судебной практики ВС N 1 (2023).
По соотношению с убытками
Неустойка может взыскиваться вместе с убытками, вместо убытков или иным способом — в зависимости от формулировки закона или договора. По соотношению с убытками выделяют четыре вида неустойки:
По умолчанию любая неустойка считается зачетной, если иное не предусмотрено законом или договором.
По основанию возникновения
В зависимости от оснований возникновения неустойка бывает законной и договорной (п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Отличия законной неустойки от договорной (ст. 332 ГК РФ):

Условие/вид неустойки	Законная неустойка	Договорная неустойка
Можно ли изменять размер неустойки?	Ставка и порядок законной неустойки устанавливается в ГК РФ или иных нормативных актах. По соглашению сторон ее размер можно увеличить — если в законе нет прямых ограничений	Контрагенты вправе установить в договоре размер, форму и вид неустойки и изменять их вне зависимости от того, предусмотрен или нет такой вид неустойки в ГК РФ и иных НПА
Обязательно ли указывать условие о неустойке в договоре?	Нет	Да

Неустойка в виде штрафа

Судьи дают такую формулировку термину «штраф» (п. 60 Постановления Пленума ВС от 24.03.2016 N 7):

Фактически штраф также можно установить и в процентах от суммы (цены договора, размера неисполненного обязательства и т. п.).

Отличительные свойства штрафа:

взыскивается за каждое нарушение;
не зависит от длительности нарушения.

Штраф может быть предусмотрен не только в договоре, но и в законе.

Неустойка в виде пени

Расчет пеней производится:

за конкретный период длящегося нарушения (например, за каждый день);
в твердой сумме или в процентах от суммы за единицу времени (договора, недопоставки и т. п.).

Как и в ситуации со штрафом, пени используют не только в договорах, но и в законе. К примеру, законом установлены пени, уплачиваемые застройщиком дольщику за каждый день просрочки передачи ему квартиры (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).

Неустойка в виде пени и штрафа

Договором может предусматриваться неустойка в виде пени и штрафа одновременно (комбинированная неустойка). В ГК РФ нет такого термина, но ее правомерность обусловлена принципом свободы договора (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

Судебные органы не оспаривают возможность взыскания штрафа и пеней одновременно. По их мнению, штраф является санкцией за нарушение обязательства, а пени покрывают потери кредитора.

Чем пеня отличается от штрафа

Пени и штраф являются разными видами неустойки, представляя собой плату контрагента/должника за невыполнение/нарушение обязательств:

в твердой денежной сумме (например, разовый штраф за несвоевременный платеж по кредитной карте);
в виде процента от определенной суммы за определенный период (например, пени за просрочку платежа за поставленный товар)

Как рассчитать неустойку (примеры)

Штраф за неисполнение договора

Компания «А» (покупатель) заключила договор с компанией «Б» (продавцом) на поставку товара стоимостью 300 000 руб. с условием о штрафе в 20% от стоимости товара при неисполнении договора в течение 10 дней.

Компания «Б» нарушила срок поставки, за что была вынуждена выплатить компании «А» штраф:

Штраф = 300 000 руб. х 20% = 60 000 руб.

Пени за просрочку поставки товара

Компания «С» поставила компании «Д» товар стоимостью 340 000 руб. на 8 дней позже срока. Договором за такое нарушение предусмотрена уплата пеней в размере 0,15% от стоимости поставки за каждый день просрочки.

Пени = 340 000 руб. х 0,15% х 8 дней = 4 080 руб.

Пени за просрочку платежа

Компания «Н» выполнила подрядные работы по договору с компанией «М» на сумму 1 459 880 руб. Договором предусмотрена уплата пеней при просрочке оплаты за выполненные работы — 0,1% от стоимости работ за каждый день просрочки платежа. Заказчик перечислил оплату на 12 дней позже установленного срока. Расходы на уплату пеней составили:

Пени = 1 459 880 руб. х 0,1% х 12 дней = 17 518,56 руб.

Хозяйственная неустойка в НУ и БУ

В налоговом учете (НУ) суммы полученных штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных обязательств признаются в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 15.03.2023 N 03-03-06/3/21565):

либо на дату признания их должником;
либо на дату вступления в законную силу решения суда.

На эти же даты неустойка признается в бухучете (БУ) в прочих доходах — п. 7, п. 10.2, п. 16 ПБУ 9/99.

Налоговые пени и штрафы

Специальное определение пеней и штрафов, связанных с нарушениями налогового законодательства, дано в НК РФ:

Размеры, способы вычисления и основания уплаты налоговых штрафов и пеней устанавливаются НК РФ. Налоговики не всегда правильно исчисляют сумму пеней за налоговую просрочку, поэтому налогоплательщикам следует научиться считать эти суммы, перепроверяя контролеров.

Смотрите в видео порядок расчета пеней за просрочку налоговых платежей:

Штрафы и пени, начисленные по итогам выездных и камеральных проверок, учесть при расчете налога на прибыль нельзя.

Запомните

У неустойки двойное назначение: это способ обеспечения обязательств должника и мера его ответственности за допущенные нарушения.
Есть несколько подходов к классификации неустоек: по способу начисления — в виде штрафов, в виде пеней, комбинированная; по соотношению с убытками — зачетная, штрафная, альтернативная, исключительная; по основанию возникновения — законная и договорная. Отличия каждого вида приведены в статье.
В гражданском законодательстве штраф и пени являются разновидностями неустойки.
Штраф взыскивается однократно и устанавливается в виде твердой денежной суммы или в виде процента (пропорции) от суммы неисполненного обязательства. Пеней признается неустойка в виде периодически начисляемого платежа.
Разница между пенями и штрафами заключается в том, что штраф начисляется за нарушение однократно в твердой сумме, а пени — периодически (например, за каждый день просрочки).
В БУ и НУ штрафы и пени за налоговые нарушения и неустойка по хозяйственным договорам учитываются по разным правилам.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Обсуждение (2)

Пожалуйста, исправьте ошибку в предложении:
«Компания «А» (покупатель) заключила договор с компанией «Б» (продавцом) на поставку товара стоимостью 300 000 руб. с условием о штрафе в 20% от стоимости товара при неисполнении договора в течении 10 дней».
Здесь «в течение» пишется с буквой «е» в конце.

Пени и неустойка – в чем разница

Пени и неустойка – в чем разница между этими понятиями ГК, достаточно подробно и однозначно регламентировано на уровне нормативных актов и объемной судебной практики. Чтобы четко ориентироваться в данном вопросе, необходимо рассмотреть понятие и признаки двух этих явлений, что позволит сделать вывод об их соотношении, а значит, и их различиях.

Неустойка – это

Чтобы установить, в чем разница пени и неустойки, прежде всего нужно уяснить содержание понятия неустойки, ее признаки, назначение и особенности правового регулирования.

Определение неустойки приводится в ст. 330 ГК, из которой следуют ее признаки:

представляет собой определенную денежную сумму;

устанавливается законодательным актом или по взаимной договоренности сторон;

основание требование выплаты – ненадлежащее исполнение второй стороной сделки взятых на себя по договору обязанностей (или неисполнение их вовсе);

может быть истребована лишь при виновном неисполнении обязанностей; отсутствие вины является основанием для освобождения от ее уплаты;

право требования неустойки не зависит от фактического несения убытков.

Согласно п. 1 ст. 329 ГК неустойка является одним из видов обеспечительных мер при заключении гражданско-правовой сделки, применяемой в качестве гарантии исполнения сторонами обязательств по договору.

Кроме того, в силу ст. 12 ГК неустойка является и одним из способов защиты нарушенных прав лица.

Таким образом, это единственная обеспечительная мера, одновременно выступающая способом защиты прав пострадавшего от действий второй стороны сделки.

Отличие пени от неустойки (соотношение)

Законодательно закрепленное определение понятия пени отсутствует, что не означает свободного его толкования.

Подробное определение пени дал ныне объединенный с Верховным судом Высший арбитражный суд в постановлении от 20.02.1996 № 8244/95 по делу о взыскании неустойки за оплату поставленного газа после истечения установленных сроков.

Интерес в данном судебном акте представляет не столько само дело, сколько приведенное в нем определение пени, которое фактически применяется в практике гражданских правоотношений, теории права и в судебных спорах.

Итак, согласно данному документу пени представляют собой:

вид санкций, применяемый при нарушении стороной принятых по гражданско-правовому договору обязательств исполнить те или иные действия;

платеж, начисляемый на текущий момент времени, изменяющийся (увеличивающийся) при увеличении срока (чем больше времени прошло со дня оплаты до текущего момента исчисления санкции, тем большим будет их размер);

денежную санкцию, рассчитываемую в процентном соотношении к сумме долга, неисполненного обязательства, иного объема, определяемого законом или соглашением (в том числе в виде пункта договора);

выплату, размер которой исчисляется в календарных днях (процент начисляется за каждый день, начиная с первого дня после истечения срока, отведенного на выполнение конкретной обязанности).

Всеми этими признаками пеня обладает одновременно, что и составляет ее суть или определение.

Более же короткое понятие, позволяющее с легкостью установить, в чем разница пени и неустойки, следует из п. 1 ст. 330 ГК: пеня есть один из видов неустойки в отношении недобросовестной стороны сделки.

Следовательно, понятие неустойки более широкое и включает в себя один из видов – пеню, признаки которой закреплены как судебной практикой, так и обычаями делового оборота.

Чем отличается штраф от неустойки и пени

Отличия штрафа и неустойки (а точнее, их соотношение) также следуют из п. 1 ст. 330 ГК, где в качестве одного из видов неустойки наряду с пеней предусматривается штраф.

Последний представляет собой обеспечительную меру, выплата которой может быть истребована при нарушении обязанностей второй стороной по договору. Следовательно, штраф – более узкое понятие.

В то же время четкого определения штрафа как вида неустойки по гражданско-правовым сделкам в законодательных актах не содержится.

Однако признаки штрафа, индивидуализирующие его и позволяющие отличить от пени, выработаны обширной практикой делового оборота.

Главным и наиболее существенным отличием штрафа от пени является тот факт, что он устанавливается, как правило, в твердой денежной сумме, а не в процентном соотношении.

Кроме того, санкции в виде штрафа являются фиксированными, не зависящими от суммы неисполненного обязательства и длительности просрочки его исполнения.

В первый день, наступивший вслед за сроком исполнения, сторона имеет право требовать от контрагента, не исполнившего свою обязанность, выплатить ей компенсацию в виде штрафа.

Размер его будет одинаков как в первый день просрочки, так и на протяжении всего срока неисполнения договора.

Штраф и пени являются двумя видами неустойки, применяются независимо друг от друга и имеют главное различие в том, что пеня устанавливается в процентном соотношении в зависимости от просрочки, а штраф выплачивается в фиксированной сумме.

Пени по гражданскому и налоговому законодательству

Пени зачастую рассматриваются не как вид неустойки по гражданским правоотношениям, а как вид санкции, применяемой в налоговых правоотношениях.

В этом ключе вопрос, в чем разница пени и неустойки, имеет существенно иной ответ, нежели в рамках гражданского законодательства.

Пени, согласно п. 1 ст. 75 НК, представляют собой санкцию в форме денежной суммы, наступающую в связи с несвоевременной уплатой исчисленных, но не уплаченных налогов.

В то же время налоговая пеня обладает рядом признаков, которые есть и у гражданско-правовой пени:

исчисляется в процентном соотношении к сумме неуплаченного налога – п. 4 ст. 75 НК;

начисляется за каждый календарный день со дня, являющегося крайним для исполнения обязанности – п. 3 ст. 75 НК.

При этом пеня по налоговому законодательству, исходя из специфики правоотношений, всегда устанавливается лишь законом (абз. 2 п. 4 ст. 75 НК) и имеет размер 1/300 учетной ставки Центробанка, тогда как пеня в гражданско-правовых отношениях может устанавливаться не только законом, но и договором; при этом стороны свободны в определении ее размера (за исключением ограниченного количества случаев).

Как следствие, пеня по НК и неустойка в виде пени по ГК хотя и имеют ряд общих черт, но в первом случае все нормы носят императивный характер и применяются в отношении недобросовестных налогоплательщиков, а во втором часто устанавливаются и изменяются по соглашению сторон и применяются в гражданско-правовых сделках.

Итоги

Таким образом, вопрос о разнице между пени и неустойкой представляется не вполне корректным, правильнее было бы говорить о соотношении двух этих понятий.

Так, гражданское законодательство предусматривает, что пени – это одна из форм неустойки, применяемой к недобросовестно исполнившей свои обязанности стороне.

В то же время сравнение пени по налоговому законодательству и неустойки в виде пени по гражданскому показывает существенные различия между этими видами санкций, обусловленные спецификой таких правоотношений.

Что такое пени

Пени — это разновидность штрафных санкций. Чем они отличаются от неустойки, недоимки и процентов?

Штраф, пени , неустойка — в чем разница

Штрафы, пени, неустойки — все это плата за нарушение обязательств, обозначенных в договоре. Примеры обязательств — поставка товара, выплата долга, уплата налогов и внесение других обязательных платежей, например, за коммунальные услуги.

Неустойка — более широкое понятие, а пени и штрафы — его разновидности.

Они подразумевают выплату дополнительных денег за нарушение договоренностей. Но в случае штрафа речь идет о конкретной сумме. Например, санкция за просрочку платежа по кредиту может составлять 500 рублей при первом нарушении графика платежей, а при повторном — 1000 рублей.

Также при определении санкций могут использовать непостоянные величины. Иногда их рассчитывают на основе суммы долга, ключевой ставки Центробанка или другого показателя — такие неустойки называют пенями.

В этом случае за основу принимается недоимка — не уплаченная вовремя часть обязательного платежа, обозначенного в договоре (в случае с кредитом) или в законе (когда речь идет о налогах и коммунальных платежах).

Например, если заемщик не внес очередной платеж по кредиту, банк может прибавить 0,1% от суммы просроченного долга за каждый день просрочки.

Как именно начисляются пени , какова их величина и от чего зависит размер, обязательно указывают в договоре.

Следить за всеми финансовыми операциями — просто! Наше приложение значительно упрощает контроль.

Привыкли держать финансы под полным контролем? Мобильное приложение «Халва – Совкомбанк» поможет управлять картой одним движением пальца. Владельцы Android и Huawei могут скачать приложение на смартфон, обладатели «яблочных» гаджетов — воспользоваться web-версией приложения. Все возможности банка и предложения Халвы в вашем телефоне: откройте вклад или инвестиционный счет, оставьте заявку на кредит и храните доступ ко всем бонусным картам!

Пени за просрочку налога

В налоговом законодательстве пени — сумма, которую начисляют на задолженность. Она увеличивается с каждым днем просрочки. Неустойку следует оплатить в момент погашения основного долга, и тогда ее перестанут начислять.

Каждый гражданин обязан платить налог. На доходы физлиц, транспортный, земельный, на недвижимость — разновидностей много, и у каждой своя методика начисления и срок оплаты.

Налоговый календарь 2023: когда и какие налоги платить

Так, за наемных сотрудников налог на доход физических лиц, как правило, перечисляет работодатель. Также его необходимо оплатить в некоторых других случаях. Один из них — при продаже недвижимости, которой владели меньше пяти лет. В этом случае продавец квартиры или дома должен подать налоговую декларацию и уплатить 13% в бюджет.

Если этого не сделать вовремя, то налоговики начислят пени. Их размер оговаривает 75-я статья Налогового кодекса РФ . Основой для расчета служит сумма недоимки, затем ее умножают на процент.

Для физического лица это 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ. Ее приравнивают к ключевой ставке. В октябре 2023 года обе составляют 13%. Актуальную информацию можно проверить на сайте ЦБ РФ .

Для юрлиц процент тоже равен 1/300 ставки рефинансирования — но только в первые 30 дней. С 31-го дня коэффициент повышают: пени за неуплаченный вовремя налог рассчитывают как 1/150 ставки рефинансирования.

О долгах и неустойках по налогам можно узнать в личном кабинете налогоплательщика или на портале госуслуг. Ищите информацию в разделе «Налоги».