Сколько видов деятельности может быть у ип одновременно

Новое направление бизнеса: возможно ли совмещение налоговых режимов и как при этом вести учет

Знакомьтесь, Олег — владелец автосервиса из Перми. Оформлен как ИП на УСН «Доходы», платит 6% от выручки. Жена Олега, Аня, выходит из декрета и хочет открыть детское кафе. Стартовый капитал есть, наш герой готов вложиться в бизнес супруги, но хочет оформить бизнес на себя — мало ли, как жизнь повернется. Столкнулся с проблемой: точку общепита выгодно открывать на УСН «Доходы минус расходы», потому что расходы, которые можно подтвердить и списать (зарплаты, закупка сырья, посуды, мебели и т. п.), обычно превышают 60% от дохода. А Олегу переходить на этот режим невыгодно: у него-то документально подтвержденных затрат мало. Пошёл гуглить, возможно ли совмещение режимов в рамках одного ИП и выяснил, что две «упрощенки» сочетать нельзя. Решив проверить эту информацию, предприниматель вышел на нас.

В этой статье мы ответили на вопрос Олега, а также рассказали, когда возможно совмещение систем налогообложения без открытия дополнительного ИП или юрлица.

Почему совмещение режимов ИП в случае Олега невозможно и что ему делать

УСН 6% и УСН 15% одновременно применять нельзя. Глава 26.2. НК РФ гласит, что на «упрощенку» переходит ИП или ООО, а не отдельные виды деятельности. Нужно выбрать один объект налогообложения: либо доходы, либо доходы минус расходы. Этот вывод подтверждает Письмо Минфина № 03-11-06/2/63 от 21.04.2011 .

У Олега два варианта:

для кафе. Это возможно, если площадь будущего заведения — до 150 м², в нем будет не более 15 сотрудников, а доход за год не превысит 60 миллионов рублей.
1. Зарегистрировать жену как ИП, выбрать УСН «Доходы минус расходы» и платить 15% от прибыли. Применять «упрощенку» можно, пока сотрудников не больше 130, а годовая выручка не превышает 200 миллионов рублей.

Олег мог бы открыть ООО для кафе, но это нецелесообразно: торговать алкоголем его жена не планирует, а вести более сложный учет и отчитываться по нескольким налогам придется.

Мы порекомендовали добавить нужные коды ОКВЭД и приобрести патент на кафе. Стоимость за остаток года (с 1 июля до 31 декабря) составит 12 099 рублей.

Поможем зарегистрировать ИП или ООО «под ключ»: подберем режим налогообложения, выпустим ЭЦП, подготовим документы и подадим их в налоговую. Результат гарантируем!

Когда возможно совмещение систем налогообложения

Единственное сочетание, которое допускает Налоговый кодекс: ИП покупает патенты на определенные виды деятельности, а остальные ведет на УСН, ОСНО или ЕСХН ( п.1 ст. 346.43 НК РФ ).

Поскольку ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели, юрлицам сочетание налоговых режимов не доступно — либо меняете систему налогообложения на более выгодную, либо открываете ИП или ООО для новых видов деятельности. Стать ИП можно только один раз, т. к. это статус физлица. А вот учредителем ООО можете быть неоднократно.

Важно! Если вы осуществляете один вид деятельности в разных точках в рамках одного субъекта РФ (например, владеете сетью розничных продуктовых магазинов или кафе), совмещение систем налогообложения не допускается. Либо переходите на УСН полностью, либо остаетесь на патенте (письмо ФНС от 28 марта 2013 года № ЕД-3-3/1116).

Совмещение патента и УСН — распространенная история в торговле.

Например, вы открыли розничный магазин на патенте. Через время захотели завести интернет-магазин или выйти на маркетплейс, но онлайн-торговля на ПСН не предусмотрена. Или решили добавить в ассортимент товары, подлежащие обязательной маркировке (скажем, обувь), что также не сочетается с патентом. Переходите на УСН, оффлайн-торговлю продолжаете вести на патенте.

Ограничения при совмещении режимов ИП

Предположим, у вас ИП с двумя видами деятельности: розничный магазин автозапчастей на патенте и торговля сувенирами через маркетплейс на УСН 15%. У каждого режима — свои ограничения по численности сотрудников, выручке и т. д. Давайте разбираться, каким будет «потолок» при совмещении налоговых режимов.

Лимит годового дохода устанавливается по действующим ограничениям для ПСН. Итоговая выручка не должна превышать 60 миллионов рублей (включая полученную от деятельности, по которой применяете УСН), иначе право работать на патенте вы потеряете ( ст. 346.45. НК РФ ). Если патент утрачивает силу, считается, что он был недействительным в течение всего налогового периода — вам доначислят налог по УСН за все время с момента окончания предыдущего патента.

Пример. Вы работаете на УСН, а по одному виду деятельности применяете ПСН. Купили патент на год, с 1 января, но к сентябрю выручка превысила допустимые 60 миллионов. В этом случае считается, что с начала года вы полностью были на УСН: придется доплатить налог (6% от дохода или 15% от разницы между доходом и расходом) за 8 месяцев.

По поводу предельной численности сотрудников при совмещении режимов требований в Налоговом кодексе нет. Министерство финансов и таможенной политики в своем письме от 20.09.2018 г. N 03-11-12/67188 сообщает, что ограничение в 15 человек касается только деятельности, которая осуществляется на основании патента. Получается, что ИП на УСН может нанять до 130 человек, но максимум 15 из них могут быть заняты в сфере, где предприниматель применяет ПСН. Если один сотрудник участвует в деятельности по УСН и ПСН, лучше учитывать его в лимит для патента, чтобы избежать разбирательств с налоговой.

Стоимость основных средств для ИП на УСН не должна превышать 150 миллионов рублей. Возникает вопрос — как быть при совмещении систем налогообложения? Минфин в письме от 06.03.2019 № 03-11-11/14646 пояснил, что при расчете нужно учитывать только основные средства, которые задействованы в деятельности по «упрощенке». Но в ст. 346.12 НК РФ не оговорено, что ограничения относятся только к средствам, связанным с УСН. Поскольку мнения расходятся, лучше не превышать лимит по ИП в целом, чтобы потом не судиться с ФНС.

Как вести учет доходов и расходов при совмещении налоговых режимов

При совмещении УСН и ПСН придется вести раздельный учет доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по видам деятельности. Учтите, что многие нюансы раздельного учета при совмещении налоговых режимов не урегулированы Налоговым кодексом. Придется ориентироваться на разъяснения Минфина и быть готовым к спорам с налоговыми инспекторами.

С учетом доходов и расходов при совмещении налоговых режимов, как правило, проблем нет: деньги приходят из разных источников, за разные товары или услуги. Если есть внереализационные расходы (например, штрафы, % по кредитам и т. п.), которые нельзя отнести к одному из видов деятельности, их нужно полностью учитывать при расчете налога на УСН. А такие расходы, как аренда офиса или склада, уборка, аутсорсинг бухгалтерского учета и т. д., которые относятся к фирме в целом, распределяются пропорционально доходам, полученным от видов деятельности.

Пример. Вы совмещаете УСН 15% и ПСН. За первый квартал 2021 года показатели были такими:

• выручка от деятельности, осуществляемой на «упрощенке» — 6 миллионов рублей;
• выручка от патента — 3 миллиона рублей;
• расходы, которые относятся к обоим видам деятельности (ЗП бухгалтера, аренда офиса, интернет, канцтовары и прочее) — 500 000 рублей.

Общая выручка за отчетный период — 9 миллионов. Доля УСН в ней — 67% (6/9), такой процент от расхода списываем на этот вид деятельности: 500 000 * 67% = 335 000. Оставшиеся 165 000 относим к деятельности на патенте.

Возникают сложности с тем, как учитывать выручку: по факту отгрузки или оплаты. Также нет однозначного ответа на вопрос, какой период брать для расчета пропорций, т. к. для УСН налоговый период — календарный год, а для патента он может быть от месяца до года. Стоит заручиться поддержкой опытного бухгалтера, чтобы на основании рекомендаций Минфина разработать собственные правила, которые будут зафиксированы в учетной политике компании.

Бухгалтерский учет со страховкой на миллион обойдется вам от 3 300 рублей в месяц!

Учет страховых взносов за сотрудников при совмещении налоговых режимов

Уплаченные страховые взносы снижают налог. Если вы на УСН 15%, их можно списать в расходы, уменьшив налогооблагаемую базу. Если на УСН 6%, налог будет уменьшен на 50% при наличии сотрудников или на 100%, если у вас их нет. При использовании патента вычеты работают так же.

Вот как могут распределяться страховые взносы при совмещении патента и УСН:

1. Сотрудников нет. Страховые взносы за себя можете целиком учитывать при расчете налога УСН. Распределять их не нужно, что подтверждает Министерство финансов в своем письме от 7 апреля 2016 года N 03-11-11/19849.
2. Все сотрудники связаны с деятельностью на «упрощенке». Взносы за себя и работников можете использовать при расчете налога на УСН: включать в расходы или уменьшать налог на 50%. Такую позицию озвучило Министерство финансов в письме от 16.11.2016 № 03-11-12/67076.
3. Все сотрудники связаны с деятельностью на ПСН. Всю сумму взносов на себя отнимайте из налога на УСН, а взносы за персонал учитывайте при оплате патента. Подтверждение найдете в письме Минфина от 20.02.2015 № 03-11-11/8167.
4. Сотрудники распределены между видами деятельности. Взносы за себя учитывайте, рассчитывая налог на УСН, а выплаты за сотрудников распределяйте пропорционально доходу (письмо Минфина от 05.06.2019 № 03-11-11/40768). Порядок распределения аналогичен тому, который выше рассмотрели для прочих расходов.

Совмещение режимов ИП: коротко о главном

Мы детально разобрали, в каких случаях совмещение налоговых режимов возможно и целесообразно, как вести раздельный учет при совмещении налоговых режимов и учитывать страховые взносы при совмещении патента и УСН. Здесь приводим основные выводы для тех, кому некогда читать статью целиком:

1. На данный момент допустимо только совмещение работы на патенте (ПСН) с другими налоговыми режимами (УСН, ОСНО или ЕСХН). Соответственно, сочетание систем налогообложения доступно только ИП, т. к. юрлица не могут применять ПСН.
2. Совмещать два варианта «упрощенки» в рамках одного ИП или юрлица не получится, т. к. эта система налогообложения применяется к компании целиком, а объект налогообложения может быть только один: доходы или разница между доходами и расходами.
3. Нужно вести отдельный учет доходов и расходов, а общие расходы распределять между видами деятельности, пропорционально выручке от каждого.
4. Страховые взносы за себя и сотрудников можно учесть при расчете налога на УСН и вычесть из стоимости патента. Порядок расчета зависит от того, с каким видом деятельности связан каждый работник.

Поможем наладить автоматический обмен информацией между складом и бухгалтерией, чтобы исключить ошибки, ведущие к переплате налогов до 1000%!

Как правильно выбрать коды ОКВЭД в 2023 году

Для регистрации ИП или ООО необходимо собрать и подготовить документы для регистрации, с подобранными кодами ОКВЭД, соответствующими Вашей деятельности.

На первый взгляд, это довольно просто, но увидев разнообразие кодов ОКВЭД можно растеряться. Коды указываются на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, который и дал название аббревиатуре «ОКВЭД».

На текущий момент действует единственная редакция классификатора — ОКВЭД-2 (КДЕС ред. 2). С 1 января 2017 года утратили силу классификаторы ОКВЭД-1 (КДЕС ред.1).

2. Как выбрать ОКВЭД в 2023 году?

Здесь необходимо следовать принципу «от большего к меньшему». В первую очередь необходимо выбрать раздел/подраздел или несколько. Затем следует подобрать класс и подкласс, которые представлены в виде цифровых значений. От подкласса требуется перейти к выбору групп и подгрупп. В завершении выбрать вид деятельности. Это и есть код, который уже не делится ни на какие составляющие.

Минимальное число цифр в выбранном ОКВЭДе должно быть 4 и более. Это значит, что необязательно указывать код, состоящий из 6 цифр, можно просто остановиться на группе.

3. Максимальное число кодов ОКВЭД в заявлении на регистрацию

ИП или ООО не будет зарегистрировано, если не указано ни одного кода ОКВЭД. В соответствии с законодательством, можно выбрать неограниченное количество кодов, но один должен быть основным.

Однако следует помнить, что в связи с неограниченным количеством кодов ОКВЭД могут возникнуть проблемы с налоговой. Более 20 – 30 кодов выбирать не рекомендуется.

Если Вы планируете осуществлять деятельность с участием несовершеннолетних в следующих сферах:

• образовательная;
• воспитательная;
• развитие детей;
• соцзащита и соцобслуживание;
• детско-юношеский спорт;
• культура;
• искусство,

к заявлению о регистрации следует приложить справку, что судимость отсутствует в соответствии с п. 1(к) ст. 22.1 закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Документ представляется на основании межведомственного запроса. Получить справку можно через сайт Госуслуги.

В соответствии с законодательством данное требование распространяется исключительно на индивидуальных предпринимателей, при регистрации ООО в оформлении такой справки нет необходимости.

1. Сформируйте все документы для регистрации при помощи нашего сервиса.
2. Просто выберите виды деятельности.
3. Программа сама подставит их в заявление и Устав.
4. Останется только распечатать.

4. Коды ОКВЭД для ООО и ИП

Для ООО, АО, ПАО, ИП коды ОКВЭД подбираются вышеуказанным способом. Существует разница в оформлении документов для ЮЛ и ИП: при регистрации ИП виды деятельности указываются исключительно в заявлении о государственной регистрации, а при создании ЮЛ (ООО, ПАО, АО и т.д.) еще и в Уставе.

При определении кода ОКВЭД для ИП законодательством не предполагается обязательное указание всех видов деятельности при регистрации индивидуального предпринимательства. ИП может заниматься разными видами деятельности, а прописан только один. В таком случае могут отказать в представлении кредита на ведение бизнеса, если код не соответствует деятельности, могут возникнуть сложности при лицензировании и при переходе на льготные налоговые режимы.

5. Основной вид деятельности по ОКВЭД

Работодатели обязаны подать в ФСС документы, подтверждающие основной вид деятельности, до 15 апреля года, следующего за отчетным в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.06 года. Организации предоставляют подобное подтверждение каждый год, а ИП – работодатели только в случае изменения основного вида деятельности. Основной вид деятельности – тот, от которого полученные доходы выше в сравнении с доходами от другой деятельности за прошедший год.

ФСС имеет право установить самые высокие тарифы из всех видов деятельности, указанных у страхователя, если подтверждение не было подано. В данном случае надо помнить, что наличие большого числа видов экономической деятельности в ЕГРЮЛ, которые часто бывают запасными, также влечет за собой установление ФСС более высоких страховых тарифов.

6. Ответственность за деятельность не по ОКВЭД

Законодательно напрямую не установлена ответственность для предпринимателей за осуществление деятельности, не указанных в ЕГРИП.

Если Вы осуществляете деятельность по не указанному или не внесенному позднее коду ОКВЭД, то Вас могут привлечь к административной ответственности. В соответствии со ст. 14.25 КоАП РФ за «…непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе» Вам может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере до 5 000 руб.

В связи с этим, напоминаем, что внести изменения необходимо в течение 7 дней после начала деятельности по новому коду (ст. 5 (5) закона № 129-ФЗ от 08.08.01 года).

7. Сообщаем о новом коде ОКВЭД или исключаем прежний код

ИП сообщают об изменении, а также добавлении или исключении кодов ОКВЭД на основании регистрационной формы Р24001.

Для организаций порядок информирования об изменении кодов ОКВЭД обусловлен тем, указаны ли в Уставе соответствующие виды деятельности. Вносить изменения в Устав не стоит, если в перечне видов деятельности есть указание на «…иные виды деятельности, не запрещенные законом» (или что-то подобное). О корректировке кодов ОКВЭД без внесения изменений в Устав информируют по форме Р14001.

Если новые коды нельзя отнести к тем, которые имеются в Уставе и отсутствует формулировка об иных видах деятельности, которые не идут в резонанс с законом, то следует использовать бланк Р13001. При этом потребуется заплатить госпошлину в размере 800 руб.

Как ИП выбрать коды ОКВЭД, если у него несколько видов деятельности?

Как ИП выбрать коды ОКВЭД, если у него несколько видов деятельности? Например, днем он что-то чинит, продает, а еще сдает квартиру в аренду.

Важно ли для налоговой, что именно является основным доходом? Допустим, если продаж товаров стало больше, чем оказания услуг, то не станет ли это поводом проверить, не устроил ли ИП торговый центр на дому?

Предприниматель выбирает коды ОКВЭД и заявляет об этом при регистрации ИП. Если в дальнейшем ИП начинает заниматься чем-то другим, он должен сообщить об этом в налоговую — сменить или добавить коды ОКВЭД.

Если налоговая узнает, что ИП стал получать доходы от новой или неосновной деятельности, она может организовать проверку. Но проверят, скорее всего, не из-за неправильных кодов ОКВЭД, а если будут сомнения, что предприниматель действительно ведет новую деятельность. Налоговая может заподозрить, что ИП, например, занялся обналичиванием денег фирмы-однодневки, а это незаконно.

Если налоговая увидит, что у вас просто поменялась деятельность, а коды ОКВЭД не изменились, то может оштрафовать.

Чтобы не было проблем и штрафов, рекомендую уведомить налоговую и о смене основного вида деятельности, и о новых дополнительных, о которых вы ранее не заявляли. Расскажу подробнее, как это сделать и что бывает, когда вид деятельности не соответствует тому, как все обстоит в жизни.

Как ИП выбирают виды деятельности и как их изменить

Индивидуальные предприниматели сами решают, чем они будут заниматься. Они сообщают об этом налоговой во время регистрации ИП — выбирают коды по ОКВЭД, которые расшифровывают будущее занятие. Можно выбрать один основной код — под главный вид деятельности — и несколько дополнительных, число которых законом не ограничено.

Например, если предприниматель собирается продавать свежие или консервированные фрукты и овощи, то ему подойдет код 47.21. К основному коду можно добавить 47.22, 47.23, 47.29 — это будет означать, что он также хочет продавать мясо, рыбу, молоко и яйца. Но основной доход в данном случае ИП планирует получать именно от продажи фруктов и овощей.

Выбранные предпринимателем коды ОКВЭД вносят в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП. Доступ к нему открыт, то есть информацию о деятельности ИП может увидеть и клиент, и контрагент.

Если предприниматель поменял деятельность, он должен сообщить об этом в налоговую инспекцию в течение трех рабочих дней со дня, когда начал заниматься другой деятельностью. Для этого ему нужно подать заявление по форме Р24001 об изменении кода. Заполнить заявление и отправить его можно на сайте налоговой либо распечатать и лично отнести в ИФНС.

Началом новой деятельности можно считать, например, дату заключения договора или выставления счета на оплату, дату получения первого дохода от новой деятельности, на которую перешел ИП.

• Например, ИП Печкин водил такси, и эта деятельность по ОКВЭД у него была основной. Потом он стал заниматься торговлей, а пассажиров подвозил от случая к случаю. Печкин должен сменить коды ОКВЭД: в качестве основного вида деятельности заявить продажу товаров, а доход от такси отнести к дополнительным.

Вы пишете, что продаж товаров у ИП стало больше, чем оказания услуг. Соответственно, именно продажа товаров и должна теперь значиться как основной вид деятельности. А оказание услуг следует отнести к дополнительным.

Почему важно правильно выбрать коды ОКВЭД

Коды ОКВЭД нужны в первую очередь для государственной статистики. Например, благодаря информации о том, сколько предпринимателей занимается грузоперевозками, можно предполагать, как развита логистика в регионе, отрасли и стране в целом.

Есть еще один важный момент: коды ОКВЭД учитываются при переходе предпринимателей и организаций на специальный налоговый режим. Например, в налоговом кодексе сказано, что УСН не могут применять компании, которые занимаются страховой деятельностью, для которой есть коды 65.11, 65.12, или инвестиционные фонды — код 64.30. Налоговая в этом случае будет ориентироваться на коды ОКВЭД.

Правильное указание кодов ОКВЭД может быть выгодно в разных случаях. Например, в 2020 году государство давало субсидии предпринимателям, которые больше всех пострадали из-за распространения коронавируса. Получателей субсидий определяли по основным кодам ОКВЭД на 1 марта 2020 года.

Может ли налоговая проверить ИП из-за неправильного кода ОКВЭД

Вы беспокоитесь, что если продаж товаров стало больше, чем оказания услуг, то не станет ли это поводом проверить, не устроил ли ИП торговый центр на дому.

Да, если не изменить коды ОКВЭД, есть риск, что инспекция заинтересуется предпринимателем. Инспекторы могут обратиться к ИП после проверки его контрагентов, если у них возникнет подозрение, что каких-то сделок в реальности не было, а договоры заключали, только чтобы снизить налоги или получить вычеты по НДС.

Если налоговая заподозрит, что продажи у ИП увеличились из-за того, что он занялся обналом, то она потребует пояснений. Предпринимателю придется подробно рассказать о своей работе: где он приобретает товар, как перевозит и хранит его, как продает. Также нужно будет приложить документы, которые подтвердят все это.

В таком случае налоговая может проверить всю цепочку продавцов и покупателей товаров, чтобы убедиться в правдивости рассказа ИП. Если цепочка не сложится — например, у ИП на ОСНО, который по документам занимается торговлей, нет реально оборудованной торговой точки, — инспекция может доначислить НДФЛ. Она исключит затраты по сделкам, которых в реальности не было, из тех расходов, что учли при исчислении налога. Кроме того, по таким сделкам налоговая, скорее всего, откажет в вычете НДС. В судебной практике много споров по таким случаям.

• Например, в Приморском крае предприниматель вычел НДС и при исчислении НДФЛ включил затраты на покупку рыбопродукции у трех фирм.
• Налоговая инспекция решила, что ИП незаконно принял к вычету НДС и учел затраты по сделкам с этими компаниями. Поэтому она доначислила НДС и НДФЛ, штрафы и пени на сумму более 1 000 000 ₽.
• Все судебные инстанции согласились с налоговой. Они указали, что документы, которые представил ИП, недостоверны. У контрагентов не было помещений, транспорта и другого рабочего имущества, поэтому поставлять рыбопродукцию они не могли. То есть хозяйственные операции с торговыми фирмами в реальности отсутствовали. Фактически ИП приобретал товар напрямую у изготовителей.
• Суды сделали вывод, что на самом деле ИП напрямую покупал товар у изготовителей, которые применяют специальный налоговый режим ЕСХН. Поэтому он не вправе возмещать НДС и уменьшать налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Как ИП могут наказать за неправильный код ОКВЭД

Предположим, налоговая проверила ИП, убедилась, что тот действительно ведет новую деятельность, но почему-то не изменил основной код ОКВЭД.

Инспектор может составить протокол, и руководитель инспекции назначит штраф в размере от 5000 до 10 000 ₽.

Как считать налоги при совмещении двух видов деятельности на УСН 15%?

Юлия спрашивает: «Я совмещаю два вида деятельности: розничный магазин и оптовую торговлю. Оба работают на УСН 15%. Как правильно считать налоги: суммировать доходы и расходы или разделять по видам деятельности?»

Ничего разделять не надо — все доходы и расходы суммируются

УСН «Доходы минус расходы» — специальный режим налогообложения для малого бизнеса. Его особенность в том, что нужно платить один налог с разницы доходов и расходов бизнеса. Максимальная ставка налога — 15%, но регионы могут снижать ее до 5%.

Если предприниматель или компания на УСН «Доходы минус расходы» совмещает несколько видов бизнеса, надо считать общий налог по всем видам деятельности. Для этого суммируют все доходы, вычитают из них сумму всех расходов и считают налог с разницы.

ИП работает на УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Он заработал 150 000 ₽ на розничной торговле и 60 000 ₽ за сдачу склада в аренду. Также были траты: 80 000 ₽ на торговлю и 30 000 ₽ на склад. Посчитаем, какой авансовый платеж нужно заплатить за первый квартал:

Доходы: 150 000 ₽ + 60 000 ₽ = 210 000 ₽

Расходы: 80 000 ₽ + 30 000 ₽ = 110 000 ₽

Прибыль: 210 000 ₽ − 110 000 ₽ = 100 000 ₽

Авансовый платеж за первый квартал: 100 000 ₽ × 15% = 15 000 ₽

Даже если у ИП или компании больше двух видов деятельности, их показатели нужно суммировать.

Как вести учет, когда у ИП несколько видов деятельности

При регистрации ИП указывают коды ОКВЭД, а потом ведут книгу учета доходов и расходов. Так предприниматели показывают налоговой, чем занимаются.

Указать коды ОКВЭД. При открытии бизнеса нужно выбрать коды ОКВЭД и указать их в заявлении на регистрацию. ИП, которые занимаются разными видами бизнеса, указывают несколько кодов.

Налоговая следит, чтобы бизнес работал по выбранным кодам: деятельность предпринимателя должна совпадать со сведениями в ЕГРИП, а деятельность компании с ЕГРЮЛ.

Если предприниматель решит заняться новой деятельностью, нужно добавить новые коды ОКВЭД. Для этого подают электронное заявление через сайт налоговой, еще можно подать заявление через сервис Тинькофф.

Если опоздать с подачей заявления, для ИП или директора ООО может быть предупреждение или штраф 5000 ₽. А если совсем не подать — штраф от 5000 до 10 000 ₽.

Заполнять КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Если у предпринимателя или компании несколько видов деятельности на УСН, по ним ведут одну книгу. В нее вносят все поступления и траты в хронологической последовательности — независимо от того, по какому виду деятельности были операции.

Например, 1 сентября в магазине продали товаров на 55 000 ₽. А 2 сентября клиент заплатил за аренду склада 23 000 ₽. Поступления на счет нужно внести по очереди в раздел «Доходы и расходы» на второй странице книги.

В каких случаях нужно вести раздельный учет доходов и расходов

Доходы и расходы не суммируют, только когда ИП совмещает два налоговых режима — например, упрощенку с патентом.

Марина сдает самокаты в аренду и продает товары для походов. За прокат она платит налог по УСН «Доходы», а на торговлю получила патент. Она должна вести раздельный учет по этим видам деятельности и вести две разные книги — книгу учета доходов и расходов для упрощенки и книгу учета доходов для патента.