Как передать машину с ооо на фл

Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.

Договор и другие документы

ВАЖНО! Образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель) от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.

Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:

• число и место, где заключался;
• реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
• содержание сделки и обязанности сторон;
• детальное описание автомобиля;
• стоимость (цифрами и прописью);
• как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
• аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
• пакет передаваемых документов.

На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.

Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.

Стоимость автомобиля и его цена

При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).

Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

• Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
• Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
• Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
• Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
• Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
• Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, совмещенном с одним из названых режимов. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

«Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.

Переуступка с ООО на физлицо автомобиля в лизинге на балансе лизингополучателя в 1С

Здравствуйте, ООО взяла в лизинг легковой автомобиль. Выплатили все лизинговые платежи кроме выкупного платежа. По условию лизинговой компании при переуступке выкупной платеж оплачивает физ.лицо, кому передается автомобиль. За переуступку лизинговая компания берет 50000 руб.
Мы впервые сталкиваемся с переуступкой предмета лизинга. Вопрос, а физ.лицо должен или не должен ООО какую-то сумму возместить . Машина не дешевая, ООО пользовалось год, стоила машина новая около 3 млн.руб. , а передаем за выкупной платеж 1000 руб. ?
Как провести в 1с 8.3 ПРОФ, какие проводки по переуступке физ.лицу.?

Как передать машину с ооо на фл

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация (на УСН) по договору дарения передает автомобиль с нулевой остаточной стоимостью (по налоговому и бухгалтерскому учету) физическому лицу (своему единственному участнику). Какие налоги и страховые взносы должны уплачивать организация и физическое лицо? Как определить сумму НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
У организации (дарителя) на УСН собственных налоговых обязательств не возникает.
У одаряемого — физического лица возникает доход, облагаемый НДФЛ, в размере рыночной стоимости подаренного автомобиля. Организация при этом является налоговым агентом.

Обоснование вывода:

Налоги у организации

Безвозмездная передача имущества (дарение) не приводит к возникновению у передающей стороны (дарителя) экономической выгоды (дохода) (п. 2 ст. 423, п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ). Соответственно, не возникает сумм, формирующих налоговую базу по УСН (п. 1 ст. 346.14, ст. 346.15, ст. 346.18 НК РФ, смотрите, например, письма Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29196, от 27.01.2012 N 03-11-11/13).
Поскольку организация, применяющая УСН, не признается налогоплательщиком НДС (за некоторым исключением, не имеющим отношения к данной ситуации) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), каких-либо иных налоговых обязательств от дарения автомобиля своему участнику у нее не возникает*(1).
В том числе не возникает базы для уплаты страховых взносов (пп. 1, 4 ст. 420 НК РФ).

НДФЛ

В свою очередь, у физического лица — одаряемого возникает экономическая выгода в виде стоимости безвозмездно полученного автомобиля и налогооблагаемый доход в натуральной форме (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Обязанности по исчислению и уплате НДФЛ в этом случае возлагаются на российскую организацию, являющуюся источником доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым агентом. В момент передачи автомобиля налоговый агент обязан определить налоговую базу и исчислить налог по налоговой ставке 13% (для налогового резидента РФ) (подп. 2 п. 1 ст. 223, п. 1.1 ст. 224, пп. 1, 3 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 211 НК РФ налоговая база определяется в этом случае как стоимость переданного автомобиля, исчисленная исходя из его цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (то есть исходя из рыночной цены).
Удержать исчисленную сумму налога необходимо из любых денежных средств, выплачиваемых этому физическому лицу в течение года, с учетом ограничения 50% денежной выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Не позднее следующего рабочего дня удержанный налог должен быть перечислен в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Поскольку в данном случае автомобиль дарится участнику, денежные выплаты в его пользу в течение года могут отсутствовать. Это может повлечь невозможность удержания исчисленного НДФЛ до конца текущего года. Пунктом 5 ст. 226 НК РФ установлено, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В настоящее время сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ представляется в составе формы 6-НДФЛ в качестве Приложения 1 (п. 1.1, п. 2, п. 5.1, 5.7 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
На этом обязанности налогового агента будут считаться исполненными, а НДФЛ (неудержанный налоговым агентом) должен будет уплачиваться физлицом самостоятельно на основании полученного от налогового органа уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Налогообложение при дарении. Учет у дарителя;
— Энциклопедия решений. Налогообложение при дарении. Учет у одаряемого;
— Вопрос: Налогообложение при продаже и дарении имущества (недвижимости) ООО, применяющего УСН (доходы), учредителю (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2021 г.);
— Вопрос: Необходимо ли применять ККТ при продаже организацией автомобиля физическому лицу за безналичный расчет и при дарении? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2020 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Лазарева Ирина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————
*(1) Для налогоплательщиков НДС безвозмездная передача имущества приводит к обязанности уплатить НДС с рыночной стоимости переданного ОС (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Как правильно купить б/у автомобиль у юрлица и составить договор купли-продажи?

Иногда среди объявлений о продаже б/у машин попадаются автомобили от юридических лиц. Гражданский кодекс РФ не запрещает приобретать такие транспортные средства. Здесь, как и при покупке у физического лица, нужно грамотно оформить договор купли-продажи. Продавцом выступает юрлицо (собственник), а вот подписантом всегда будет физическое лицо – гендиректор или кто-то из сотрудников. Очень важно проверить полномочия данного лица и убедиться в юридической чистоте сделки. Иначе в дальнейшем могут возникнуть проблемы, вплоть до потери машины и денег. В статье выясним, как оформить куплю-продажу б/у авто у юрлица, как заполнить договор и акт приёма-передачи, что проверить перед заключением ДКП и можно ли приобретать лизинговые ТС.

Бланк договора купли-продажи б/у автомобиля между юрлицом и физлицом

И в начале статьи мы сразу предоставим актуальный на 2023 год бланк договора купли-продажи для его заполнения. В нём указаны стандартные пункты, куда вам нужно будет внести информацию о сторонах и самой сделке.

Неотъемлемым дополнением к ДКП машины выступает акт-приёма передачи – он фиксирует передачу автомобиля от юридического лица физическому.

Ниже вы можете скачать и распечатать готовый бланк, а потом заполнить его вместе со вторым участником сделки:

Образец ДКП между юридическим и физическим лицом

А чтобы вы имели представление о том, что именно писать в договоре купли-продажи автомобиля, мы предлагаем ознакомиться с шаблоном договора. По нашему образцу вы сможете самостоятельно заполнить бланк ДКП, вписав в него необходимые данные.

Особенности купли-продажи машины у юридического лица в 2023 году

Покупка авто у юридического лица имеет ряд особенностей, которые нужно учитывать во избежание дальнейших сложностей. В первую очередь это связано с проверкой продавца и его представителя – потому что на рынке встречаются мошенники или без пяти минут банкроты, чья цель как можно быстрее реализовать имущество, а дальнейшие проблемы покупателя их не волнуют.

Итак, на что нужно обращать внимание:

1. Перед заключением сделки не поленитесь проверить юрлицо и продаваемый им автомобиль на юридическую чистоту. А помочь в этом могут несколько официальных онлайн-сервисов:

• База ЕГРЮЛ/ЕГРИП – предоставляет выписку о деятельности компании на текущий момент,
• Федресурс – там вы найдёте сведения о возможной процедуре банкротства в отношение ИП или компании (при обнаружении таковых связываться с продавцом нежелательно),
• Реестр уведомлений о залоге имущества – показывает, числится ли интересующий вас автомобиль в залоге у кредиторов (если да, покупать ТС рискованно),
• База ФНС – отображает, есть ли у продавца задолженности по налогам,
• Сервис ФССП – где можно отследить, имеются ли открытые исполнительные производства в отношение юрлица у судебных приставов,
• Картотека арбитражных дел – показывает, были ли в отношение юрлица судебные процессы и чем они закончились.

Аналогичная проверка касается и самого б/у автомобиля. Транспортное средство нужно проверить в базе ГИБДД на розыск, наличие ограничений, пройденный техосмотр. Сервис ФССП даст представление, наложены ли на ТС ограничения от приставов – при обнаружении таковых от покупки лучше отказаться.

1. Второй момент касается того, кто будет указан в договоре купли-продажи. Обратите внимание, что собственником машины является юридическое лицо. Значит оно должно фигурировать в ДКП в качестве продавца, а вот подписывать договор с вами будет физическое лицо – генеральный директор или один из сотрудников компании.
2. Если подпись ставит гендиректор, он может делать это без доверенности – но в таком случае требуется заглянуть в Устав или протокол решения совета директоров о продаже автомобиля. Дело в том, что в некоторых организациях отчуждение имущества должно быть обязательно согласовано со всеми совладельцами.
3. Если интересы юрлица в сделке представляет сотрудник, то у него должна быть нотариальная доверенность – а в ней пункт, что данный сотрудник может заключать сделки купли-продажи автомобилей от лица компании.
4. Заверять ДКП машины у нотариуса в 2023 году необязательно. Но если есть желание – можно обратиться. Правда, это не гарантирует, что нотариус проверит юридическую чистоту машины и продавца.
5. Подготовьте 3 экземпляра договора купли-продажи – один останется у продавца, а два других вам (один из них будет у вас, а второй нужно передать в МРЭО ГИБДД при переоформлении автомобиля).
6. Дополнением к договору идёт акт-приёма передачи. Тут в законе есть свобода для участников сделки – они могут составить отдельный акт, а могут вписать его в конце ДКП автомобиля.
7. Обратите также внимание на соответствие сведений из ПТС с информацией на VIN-номере и двигателе б/у автомобиля. Если хотя бы одна цифра или буква отличается – это плохой знак. Вероятно, перед вами машина с криминальным прошлым.
8. Если юридическое лицо не фигурирует в качестве текущего собственника в ПТС, вам понадобится еще и договор купли-продажи юрлица с предыдущим собственником машины. Иначе в ГАИ не смогут восстановить цепочку событий и откажут в регистрации.
9. После расчётов гендиректор или сотрудник компании должны выдать вам приходный кассовый ордер.

Для оформления ДКП покупателю достаточно иметь при себе паспорт, откуда будут переписаны его личные данные в договор. Список документов продавца гораздо больше: паспорт, СоРТС, ПТС (бумажный), заверенная копия Устава, а также по ситуации – приказ гендиректора о продаже автомобиля, либо нотариальная доверенность на сотрудника.

После подписания обязательно проверьте текст договора на наличие ошибок и опечаток. Их не должно быть в фамилиях, адресах, данных паспорта, сведениях о ТС и, конечно же, стоимости.

Договор можно заполнить от руки любой шариковой ручкой или фломастером. Однако учтите, что пп. 4 пункта 5 ст. 20 ФЗ О регистрации ТС запрещает использовать карандаш.

Что указывать в договоре?

Отдельной унифицированный формы договора купли-продажи ТС между юридическим и физическим лицом в законе 2023 года не предусмотрено. Тем не менее, в ДКП должны быть указаны все основные моменты, характерные для подобных сделок.

Содержание договора включает в себя:

• наименование документа, место заключения сделки (город) и дата подписания,
• реквизиты сторон: наименование ООО, данные ОГРН, ИНН, юридический адрес регистрации, а также ФИО представителя, документ-основание его полномочий, паспортные данные и адрес; аналогичные реквизиты покупателя – ФИО, сведения из паспорта и место регистрации,
• предмет договора (автомобиля): удобнее указывать их в табличном виде, где нужно перечислить марку, модель, госномер, VIN, номер двигателя, данные СТС, ПТС и другую информацию о машине,
• цена транспортного средства (цифрой и прописью), порядок расчётов,
• права и обязанности каждой из сторон,
• прочие условия,
• ответственность участников сделки,
• в конце – подписи продавца и покупателя.

Если вы решили включить акт приёма-передачи в сам договор, сразу его подписывать не нужно. В нём отражается информация о том, что вы получили автомобиль, ключи от него, ПТС, СТС и не имеете претензий по техническому состоянию к продавцу. В свою очередь, юрлицо подтверждает, что деньги от вас получены в той сумме, которая оговорена договором купли-продажи.

Подписывать акт приёма-передачи лучше по итогам перерегистрации в ГАИ. Так вы будете уверены, что купили «чистую» машину, а не проблемный автотранспорт.

Заключили договор – как поставить ТС на учёт в ГИБДД?

Напомним лишь, что здесь несколько шагов – приобрести страховку ОСАГО, пройти техосмотр (если машина старше 4 лет или продавец не передал вам диагностическую карту), подать заявление на регистрацию в ГИБДД, приехать к назначенному времени, показать ТС на осмотр и получить новые документы.

Можно ли купить автомобиль, находящийся в лизинге?

Да, можно, но есть нюансы.

Одно дело, если юридическое лицо арендовало машину у другой фирмы, а по истечении договорных обязательств выкупило ТС. В таком случае б/у авто уже не является лизинговым и его можно смело приобретать. Но иногда юрлица выставляют авто на продажу, хотя на него ещё действует договор лизинга. Приобретая такую машину, вы сильно рискуете…

В чём риски для физического лица?

А риски в следующем – на машине могут висеть ограничения из-за того, что юридическое лицо не вносит регулярные платежи за пользование автомобилем. Очень часто в таких случаях лизингодатель подаёт в суд, где требует изъять машину у лизингополучателя.

Так вот, если компания успела продать авто вам, увы – транспортное средство изымут как раз у вас. Ситуация может усугубиться тем, что ООО подаст на банкротство. Фактически это означает, что вам придётся долго и трудно выбивать свои деньги у продавца. К тому же после банкротства юридического лица, по требованию кредиторов может начаться процесс оспаривания заключённых компанией сделок. И вашу покупку б/у лизингового автомобиля могут признать фиктивной или незаконной. И здесь есть риск распрощаться с ТС и деньгами.

Правда, в законе есть один вариант – заключить трёхсторонний договор переуступки прав по лизингу с той фирмой, которая является собственником автомобиля и текущим лизингополучателем. Но это юридически непросто и далеко не каждый покупатель согласится на такую схему.