Как выкупить машину из лизинга

Выкуп авто после лизинга на физическое лицо

Если вы хотите переоформить лизинговую машину на физическое лицо – вы можете столкнуться с кучей проблем от налоговой: юрлицу доначислят все налоговые вычеты, которые полагались по лизингу, а физлицу полную стоимость машины на момент покупки запишут в базу для выплаты налога на доход. Основная проблема – выкуп лизинговых автомобилей производится по остаточной стоимости, которая – в сотни раз меньше, чем стоимость такого же автомобиля на вторичке. Ниже – о том, с какими проблемами вы можете столкнуться, как их избежать и как оформляется выкуп авто из лизинга на физлицо.

Выкуп авто после лизинга на физическое лицо – что важно знать

Для начала скажем, что все нижеизложенное касается только тех случаев, когда договор выкупа авто во время лизинга или после него был составлен между юрлицом (продавцом) и физлицом (покупателем). Если вы – ИП, то по закону любое ваше имущество одновременно является и вашим рабочим, и вашим личным, поэтому проблем с налоговой из-за лизинговых платежей не будет.

Основную проблему приобретения авто у юрлица физлицом опишем двумя примерами, оба – о том, как процесс лизинга и покупки транспортных средств выглядит в глазах налоговой:

• Пример 1: юрлицо купило авто в лизинг, сумма договора составила 1 500 000 рублей. За 3 года договора авто «накатало» 150 000 км пробега, есть множество чеков с заправок и записей в путевых листах, подтверждающих, что авто использовалось для бизнеса. Когда срок лизинга подошел к концу – компания решила выкупить авто за 80 000 рублей, для чего было составлено дополнительное соглашение с лизинговой компанией. После того, как юрлицо стало владельцем авто, оно продало это авто учредителю-физлицу за 75 000 рублей.
• Пример 2: юрлицо купило авто в лизинг, сумма договора составила 1 500 000 рублей. Пробег за 3.5 года (срок договора) составил 1 000 км, документов, подтверждающих задействованность авто в бизнесе, очень мало. Юрлицо оформило досрочный выкуп за 2 месяца до окончания срока, выкупной платеж составил 20 000 рублей. Затем юрлицо продало по «остаточной стоимости» машину учредителю за 20 000 рублей.

В первом примере налоговая технически может прицепиться к формальностям или к тому, что юрлицо продало аффилированному физлицу имущество чуть-чуть дешевле, чем выкупило его, но не составит труда признать сумму в 5 000 рублей экономически незначительной. В остальном же все чисто: авто приобреталось для того, чтобы использоваться в целях ведения бизнеса, вышел срок лизинга – юрлицо стало собственником транспортного средства и решило продать авто физлицу по остаточной стоимости.

Во втором примере же все очень мутно: авто было куплено, но не использовалось; учредитель купил авто за 1 500 000 рублей с 1 000 км пробега за 20 000 рублей. Вероятна налоговая махинация: учредитель хотел приобрести авто за 1 500 000 рублей, но не хотел платить налоги, поэтому сэкономил 40% на лизинге за счет вычета НДС и увеличения расходов (600 000 рублей необоснованной прибыли) и заплатил 13% налога не с 1 500 000 рублей, а с 20 000 рублей (192 400 рублей необоснованной прибыли). Соответственно, налоговая будет добиваться признания договора приобретения транспортных средств ничтожным и возмещения налогов.

В этом и заключается основная проблема – налоговая будет искать махинацию тогда, когда юрлицо продает авто физлицу по остаточной стоимости (выкупному платежу). Заранее обезопаситься от этого нельзя – придется идти в налоговую и давать разъяснения (впрочем, если у вас все в порядке – на разъяснениях все и заканчивается). Заранее собирайте документы, которые докажут, что цена продажи является адекватной и обоснованной – нужно будет предоставить расчет реальной цены, основанный на износе авто (это сделаете либо вы, либо суд).

Но это все касается случаев, когда юрлицо пошло на продажу авто физлицу уже после того, как внесло выкупную стоимость, закончило финансовую аренду и получило авто себе в виде имущества (до этого момента продать авто физлицу нельзя в принципе). Можно передать физлицу не авто, а сами договоры лизинга – эта процедура называется цессией. Цессия бывает двух видов: перенайм и сублизинг. Оба, если что, изначально запрещены у большинства лизингодателей, поэтому клиенты лизинговых компаний должны сначала договориться с менеджером на дополнительное соглашение, разрешающее цессия. Как все происходит:

• Перенайм: меняется лизингополучатель. Юрлицо и физлицо идут к лизингодателю, юрлицо пишет соглашение на переуступку лизинга, все стороны его подписывают. Лизинговым имуществом теперь пользуется физлицо, оно же выплачивает лизинг.
• Сублизинг: юрлицо получает разрешение от лизингодателя, после чего заключает договор сублизинга с физлицом, то есть само становится лизингодателем. Проценты ставит либо такими же, либо чуть выше, чем были, чтобы отбить стоимость транспортного средства. Физлицо платит за сублизинг юрлицо, юрлицо платит за лизинг лизингодателю.

В обоих случаях налоговая будет тщательно изучать сделку по тем же причинам: будет искать необоснованное обогащение за счет приобретения автомобиля в лизинг. Защита – все та же: доказать, что цессия была экономически оправданной и не имеет признаков фиктивной сделки. В случае перенайма или сублизинга можно обосновать процедуру плохим финансовым состоянием компании, но в любом случае сделка должна быть выгодна покупателю «в меру». Нужно предупредить, что если налоговая потребует разъяснения в этом случае – нужны будут грамотные юристы, самостоятельно найти обоснования и убедительную судебную практику будет сложно (без хорошей судебной практики доказать что-то налоговой в этих случаях вообще непросто).

Как выкупить лизинговый авто на физлицо

Что потребуется

Если продажа оформляется после выплаты выкупной суммы (имущество уже принадлежит юрлицу), то нужно оформлять стандартную сделку купли-продажи, то есть понадобятся стандартные документы: ПТС, документы о регистрации авто на юрлицо, паспорт физлица. Если оформляется цессия, то в придачу нужно дополнительное соглашение лизингодателя, разрешающего цессию, и составленный договор перенайма/сублизинга.

Пошагово

1. Юрлицо и физлицо составляют договор купли-продажи или цессии.
2. Подписывают.
3. Юрлицо передает физлицу транспорт и документы на него.
4. Физлицо регистрирует на себя транспортное средство.
5. Физлицо оформляет страховку.

Как рассчитывается выкупной платеж

Выкупной платеж – это вся стоимость лизинга, из которой вычли уже выплаченную часть. Расчет выкупного платежа проводят либо до подписания договора лизинга, либо уже в процессе лизинга, в последнем случае выкупной платеж устанавливают дополнительным соглашением. Выкупной платеж – обязательный атрибут финансового лизинга, поэтому он обязательно должен быть (просто платеж или платеж, учтенный в составе обычных лизинговых платежей) – если его не будет, налоговая может переквалифицировать сделку в аренду и доначислить налоги. В операционном лизинге выкупного платежа может и не быть.

Если рассматривать выкупной платеж в контексте выкупа авто физлицом, то главное, что вам нужно знать: выкупной платеж должен быть экономически обоснован. Выкупной платеж – это остаточная стоимость имущества на момент окончания лизинга, поэтому если вы выкупили машину за 20 000 рублей, хотя новая она стоит 2 000 000 рублей – значит, она должна была «отработать» свои 1 980 000 рублей за время пользования (эта сумма должна быть самортизирована). Если вы можете обосновать амортизацию на 1 980 000 рублей за 3 года – налоговая отстанет, если не сможете – у вас будут проблемы.

Формы определения выкупной стоимости

1. выкупной платеж платится в последний месяц;
2. выкупной платеж включается в состав лизинговых платежей, то есть не платится отдельным платежом вовсе.

Первый вариант – более распространенный, хотя второй дает юрлицу больше выгод, выкупной платеж из первого варианта не может быть внесен в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы. Второй вариант используется реже из-за налоговой – она второй вариант не очень любит, потому что выкупной платеж позволяет отличить лизинг от аренды, нет платежа – нет лизинга. Решается проблема через специальный пункт в договоре («выкупной платеж включается в состав ежемесячных платежей»), но вы гарантированно попадете под более пристальное внимание налоговой, а кроме того – немного усложнится бухгалтерский учет, потому что каждый месяц нужно будет выделять часть лизингового платежа из общей выплаты, чтобы эта часть не попала в расходы. Если вы оформляете финансовый лизинг с выкупом в 1-5% от изначальной стоимости – проще будет заплатить выкупной платеж в последний месяц.

Sorry, you have been blocked

This website is using a security service to protect itself from online attacks. The action you just performed triggered the security solution. There are several actions that could trigger this block including submitting a certain word or phrase, a SQL command or malformed data.

What can I do to resolve this?

You can email the site owner to let them know you were blocked. Please include what you were doing when this page came up and the Cloudflare Ray ID found at the bottom of this page.

Cloudflare Ray ID: 81902fadc98ebf7e • Your IP: Click to reveal 5.253.206.36 • Performance & security by Cloudflare

Выкуп авто после лизинга на физическое лицо

Выкупить автомобиль после лизинга на физ. лицо можно, но делать это нужно весьма аккуратно, чтобы у налоговых органов не возникло подозрений на счет выкупной суммы и правовой чистоты сделки.

Представим ситуацию: компания приобрела автомобиль в лизинг, при этом данное транспортное средство остается на балансе лизингодателя. Встает вопрос — есть ли возможность выкупить авто на физ. лицо и какие финансовые и налоговые последствия влечет за собой данная покупка. В данной статье мы подробно рассмотрим этот случай.

Важные моменты

• В случае, когда компания оформляла лизинговый договор с выкупом, нельзя выкупить автомобиль на учредителя или любое другое физ. лицо. Имущество может выкупать только организация-лизингополучатель. При этом физическое лицо имеет законное право приобрести лизинговый автомобиль напрямую у компании-лизингодателя, если это отмечено в официальном договоре, который предусматривает выкуп.
• Если в лизинговом договоре не прописывается право и условия выкупа имущества по окончании срока лизинга, автомобиль возвращается лизингодателю.
• Компания, которая приобрела транспорт в лизинг, может переуступить свои права субарендатору (юридическому и физическому лицу), но при одном условии — лизингодатель должен дать свое согласие.

Бывают случаи, и они не редкость, когда выкупная цена автомобиля сильно занижена, и физическое лицо хочет приобрести авто именно по этой минимальной стоимости, чтобы в будущем перепродать его компании, но уже дороже.

Суды определяют стоимость выкупа транспортного средства, учитывая износ имущества, поэтому в этом плане обойти закон не получится. Да и налоговые органы весьма настороженно относятся к выкупу автомобиля после лизинга. Есть большая вероятность того, что автомобиль намеренно приобретался для физического лица (учредителя коммерческой организации). Тогда налоговых последствий не избежать обеим сторонам:

• Организация-лизингополучатель рискует тем, что НДС ему не вернут, также как и не учтут ежемесячные лизинговые платежи как расходы в налоговой базе.
• Физическое лицо столкнется с тем, что настоящую стоимость лизингового автомобиля отнесут к доходам, и при этом учтут регулярные платежи по лизинговой сделки.

Как рассчитывается выкупной платеж

Размер платежа при выкупе автомобиля рассчитывается с учетом следующих факторов:

• Первоначальный взнос. Чаще всего размер аванса по договору лизинга составляет 10-35%, но может доходить и до 49% от стоимости автомобиля. Есть лизинговые компании, которые не требуют авансовых платежей, но здесь нужно обратить внимание на сумму переплаты за лизинг.
• Срок лизингового договора. Стандартно сделка по лизингу оформляется на срок, равный периоду полезной эксплуатации имущества. Есть среднее значение, которое в большинстве случаев применяется лизинговыми компаниями: 1-5 лет для автотранспорта.

Лизингополучатель самостоятельно определяется с размером первоначального платежа (аванса), и то же самое касается суммы выкупа. Если лизингополучатель хочет ежемесячно платить минимальные суммы за финансовую аренду машины, тогда аванс и выкупная стоимость будут большими. Если первоначальный и выкупной платежи будут минимальными, тогда каждый месяц придется вносить существенные лизинговые платежи. Условия сделки и финансовая нагрузка зависят только от экономических возможностей лизингополучателя.

Выкуп лизингового автомобиля на физическое лицо

По своему характеру договор лизинга с правом последующего выкупа автомобиля считается смешанным — здесь присутствуют условия финансовой аренды и купли-продажи. Поэтому в договоре в обязательном порядке прописывается размер и условия выплаты последнего платежа.

Выкупной платеж имеет особый статус — его рассматривают не так, как платежи за эксплуатацию транспортного средства, взятого в лизинг. Цена выкупа всегда зависит от уровня износа авто.

Чтобы контролирующие органы не смогли заподозрить компанию в махинациях и признать договор неправомерным, при выкупе лизинговой машины необходимо указывать выкупную цену отдельно. Если выкупная стоимость не указывается в договоре, который учитывает последующий выкуп, тогда лизинговые платежи считаются финансовыми расходами на покупку автомобиля, и как следствие, создают первоначальную стоимость амортизируемого имущества.

Поскольку договор, подразумевающий выкуп имущества, включает в себя договор купли-продажи, здесь определяется последовательность передачи права собственности на автомобиль после лизинга. То есть движимое имущество после лизинга выкупается по той стоимости, которую определяют между собой лизингодатель и лизингополучатель. Условия выкупа прописываются в основном договоре или в дополнительном соглашении.

Как купить автомобиль в лизинг

В 2022 году количество заключенных сделок лизинга сократилось на четверть по сравнению с 2021 годом, но сумма на четверть выросла, потому что автомобили стали дороже.

А еще многие клиенты вынуждены были вернуть автомобили, потому что больше не могли вносить платежи.

Я юрист, специализируюсь на разрешении споров, связанных с лизинговыми сделками. Иногда может оказаться, что человек, взявший таким образом машину, в случае расторжения договора может уменьшить потери.

Вы узнаете

Рассылка Т—Ж для автомобилистов

Что такое лизинг и кому он выгоден

Лизинг автомобиля — договор, по которому лизингодатель за свой счет приобретает для лизингополучателя автомобиль и передает в пользование. В свою очередь, лизингополучатель вносит платежи и может выкупить автомобиль, если лизинг с выкупом. Есть еще лизинг без выкупа, но мы не будем говорить о нем в этой статье.

Вот основные понятия:

1. Лизингополучатель — сторона, которая получает автомобиль и вносит за него платежи. Получателем может быть компания, физлицо со статусом ИП либо без него.
2. Лизингодатель — сторона, которая за свой счет покупает автомобиль. И если лизингополучатель своевременно внесет все платежи по договору, передает авто в его собственность.
3. Продавец — выбранная сторонами компания или человек, которые передают автомобиль лизингополучателю через лизингодателя.
4. Лизинговые платежи — совокупность платежей по договору. Когда получатель вносит последний платеж, он становится собственником автомобиля.
5. Финансирование лизинга — закупочная цена предмета лизинга за вычетом авансового платежа лизингополучателя, а также расходы по его доставке, ремонту, передаче лизингополучателю и прочие.
6. Предмет договора. В контексте этой статьи — автомобиль.

Еще есть важное понятие — сальдо встречных обязательств. Это расчет, который делают сразу после расторжения договора лизинга. Он необходим, чтобы одна из сторон договора не получила необоснованную выгоду. Об этом я расскажу подробно далее.

Как работает лизинг. В общем случае покупка автомобиля в лизинг выглядит так:

1. Лизингополучатель выбирает автомобиль.
2. Обращается к лизингодателю и заключает договор.
3. Лизингодатель за свой счет покупает автомобиль, который выбрал лизингополучатель.
4. Лизингополучатель вносит авансовый платеж, установленный лизингодателем.
5. Лизингодатель передает автомобиль лизингополучателю.

В договоре стороны фиксируют предмет лизинга — какой автомобиль будет куплен, график платежей, общую сумму выплат. Также в договор обычно включают ссылку на общие условия, на которых работает лизингодатель. Как правило, их размещают на сайте компании. Такие условия — часть договора, и чаще всего именно в них прописаны штрафы, права и обязанности. Общие условия важно прочитать так же внимательно, как и договор.

После заключения договора лизингополучатель согласно графику каждый месяц выплачивает сумму, согласованную с лизингодателем. Как только поступает последний платеж и стороны подписывают акт приема-передачи, право собственности переходит к лизингополучателю.

В чем различие кредита и лизинга. Кредит — это денежный заем. Его выдают банки и другие финансовые организации. Автокредит подразумевает, что автомобиль будет оформлен на заемщика, но останется в залоге у банка.