Правовой аудит из чего состоит

Правовой аудит организации: как там у вас внизу?

Привет, это DestraLegal.ru, ваш карманный юридический помощник. Многие знают нас как команду, которая работает с потребителями и запускает коллективные иски. Но ещё мы ведем дела предпринимателей: структурируем бизнес, просчитываем алгоритмы по совокупной налоговой нагрузке, драфтим документы.

Многие компании за исключением микро-бизнеса сталкиваются с правовым аудитом. Некоторые насильно, другие – по желанию. Аудитор проверяет бухучёт, правильность исчисления налогов, первичную документацию и на основании этого составляет заключение. В любом случае цель аудита – оздоровить бизнес и получить заключение эксперта. Эта статья направлена на тех предпринимателей, которые только вступают в игру либо получили в прошлом от аудитора отрицательную оценку.

Каждая компания должна соблюдать законы в своей деятельности. Но не все руководители обладают достаточными знаниями, чтобы оценить, соответствует ли работа их компании установленным требованиям. В такой ситуации помощь может оказать юридический аудит, который позволит выявить соответствие, избежать нарушений законодательства и последующих негативных последствий. В публичном пространстве можно встретить термин «legal due diligence», который используется для описания этого вида деятельности.

Почему так происходит? Государственные проверки не способны дать объективную и всестороннюю оценку финансово-хозяйственной деятельности и других показателей компании. Кроме того, существует риск, что полученная информация не будет доступна акционерам или участникам общества. В связи с этим, публичные компании обязаны (иногда – по желанию) предоставлять результаты внутреннего аудита, чтобы достичь соответствующих целей.

Аудит направлен на выражение оценки достоверности представленной бухгалтерской и финансовой отчетности.

Юридический аудит представляет собой исследование деятельности предприятия в соответствии с действующим законодательством. В ходе этого анализа выявляются нарушения, которые требуют исправления. Аудит охватывает все операции, проведенные компанией. По окончании проверки составляется отчет, содержащий информацию о выявленных нарушениях.

Например, в процессе аудита может быть обнаружено, что документы были подписаны лицом без соответствующих полномочий, бухгалтерский учет не ведется правильно в компании, займы неправильно отражены, налоговые льготы применены некорректно или отсутствуют первичные документы и другие подобные случаи.

При проверке соблюдения законодательства осуществляются следующие анализы:

Соответствие учредительным документам и необходимой документации для регистрации организации.

• Оценка текстов договоров и соглашений, на основе которых была проведена сделка.
• Анализ заполнения трудовых и гражданско-правовых контрактов.
• Проверка содержания финансовой отчетности.
• Оценка ведения документации, связанной с налогообложением.

Основная цель проведения юридического аудита состоит в приведении деятельности предприятия в соответствие с законодательством. Давайте рассмотрим основные задачи, которые стоят перед аудитором при такой проверке.

• Обнаружение нарушений законодательства.
• Анализирование вероятности применения санкций к компании и определение степени риска.
• Разработка стратегии для устранения выявленных недостатков.
• Повышение финансовой устойчивости фирмы.
• Создание прозрачности и доверия к компании среди инвесторов, банков и клиентов.
• Определение потенциальных потерь предприятия, связанных с возможными административными штрафами, претензиями от налоговых служб и контрагентами.

Таким образом, проведение юридического аудита позволяет не только выявить нарушения законодательства, но и разработать стратегии для улучшения работы компании, повысить ее финансовую стабильность и создать благоприятную репутацию перед заинтересованными сторонами.

Все случаи перечислены в ст. 5 закона об аудиторской деятельности. Например, аудит проводят компании, которые являются профессиональными участниками рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй, застройщики МКД и некоммерческие организации, получающие финансирование из иностранных источников.

Для большинства ООО осуществление проверки финансовых и бухгалтерских документов требуется только в случае, если выручка за предыдущий год превысила отметку в 800 млн рублей или сумма активов составляет более 400 млн рублей.

Компании, которым требуется проходить аудит финансовой отчетности, должны предоставить следующую информацию:

• Заключение аудита должно быть направлено в налоговую инспекцию для включения в реестр Государственной информационной системы налогового учета.
• Заключение также должно быть представлено на Федресурс.

Обычно итоговый документ проверки, вместе с годовой бухгалтерской отчетностью, передается в налоговую до 31 марта. Если заключение еще не готово к этому сроку, его можно отправить позднее – в течение 10 рабочих дней со дня составления заключения, но не позже 31 декабря следующего года.

С прошлого года компании обязаны дважды раскрыть информацию о финансовой отчетности и результатам аудиторской проверки на Федресурсе:

• В течение трех дней после утверждения отчета — сведения о финансовых показателях.
• В течение трех дней после подписания заключения об аудите — данные о результатвах проверки.

Результаты аудита определят, какое заключение будет сформулировано. Если аудитор обнаружил ошибки в процессе проверки, это может повлиять на характер заключения. В своем заключении эксперт может выразить:

• положительное мнение, что означает полную достоверность и отсутствие замечаний к бухгалтерской и финансовой отчетности (п. 16, 17, 18 МСА 700).
• модифицированное мнение, что указывает на обнаруженные существенные ошибки в документации или неопределенность по их наличию (п. 6 МСА 705).

В заключении аудитора можно обнаружить разные формы положительного мнения. Они включают:

• Мнение с оговоркой, когда недостаточно аудиторских доказательств или имеются разногласия по учетной политике и другим вопросам.
• Отрицательное мнение, когда выявлены серьезные недочеты в бухгалтерской и финансовой отчетности.
• Отказ от выражения мнения, когда доступны достаточные аудиторские доказательства, но сложно сформировать единое мнение о достоверности отчетов.

Причины, которые привели к определенному заключению, указываются ревизором в отдельном пункте документа. Примеры аудиторских заключений можете посмотреть по ссылке.

Для осуществления проверки следует выбрать надежную аудиторскую компанию. Затем необходимо составить список задач, которые требуется выполнить аудитору. Лучше всего это сделать в письменной форме. После этого проводится встреча с экспертом, на которой обсуждаются следующие вопросы:

• Анализ имеющихся проблем.
• Оценка сложности предстоящей проверки.
• Стороны также обсуждают сроки и стоимость оказания услуги.

После достигнутых договоренностей составляется договор и начинается проведение проверки. При желании клиента эксперт может предоставлять промежуточные отчеты.

Давайте взглянем на последовательность этапов, которые включает проведение юридического аудита:

• Специалист разрабатывает индивидуальный план проверки, чтобы обеспечить максимальную эффективность процесса.
• Внимательно изучаются предоставленные предприятием документы.
• Полученная информация систематизируется для более глубокого анализа и выявления проблемных моментов в компании.
• Все документы проверяются на соответствие законодательству.
• Формируется отчет о проделанной работе, который содержит выявленные недочеты в компании.

Таким образом, данный процесс представляет собой последовательное исследование и оценку документации компании с целью выявления возможных нарушений и несоответствий законодательным нормам. Ничего сложного в теории, не так ли?

Аудиторское заключение имеет не только юридическую обязательность прилагаться к отчетности по требованию законодательства. Во многих случаях компании добровольно заказывают внешний аудит, так как его результаты, изложенные в заключении:

• Предоставляют руководству компании полную оценку эффективности работы бухгалтерии и финансового отдела.
• Содействуют выявлению и исправлению ошибок в учете своевременно.
• Подтверждают достоверность отчетов и надежность деловой практики перед кредиторами, инвесторами и другими контрагентами.

Если вам нужна поддержка извне и проверка вашей компании, вы знаете к кому обратиться. Работайте с умом.

Юридический аудит

Юридический аудит – это проведение комплексного правового анализа деятельности организации, отдельных участков этой деятельности или конкретных документов или сделок на предмет соответствия действующему законодательству, сложившейся хозяйственной и судебной практике.
Целью юридического аудита является выявления потенциальной опасности причинения убытков компании в результате:

• неисполнения обязательств контрагентами,
• предъявления налоговых претензий со стороны налоговых органов,
• применения санкций за неисполнение гражданско-правовых обязательств,
• привлечения компании или должностных лиц компании к административной ответственности
• или привлечения должностных лиц компании к уголовной ответственности.

Юридический аудит имеет следующие виды

I. Общий комплексный юридический аудит деятельности компании.
II. Юридический аудит отдельных сфер деятельности компании.
III. Юридический аудит сложных сделок
IV. Юридический аудит гражданско-правового, трудового или административного конфликта.
V. Юридический аудит возможности предъявления обвинения по уголовному делу.

Правовое заключение

По результатам юридического аудита составляется письменное Правовое заключение, отражающее выявленные нарушения и риски для компании.

Последствия юридического аудита. После подготовки Правового заключения специалисты ЮКТ по заданию клиента выполнят комплекс мер по устранению выявленных нарушений и нейтрализации рисков, разработают проекты необходимых договоров и иных документов, предложат схемы про приобретению/отчуждению активов, выполнят необходимые операции в административных органах, осуществят защиту клиента в судах. Для более подробной информации см. раздел Услуги.

ВИДЫ ЮРИДИЧЕСКОГО АУДИТА

I. Общий комплексный юридический аудит деятельности компании

1. Правовой аудит корпоративной истории предприятия. Анализ вопросов, связанных с созданием (приватизация, реорганизация регистрация) предприятия клиента, анализ содержания учредительных документов и иных корпоративных актов, структуры органов управления, их компетенции и фактической деятельности, вопросы эмиссии и размещения акций, приобретения акций и легитимность владения ими, история проведения общих собраний и легитимность принятых решений. Выявление и анализ конфликтов.

2. Правовой аудит системы управления и кадров. Экспертиза внутренних документов (локальных актов) предприятия, регулирующих деятельность организации и ее структурных подразделений, а также регулирующих трудовые и иные отношения внутри организации. Анализ трудовых отношений на предмет законности и возникновения конфликтов.

3. Правовой аудит собственности. Анализ правового статуса движимого и недвижимого имущества предприятия и используемых земельных ресурсов. Анализ налоговой и правовой истории появления имущества. Выявление и анализ потенциальной конфликтности.

4. Правовой аудит коммерческой деятельности. Проверка законности деятельности предприятия, необходимость получения лицензий и специальных разрешений.

5. Правовой аудит договорной практики. Правовая оценка обычной договорной практики фирмы, вопросов поставки и оплаты. Выявление рисков неисполнения обязательств контрагентами, рисков предъявления претензий контрагентов, а также рисков возникновения налоговых санкций.

II. Юридический отдельных сфер деятельности компании

Аудит отдельных сфер деятельности компании по выбору клиента из пяти пунктов, выполняемых при проведении комплексного правового аудита.

III. Юридический аудит сложных сделок

Юридический анализ приобретаемого/продаваемого имущества, анализ договора (системы договоров), анализ системы расчётов и порядка передачи имущества с целью выявления рисков причинения убытков клиенту и возможности возникновения конфликта.

IV. Юридический аудит гражданско-правового, трудового или административного конфликта

Изучение правовой позиции клиента в конфликте, изучения документов и доказательств, исследование сценариев развития конфликта, проведение SWOT-анализа конфликта, разработка стратегии для достижения успеха в конфликте.

V. Юридический аудит возможности предъявления обвинения по уголовному делу

Анализ действий должностных лиц при осуществлении ими должностных обязанностей и выявление действий, подпадающих под признаки преступлений, предусмотренных УК РФ.

Правовой аудит компании: как это делают юристы?

В одном из прошлых постов мы говорили о правовом аудите. Он помогает найти и устранить потенциальные угрозы предприятию.

Ошибки и недочеты в договорах, бухгалтерской документации, работе инхаус-юристов, при защите интересов в суде и др. – это факторы риска для бизнеса. Правовой аудит же помогает защититься от них.

Как это работает – разберем на примере ООО «Ромашка».

История компании

«Ромашка» и «Лютик» заключили договор субподряда. По его условиям «Ромашка» должна была разработать электронную систему управления бизнесом заказчика. Цена договора 28,5 млн рублей.

В договоре стороны определили этапы проведения работ и размер неустойки за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. Он составлял 0,08% от цены договора за каждый день просрочки – 23 тыс. рублей.

Из шести этапов работ только первый был выполнен в срок, остальные «Ромашка» просрочила суммарно на 451 день. После этого «Лютик» отказался от исполнения договора в одностороннем порядке и потребовал уплаты неустойки – 10,4 млн рублей.

В суде «Ромашка» утверждала, что акт о приемке работ КС-2 и справку о стоимости работ КС-3 по шестому этапу компания отправляла «Лютику» по электронной почте. Несмотря на это, суд посчитал доводы субподрядчика необоснованными и полностью удовлетворил требования «Лютика».

После этого «Ромашка» обратилась к юристам, чтобы устранить риск появления в будущем убытков, связанных с документооборотом компании.

Что сделали юристы?

Юристы проверили, насколько учредительные и корпоративные документы «Ромашки» соответствуют закону, судебной практике и
обычаям делового оборота. И вот, что обнаружили.

● Документы без указания даты подписания: договор об оказании транспортных услуг по перевозке грузов, группа путевых листов грузовых автомобилей и т.д.
● Договоры без указания срока исполнения обязательств. При возникновении спора они могут быть признаны судом незаключенными.
● В 96% случаев «Ромашка» обменивается документами с контрагентами через электронную почту. Однако такой порядок не согласован в условиях соответствующих договоров, что лишает переданные документы юридической силы.

Результат

По итогам аудита юристы подготовили правовое заключение, в котором рекомендовали «Ромашке»:

● использовать специализированные системы документооборота;
● оформить ЭЦП и применять ее при подписании электронных документов;
● принять локальный акт о порядке применения ЭЦП;
● указывать обязательные реквизиты в корпоративных документах, хозяйственных договорах и т.д.

После перечня рекомендаций юристы предложили «Ромашке» способы реализации каждого из пунктов. Это поможет защитить компанию от появления убытков и банкротства.

Правовой (юридический) аудит

Правовой или юридический аудит – это проверка документов, проводимая с целью оценки соответствия юридически значимых документов, сделок действующему законодательству и выявления уязвимых точек бизнеса, грозящих не только финансовыми потерями, но и административной, налоговой и уголовной ответственностью.

Зачем нужен правовой аудит

Основная задача – оценка правовых рисков и обеспечение максимальной правовой защищенности сделок / компании / руководства. Что мы сделаем:

• проанализируем деятельность и документы компании на соответствие нормам действующего законодательства и правоприменительной практике;
• оценим риски, связанные с проверками контролирующих органов, судебными разбирательствами, неисполнением контрагентами обязательств, корпоративных, трудовых и прочих конфликтов;
• выявим риски привлечения бизнеса к административной и налоговый ответственности;
• оценим риски привлечения руководителей компании (контролирующих лиц) к субсидиарной, уголовной ответственности;
• проведем анализ конкретной ситуации, сделки, объекта недвижимости;
• оценим эффективность существующей системы правового обеспечения компании;
• предоставим рекомендации по исправлению выявленных проблем .

Целевой аудит

В зависимости от Ваших целей юридический аудит может быть:

• аудит налоговых рисков и субсидиарной ответственности;
• аудит договорной работы; аудит;
• аудит сделки;
• аудит спора (конфликта);
• Due diligence (недвижимости);
• оценка антимонопольных рисков;
• правовой аудит рекламы;
• к омплексный правовой аудит.

Проводят правовой анализ юристы КГ ЭТАЛОН соответствующей специализации.