Условие ученического договора о полном возмещении стоимости обучения, а не пропорционально фактически не отработанному после обучения времени, не применяется
Работодатель – юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования. По ученическому договору работодатель обязуется обеспечить возможность обучения, а ученик – пройти такое обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по трудовому договору в течение установленного сторонами срока.
Согласно ч. 2 ст. 207 Трудового кодекса в случае, если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему полученную за время ученичества стипендию, а также возмещает другие понесенные работодателем расходы в связи с ученичеством. Это правило должно применяться с учетом ст. 249 ТК РФ, которая предусматривает, что работник, уволившийся без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.
Однако право сторон на установление иного порядка возмещения имеет пределы. Согласно ст. 9 и ст. 232 ТК РФ трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством, трудовым договором может конкретизироваться материальная ответственность сторон, но ответственность работодателя перед работником не может быть ниже, а работника перед работодателем – выше, чем это предусмотрено ТК РФ или иными федеральными законами.
Таким образом, сумма затрат на обучение, исчисленная пропорционально фактически не отработанному времени, является максимально возможной ко взысканию. Условие же ученического договора о полном возмещении стоимости обучения и иных затрат, понесённых работодателем на обучение, а не пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, ухудшает положение работника по сравнению с нормами действующего трудового законодательства и не подлежит применению. Сказанное подтвердил недавно Восьмой КСОЮ (Определение Восьмого КСОЮ от 11 августа 2022 г. № 8Г-15083/2022).
Узнайте последние изменения правового регулирования трудовых отношений и кадрового делопроизводства, пройдя обучение по программе повышения квалификации, и получите диплом установленного образца.
Между лечебным учреждением и гражданином был заключен
договор, по условиям которого гражданин обязался: успешно пройти обучение в ординатуре; отработать в учреждении после окончания обучения не менее 5 лет; возместить учреждению в полном объеме денежные средства на обучение в случае расторжения трудового договора по инициативе работника до истечения пятилетнего срока работы.
Гражданин успешно прошел обучение в ординатуре, трудоустроился в учреждение, затем был также направлен на повышение квалификации. Проработав чуть больше года, он уволился по собственному желанию. При увольнении он возместил расходы, понесенные учреждением на его обучение в ординатуре, но не в полном размере. Учреждение обратилось в суд с иском, в котором требовало взыскать с гражданина все затраты на обучение, включая и расходы на повышение квалификации.
Суд отказал и пояснил, что условия заключенного договора о полном возмещении работодателю стоимости обучения, а не пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, ухудшают положение работника по сравнению с нормами действующего трудового законодательства, в частности, ст. 249 ТК РФ, в связи с чем не подлежат применению при разрешении спора.
Повышение же квалификации производилось для нужд работодателя, соглашение о возмещении затрат и о сроке, в течение которого работник обязан отработать в учреждении по окончании курсов повышения квалификации, не заключалось, поэтому суд в удовлетворении требований о взыскании этих расходов также отказал.
Что такое прием в вуз с полным возмещением затрат?
Что такое прием в вуз с полным возмещением затрат?
ПВЗ — это сокращение уже стало известным для абитуриента. Речь идет о поступлении в университет на основе договора о полном возмещении затрат на обучение, который заключается между университетом и физическим лицом. Прием по договорам по ПВЗ осуществляется сверх контрольных цифр приема, утвержденных Министерством образования РФ. Поэтому абитуриенты поступающие по договору по ПВЗ в общем конкурсе не участвуют, потому что они обучаются на платной основе. Свое обучение можно оплатить как за весь срок одновременно, так и ежегодно до фактического начала учебного года, что предусмотрено договором о ПВЗ.
Отбор студентов, поступающих по ПВЗ, осуществляется по результатам вступительных испытаний, которые проводятся в виде собеседования по дисциплинам, предусмотренным Правилами приема на соответствующий факультет. Проще говоря, ПВЗ — это и есть договорная основа обучения. На бюджете все затраты по обучению берет на себя государство, а на договорной форме Вы полностью возмещаете учебному заведению его затраты на Ваше обучение.
Читайте также:
Я оплатила обучение с полным возмещением затрат и подписала договор с Вузом. Можно ли считать, что меня зачислят в Вуз?
Что означает обучение с полным возмещением затрат на обучение?
Очная форма обучения в ВУЗе с полным возмещением затрат: справедливо ли снятие многодетности?
Дочь в этом году поступила в ВУЗ на очную форму обучения с полным возмещением затрат. С нас сразу сняли многодетность. Закономерно ли снятие многодетности при очной форме обучения? Елена, Краснодар.
Ребенок учится в ВУЗе очно с полным возмещением затрат. Умер отец. Я была с ним в разводе. Положена ли пенсия по потере кормильца?
Не понимаю условия договора с Вузом: оплатили обучение, но могут не зачислить в случае неудачи на конкурсе?
Оплатили обучение с полным возмещением затрат, заключили договор с Вузом, но говорят, что если не пройдем по конкурсу, то не зачислят в Вуз. Ничего не понимаю. Если заключили договор, это же уже можно считать, что зачислен? Спасибо.
Скажите, пожалуйста, как долго будут удерживаться алименты: до достижения 18-летия или до окончания учебы в ВУЗе?
Я получаю алименты с места работы бывшего мужа на сына, который в этом году по окончании школы поступил в ВУЗ (обучение с полным возмещением затрат). Сыну скоро исполнится 18 лет. Скажите, пожалуйста, как долго будут удерживаться алименты: до достижения 18-летия или до окончания учебы в ВУЗе?
ВУЗ потребовал отчисления из-за неподходящего диплома: правомерно ли это?
Правомерны ли действия ВУЗа! Мой брат окончил в среднеобразовательной школе 9 класов, после чего поступил в техникум. После окончания техникума получил диплом в ктором написанно что мой брат окончил полный курс данного техникума с получением основного общего образования с получением начального профессионального образования по профессии автослесарь. В этог году брат решил поступить в ВУЗ предосатавил все необходимые документы, а также и данный диплом в приемную комиссию. Поступал на 1 курс в группу с полным возмещением затрат здал три экзамена в данном ВУЗе оплатил учебу и был приказом ректора зачислен на 1 курс. В октябре была ссесия установочная на, которой он присутствовал предъявив вызов на ссесию. Вчера брату позвонили из ВУЗа и попросили приехать написать заявление на отчислеие из ВУЗа мотивирую тем, что 9 класов школы и данный диплом не подходит для поступления в ВУЗ. Возникает вопрос как не подходит диплом если человек окончил техникум окончил полный курс данного техникума с получением основного общего образования с получением начального профессионального образования по профессии автослесарь. Диплом данного техникума государственного образца.
Я оплатила обучение с полным возмещением затрат, подписала договор. Могу ли рассчитывать, что я буду зачислен. Спасибо.
Служил по контракту и учился на заочке: можно ли получить денежное возмещение за обучение?
У меня такой вопрос. Служил по контракту 6 лет, поступил в Государственный университет, на заочную форму, сейчас нахожусь на последнем курсе осталась сессия и госы, обучение оплачивал сам, заказал справку об обучение и прочитал, что «нахожусь на 7 курсе, с полным возмещением затрат на обучение». Скажите пожалуйста могу я получить денежное возмещение? Если да, что для этого нужно?
Льготы для участников боевых действий при получении СПО в заочной форме с полным возмещением затрат: реальность или миф?
Существуют ли льготы участнику боевых действий при получении среднего профессионально образования по заочной форме обучения с полным возмещением затрат?
Налоговый вычет на обучение. Как компенсировать свои расходы за счет государства
С началом учебного года те, кто учится на платной основе, озадачиваются вопросами, как вернуть часть средств за счет налогового вычета на обучение. Подборка поможет юристу проконсультировать коллег и знакомых. Консультирует Наталья Волкова, консультант по правовым вопросам ООО «Центр налоговой помощи».
1. Мой сын в этом году поступил на платное отделение в вузе. Я знаю, что мне полагается какой-то налоговый вычет в связи с расходами на его обучение. Что это за вычет и как его получить?
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение заключается в том, что государство возвращает вам часть затрат на образование вашего ребенка. Вычет полагается, только если ваш сын учится на очном (дневном) отделении, и только до тех пор, пока ему не исполнится 24 года. Годовая сумма вычета равна размеру оплаты, которую вы перечислили вузу за календарный год, но есть лимит – 50 000 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Суть в том, что сумма вычета исключается из ваших доходов, которые облагаются налогом на доходы с физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13 процентов (в частности, с зарплаты). То есть по окончании календарного года вы можете требовать возврата НДФЛ, который удержали с ваших доходов, равных сумме вычета. Например, при сумме вычета 50 000 рублей вам вернут 6 500 руб-лей (50 000 руб. * 13%). Для этого по окончании календарного года вам надо будет обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Нужно представить налоговую декларацию за прошедший год, паспорт, справку с места работы по форме 2-НДФЛ (о полученных вами доходах и сумме удержанного налога), заявление о предоставлении социального налогового вычета, документы, подтверждающие ваши расходы на обучение сына (договор с вузом, платежные документы), справку из вуза об очной форме обучения (если она не указана в договоре), копию лицензии вуза (если на нее нет ссылки в договоре) и копию свидетельства о рождении сына (чтобы подтвердить ваше родство).
2. Я буду получать второе высшее образование. Могу ли я рассчитывать на вычет, при том что учиться буду на заочном отделении?
Да. По расходам на свое собственное образование можно получить вычет независимо от формы обучения – дневное, вечернее или заочное (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Максимальная сумма вычета больше, чем на обучение ребенка, – не 50 000, а 120 000 рублей в год.
3. Нельзя ли принести все документы в бухгалтерию на работе, чтобы с меня сразу удержали меньше налога в пределах вычета?
Нет, вычет можно получить только при обращении в налоговую инспекцию и только по окончании календарного года (п. 2 ст. 219 НК РФ).
4. Я заплатил за обучение младшей сестры в коммерческом вузе 60 тыс. рублей. Могу ли я получить вычет?
Да, вы вправе рассчитывать на вычет. Федеральный закон от 03.06.09 № 120-ФЗ «О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» внес поправки, согласно которым право на налоговый вычет теперь есть не только у родителей, но и у брата или сестры студента, за обучение которого они платят. Ограничения в данном случае такие же, как и у родителей: вы имеете право на вычет, пока вашей сестре не исполнится 24 года, и сумма вычета за один календарный год не может превышать 50 тыс. рублей.
5. Я оплачиваю обучение сына моей супруги от первого брака. Могу ли я получить вычет?
К сожалению, нет. Право на вычет есть только у родителей, братьев и сестер, а также официальных опекунов и попечителей учащегося. Если ваша супруга работает или имеет другие официальные доходы, с которых она платит НДФЛ по ставке 13 процентов (например, по гражданско-правовым договорам), то в вашей ситуации лучше, чтобы вычет заявляла она. Для этого нужно, чтобы деньги в кассу образовательного учреждения или в банке вносила именно она (п. 1.2 письма ФНС России от 31.08.06 № САЭ-6-04/876@).
6. На что обратить внимание в квитанции при оплате очередного семестра в институте, чтобы не было проблем с вычетом?
Важно, чтобы в квитанции была ссылка на номер и дату вашего договора с вузом – это доказательство, что деньги были перечислены именно в счет оплаты за обучение. Еще обязательно указать Ф.И.О. плательщика – это подтвердит, что расходы на обучение понес именно тот человек, который заявляет вычет (письмо Минфина России от 23.06.08 № 03-04-05-01/214).
7. Договор с вузом, где учится мой сын, подписывала я. Смогу ли я получить вычет, если просто буду давать деньги сыну, а он будет расплачиваться через банк сам (в платежке в качестве плательщика будет указан он)?
Да, сможете. Для этого вам нужно будет в заявлении о предоставлении вычета дополнительно указать, что вы выдали сыну необходимую сумму из своих средств и дали поручение заплатить за учебу. Этот способ рекомендует налоговая служба (п. 1.1 письма ФНС России № САЭ-6-04/876@), поэтому никаких проблем с инспекцией не должно быть.
8. Договор с частной школой заключал я. Но мне удобнее, чтобы вопросами оплаты занималась жена (у нее больше времени). Смогу ли я получить вычет по расходам на обучение дочери, если платежки будут оформлены на жену?
Сможете, но с еще большими временными затратами – для этого придется судиться с инспекцией. С ее стороны скорее всего будет отказ в вычете. Налоговая служба полагает, что в таких обстоятельствах, когда договор с образовательным учреждением подписал один из родителей студента, а деньги заплатил другой, право на вычет есть только у того родителя, на кого оформлены платежные документы (п. 1.2 письма ФНС России № САЭ-6-04/876@). Но если ваша супруга не работает и не имеет никаких других налогооблагаемых доходов, она не сможет воспользоваться вычетом. На самом деле позиция налоговиков противоречит закону. Так как имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 34 СК РФ), независимо от того, кто фактически платил за учебу ребенка, оба родителя участвуют в этих расходах. Значит, тот супруг, который не указан в качестве плательщика в платежных документах, все равно имеет право на вычет. Именно такого мнения придерживаются суды (определение Верховного суда РФ от 16.06.06 № 48-В05-29).
9. Я занимаюсь на курсах английского языка и в автошколе, обучение стоит дорого. Такие виды обучения дают право на вычет?
Дают, если у курсов и автошколы есть лицензия на образовательную деятельность (абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Наличие лицензии – единственное условие в части требований к образовательным учреждениям, обучение в которых дает право на вычет. Налоговый кодекс не ограничивает это право конкретными видами обучения – например, только высшим или средним образованием. В образовательные программы входят в том числе программы дополнительного образования различной направленности без ограничений. Эти программы могут реализовывать разные организации с соответствующей лицензией, включая курсы (ст. 9, п. 2 ст. 26 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании»).
10. В этом году я отдала дочь в коммерческий детский сад. Мне предоставят вычет в сумме оплаты за садик?
Это зависит от условий вашего договора с детским садом. Вообще детские сады при наличии лицензии на образовательную деятельность считаются учреждениями дошкольного образования (подп. 1 п. 3 ст. 9 закона № 3266-1). Но их функции заключаются не только в обучении, но и в воспитании, охране и укреплении здоровья детей (п. 3 ст. 18 закона № 3266-1). Плата за содержание ребенка в детском саду (питание, охрану, медицинское наблюдение, услуги воспитателей и нянь) и его обучение по развивающим программам обычно указана в договоре с детским садом в виде единой суммы за весь набор услуг. А налоговый вычет полагается только за обучение. Из-за того, что из общей суммы невозможно выделить плату именно за обучение, инспекции отказывают в вычете (письмо ФНС России от 09.02.09 № 3-5-03/124@). Если же по условиям договора ваша плата разбита на составляющие – отдельно за содержание ребенка и отдельно за обучающие программы, то вы можете получить вычет в части платы за обучение.