Какие пособия платит работодатель усн

Каковы страховые взносы для УСН в 2023-2024 годах?

Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы

Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст. 346.12 НК РФ. К числу этих ограничений в т. ч. относится и занятие некоторыми видами деятельности. При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

Об условиях применения УСН в 2023 году читайте здесь.

Наличие у организаций и у ИП наемного персонала позволяет расценивать их как лиц, производящих выплату вознаграждений и обязанных уплачивать страховые взносы с этих вознаграждений (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ).

ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст. 419 НК РФ):

;
• с вознаграждений этим работникам.

Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН

Среди плательщиков взносов, в т. ч. применяющих УСН, преобладают юрлица и ИП, имеющие наемных работников и начисляющие взносы по основным тарифам. Эти тарифы установлены ст. 425 НК РФ и с 2023 года имеют следующие размеры:

• 30% — единый тариф на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование (ОСС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в пределах действующей предельной базы;
• 15,1% — при выплатах свыше предельной базы.

Об основных изменениях в страховых взносах с 2023 года мы рассказали здесь.

С 01.04.2020 года применяются пониженные взносы с части зарплаты, превышающей МРОТ, для субъектов МСП. Единая ставка в этом случае равна 15% — на ОПС, ОСС и ОМС.

Подробнее о тарифах страховых взносов, применяемых при УСН, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

При наличии опасных и вредных условий труда к вознаграждениям работников, трудящихся в таких условиях, помимо основных тарифов в части ОПС, применяются дополнительные. Их величина зависит от конкретных условий труда и может составлять от 2 до 14% (ст. 428, 429 НК РФ).

Что касается пониженных тарифов, то для упрощенцев на 2019-2024 годы они были установлены на уровне (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

• 20% — на ОПС;
• 0% — на ОСС по нетрудоспособности и материнству;
• 0% — на ОМС.

Однако с 2019 года их применение ограничено.

в 2023 году на них вправе рассчитывать только применяющие УСН (ст. 427 НК РФ):

• некоммерческие организации (НКО), ведущие деятельность в таких областях, как культура, наука, образование, спорт, здравоохранение, социальное обслуживание (подп. 7 п. 1);
• благотворительные организации (подп. 8 п. 1).

Для этого, кстати, есть определенные условия (п. 7, 8 ст. 427 НК РФ), в том числе, ведение именно той деятельности, для которого эти организации создавались (некоммерческой, благотворительной), а для НКО еще и ограничение по объему доходов — не менее 70% должны составлять доходы от НКО-деятельности.

Кроме того в 2023 — 2024 гг. единый пониженный тариф для этой категории налогоплательщиков изменился и составляет 7,6% в пределах действующей предельной базы. Свыше предельной базы — 0%.

В 2018 году в число льготников попадали также юрлица и ИП, осуществляющие виды деятельности, перечень которых содержался в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. При этом доля доходов по основной деятельности у них также должна была быть не менее 70% от общих доходов, а сумма доходов за год не должна превышать 79 млн руб. Но с 2019 года действие льгот для этой категории плательщиков закончилось, и с тех пор они платят взносы на общих основаниях.

В части взносов на страхование по травматизму размер отчислений будет зависеть от вида осуществляемой деятельности и определяться установленным для этого вида уровнем опасности для работника (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

Работающий на УСН ИП должен платить взносы (пп. 1, 6 ст. 430 НК РФ). С 2023 года ИП уплачивают единый фиксированный платеж без разделения на пенсионные и медицинские взносы. Размер взносов на ОПС зависит от величины полученного ИП дохода, но не напрямую (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Так, при доходе до 300 000 руб. за год годовая сумма фиксированных страховых взносов (ФСВ) равна:

• в 2022 году — 34 445 руб. (ОПС) + 8 766 руб. (ОМС) = 43 211 руб.;
• в 2023 году — 45 842 руб. (единый взнос).

С суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 8-кратный размер ФСВ в СФР (для 2023 года — 302 903 руб. (это максимальный общий единый тариф), для 2022 года — 275 560 руб.).

ВАЖНО! Порядок уменьшения налога по УСН 6% на страховые взносы ИП за себя изменен задним числом с 01.01.2023 (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Если ранее взносы в уменьшение налога по УСН брались по факту оплаты, то с принятием изменений фактическая уплата взносов становится не важна, а налог должен уменьшаться на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа. В 2023-2025 годах действует переходный период, когда разрешено взять в уменьшение УСН-налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием. Подробности здесь.

За периоды (год и месяц), которые оказываются неполными для ИП, начавшего или завершившего в них деятельность, при расчете применяются коэффициенты, учитывающие долю месяцев ведения деятельности в общем числе месяцев в году и аналогичную долю числа дней в общем количестве дней соответствующего месяца (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ).

С 2023 года ИП должны уплачивать взносы за себя в составе ЕНП. Однако в переходный период 2023 года разрешено использовать распоряжения на перевод денежных средств.

Подробнее об уплате страховых взносов ИП за себя в 2023 году мы писали в статье.

Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Итоги

Применение УСН не освобождает ни юрлиц, ни ИП от уплаты страховых взносов. Взносы и теми и другими должны платиться с выплат в пользу наемных работников. При этом у ИП есть обязанность по уплате взносов за самого себя вне зависимости от того, есть ли у него наемные работники. Порядок определения суммы взносов, начисляемых по наемным работникам и по ИП, различен. Для взносов по наемным работникам могут применяться три вида тарифов: основные, дополнительные, пониженные. Возможность использования последних с 2019 года ограничена.

Сколько стоит сотрудник для работодателя

При планировании бюджета предприятия важно понимать, в какую сумму будет обходиться каждый сотрудник. Для этого надо знать среднюю величину оплат по должности и рассчитать обязательные платежи, которые начисляются с заработной платы.

Рассмотрим, как можно заранее посчитать затраты компании-работодателя на одного сотрудника.

Немного теории

В соответствии с законодательством расходы на сотрудников — это выплаты из фонда оплаты труда. В него входят:

надбавки и премии;

выплаты за вредные и опасные условия работы;

налоги за каждого сотрудника.

Величину зарплаты, которую человек получит на руки, определяет руководство предприятия (ее размер не должен быть ниже МРОТ). Отпускные и премии устанавливаются, исходя из размера зарплаты, и не сильно влияют на величину бюджета по оплате труда. А вот налоги и выплаты в различные государственные фонды — это значительная статья расходов компании, которая регламентируется Налоговым кодексом.

Любая организация по отношению к нанятым лицам является:

налоговым агентом — из выплат сотрудникам каждый работодатель обязан делать отчисления в бюджет;

страхователем — за каждого сотрудника необходимо выплачивать взносы в Фонд социального страхования (на случай травмы на производстве, декретного отпуска, др.) и Пенсионный фонд.

По всем выплатам работодатель обязан также вести учет и своевременно отчитываться в контролирующие органы. Обязательства по отчислениям и отчетности возникают сразу же после регистрации компании, даже если в штат пока не нанят ни один сотрудник.

Стать экспертом кадрового учета — легко!

Мы создали курс профессиональной переподготовки «Кадровик с нуля до профи: все навыки от ТК до 1С: ЗУП» , в котором научим с нуля всем тонкостям кадрового учета: от приема и увольнения сотрудников по новым правилам 2023 года до ведения воинского учета и работе в 1С: ЗУП. Стоимость 29900 6490 руб. до 6 октября!

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ удерживается с заработной платы сотрудника, а также с других выплат, полученных человеком за отчетный период: премий, надбавок к зарплате, др.

Отчисления рассчитываются по таким тарифам:

13% от доходов для резидентов РФ с размером зарплаты до 5 млн рублей за год;

15% от доходов для резидентов РФ с размером зарплаты более 5 млн рублей за год. Повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей это значение.

30% от доходов для нерезидентов РФ.

Прогрессивная ставка НДФЛ действует с 2021 года — теперь работникам на высокооплачиваемых должностях нужно будет делать больше отчислений в бюджет.

Сотрудник может получить ряд вычетов из НДФЛ и таким образом снизить свои налоги. Это, например, вычеты на детей, лечение, обучение, приобретение или постройку дома, др. Чтобы учесть вычеты при расчете налога на доходы физического лица, необходимо заявление от сотрудника и подтверждающие документы — в основном это уведомления от налоговой.

НДФЛ удерживается из заработной платы в момент ее выплаты и перечисляется на счет ФНС не позже следующего дня. При этом по закону работодатель должен платить сотруднику зарплату не менее двух раз в месяц — сначала аванс, затем остаток. НДФЛ удерживается только один раз в месяц — при выплате второй части зарплаты.

• официальный размер заработка составит 40 000 13% = 45 200 рублей;

• в бюджет ежемесячно нужно будет выплачивать 40 000 * 13% = 5 200 рублей.

Эти отчисления не относятся напрямую к затратам предприятия на одного работника, поскольку отчисляются из зарплат. С другой стороны, при невысокой зарплате 13%-й налог будет достаточно ощутим, и квалифицированные кадры могут не согласиться работать за такие деньги.

Страховые взносы

Еще одна обязанность работодателя — отчисления в различные фонды за каждого сотрудника. Такие выплаты уже полностью ложатся на расходы предприятия — по закону вычитать их из зарплат работников запрещено.

За каждого сотрудника надо ежемесячно перечислять определенный процент от дохода:

2,9% на случай нетрудоспособности или материнства;

22% на пенсионное страхование;

0,2 до 8,5% на случай производственной травмы или появления профессиональных заболеваний;

5,1% на медицинское страхование.

Эти оплаты обеспечивают всем работникам социальную защиту и право на дальнейшее получение пенсии, пособий по временной нетрудоспособности, различных выплат. Страховые взносы нужно вносить до 15 числа каждого месяца за предыдущий.

• на случай нетрудоспособности или декретного отпуска: 50 000 рублей х 2,9% х 5 сотрудников = 7 250 рублей;

• на пенсионное страхование: 50 000 рублей х 22% х 5 сотрудников = 55 000 рублей;

• на случай производственной травмы (в торговой компании действует минимальный тариф): 50 000 рублей х 0,2% х 5 сотрудников = 500 рублей;

• на медицинское страхование: 50 000 рублей х 5,1% х 5 сотрудников = 12 750 рублей.

Сколько нужно платить за одного сотрудника

Рассчитаем, сколько в итоге средств нужно предусмотреть для оплаты труда одного работника.

Если по трудовому договору заработная плата составляет 30 000 рублей, то НДФЛ равен 30 000×13% = 3900 рублей. Если у работника нет оснований для налоговых вычетов, то по итогам месяца он получит 30 000 — 3900 = 26 100 рублей.

Компании-работодателю ежемесячно нужно будет выплачивать за него из своих средств:

на медицинское страхование 30 000 рублей х 5,1% = 1 530 рублей;

на пенсионное страхование 30 000 рублей х 22% = 6 600 рублей;

на случай нетрудоспособности 30 000 рублей х 2,9% = 870 рублей;

на «травматизм» (для большинства видов деятельности) 30 000 рублей х 0,2% = 60 рублей.

Итого на одного сотрудника в месяц нужно 39 060 рублей.

Также в зависимости от вида деятельности, должности и т. д. нужно заложить расходы на оборудование рабочего места, снабжение расходными материалами, др. Кроме того, по закону работодатель обязан обеспечить работающего удаленно сотрудника необходимым для этого оборудованием. А если работник использует свои технические ресурсы, то ему нужно это компенсировать.

Рискованные способы снижения расходов на сотрудников

За применение откровенно нелегальных схем по оплате труда на компанию налагаются большие штрафы, поэтому многие руководители ищут законные способы оптимизации расходов на фонд оплаты труда. В основном применяются несколько вариантов нестандартных трудовых отношений, каждый из них несет определенные риски. Рассмотрим, в чем они состоят.

Оформление работников как ИП

Это очень популярный способ избежать больших налоговых отчислений с заработных плат. Если при заключении трудового договора работодатель обязан ежемесячно вносить в бюджет 30% от зарплаты, то, например, на УСН «Доходы» величина отчислений равна 6% ежегодные взносы на ОПС и ОМС в сумме 40 874. По факту, такое сотрудничество взаимовыгодно обеим сторонам, однако работник лишается всех предусмотренных государством гарантий на различные компенсации.

Риск применения такой оптимизации затрат в том, что договор с ИП легко признается в суде обычными трудовыми отношениями и переквалифицируется в трудовой договор. Для этого нужны свидетельские показания и небольшой набор доказательств, что человек выполняет свои штатные обязательства на оборудовании или в помещении компании. В таком случае последует доначисление налогов и штраф. Так что подобной схемой лучше вообще не пользоваться.

Заключение договоров гражданско-правового характера

Выгода работодателя здесь в том, что можно сэкономить на страховых отчислениях. Сотрудники на договорах ГПХ не получают гарантий, предусмотренных обычным трудовым договором. То есть работодатель по отношению к сотруднику становится налоговым агентом, но не страхователем.

Этот принцип работает не для любого вида деятельности, например, таким образом нельзя получить авторские права на интеллектуальное имущество и т. д.

Компания, подписавшая с работниками договоры ГПХ, рискует, что при наличии определенных доказательств их переквалифицируют в обычные трудовые договоры. Судебная практика полна таких решений, они выносятся достаточно быстро и за небольшим количеством доказательств. Если это произойдет, то предприятие должно будет уплатить существенные суммы в качестве штрафов и погасить начисленные недоимки в бюджете за все время подобного сотрудничества.

Сотрудники-самозанятые

При применении этого способа компания не нанимает человека в штат, а оформляет с ним отношения как с самозанятым. Самозанятый обязан оплачивать налог 6% от сделки с юридическим лицом, а с компании снимается обязанность по выплате НДФЛ и страховых взносов. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу она тоже не обязана предоставлять.

Налоговики прекрасно знают о таком способе ухода от зарплатных налогов, поэтому быстро отслеживают наличие признаков фиктивного сотрудничества с самозанятым. Это может быть, например, использование человеком конкретного рабочего места на территории компании, ежедневное присутствие в офисе и др. Дела о переквалификации таких трудовых отношений регулярно рассматриваются в суде и решение зачастую выносится в пользу ФНС. На предприятие налагается штраф и обязанность доплатить стрховые взносы и НДФЛ за сотрудника.

Выводы

Величина налоговой нагрузки на каждого работника впечатляет — работодатель из своей прибыли должен вносить в бюджет около 30% от зарплат. Таким образом, специалист, который согласен работать за относительно небольшой оклад в 30 000 рублей «чистыми», в реальности обойдется компании в 43 000 рублей (НДФЛ 13% страховые взносы в сумме 30%). Кроме того, в этих расчетах не учтены затраты на обустройство рабочего места и другие расходы на одного сотрудника.

Многие работодатели прибегают к «серым» схемам или пытаются оформить своих работников как ИП или самозанятых. Но на практике такие способы могут привести к большим штрафам и судебным делам по искам от налоговиков.

Какие налоги платит работодатель

Каждый месяц работодателю нужно перечислять НДФЛ и взносы за работника: налог на доходы, страховые взносы по единому тарифу и на травматизм. Если работодатель платит работнику на руки 30 000 ₽, то сверх этой суммы он перечисляет в налоговую и СФР еще около 15 000 ₽.

Расскажу, какие налоги и взносы платит работодатель, какую отчетность ему нужно сдавать и как можно сэкономить.

Письма для тех, у кого свой бизнес

Граждане обязаны платить налог на доходы физических лиц — НДФЛ. 85% НДФЛ поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Санкт-Петербург , Севастополь, республику, край, автономный округ и область. Остальные 15% идут в местные бюджеты. Например, 85% поступлений НДФЛ Москва оставит себе, а 15% распределит среди муниципальных районов.

НДФЛ надо платить не только с зарплаты, но и с других доходов, например дивидендов, выручки от продажи или сдачи в аренду имущества, выигрышей в лотерею. С некоторых доходов налог надо платить самому, а с других его удерживает налоговый агент.

ст. 208 НК РФ — с каких доходов взимается НДФЛ

ст. 228 НК РФ — кто платит налог сам

Налоговые агенты по НДФЛ — это компании и ИП, которые платят людям. Так, у инвесторов налоговый агент — брокер. Агенты обязаны исчислять, удерживать и перечислять налог с зарплаты работника в бюджет.

Как можно уменьшить налог. Если работники, к примеру, покупали жилье, платили за лечение, образование или фитнес, государство вернет им ранее уплаченный НДФЛ. Для этого надо применить налоговый вычет.

Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию за предыдущий год. Там все проверяют, а потом возвращают деньги на счет.

Но есть вариант не ждать следующего года и получить вычет у работодателя. Купили квартиру в июне, подтвердили право на имущественный вычет и перестали платить НДФЛ до конца года. Или оплатили лечение зубов на прошлой неделе, и у вас из зарплаты пару месяцев не удерживают налог. Причем работодатель должен вернуть налог и за предыдущие месяцы года.

Для этого нужно подать заявление о выдаче уведомления, оно придет работодателю напрямую. Потом нужно написать на работе заявление — и тогда у вас перестанут удерживать 13% из зарплаты. Декларацию подавать не нужно.

Получить стандартный налоговый вычет можно без уведомления из налоговой. Достаточно просто подать заявление работодателю и принести необходимые документы. К стандартным вычетам относятся, например, вычет на детей.

Но у работодателя можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность вычет дает только налоговая и только в следующем году.

Взносы

Работодатель обязан платить страховые взносы. Вот зачем они нужны:

1. Медицинское страхование покрывает расходы больниц на лечение пациентов по полисам ОМС.
2. Страхование на случай временной нетрудоспособности гарантирует выплату больничных. Также с этих взносов оплачивают декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.
3. За счет взносов на пенсионное страхование выплачивают пенсии.
4. Страхование от травматизма идет на пособия в связи с профзаболеванием или увечьем.

С 2023 года первые три вида взносов свели в единый тариф — то есть их перечисляют одной платежкой, а налоговая сама распределяет сумму по категориям страхования. Потому сейчас нет отдельного тарифа для взносов на медицину, страхование по болезни или пенсию.

Стандартный единый тариф взносов — 30% с выплат каждому работнику, пока с начала 2023 года они не достигнут 1 917 000 ₽. Затем тариф снижается до 15,1%.

Однако есть льготные тарифы. Например, работодатели из реестра МСП с выплат одному работнику в пределах федерального МРОТ на 1 января в месяц, в 2023 году это 16 232 ₽, платят взносы по стандартному единому тарифу 30%. А с превышения над МРОТ — по льготному тарифу 15%.

Куда платят взносы. Взносы на пенсионное страхование и страхование от травматизма и временной нетрудоспособности поступают в Социальный фонд России — СФР, на медицинское страхование — в Фонд обязательного медицинского страхования.

Взносы на страхование от травматизма работодатель платит напрямую в СФР, а взносы по единому тарифу — на единый налоговый счет в Федеральном казначействе.

Взносы в зависимости от вида договора. Есть два вида наемных лиц: работники и внешние исполнители. С работниками заключают трудовые договоры, а с внешними исполнителями — гражданско-правовые, например:

• договор подряда — на строительство, ремонт, проектирование, реконструкцию или реставрацию;
• договор возмездного оказания услуг — например, юридических, бухгалтерских;
• договор авторского заказа, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование и т. п .;
• агентский договор.

Если с работником заключили трудовой договор, работодатель будет платить взносы по единому тарифу и взносы на травматизм.

За сотрудников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, работодатель платит взносы по единому тарифу, а вот взносы на травматизм — нет.

Кроме вознаграждений исполнители по гражданско-правовым договорам могут получать компенсации: например, расходов на материалы, инструменты, сырье. С этих сумм взносы платить не нужно.

Чтобы у проверяющих не было претензий, такие расходы исполнитель должен подтвердить документами.

Взносы на травматизм. Если на производстве произойдет несчастный случай, работнику выплатят пособие из денег, которые работодатель отправляет в СФР. Взносы на травматизм по трудовому договору начисляются всегда, а по гражданско-правовому — только если это прямо предусмотрено договором, но так никто не делает.

Тариф взноса зависит от вида деятельности. Чем рискованнее работа, тем выше тариф. Например, у издательской деятельности первый класс профессионального риска. Тариф взносов на травматизм с выплат работникам издательства — 0,2%. А у добычи угля в шахтах самый высокий класс риска — 32 — с тарифом 8,5%.

Каждый класс профессионального риска включает в себя несколько видов экономической деятельности, где риск получить травму примерно одинаковый. Например, ко второму классу относятся такие виды деятельности: чеканка монет, производство ювелирных изделий, сбор отходов, производство пива, подметание улиц, уборка снега.

Как определяют класс профессионального риска

Организации ежегодно не позднее 15 апреля направляют в СФР сведения об основной экономической деятельности. На основании полученных документов СФР устанавливает плательщику тариф. Этот тариф — на текущий год, который применяют задним числом, с 1 января.

Класс профессионального риска ИП определяется автоматически по основному коду ОКВЭД в ЕГРИП.

Иногда у компании есть несколько видов деятельности. Тогда ей нужно сказать, какой вид деятельности основной. У коммерческой организации основной вид деятельности — тот, что приносит больше всего дохода. У некоммерческой организации — тот, в котором было занято наибольшее количество работников.

Если фирма этого не сделает, СФР установит ей наибольший класс из указанных в ее кодах ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Оспаривать это придется в суде.

• У юридической фирмы было указано в ЕГРЮЛ три кода ОКВЭД, но компания не подтвердила основной вид деятельности. До 2023 года класс профессионального риска устанавливал ФСС, а не СФР. Тогда фонд выбрал вид деятельности с наибольшим классом — лесозаготовки.
• Фирма пожаловалась в суд: 87,81% выручки она получала от деятельности в области права, 12,19% — от управления финансово-промышленными группами и холдинг-компаниями, а от лесозаготовок она доход вообще не получала. и поменял 8 класс риска с тарифом 0,9% на 1 класс с тарифом 0,2%. Но суды не всегда принимают такие решения, поэтому лучше вовремя подтверждать основной вид деятельности в СФР.

Дополнительные пенсионные взносы. Некоторые работники вправе досрочно выходить на пенсию. Например, в 50 лет могут уйти на пенсию женщины, проработавшие на тракторе не менее 15 лет. Работодатель обязан платить за таких работников дополнительные пенсионные взносы.

Чтобы определить конкретный размер дополнительного тарифа, работодатель должен провести специальную оценку рабочих мест по условиям труда. При оптимальных условиях труда тариф минимальный — 0% с зарплаты и других выплат, а при опасных условиях — 8%. Если работодатель не провел оценку условий труда, то придется начислять дополнительные взносы по тарифу 9%.

Какие налоги и взносы за работников платит ИП

НДФЛ. Если ИП выбирает общую систему налогообложения, он должен платить НДФЛ со своих доходов, с зарплаты работников и исполнителей по гражданско-правовым договорам. То же самое со страховыми взносами: ИП платят взносы за работников по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Вместо общей системы налогообложения ИП могут применять один из специальных налоговых режимов — мы о них уже писали:

ИП на этих режимах не платит НДФЛ за себя, но по-прежнему платит налог с зарплаты работников.

Страховые взносы. С зарплаты работников ИП должен платить взносы по единому тарифу, а если человек занят по трудовому договору — еще и взносы на травматизм. Исключение для взносов по единому тарифу — АУСН, их предприниматель на этом режиме за работников не перечисляет, а взносы на травматизм вносит фиксированные, в 2023 году — 2217 ₽ за весь персонал.

Сколько работодатель платит за работника налогов и взносов

Ставка НДФЛ для резидентов — 13% с годовых доходов до 5 млн рублей в год и 15% с превышения. Стандартный единый тариф страховых взносов — 30% от суммы выплаты до удержания налога. В результате работодатель без права на льготный тариф взносов платит минимум 43% НДФЛ и взносов с выплат работникам.

Налог и взносы исчисляют со всех выплат работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Исключение — доходы, не подлежащие обложению, например:

• выходные пособия при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков;
• декретные пособия;
• некоторые виды материальной помощи: в связи со смертью члена семьи работника, стихийными бедствиями.

ст. 217 НК РФ — доходы, освобожденные от НДФЛ

ст. 422 НК РФ — доходы, освобожденные от страховых взносов по единому тарифу

Налоговая ставка с заработной платы — 13 и 15% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Резиденты — работники, которые живут в России не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев, предшествующих выплате дохода.

Есть случаи, когда и нерезиденты платят налог с трудовых доходов по ставке 13 или 15%. Например, если они беженцы, участники госпрограммы переселения, получили патент на работу или высококвалифицированные специалисты. Полный перечень исключений — в пункте 3 статьи 224 НК РФ .

Тарифы взносов. С 2023 года действует единый стандартный тариф для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ:

1. С выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽ за год — 30%.
2. С остальных выплат — 15,1%.

Взносы на травматизм не входят в общий тариф 30%, они зависят от класса профессионального риска компании или ИП — от 0,2 до 8,5%.

НДФЛ и страховые взносы по единому тарифу исчисляют отдельно по каждому работнику. А вот взносы на травматизм можно посчитать за всех работников одной общей суммой.

п. 4 ст. 431 НК РФ — порядок исчисления взносов по единому тарифу

Страховые взносы начисляют ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце будут подсчитывать общую сумму дохода с января. В бюджет уплачивают разницу между рассчитанной суммой и той, что начислена по итогам предыдущего месяца. Это поможет отследить, не превышена ли предельная база по взносам по единому тарифу.

Пример расчетов

Иван зарабатывает 400 000 ₽ в месяц. Вот сколько НДФЛ и взносов за него заплатит работодатель не из реестра МСП.

За январь — апрель работодатель заплатит:

400 000 ₽ × 30% × 4 месяца = 480 000 ₽

В мае выплаты Ивану с начала года превысят предельную базу 1 917 000 ₽, поэтому с превышения работодатель исчислит взносы по тарифу 15,1%.

Зарплата Ивана с начала года: 400 000 ₽ × 5 месяцев = 2 000 000 ₽

Определим, какая часть зарплаты за май облагается взносами по стандартному тарифу 30%, а какая — по сниженному 15,1% в связи с тем, что выплаты с начала года превысили предельную базу.

Стандартный тариф: ( 400 000 ₽ − (2 000 000 ₽ − 1 917 000 ₽)) × 30% = 317 000 ₽ х 30% = 95 100 ₽

Сниженный тариф: (400 000 ₽ − 317 000 ₽) × 15,1% = 12 533 ₽

Общая сумма взносов за май: 12 533 ₽ + 95 100 ₽ = 107 633 ₽

С июня и до конца года вся зарплата будет облагаться взносами по тарифу 15,1%:

400 000 ₽ × 15,1% × 7 месяцев = 422 800 ₽

За весь год работодатель заплатит за Ивана:

480 000 ₽ + 107 633 ₽ + 422 800 ₽ = 1 010 433 ₽

Взносы на травматизм. У Ивана большая зарплата, но маленький уровень профессионального риска. Его тариф — 0,2%:

(400 000 ₽ × 12 месяцев) × 0,2% = 9 600 ₽

НДФЛ:

4 800 000 ₽ × 13% = 624 000 ₽

В итоге Иван за год заработал 4 800 000 ₽, но на руки получил 4 176 000 ₽. Попутно работодатель заплатил за него 1 020 033 ₽ страховых взносов — и это без учета НДФЛ.

Срок уплаты налогов и взносов

Налог и взносы платят ежемесячно. НДФЛ, удержанный с любых выплат с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, надо заплатить 28 текущего месяца. НДФЛ за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года, а с 1 по 22 января — до 30 января.

Налог и с аванса, и с зарплаты удерживают при выплате.

Срок уплаты страховых взносов по единому тарифу — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Например, взносы за сентябрь надо уплатить до 28 октября.

Если 28 число попадает на праздничный или выходной день, то срок выплаты переносится на следующий рабочий день. Например, в 2023 году 28 мая выпало на воскресенье, поэтому работодатели должны были перечислить взносы за апрель до 29 мая.

Взносы на травматизм перечисляют не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Льготы для работодателей по налогам и взносам

По страховым взносам для некоторых работодателей предусмотрены льготы. Например, для малого и среднего бизнеса и предприятий общепита со среднесписочной численностью до 250 человек — 15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц, в 2023 году это 16 242 ₽.

Для взносов на травматизм льгот не предусмотрено, за исключением работодателей, которые наняли людей с инвалидностью. С выплат таким работникам взносы на травматизм исчисляют с коэффициентом 0,6. Налог на доходы физических лиц формально платят работники, хоть и удерживает его работодатель. Поэтому по НДФЛ для работодателей тоже нет льгот.

У кого есть льготы по взносам по единому тарифу за работников в 2023 году

Вид деятельности	Срок	Тариф взносов	Условия в ст. 427 НК РФ
Резиденты «Сколково»	бессрочно	15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц	подп. 10 п. 1, п. 2.4
Субъекты МСП	бессрочно	15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц	подп. 17 п. 1, п. 2.4
Работодатели из сферы общепита, если численность работников превышает 250 человек	бессрочно	15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц	подп. 17 п. 1, п. 2.4, п. 13.1
Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе	бессрочно	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы	подп. 11 п. 1, п. 10, п. 2.2
Резиденты свободного порта Владивосток	10 лет	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы	подп. 13 п. 1, п. 2.2
ИТ-компании	бессрочно	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы	подп. 3 п. 1, п. 2.2
Разработчики изделий ЭКБ и электронной продукции	бессрочно	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы	подп. 18 п. 1, п. 2.2
Производители анимационных роликов и те, кто осуществляет их реализацию	бессрочно	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы	подп. 15 п. 1, п. 2.2
Некоммерческие организации на УСН	До 2024	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы	подп. 7 п. 1, п. 2.2
Благотворительные организации на УСН	До 2024	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы	подп. 8 п. 1, п. 2.2
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области	10 лет, максимум до 2025 года	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы	подп. 14 п. 1, п. 2.2
Компании, зарегистрированные на Курильских островах	бессрочно	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы	подп. 19 п. 1
Зарплата членам экипажей судов из специального реестра	До 2027	0%	подп. 4 п. 1

У кого есть льготы по взносам по единому тарифу за работников в 2023 году

Резиденты «Сколково»
Срок	бессрочно
Тариф взносов	15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 10 п. 1, п. 2.4
Субъекты МСП
Срок	бессрочно
Тариф взносов	15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 17 п. 1 , п. 2.4
Работодатели из сферы общепита, если численность работников превышает 250 человек
Срок	бессрочно
Тариф взносов	15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 17 п. 1, п. 2.4, п. 13.1
Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе
Срок	бессрочно
Тариф взносов	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 11 п. 1, п. 10, п. 2.2
Резиденты свободного порта Владивосток
Срок	10 лет
Тариф взносов	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 13 п. 1, п. 2.2
ИТ-компании
Срок	бессрочно
Тариф взносов	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 3 п. 1, п. 2.2
Разработчики изделий ЭКБ и электронной продукции
Срок	бессрочно
Тариф взносов	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 18 п. 1, п. 2.2
Производители анимационных роликов и те, кто осуществляет их реализацию
Срок	бессрочно
Тариф взносов	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 15 п. 1, п. 2.2
Некоммерческие организации на УСН
Срок	До 2024
Тариф взносов	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 7 п. 1, п. 2.2
Благотворительные организации на УСН
Срок	До 2024
Тариф взносов	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 8 п. 1, п. 2.2
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области
Срок	10 лет, максимум до 2025 года
Тариф взносов	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 14 п. 1, п. 2.2
Компании, зарегистрированные на Курильских островах
Срок	бессрочно
Тариф взносов	7,6% — с выплат работнику в пределах 1 917 000 ₽, 0% — свыше этой суммы
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 19 п. 1
Зарплата членам экипажей судов из специального реестра
Срок	До 2027
Тариф взносов	0%
Условия в ст. 427 НК РФ	подп. 4 п. 1

По каждому виду деятельности есть свои требования. Например, нужно попасть в специальный реестр, соблюдать условие по численности или получить официальный документ с подтверждением статуса.

Если ваш вид деятельности подпадает под льготу, читайте соответствующий пункт налогового кодекса и консультируйтесь с бухгалтером. Экономия может быть приличная, но нужно все правильно оформить. Если хотя бы одно условие не совпадает, рано или поздно налоговая об этом узнает и начислит взносы по полному тарифу.

Отчетность по налогам за работников

Работодатели обязаны не только удерживать НДФЛ и выплачивать страховые взносы, но и подавать в налоговую и СФР отчеты.

Вот какие отчеты должен представить работодатель.

Расчет 6-НДФЛ . В нем показывают НДФЛ, удержанный в истекшем квартале, а также доходы и налог с выплат нарастающим итогом с начала года.

6-НДФЛ сдают не позднее 25 апреля, июля и октября, а годовой расчет — до 25 февраля следующего года. Если крайний срок выпадает на выходной, расчет можно сдать на следующий рабочий день.

За первый квартал 2023 года надо было сдать отчет не позднее 25 апреля, а за 2023 год — до 26 февраля 2024 года, так как 25 февраля — воскресенье.

Форма ЕФС-1. За периоды с 1 января 2023 года по взносам на травматизм надо отчитываться в СФР разделом 2 формы ЕФС-1.

Сдавать ЕФС-1 в электронном виде должны работодатели с численностью персонала более 10 человек. Остальные могут решать, как отчитываться: в электронном виде или на бумаге.

Чтобы отчитаться о взносах на травматизм, в ЕФС-1 заполняют титульный лист и раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» с подразделами 2.1, 2.1.1, 2.3 — «наследник» расчета 4-ФСС . Сдавать расчет нужно ежеквартально: до 25 апреля, июля и октября, а за год — до 25 января следующего года.

Как узнать, платит ли работодатель налоги за работника

Если работодатель не платит НДФЛ, то работник не сможет получить налоговый вычет. Например, при покупке недвижимости или оплате фитнес-зала .

Еще если работодатель не платит взносы на пенсионное страхование и не указывает работника в отчетах, то СФР будет уверен, что человек вообще не работал.

Тогда придется приносить в СФР документы, которые подтверждают факт работы: трудовую книжку, трудовой договор, справки с работы. Если убедить СФР не получится, то останется подавать на него иск в суд.

Чтобы избежать неприятностей в будущем, проверьте начисление страховых взносов на сайте госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика. Удержанный работодателем НДФЛ можно проверить по итогам года тоже в личном кабинете налогоплательщика.

Раньше была уверена, что работники должны платить. Чтобы люди наконец поняли, что они платят за бесплатную медицину и выплаты на детей. Сейчас сомневаюсь, что люди будут сами вовремя и полностью платить все эти налоги, если эту обязанность возложить на них. И грущу, что им будет больно это делать. Но вообще в идеальном мире лучше бы люди были ответственными, сознательными, с горячим сердцем и холодным рассудком — и платили бы свои налоги сами со слезами морального удовлетворения на глазах.

Может, первым шагом должно быть — указывать зарплату до вычета не только НДФЛ, но и взносов. Чтобы в договорах и расчетках было: зарплата 60 000, налог удержали, взносы удержали, получите на руки свои 35 000 (условно). А то сейчас вот эту общую сумму так сразу и не просчитаешь.

Наталия, в моём идеальном мире. люди и компании свободны от бесплатной работы по заполнению бумажек.

Почему-то постоянно можно услышать разговоры, кто именно их должен заполнять, но никто не говорит о том, что вообще-то лучше бы их просто не заполнять.

Нужна страховка на случай болезни — пошел и купил страховку на случай болезни.
Нужна пенсия — сам копишь на пенсию, при этом сам управляешь рисками.
Нужно чтобы снимались классные фильмы — платишь производителям фильмов, а не министерству культуры.
И так далее

Некоторые могут сказать на это, что всё это сложно и люди не осилят.

Но, во-первых, если не пробовать, то точно ничего не получится. Люди столькому всему могут научиться и учатся, что просто оскорбительно думать о том, что они не могут позаботиться, например, о своей медицине.

А во-вторых, это даст свой, собственный выбор, а не как сейчас — перевели вы пенсию в НПФ или нет — всё пошло на олимпиаду и Крым, а не нам на пенсию.

Tema, или иная идея гос-финансирования. Условно каждому гражданину на гос услугах начисляют 1000 рублей на фильмы и он может ими "проголосовать за фильм\студию\издательство" и тем самым люди сами выбирают куда\кому отправить гос финансы и в каком количестве. Тогда ужасные студии будут сидеть без денег, а популярные — зарабатывать

Василий, зачем эти сложности. Я голосую за фильмы на нетфликсе и в кинотеатре своими личными деньгами.

Василий, есть проблема в такой системе: многим будет все равно. А те, кто будет пытаться выбирать осознанно, все равно подвержены влиянию рекламы и своего рода агитации.

Тогда выигрывать будут те, кто изначально имел более высокие позиции, у кого было больше денег на рекламу, к кому пришли лучшие маркетологи страны. Наконец, такая жёсткая конкуренция может породить нечестные способы рекламы

Лучше кинокомпании будут представлять полный отчёт о своей деятельности профессионалам, которые будут судить со своим опытом и честно разобравшись в проекте

Наталия, видел в какой-то стране (Австрия вроде), работодатель платит за тебя, но по закону выдают бумажечку, где написано и красивый график, сколько было уплачено за тебя в суммах и в % и люди хоть и не платят сами, но видят, во сколько им обходится это всё! И даже больше, там вроде идёт и по процентам разбитие на какие отрасли идёт финансирование в каких долях

Если бы работники платили налоги и взносы самостоятельно, то это бы изменило уровень финансовой грамотности и политической ответственности. Одно дело, когда население думает, что "налоги и взносы платит работодатель из каких-то своих денег" (агащаз), а другое, когда ты раз в год отстегиваешь дохренадцать кровных денег, а вокруг тебя бардак и разруха, и сразу вопрос — куда идут деньги налогоплательщиков.
На Западе платят и норм, в России люди не тупее и справятся.

Pavla, тем более можно сделать по аналогии с налогом на недвижимость. Работодатель может отправлять данные о ваших доходах, а налоговая затем выставляет вам счет с налогом и расчетом. Вы проверяете и оплачиваете\оспариваете. Тогда и людям не надо напрягаться с подачей бумаг, но в то же время на них ложится ответственность по оплате и они видят\ощущают это своим кошельком

Смотря с чьей позиции смотреть. Государству выгодно, чтобы за налоги отвечали юрлица, а физлица не знали, сколько налогов платят. Для страны выгодно, чтобы работники сами платили налоги и задавали вопросы — на что они уходят. Для работников выгодно скорее чтобы за них это делал кто-то другой и им было спокойно и уютно и не надо ни о чем думать. А для работодателей выгодно, чтобы это делали работники и часть нашего безумного бухучета стала проще.

Субъективное мнение: Есть две стороны одной медали. Государство и работники.
1 — Государству выгоднее держать под контролем количество работодателей (в плане перечисления налогов) и штрафовать их, т.к. с ю.л. проще взыскать необходимую сумму.
2 — Государству НЕ выгоднее требовать уплаты налогов с работников, их много и расходы на суды и пр. могут превысить не уплаченные взносы.
РЕЗЮМЕ: Я сторонник уплаты налогов и взносов Работниками.
Причины:
— Создаётся полное понимание о количестве заработанных денег.
— Создаётся понимание о размере выплат в пользу Государства.
— Снижается ответственность и нагрузка на отделы отчётности в Ю.Л.

Представляю если оплату взносов и налогов передадут работникам. Особенно если раз в год — забирает Вася оффлайн почту, а там счет на 200к рублей. А Пете вообще письмо не дошло, он и забыл, а потом ему придется продавать квартиру чтобы рассчитаться с налоговой. Одно дело такие статьи — обидно, но не видно. А совсем другое дело, когда ты будешь сам платить. Тут уже не только начинающие офзшники завоют, да любая бабка у подъезда насчитает что выхлоп с её взносов на порядки отстает от размера этих взносов, и, ну их, эти налоги. Не удивительно что большая часть доходов в стране серо-черная. Мало того что надо так много отдавать, так еще и нужен отдельный человек, чтобы всё это администрировать.

Павел, а по-твоему нормально, что этим должны заниматься компании. Вот например ты ИП, нанял одного работника и тебе сразу же нужен второй,. что бы всю эту бюрократию обслуживать. С одной стороны у нас рабский труд запрещён, но есть нюанс — не когда это касается налогов 😀

Tema, я и говорю как ИП. Не успел открыть бизнес, а уже завален горами бумаг. А какая альтернатива? Малый бизнес никто не проверяет, вот никто в нём и не исполняет требования законодательства.

Павел, альтернатива — отказаться от большинства "целевых" взносов. Не нужно перечислять деньги в фонд ОМС и на травматизм, потому что можно самому купить полис. Не нужно перечислять деньги в ПФР — потому что они пойдет не на пенсии. И так далее.

Павел, поэтому демократия тесно связана с бизнесом и частной инициативой. Так люди будут требовать, а там гляди и права им подавай и прочие ненужные элите штуки)

Надо всегда плясать "от Печки". Узнать что все хотят и придти к "Золотой середине"!
Работодатель хочет:
1. Здорового и грамотного работника? Он беспокоился за здоровье и образование? Беспокоилось государство и родители! Работодатель нес какие-то затраты? Нет!
2. Во время использования труда работника, кто оплачивает время болезни? Государство!
Значит когда ломается оборудование для производства продукции платит работодатель, а когда "ломается" человек, то опять Государство берет на себя ответственность за его здоровье.
3. Время рабочего дня, недели, месяца и трудового стажа. Кто беспокоится о работнике и законодательно ограничивает беспредел работодателя? Государство! Желание работодателя (политика выжимания пота) по-больше получить отдачу от работника за одну и ту-же з/п. Они увеличивают нормы производства за счет -часовых и дневных переработок, а можно еще и отпуск прихватить, если аврал или так начальнику хочется.
4. Охрана труда. Тут можно сказать, что Государство обязывает работодателей тратится на эту статью расходов под страхом Закона. Работодатель оплачивает время отпуска работника. А Государство иногда и деньжат подбрасывает в виде Грантов.
5. И в завершении — пенсия! Человек вкалывал всю жизнь на одном производстве, создавал ценности и богатство работодателя, а когда наступает время не трудоспособности, где работодатель? Он платит пенсию своим работникам -нет! И опять Государство берет на себя эти обязанности!
И так из всего малого, вышесказанного:
-Только Государство взращивает, обеспечивает бесп. медициной, образованием и заслуженной старостью работников для работодателей. Вклад в рабочую силу -100%!
-А какой вклад работодателей? Труд вложенный и оплаченный работодателем входит в себестоимость выпускаемой продукции работодателем (включаются да же отпускные работника)?
Никакой!
А значит Государство является основным поставщиком рабочей силы всем работодателям и главным бенефициаром любого бизнеса! А значит Государство в праве назначать цену (налоги) из расчета затрат на все вышесказанное. Поэтому бизнес должен платить Государству как минимум 50% от всех доходов(прибыль, сверхприбыль), вот тогда это будет честно и справедливо!
P.S. Бизнес еще бесплатно пользуется государственными органами защиты ( полиция, армия).

Ruslan, почему же, именно НДФЛ. Но возмещению не подлежит, да.

Вот поэтому в стране столько серых зарплат.

1. Передать работникам. Предоставить бонус за самостоятельный платеж.
2. Очень быстро появятся сервисы, автоматически формирующие и платящие налоги. Разрешить работодателю оформлять все это по письменному заявлению бабушек, которые не могут сами (для этого нужен бонус, чтобы стимулировать всех не прикидываться бабушками, бонус должен с лихвой покрывать стоимость сервиса).
3. Каждый сам заполнит в 1 клик, перейдет в платежный шлюз своего банка и заплатит.
4. Режим пал.

Все эти налоги или большая их часть включается в себестоимость товаров-услуг, которые возвращаются работодателям в цене реализации товаров-услуг. И хватит вешать лапшу на уши народу! Разберитесь в ценообразовании товаров-услуг. За все платит народ!

Наталья, а работодатели отдающие по 30-60% налогов уже не народ?

Конечно же нужно передать работникам. В случае чего либо и учитывая наше лицемерное медицинское, травматическое и санаторно-курортное обслуживание, ангажированность районных поликлиник на платные направления, работник не получит от этого государства ничего. Эти фонды фуфло. Сколько деток со страшными патологиями ! Кто решает их проблемы? Фонды . Есть менты с двумя пулями в голове с невозможностью пробить себе пенсию и т.д. Можно продолжать. Нет. Фонды это паразиты! Работник должен иметь право выбора, чтобы отчисления с его зарплаты шли на его личный счёт, и он должен воспользоваться этим счётом в оговоренных форс — мажорных обстоятельствах и не клянчить свое же по праву .

Алексей, вы первый будете кричать, когда вызов врача на дом к вам с температурой станет платным.

Почему 13+30 = 49. "Ставка НДФЛ для резидентов — 13%. Общий размер страховых взносов — минимум 30% с размера зарплаты до удержания налога. В результате работодатель платит минимум 49% налогов и взносов с выплат работникам."

У вас тут ошибка в расчётах. Выходит 43%, а не 49%, даже с учётом того что взносы считаются с суммы до вычета НДФЛ.

"Ставка НДФЛ для резидентов — 13%. Общий размер страховых взносов — минимум 30% с размера зарплаты до удержания налога. В результате работодатель платит минимум 49% налогов и взносов с выплат работникам."

Чот ничего не понял.
в итоге Иван за год заработал 3 721 000 Р, но на руки получил только 3 237 270 Р. При этом работодатель заплатил за него страховых взносов в сумме 716 918 Р — и это без учета НДФЛ.

Получается на Ивана потратили 3721000+716 918 = 4 437 918

На руки он из 4 437 918 получил 3 237 270, т.е. налогов и взносов сняли

4 437 918 — 37% = 3 239 680,14 <- на руки после ндфл и взносов

37% это много, но это не 49%
Или вы из лиги складывателей процентов?

По хорошему надо демонополизировать всё. Например разрешить выбрать опцию самостоятельно, что я не плачу в ОМС или же могу использовать эти средства для оплаты в любой частной клинике. Стоимость услуг в гос клиниках сопоставима с частными, а то и дороже (на примере вет клиники убедился лично: госы дороже частников). Также можно и с пенсиями: по умолчанию гос фонд, но по желанию забираешь свои деньги и копишь сам. Тогда и драйвер для роста бизнеса будет, ведь появится спрос на частные аналоги, и в конкурентных условиях гос сектору придётся становится эффективнее или умереть

Василий, удалял зуб в частной — 7000, удалял в государственной — 600 (за импортную анестезию, при этом при выборе нашей удаление бы мне стоило поездки на автобусе). Условия по зубам (оба — сложные удаления), результаты и подходы — одинаковые.

Это какой-то ужас какие дерут налоги. А потом удивляются, почему столько людей работают неофициально или почему нищенские пенсии. Да потому, что работодатели по факту платят официально минималку, а остальное в конверте. По налогам, нанимать одного работника все равно, что нанимать двоих, один из которых ничего не делает.
И до какой поры люди в нашей стране будут верить, что у нас что-то бесплатно? Медицина платная (оплачивается нами же из налогов), пособия оплачиваются нами из налогов. Мы оплачиваем ВСЕ!

Как ИП считать и платить страховые взносы за работников

ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить страховые взносы за каждого работника, но и сдавать в налоговую и внебюджетные фонды несколько видов отчетности.

Какие страховые взносы перечисляет ИП за работников

Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.

Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ;
• на травматизм.

С 2023 года первые три вида взносов объединили в единый тариф. То есть работодатель перечисляет их в налоговую одной платежкой вместо трех. Дальше уже налоговая распределяет сумму по видам страхования.

А вот взносы на травматизм по-прежнему нужно платить отдельно. Их отправляют не в налоговую, а в СФР — Социальный фонд России. Фонд действует с 2023 года после слияния ФСС и ПФР.

Собрали все виды взносов в таблицу.

Вид страхового взноса	Куда платить	Основной тариф без учета льгот
Взносы по единому тарифу — на ОПС, ОМС и ВНиМ	В налоговую	30%
Взносы на травматизм	В СФР	0,2—8,5%
Всего взносов	30,2—38,5%

Из этих страховых взносов государство выплачивает пенсии, пособия при потере трудоспособности, декретные при рождении и уходе за малышом до 1,5 года; оплачивает медицинские услуги в случае болезни.

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Взносы на травматизм тоже платят каждый месяц, но до 15-го числа следующего месяца.

Страховые взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего их 32. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.

Узнать свой тариф по взносам на травматизм можно на сайте СФР.

Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска с тарифом 0,4%.

Банк для решения ежедневных задач бизнеса

Тинькофф Бизнес. И дело делается

• избавляем от рутины
• создаем инновационные решения, которые помогают бизнесу расти
• реагируем на ваши запросы быстро и с заботой

АО «Тинькофф Банк». Реклама

За каких работников надо платить страховые взносы

ИП обязан платить взносы за всех работников: не важно, по трудовому договору они заняты или договору ГПХ. Не платить взносы можно, если исполнитель нанят по договору ГПХ — самозанятый или другой ИП.

С 2023 года общий тариф взносов для выплат работникам по ГПХ такой же, как для выплат работникам по трудовому договору, — 30%. Однако за сотрудников по договору ГПХ по-прежнему не надо платить взносы на травматизм.

Вид договора с исполнителем без статуса самозанятого или ИП	Какими взносами облагаются выплаты по этим договорам
Трудовой договор	Взносы по единому тарифу и на травматизм
Договор ГПХ:

С каких выплат работникам надо платить страховые взносы, а с каких — нет

База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Примеры выплат, которые включают в базу для начисления взносов	Примеры выплат, которые не включают в базу для начисления взносов
— Аванс — Зарплату — Премии — Отпускные — Компенсацию за неиспользованный отпуск — Средний заработок за период командировки — Оплату простоя	— Государственные пособия, например по болезни — Выходное пособие при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков — Материальную помощь до 4000 ₽ в год — Суточные в командировках: 700 ₽ в день по России, 2500 ₽ в день за границей — Стоимость проезда и проживания в командировках

Что такое предельная база для страховых взносов

Для страховых взносов, которые уплачивают в налоговую, государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.

Если начисления работнику с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считают по основному тарифу 30%. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, тариф снижается до 15,1% — его применяют к превышению над предельной базой.

Предельная база по страховым взносам в налоговую за сотрудников в 2023 году и основные тарифы взносов

Выплаты работнику нарастающим итогом с начала года	Тариф
До 1 917 000 ₽	30%
Свыше 1 917 000 ₽	15,1%

Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.

Примеры расчета страховых взносов

Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:

Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.

Страховые взносы	Тариф	Расчет
На ОПС, ОМС и ВНиМ по основному тарифу в налоговую	30%	(60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 30% = 22 500 ₽
На травматизм в СФР	0,2%	(60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 0,2% = 150 ₽

Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2023 году получает зарплату 300 000 ₽ в месяц. Посмотрим, как будет меняться тариф взносов для налоговой в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на травматизм в СФР от величины выплат не зависят.

Месяц	Выплаты работнику нарастающим итогом	Основной тариф взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ в налоговую	Тариф взносов на травматизм в СФР
Январь	300 000 ₽	30%	0,2%
Февраль	600 000 ₽	30%	0,2%
Март	900 000 ₽	30%	0,2%
Апрель	1 200 000 ₽	30%	0,2%
Май	1 500 000 ₽	30%	0,2%
Июнь	1 800 000 ₽	30%	0,2%
Июль	1 917 000 ₽

В июле доход работника нарастающим итогом стал 2 100 000 ₽ и превысил — предельную базу для взносов по единому тарифу. Поэтому начиная с июля и до конца года страховые взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 15,1%. Взносы на травматизм продолжаем считать по стандартному тарифу.

Пример расчета взносов ИП по единому тарифу за июль

Показатель	Расчет
Выплаты работнику в июле	300 000 ₽
Предельная база по взносам в налоговую	1 917 000 ₽
Превышение над предельной базой в июле	2 100 000 ₽ − 1 917 000 ₽ = 183 000 ₽
Часть выплат за июль, не превысившая предельную базу	300 000 ₽ − 183 000 ₽ = 117 000 ₽
Страховые взносы по единому тарифу по ставке — 30%	117 000 ₽ × 30% = 35 100 ₽
Часть выплат за июль, превысившая предельную базу	183 000 ₽
Страховые взносы по основному тарифу для выплат сверх предельной базы — 15,1%	183 000 ₽ × 15,1% = 27 633 ₽
Всего взносов за июль в налоговую	35 100 ₽ + 27 633 ₽ = 62 733 ₽
Всего взносы на ВНиМ	9280 ₽ + 0 ₽ = 9280 ₽

В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.

Когда платить и как отчитываться по страховым взносам

Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день. С 2023 года взносы оплачиваются с помощью ЕНП — единого налогового платежа. Их перечисляют на единый налоговый счет — ЕНС.

Страховые взносы за август нужно перевести в любой день с 1 по 28 сентября включительно. Если 28 сентября выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок уплаты взносов переносится на понедельник.

Отдельно нужно платить взносы на травматизм в СФР. Их перечисляют не в составе ЕНП и в другой срок — до 15-го числа.

Но просто перевести взносы на ЕНС недостаточно. Чтобы налоговая списала с ЕНС нужную сумму, работодателю нужно подать уведомление. Срок — до 25-го числа месяца крайнего срока уплаты взносов.

По взносам на травматизм уведомление подавать не надо, потому что их перечисляют не в составе ЕНП.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и СФР три отчета: ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах.

ЕФС-1 — единая форма отчетности для СФР. Она заменила четыре старые формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Но есть нюанс: форма состоит из нескольких разделов, которые надо сдавать в разные сроки. Одинаковый только титульный лист.

РСВ — отчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, который сдают в налоговую. Его надо сдать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Если у ИП более 10 сотрудников, он может отправить РСВ только в электронном виде. Для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.

Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячный отчет в налоговую. Этот отчет — замена прежней формы СЗВ-М, который теперь надо сдавать в налоговую.

В отчет вносят персональные данные сотрудников и суммы выплат за месяц.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам

Вид отчета	Куда подавать	Сроки
ЕФС-1, подразделы 1 и 1.1	В СФР	Не позднее рабочего дня, следующего за днем: — приема на работу или увольнения работника; — заключения или расторжения договора ГПХ; — приостановки или возобновления трудового договора. При постоянном переводе работника или присвоении ему новой квалификации — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем события
ЕФС-1, подразделы 1 и 1.2	В СФР	До 25 марта года, следующего за отчетным годом
ЕФС-1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм	В СФР	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
РСВ	В налоговую	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Персонифицированные сведения о физлицах	В налоговую	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Льготы по страховым взносам

С 2023 года для ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, предусмотрена льготная ставка на страховые взносы — 15%. Такая ставка распространяется на месячную зарплату сотрудников в части, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января. А сумму в пределах МРОТ облагают взносами по стандартному тарифу — 30%. На взносы на травматизм льгота не распространяется.

Важно, чтобы бизнес был в реестре МСП, иначе на льготу рассчитывать не стоит.

Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы

Пример расчета страховых взносов для ИП из реестра МСП

Показатель	Расчет
Выплаты сотруднику в пределах федерального МРОТ на 1 января 2023 года	16 242 ₽
Страховые взносы по стандартному тарифу	16 242 ₽ × 30% = 4872 ₽
Выплаты сотруднику свыше МРОТ за календарный месяц	60 000 ₽ − 16 242 ₽ = 43 758 ₽
Страховые взносы по льготному тарифу	43 758 ₽ × 15% = 6563 ₽
Взносы на травматизм	60 000 ₽ × 0,2% = 120 ₽
Всего страховых взносов	4872 ₽ + 6563 ₽ + 120 ₽ = 11 555 ₽

Как уменьшить налог за счет страховых взносов

По закону ИП на УСН «Доходы» может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.

Доход ИП на УСН «Доходы» за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2023 году — 45 842 ₽ в год. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы за себя равными долями по ¼ каждый квартал.

Показатель	Расчет
Налог по УСН «Доходы»	2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽
ИП может уменьшить налог не больше чем на 50%	120 000 × 50% = 60 000 ₽
Страховые взносы ИП за себя за квартал	45 842 ₽ / 4 = 11 460 ₽
Страховые взносы за работника за квартал	68 000 ₽
Всего заплатил взносов за квартал	68 000 ₽ + 11 460 ₽ = 79 460 ₽
Сравниваем взносы и возможное уменьшение налога	79 460 ₽ > 60 000 ₽, поэтому ИП может уменьшить налог только на 60 000 ₽
Всего платежей ИП за квартал	Взносы: 79 460 ₽, из них 60 000 ₽ идут в зачет налога. Налог: 120 000 ₽ − 60 000 ₽ = 60 000 ₽. Общий платеж за квартал: 79 460 ₽ + 60 000 ₽ = 139 460 ₽

Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, за который исчислен налог.