Если ИП зарегистрирован в одном регионе, а работает – в другом
Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, должны быть зарегистрированы в налоговой службе по месту жительства. Вести деятельность они могут в любом другом регионе России. В регионе регистрации и в регионе, где ведется деятельность могут быть установлены разные ставки.
Какую ставку применять, если ИП зарегистрирован в одном регионе, а работает в другом, Минфин России разъяснил в письме от 22.06.2021 № 03-11-11/48867.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.20 НК РФ для налогоплательщиков, перешедших на УСН с объектом налогообложения «доходы», установлена налоговая ставка в размере 6 %.
В регионах власти вправе своими законами устанавливать пониженную налоговую ставку: в пределах от 1 до 6 % — для ИП, работающих с объектом налогообложения «доходы», и в переделах от 5 до 15% — для работающих с объектом «доходы-расходы».
В ряде регионов власти установили ставку в размере 0 % для вновь зарегистрированных ИП и для определенных видов деятельности при соблюдении необходимых условий, в том числе по доле выручки. Это право дано регионам пунктом 4 статьи 346.20 НК РФ.
Пунктом 3 статьи 346.20 НК РФ в Крыму и Севастополе в 2017 — 2021 гг. ставка налога может быть уменьшена до 3 % для тех, кто выбрал объект налогообложения «доходы-расходы» и работает в определенных сферах.
Для применения пониженных ставок УСН не достаточно просто работать в регионе, где они установлены. Нужно быть там зарегистрированным.
Минфин России в письме от 22.06.2021 № 03-11-11/48867 обращает внимание ИП на то, что уплата налога и авансовых платежей по налогу , уплачиваемому в связи с применением УСН, а также представление налоговой декларации производятся по месту жительства ИП.
Правила сдачи отчетности и уплаты налогов регламентированы пунктом 6 статьи 346.21 и пунктом 1 статьи 346.23 НК РФ.
Пониженные налоговые ставки, введенные в регионе для ИП на УСН, могут применять только те, кто там зарегистрирован.
ИП на УСН работает не по месту прописки: куда платить налоги?
Даже если бизнес предпринимателя находится в другом регионе, платить налог по УСН и сдавать декларацию он должен по месту жительства. Также по месту жительства ИП должен перечислять НДФЛ с доходов своих работников и отчитываться по нему. И неважно, что работают они совсем в другом месте. На это указывал Минфин в письме от 27.07.2018 № 03-11-11/53003.
А как быть, если ИП совмещает УСН с ПСН, при которой НДФЛ за сотрудников перечисляется по месту деятельности? Рекомендации экспертов на этот случай вы найдете в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Напомним, что декларацию по УСН по итогам 2022 года ИП должны сдать в новый срок — до 25 апреля. Срок уплаты налога тоже изменился — 28 апреля.
Как зарегистрировать ИП в другом регионе
Наиболее часто они стремятся в мегаполисы, чтобы там зарабатывать на жизнь. Поэтому вопрос, как можно открыть ИП в другом городе, актуален. В этой статье раскроем нюансы регистрации ИП не по месту прописки.
1. Может ли гражданин РФ открыть ИП в другом регионе
Индивидуальные предприниматели вправе вести деятельность в любом регионе РФ, независимо от прописки. При этом постановка на учет будет происходить по месту регистрации в паспорте. Туда же необходимо направлять всю отчетность.
Иначе может обстоять ситуация с бизнесменами, выбравшими работу на патенте. Так, если адрес деятельности на ПСН не подпадает под налоговую, которая относится к ИП по прописке, и в которой он зарегистрирован, нужно будет встать на учет в еще одной инспекции — по адресу осуществления деятельности. Такие ИФНС могут находиться в разных регионах России.
2. Как регион деятельности ИП влияет на уплату налогов
В налоговом законодательстве существует 4 вида налогообложения для ИП:
- ОСН (общая система)
- УСН («упрощенка»),
- ПСН (патент),
- ЕСХН (сельскохозяйственный).
Кроме этого, есть еще самозанятость. На этом режиме платится НПД (налог на профессиональный доход), но они работают без оформления ИП. Платить налог на профессиональный доход можно также, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, если деятельность подходит под требования НПД. При этом платится налог 4% при работе с физическими лицами и 6% — с организациями и ИП.
Если применять ОСН, ЕСХН, прописка ИП на размер налогов не повлияет. На «упрощенке» ставка налога варьируется в зависимости от того, как определяется налоговая база. Если это «доходы» будет ставка 6%, а если «доходы минус расходы» — 15%.
А вот применение патентной системы напрямую зависит от того, где осуществляется деятельность. Выдается он также в том регионе, в котором ИП занимается своим бизнесом и адрес объектов, в которых предприниматель ведет свою деятельность, напрямую влияет на стоимость патента.
3. Как зарегистрировать ИП для работы в другом регионе
Разницы между открытием ИП, который будет вести деятельность по месту прописки, и ИП, работающим в другом регионе, при регистрации в налоговой нет. Важно лишь — куда направить документы. Это необходимо сделать в инспекцию по месту прописки будущего предпринимателя.
Прежде чем подавать документы, нужно решить, какие виды деятельности будет вести ИП и какой налоговый режим применять. Ведь, как мы рассмотрели в пункте 1 статьи, при работе на ПСН нужно встать на учет еще и в налоговую по месту осуществления деятельности, если она не совпадает с регистрирующей (которая по прописке ИП).
4. Как выбрать виды деятельности
К выбору кодов ОКВЭД нужно подойти серьезно. Если деятельность лицензируемая, придется получать лицензию. Также некоторые коды несовместимы с определенными налоговыми режимами, поэтому необходимо уточнять, возможно ли применение выбранного налогового режима при данной деятельности.
Предприниматель должен выбрать один основной код. Это будет деятельность, по которой ИП планирует получать максимальный доход. Кроме этого кода, можно указать еще дополнительные. Количество их законом не ограничено, но лучше не указывать много видов, т.к. это может вызвать ненужные вопросы в будущем, проверки, а также повышенную ставку по взносам за работников.
Мы рекомендуем указывать коды групп, состоящие из 4-х знаков, так вы охватите максимальное количество видов деятельности. При необходимости позднее можно будет удалить ненужные коды и добавить новые. Для этого подается заявление в налоговую.
5. Какие документы нужно подготовить для регистрации
Обязательных документов для регистрации ИП два:
- Заявление,
- Паспорт (копия).
Заявление подается по форме № Р21001. Оригинал паспорта также нужно взять с собой. Кроме этого, в некоторых случаях придется оплатить 800 руб. госпошлины, это зависит от того, как вы будете подавать документы.
Можно сразу же приложить заявление о переходе на УСН или ЕСХН, либо сделать это позднее.
В зависимости от вида предполагаемой деятельности могут понадобиться и другие документы. Например, справка об отсутствии судимости. Она требуется, если ИП указывает код деятельности — работа с несовершеннолетними.
Бизнес находится не по юридическому адресу: законно ли это?
Читатель Дмитрий спрашивает: «Наша компания была зарегистрирована по одному адресу, но потом мы переехали и теперь работаем в другом месте. Будут ли у нас проблемы из-за этого или можно оставить все как есть?»
Компания обязана работать по адресу, который указала в ЕГРЮЛ
Компанию регистрируют по адресу, по которому находится ее руководитель, чаще всего, директор. Это может быть офис или квартира, где прописан учредитель. Этот адрес заносится в ЕГРЮЛ — Единый государственный реестр юридических лиц. Руководитель должен находиться по этому адресу, а налоговая может это проверить.
У ИП другая ситуация. Предприниматель регистрируется по месту жительства или месту пребывания, и этот адрес указывает в ЕГРИП — Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. То есть, по сути, у ИП нет рабочего адреса. Предприниматель может работать в одном регионе, а отчитываться и платить налоги в другом — по месту регистрации в качестве ИП.
Дальше речь пойдет только о компаниях.
Чем опасно несовпадение адресов
Инспектор может узнать о несовпадении адресов, например, если компании не доходят письма налоговой: когда почта возвращает их с пометкой «организация выбыла» или «за истечением срока хранения». Также инспектор может выехать с проверкой после регистрации ООО и не обнаружить компанию по ее юридическому адресу.
За несоответствие юридического и фактического адреса грозит административная ответственность. За это могут оштрафовать директора. Сумма —
Если в течение шести месяцев компания не обратится в налоговую, чтобы исправить ситуацию с адресом, — компанию исключат из ЕГРЮЛ. Подробно рассказали о последствиях в отдельной статье.
Что делать, если ООО работает не по адресу регистрации
Порядок действий зависит от того, сообщила ли налоговая компании о том, что обнаружила несоответствие адресов.
Компания работает не по адресу регистрации, но налоговая еще об этом не знает — не прислала письмо с требованием подтвердить юридический адрес. Нужно проверить адрес в выписке из ЕГРЮЛ. Он указан в разделе «Адрес (место нахождения)». Выписку можно скачать в специальном сервисе на сайте налоговой службы.
Если указан один адрес регистрации, а компания работает по другому, адрес нужно поменять в ЕГРЮЛ. Для этого подать в налоговую инспекцию документы и заявление по форме № Р13 014.
Компания работает не по адресу регистрации и уже получила уведомление от налоговой. Нужно ответить на письмо налоговой в течение 30 дней и пояснить, почему компания работает не по адресу регистрации: например, переехала и еще не внесла изменения в реестр. Если компания не ответит и не предоставит подтверждающие документы, в ЕГРЮЛ внесут запись о том, что юридический адрес организации недостоверен.
В течение полугода нужно исправить сведения в ЕГРЮЛ, иначе инспекторы могут исключить компанию из реестра.
Компания работает по адресу регистрации, но налоговая все равно прислала уведомление. Нужно представить в налоговую пояснения и документы, которые подтвердят правильность сведений в реестре. Например, договор аренды. Ответить нужно в течение 30 дней.
Если отметку не убрали, можно обжаловать действия налоговой в вышестоящей инспекции или в суде и признать незаконной запись о недостоверности сведений. Для этого должны быть основания. Например, таким основанием может быть ситуация, когда инспекция внесла запись в ЕГРЮЛ, но не уведомила об этом компанию.