Как мы делим доход с государством
Все работающие россияне платят налог с зарплаты — НДФЛ, налог на доходы физических лиц.
Если у вас в договоре стоит зарплата 30 000 ₽, то на руки вы должны получить 26 100 ₽. 3 900 ₽ — это налог, который вы отдаете государству.
То же происходит практически с любым доходом. Если вы продали дачу, сдавали квартиру в наем, выиграли в программе «Кто хочет стать миллионером?» и даже если друг подарил вам машину — придется заплатить НДФЛ.
НДФЛ — не единственный налог и не единственный наш платеж в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы поголовно платим НДC. У государства много каналов сбора налогов, но сегодня мы говорим именно о НДФЛ.
Что такое НДФЛ и кто его платит
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, то есть ваши. В основном государству полагается 13% с доходов. Но есть исключения. Например, если вы собрали все крышечки «Кока-колы» и выиграли 5000 рублей, НДФЛ может составить 35%.
Обычно все расчеты по НДФЛ ведет ваш работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за вас. Вы получаете на руки зарплату уже за вычетом этого налога. А все хлопоты по начислению и выплате налога берет на себя бухгалтер фирмы.
Если работодатель забыл удержать налог или если у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно. Вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.
Когда считать и платить НДФЛ самостоятельно
Придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ, если вы зарабатываете на сдаче квартиры в наем или игре в покер; если вы выиграли в лотерею, получили подарок или продали квартиру, которая находилась в собственности менее минимального срока владения.
Куда уходит НДФЛ
Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — свод бюджетов всех уровней. То есть в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности.
Бюджет — это список расходов и доходов. Сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.
Каждый субъект, город и район утверждает свой бюджет. Они принимаются друг за другом: сначала федеральный, затем бюджет субъекта и дальше ниже.
Согласно статьям 56 и 61 бюджетного кодекса большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Петербург, Севастополь, республики, края и области. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. То есть, например, 85% всех поступлений НДФЛ Москва оставляет у себя, а 15% отдает в Мосрентген, Воскресенск и Троицк.
НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, он остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города, а не на строительство Зейской ГЭС. Другое дело — если вы работаете в Москве, а живете в Московской области. Тогда ваш столичный работодатель перечислит НДФЛ в бюджет Москвы, а не Подольска.
Сколько и на что мы отдаем
Допустим, Юлия работает в Нижнем Новгороде. Ее официальная месячная зарплата — 30 000 ₽. На руки она получает 26 100 ₽ и не претендует на налоговые вычеты. За год ее работодатель перечисляет в бюджет города 46 800 ₽.
Вот как эти деньги были распределены в апреле 2023 года
| На что | Например | Всего |
|---|---|---|
| Социальная политика | Выплаты ветеранам, компенсация услуг ЖКХ, пособия на ребенка, региональный материнский капитал | 22 726,92 млн рублей |
| Образование | Семейные детские сады и учительские дома, строительство школ в Дзержинске и Ветлужском, пристройки к школе в Сормовском районе | 22 426,17 млн рублей |
| Здравоохранение | Бесплатная скорая помощь, вакцинация, ЭКГ и флюорография, противотуберкулезный диспансер в Арзамасе | 11 044,36 млн рублей |
| ЖКХ | Уборка снега, установка шлагбаумов во дворах, дополнительные деньги на капитальный ремонт, реконструкция станции аэрации | 3071,45 млн рублей |
| Спорт | Футбольный стадион, спорткомплекс с искусственным льдом, строительство центра спортивной подготовки по адаптивным видам спорта в Дзержинске | 6289,57 млн рублей |
| Межбюджетные трансферты | То, что отдают в местные бюджеты | 6210,17 млн рублей |
| Культура и кино | День города, ремонт учреждений культуры и появление новых, интернет в библиотеках, участие Нижегородской области в выставках | 1501,65 млн рублей |
| Экология | Охрана животных и лесов, формирование имиджа Нижегородской области как экологически чистой территории | 1256,19 млн рублей |
| Долг Нижегородской области | То, что должна Нижегородская область Российской Федерации | 880,70 млн рублей |
| СМИ | «Нижегородская правда», «Нижегородский спорт» | 139,26 млн рублей |
| Оборона | Полигоны и начальная военная подготовка | 73,98 млн рублей |
Вот как эти деньги были распределены в апреле 2023 года
| Социальная политика | |
| Например | Выплаты ветеранам, компенсация услуг ЖКХ, пособия на ребенка, региональный материнский капитал |
| Всего | 22 726,92 млн рублей |
| Образование | |
| Например | Семейные детские сады и учительские дома, строительство школ в Дзержинске и Ветлужском, пристройки к школе в Сормовском районе |
| Всего | 22 426,17 млн рублей |
| Здравоохранение | |
| Например | Бесплатная скорая помощь, вакцинация, ЭКГ и флюорография, противотуберкулезный диспансер в Арзамасе |
| Всего | 11 044,36 млн рублей |
| Спорт | |
| Например | Футбольный стадион, спорткомплекс с искусственным льдом, строительство центра спортивной подготовки по адаптивным видам спорта в Дзержинске |
| Всего | 6289,57 млн рублей |
| Межбюджетные трансферты | |
| Например | То, что отдают в местные бюджеты |
| Всего | 6210,17 млн рублей |
| ЖКХ | |
| Например | Уборка снега, установка шлагбаумов во дворах, дополнительные деньги на капитальный ремонт, реконструкция станции аэрации |
| Всего | 3071,45 млн рублей |
| Культура и кино | |
| Например | День города, ремонт учреждений культуры и появление новых, интернет в библиотеках, участие Нижегородской области в выставках |
| Всего | 1501,65 млн рублей |
| Экология | |
| Например | Охрана животных и лесов, формирование имиджа Нижегородской области как экологически чистой территории |
| Всего | 1256,19 млн рублей |
| Долг Нижегородской области | |
| Например | То, что должна Нижегородская область Российской Федерации |
| Всего | 880,70 млн рублей |
| СМИ | |
| Например | «Нижегородская правда», «Нижегородский спорт» |
| Всего | 139,26 млн рублей |
| Оборона | |
| Например | Полигоны и начальная военная подготовка |
| Всего | 73,98 млн рублей |
Выводы
- Каждый месяц мы платим государству НДФЛ — 13% от зарплаты.
- Работодатель выступает налоговым агентом и платит налоги за работника.
- Если налогового агента нет, отчитаться в налоговую и заплатить налог придется самостоятельно.
- НДФЛ поступает в бюджет субъекта и расходуется на различные нужды.
Подпишитесь на наш канал, чтобы узнать, как подать декларацию 3-НДФЛ , заплатить налог и уменьшить его сумму.
« НДФЛ — не единственный налог и не единственный наш платеж в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы поголовно платим НДC. У государства много каналов сбора налогов, но сегодня мы говорим именно о НДФЛ.» — почему пост о налогах и выплатах пишет юрист, а не бухгалтер или экономист? Как можно вообще свалить все в одну кучу и нести в народные массы такой бред? Кого автор подразумевает под формулировкой «мы платим в пользу государства»? НДФЛ и социальные отчисления платят разные субъекты трудовых отношений из разных источников. НДФЛ — это налог на все доходы физического лица. Их платит работник/физлицо из своих доходов, как правильно отмечено, в случае с зарплатой, за него удержанием с зарплаты и переводом в соотвествующие органы бюджета занимается работодатель, но суть есть суть — плательщик — физлицо, источник — его доход. Пенсионные, социальные и медицинские отчисление оплачивает из своих источников работодатель. И эти средства выплачиваются не в пользу государства, как НДФЛ, а в пользу работника в соответствующие фонды!
Angela, мы платим НДС 20%. Не на все продукты и услуги, но на многие. Мы платим НДС тратя на покупку свою зарплату. Значит работодатель выплачивая нам зарплату уже заложил сумму, которая будет идти на оплату НДС. получается работодатель платит НДС, а мы являемся, как бы налоговыми агентами.
Налог на добавленную стоимость во всем мире платят те, источником заработка которых эта добавленная стоимость является, т.е. торговые организации. По научному — "продавцом при реализации товаров, работ, услуг, . покупателю. Просто во всем мире в разных странах разный уровень общественно-политической и экономической грамотности населения и совершенно разному количеству населения можно зашить такой корм для узколобых, как "а еще мы поголовно платим НДC". Читающие людям мира в голову не придет, что при покупке именно они, покупатели" платят НДС, несмотря на то, что он включен в стоимость и понимают, что везде, где применяется НДС (не во всех торговых организациях РФ и мира) в платежных документах он указывается для возможности проверки правильности его начисления и уплаты ПРОДАВЦОМ. Что обидно, что у нас в РФ сталкивался с выпускником эконом.фака и преподавателем, который тоже несет этот корм для узколобых для поддержки социальной напряженности "а еще мы поголовно платим НДC"
Сергей, ничего не понятно, что вы хотели сказать. Из-за вашего широкого л(о)ба ничё не видно))) А если простыми словами, что вы имели в виду, все же? Что физически отчисляет НДС торговец? Ну так он его в цену на товар включает, и платит по факту потребитель. А то, что его перечисляет в бюджет именно торговая точка, ну и что?
silva2times, ну тогда можно сказать, что НДС платит ваш работодатель) ведь зарплаты, которую он вам платит, должно хватить вам на оплату товаров и услуг, а значит и того самого НДС. Выходит, по факту, ее работодатель платит.
Короче, кто хочет выставить, что в стране чересчур высокие налоги, тот к налогам физлица не только НДС прибавляет, он туда ещё и отчисления работодателя в страховые фонды припишет. Каким-то удивительным образом все сходится в точке физлица: и сверху (отчисления работодателя) и снизу (налоги тех, у кого он что-то за зарплату покупает)
Angela, а работодатель на ком деньги зарабатывает, если не на своих работниках? Типа он по вашему "рожает" прибыль и потом из неё бедолага всем платит что ли? Работодателю делают прибыль работники. Иначе никто бы не нанимал их. Не держите людей за баранов!
Олег, работодатель зарабатывает на клиентах. Прибыль он не "рожает", а получает благодаря предпринимательской деятельности. А работники — приходят и уходят, а когда их увольняют, начинают ныть, что "работы нет, денег нет, жрать нечего". Странно это слышать от тех, кто якобы "делает прибыль".
Налоги -это отдельная тема. Боролась с НИ 2020- 2021 г. по пересчету налога на имущество с учетом льгот за 2019 год. Очень хитро посчитали. Налог за 2019 оказался больше без льгот, чем в 2018 году с льготами, хотя кадастровая стоимость в 2019 г. меньше. В результате заплатила на 500 руб. больше . Сколько таких людей? За 2 года столкнулась с разными госструктурами и почувствовала себя не гражданином своей страны. Законы не работают.
Олег, человеку, который "соображает в бизнесе", знакомо выражение "индивидуальный предприниматель без наёмных работников"? Будь то фермер, самостоятельно выращивающий культуры или скотину, либо программист, в одиночку написавший Майнкрафт и заработавший 100 миллионов $ на ней, создать продукт один человек может очень даже как.
Ну а как работодатель, я Вам скажу следующее: "несправедливое распределение" — это платить много сотруднику, который постоянно на перекуры бегает, или косячит постоянно, или вовсе спит на работе.
Про крах системы и загнивающий капитализм, в России уже сто лет трубят, однако крахнулась социалистическая система, где каждый работник должен был получать как все, даже если по бумагам он есть на предприятии, а по факту — нет.
Вы, чтобы воздух не сотрясать просто так и интернет не наводнять бесполезной писаниной, создайте свою корпорацию, где всем сотрудникам будут платить справедливо: директору за "протирание штанов" столько же, сколько и охраннику, а ударникам труда — основную прибыль компании. Вот тогда мы посмотрим на ваш бизнес, и начнём работать аналогично, дабы все ценные кадры не убежали к вам, в сверхсправедливую компанию.
Александр, не надо передергивать. Где вы видели, чтобы я призывал платить одинаково директору и охраннику? Уже одним этим вы показываете свою неадекватность в обсуждении. И я не пытался защищать "социализм", которого в СССР не было и в помине. В СССР был очковтиратизм и надувательство щёк, плюс некомпетентность, которые его и развалили. Что же касается капитализма -то он вовсе не загнивает, он всасывает в себя всё, что можно, раздуваясь всё больше.. он подобен пузырю. И подобно пузырю лопнет непременно. Возможно даже вместе с человеческой цивилизацией. Время покажет..
Олег, 1000 лайков
Олег, так чо там все таки со "справедливым распределением прибыли" то? Хотелось бы узнать.
Александр, а Вам что не нравится сверхсправедливость?ф
Angela, а где интересно работодатель берёт деньги чтоб оплатить эти налоги? Пенсион. Мёд и соц. Страх? Вы одибилились совсем что ли? Наверно сам в одиночку работу делает, продаёт результат труда и платит за работников? Ты Жертва ЭГэ что ли, как и всё кто тут умничает! Всё до единого налога платит работник, т. к именно он вкладывает свой трудовой ресурс в изготовление любой продукции, которую в дальнейшем продаёт работодатель и всё платы, которые несёт работодатель включённых в стоимость продукции, в кончеом счёте всё оплачивает потребитель товара или услуги а это тот же работник, который сначала работник, потом потребитель. Думаю вашему уму этого не понять, даже не старайтесь.
То есть, на индивидуальный лицевой счет в ПФР, на ОМС, налог, удерджанный с физлица никак не идет?�� Ну, наконец, хоть что-то новенькое. Хотя и полный бред.
Татьяна, так было всегда вообще-то )
НДФЛ — 13% — это одна тема (основной налог на доход, который идет на бюджетные цели, выше хорошо расписано куда идут деньги).
ЕСН, единый социальный налог — это другая тема, состоит из ПФ (пенсионный, 22%), СФ (страховой, 2,9%), ФМС (медицинский, 5,1%)
Итого работодатель платит за работника 13+30=43% от его зп. Именно поэтому такое сильное желание коммерческого сектора показывать как можно меньше белую зп, т.к. с нее сверху надо еще отдать 40+ процентов государству и ФОТ обходится в 1,5 раза выше владельцу компании, чем деньги, которые "реально" зарабатывает персонал.
Артем, 13 и 30 не складываются арифметически. НДФЛ вычитается из базы, а ЕСН прибавляется к ней.
Артем, ЕСН от 30,2 до 30,6 %, а не тридцать как Вы пишите. Это налог (0,2-0,6 %) на травматизм в зависимости от направления организации
Татьяна, "статейка" не моя. Тон тоже поумерьте, а то в интернетах как обычно кто-то не прав.
Мне пофиг куда идут деньги каких работников. Я говорю как тот, который налоги платит за работников и не хочет их платить так много)) Что порождает в нашей могучей вечный конфликт нанимателей и персонала.
два совершенно разных вопроса
один — как считают бухгалтера и экономисты
второй — как видит работник
да, ндфл платит из доходов сотрудник, но он поймёт это только в том случае, если получит дополнительный доход не от работодателя, например, наследство.
но даже тогда он не сложит в голове, что такой же налог на его доходы ежемесячно отчисляет работодатель.
кто-нибудь помнить случай, когда человек, который устраивается на работу называет желаемую цифру дохода с учётом ндфл? распространённая фраза — "я хочу получать на руки. "
статья собственно об этом.
если государство что-то человеку предоставляет, он думает, что должен быть благодарен государству, не понимая, что он фактически всё это оплатил
а про ндс — конечно человек не платит его, но если ндс повышается, то и цены в магазинах тоже повышаются, как правило, а вот зарплата "на руки" как правило нет
как-то так
Нижний Новгород — 1 249 861 человек.
Экология. 8р с официально работающего человека.
Бюджет НН на экологию 2 330 000.
2 330 000 / 8 = 291 250 человек заплатило этот налог.
1 249 861 — 291 250 = 958 611 человек — дети, безработные, домохозяйки, пенсионеры ?
Можно ли сделать вычет, если я педагог доп образования и имею стаж 5 лет оф трудоустроена. И имею стаж последней работы 2 года? Вообще реально что-то сделать?
Куда идут наши налоги?
Откройте счёт с тарифом «Всё включено» за 5 минут, не посещая офис.
проект «Открытие Инвестиции»
Открыть брокерский счёт
Тренировка на учебном счёте
Об «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
8 800 500 99 66
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
НДФЛ: делим доход с государством
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Налогоплательщиками, или резидентами, считаются те, кто живет в России. Точнее, находится в России и не выезжает за ее пределы более 183 дней. НДФЛ платят и те, кто живет за границей, но доход получает из РФ.
Работодатели становятся налоговыми агентами. Они удерживают часть зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет.
Под НДФЛ попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты. Еще НДФЛ удерживается:
от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
от сдачи имущества в аренду;
доходов от источников за пределами Российской Федерации;
выигрышей в конкурсах и лотереях.
Но не все доходы режутся налогом. В ст.217 НК РФ есть обширный список того, что не облагается НДФЛ. Например, платить не нужно с государственных пособий, пенсий, компенсаций, грантов.
Какой процент у налога
ФНС применяет пять ставок НДФЛ.
9% — самый маленький процент применяется
к дивидендам, полученным до 2015 года;
к процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
к доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
13% — платится из зарплаты и с других доходов резидентов РФ.
15% — на них уменьшаются дивиденды, полученные нерезидентами РФ от российских организаций.
30%— платится из зарплаты и с других доходов нерезидентов РФ.
35% — самым большим налогом облагаются
выигрыши и призы, полученные конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
процентные доходы по вкладам в банках;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками кредитных средств;
плата за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива, иными словами — пайщиков.
Как рассчитывается НДФЛ
Налог рассчитывается так:
суммируем все доходы сотрудника;
вычитаем из этой суммы официальные расходы;
с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.
Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Сотруднику остается получить на руки зарплату уже с удержанным налогом.
Например, руководитель отдела закупок Василий получает на руки 50 000 рублей. Каждый месяц бухгалтер вычитает из суммы оклада 13% — 7471 рубль. То есть без НДФЛ он получал бы 57 471 рубль.
Если бы Василий жил за пределами РФ и работал по удаленке, то сумма НДФЛ была бы намного серьезней — 21 429 рублей.
Как перечисляются деньги
Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Весь порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.
Перечислять НДФЛ с зарплаты работника нужно один раз в месяц при окончательном расчете по его доходам. Работодатель удерживает рассчитанный налог, и только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и прочие.
Есть с НДФЛ и много нюансов. Например, если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу за месяц, то НДФЛ может быть нулевым или отрицательным. В таком случает излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению.
Стандартные и социальные вычеты можно переносить с одного месяца на другой только в пределах календарного года. Излишек имущественных вычетов переносится уже на новый год — тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.
Какие сроки и штрафым
30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.
Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:
нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;
физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;
физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;
резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;
физических лиц, получивших выигрыши;
физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.
Если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога.
При уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах штраф вырастает до 100 000 — 300 000 рублей. Альтернатива — штраф в размере зарплаты за год или два. Еще можно на три года лишиться права занимать определенные должности. Крайняя мера — арест на полгода или лишение свободы до двух лет.
На что идут налоги
Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.
85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.
Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.
Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.
НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.
НДФЛ и налог на прибыль: нормативные отчисления в бюджет
Минфин России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/41134 разъяснил порядок нормативных отчислений НДФЛ и налога на прибыль в бюджеты субъектов.
Так, налог на доходы физических лиц – это федеральный налог. При этом субъект РФ вправе принимать закон, устанавливая единые нормы отчислений для местных бюджетов в субъект РФ, и определять, какой процент от определенного вида налога остается в местном бюджете.
Распределение налоговых доходов между уровнями бюджетной системы регулируется Бюджетным кодексом РФ путем установления соответствующих нормативов.
Нормы отчислений НДФЛ
Рассмотрим порядок распределения налога на доходы физических лиц между бюджетами различного уровня. Об этом указано в статьях 56 и 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Так, в региональный бюджет поступают отчисления в размере 85% от суммы подлежащего уплате налога. Этот норматив по закону субъекта РФ может быть снижен. Оставшиеся 15% региональные власти могут направить:
- в местный бюджет или бюджет муниципального района – в размере 5%. Этот норматив может быть увеличен по закону субъекта РФ или снижен по нормативному акту муниципального района;
- в бюджет поселения – в размере 10%. Этот норматив может быть увеличен по закону субъекта РФ или снижен по нормативному акту муниципального района или в бюджет городского округа – в размере 15%. Этот норматив может быть увеличен по закону субъекта РФ.
Уплата НДФЛ
В платежных документах плательщики должны указывать код той территории, в чей бюджет должен быть перечислен налог. Для этого используют коды ОКТМО (общероссийского классификатора территорий муниципальных образований). Классификатор ОКТМО утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст под номером ОК 033-2013.
Согласно пункту 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения организации.
Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.
Таким образом, сумма налога, исчисленная и удержанная организацией, являющейся налоговым агентом, у физического лица, уплачивается в бюджет по месту учета организации.
Напомним, перевод налога осуществляется организациями в установленные сроки по кодам бюджетной классификации в зависимости от категории доходов налогоплательщика.
Чиновники отметили, что увеличение налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц и разработка соответствующего законопроекта не осуществляются.
О налоге на прибыль
Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций установлена в размере 20% (ст. 284 НК РФ). При этом:
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2% (3% в 2017–2020 годах), зачисляется в федеральный бюджет;
- сумма налога, исчисленная по ставке 18% (17% в 2017–2020 годах), зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5% (12,5 % в 2017–2020 годах).
Если в состав организации входят обособленные подразделения, то суммы налога на прибыль организаций, подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, уплачиваются также по месту нахождения этих обособленных подразделений.
Таким образом, распределение налогов между бюджетами разных уровней создает для субъектов финансовую базу, за счет которой обеспечивается бесплатная медицинская помощь, выплачиваются субсидии и пособия, оказывается поддержка социально незащищенным категориям населения и т. д.