Как открыть представительство российской компании за рубежом

Открытие филиала за рубежом: преимущества и основные этапы

Для открытия бизнеса за границей может быть множество причин: от выхода на новый рынок и расширения аудитории до желания воспользоваться преимуществами зарубежной налоговой системы. Предпринимателям доступно несколько способов выйти за пределы внутреннего рынка. Один из них — открыть филиал за границей.

В статье рассказываем об основных организационных формах зарубежных филиалов, а также о процедуре открытия и особенностях налогообложения.

Филиал, представительство и дочерняя компания: основные отличия

Существует три основных формы, которые могут использоваться для выхода компании на зарубежный рынок: представительство, филиал и дочернее предприятие.

Представительство — это обособленное подразделение, которое представляет и защищает интересы компании. Открыть представительство за рубежом можно для оценки рынка, продвижения своих товаров, распространения их через местных дистрибьюторов. Данная организационная форма имеет ряд ограничений, в том числе запрет на коммерческую деятельность.

Филиалы российских компаний за рубежом имеют больше возможностей. Помимо защиты интересов компании, филиал может полностью или частично выполнять ее функции. Например, вести коммерческую деятельность, производить товары, получать прибыль. Филиалы и представительства не являются юридическими лицами.

Дочерняя компания регистрируется как самостоятельная организация, которая имеет отдельные от материнской компании активы, имущество и обязательства. Материнскому юридическому лицу принадлежит 50% или более уставного капитала дочерней организации. Тем не менее дочерняя компания действует от своего имени, может заниматься деятельностью, отличной от деятельности материнского предприятия, самостоятельно принимает решения и несет ответственность по своим обязательствам.

Основные преимущества открытия филиала за рубежом

Среди причин для создания зарубежного филиала можно выделить:

• Возможность воспользоваться выгодами местного налогообложения.
• Полный контроль деятельности организации, что невозможно при открытии дочерней компании.
• Прямой выход на новую аудиторию. В отличие от представительства, открытие иностранного филиала позволяет вести коммерческую деятельность напрямую без местных посредников.
• Открытие аккаунта в зарубежной платежной системе, например в Stripe или PayPal, счета в банке.
• Повышение узнаваемости бренда благодаря расширению аудитории.
• Защита данных об акционерах и учредителях.
• Инвестиции в обособленное подразделение — это инвестиции в собственную компанию, увеличивающие ее стоимость.
• Подготовка новых кадров, а также обеспечение их взаимозаменяемости. При необходимости специалисты из подразделения могут быть временно или на постоянной основе переведены в головной офис (и наоборот).
• Создание зарубежного филиала может дать возможность получить ВНЖ или гражданство как для учредителей, так и для сотрудников организации. Даже если законы страны не предполагают выдачи ВНЖ, въезд на территорию происходит по упрощенной процедуре.

Как открыть филиал за границей

Регистрация филиала российской компании за границей происходит в несколько этапов:

1. Ознакомление с законодательством выбранной юрисдикции. Ограничения на вид деятельности, особенности налогообложения и правила работы могут отличаться в зависимости от страны. Также следует ознакомиться с процедурой открытия филиала зарубежной фирмы и списком необходимых для этого документов.
2. Выбор компании-посредника, через которую вы будете открывать филиал.
3. Принятие решения о создании филиала уполномоченным лицом. Процедура принятия решения зависит от организационно-правовой формы и устава компании.
4. Подача заявления в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Российские компании обязаны уведомить регистрирующий орган не позднее чем в течение семи рабочих дней после принятия решения. Уведомление подается по форме Р13014 в физическом или электронном виде. Физическое заявление должно быть заверено у нотариуса. Электронное подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Штраф за неуведомление ЕГРЮЛ — 5000-10000 рублей.
5. Получение выписки из ЕГРЮЛ. Она подтверждает, что изменения были зарегистрированы успешно. Отказ в регистрации изменений может быть вызван неправильным заполнением заявления. В таком случае требуется подать заявление повторно.
6. Подготовка документов для регистрации за рубежом. Перечень может меняться в зависимости от страны, но, как правило, включает положение о филиале, учредительные документы компании, выписку из ЕГРЮЛ, банковские справки и т. д. Документы должны быть переведены на язык выбранной страны и нотариально заверены.
7. Регистрация филиала в выбранной юрисдикции. Процедура и сроки зависят от страны.
8. Назначение руководителя и оформление для него доверенности. Для назначения требуется приказ компании. В доверенности прописываются полномочия — их перечень формируется компанией в зависимости от целей создания подразделения. филиала. Счет открывается в зарубежном банке на имя основной компании. Об открытии необходимо уведомить налоговый орган по месту регистрации юридического лица в течение одного месяца.
9. Организация налогового учета. Деятельность филиала контролируется налоговыми органами как РФ, так и страны, где оно открыто.

6 шагов для успешной регистрации компании
за рубежом в 2023

Скачайте наше подробное руководство и узнайте обо всех нюансах открытия и ведения бизнеса за границей
для граждан СНГ.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку ваших персональных данных.

Особенности налогообложения филиалов

Юридические лица, открывшие филиал за рубежом, платят налоги в бюджет двух стран: той, где зарегистрирована сама компания, и той, где открыто подразделение. Оплата совершается по законам соответствующих юрисдикций.

Например, иностранная компания, открывшая филиал в Великобритании, платит налог только на доходы, полученные от деятельности на территории страны. Налогом облагается прибыль от коммерческой деятельности, инвестиций, продажи активов. Подробнее о налогах в Великобритании читайте в статье.

В ряде случаев законодательство обеих стран подразумевает уплату одного и того же налога, что приводит к убыткам компании. Чтобы избежать этого, следует убедиться, что между странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Открытие филиала для выхода на зарубежный рынок

Филиал — организационно-правовая форма, позволяющая компании вести деятельность в другой стране, получать от этого прибыль, распространять свои товары и услуги без посредников. Такое подразделение может выполнять все функции компании, но при этом остается подконтрольным головному офису.

Для открытия обособленного подразделения необходимо провести подготовительную работу: уточнить особенности законодательства выбранной юрисдикции, собрать необходимые документы, правильно подать заявление. Наши специалисты могут проконсультировать вас о том, как открыть филиал иностранной компании. Для связи оставьте заявку на сайте Easy Payments или напишите в Telegram.

Получите консультацию нашего специалиста

Бесплатно ответим на все интересующие вас вопросы и подберем наиболее подходящий вариант регистрации компании за рубежом в зависимости от ваших целей.

Представительство – за границей, налоги – в России

Многие российские фирмы создают представительства за рубежом. В них могут работать как российские, так и иностранные граждане. Бухгалтеру же головной организации придется научиться определять налоговый статус сотрудников отделения и правильно рассчитывать «зарплатные» налоги.

Отчетность сдает фирма

Открывая представительство за рубежом, российские компании, как правило, выделяют его на отдельный баланс и открывают отдельный расчетный счет. Однако поставить такие обособленные подразделения на налоговый учет по месту их нахождения (как требует п. 1 ст. 83 НК) невозможно. Соответственно в налоговой на них не открыты лицевые счета. Поэтому самостоятельно уплачивать налоги они не могут. Следовательно, российская фирма должна сама вести учет выплаченных сотрудникам представительства вознаграждений и подавать отчетность с учетом этих выплат. Чиновники из Минфина подтвердили это в письме от 28 февраля 2005 г. № 03-05-02-04/41.

Фирма должна уплачивать ЕСН с вознаграждений сотрудников по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам (п. 1 ст. 236 НК). Причем независимо от гражданства – российского или иностранного – и места работы – на территории России или на территории иностранного государства (письмо Минфина от 2 ноября 2005 г. № 03-05-01-04/351).

Однако при расчете налога за иностранных сотрудников в государственные внебюджетные фонды есть свои особенности. Так, иностранные сотрудники не проживают в России – ни постоянно, ни временно. Следовательно, они не будут застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»). И взносы на ОПС уплачивать за них не надо. Получать страховые свидетельства обязательного пенсионного страхования на таких сотрудников также не нужно (ст. 15 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете»). Соответственно воспользоваться и правом на вычет по ЕСН, предусмотренный пунктом 2 статьи 243 Налогового кодекса, фирма не может. И должна перечислять в федеральный бюджет 20 процентов с суммы вознаграждений иностранцев.

Уплачивать ЕСН в части ФФОМС и МГФОМС фирме придется. Поскольку она должна обеспечить своим сотрудникам право на медицинскую помощь (ст. 2, 9 Закона от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан»). Да и Налоговый кодекс обязывает фирму уплатить ЕСН со всех вознаграждений, начисляемых в пользу сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 236 НК). Хотя иностранцы могут никогда и не приехать в Россию. И следовательно, медицинскую помощь российские медучреждения им оказать не смогут. Исключение составит ситуация, когда иностранец приедет в Россию, например, в командировку или на совещание. В этом случае ему может понадобиться реальная медицинская помощь, а значит, и полис ОМС.

Заметим, что на практике фирмы, как правило, не получают полисы ОМС на иностранцев, работающих в представительстве. И соответственно ежеквартально не отчитываются перед фондом. Штрафа за неполучение полисов в законодательстве не предусмотрено.

Начислять налог в части ФСС и уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний фирма должна только за сотрудников, работающих по трудовым договорам. То есть ваш договор с сотрудником

должен соответствовать требованиям, установленным в Трудовом кодексе. Но иностранные работники – граждане другого государства. И когда с ними заключают договор, то прописывают пункты, которые требует местное законодательство. Поэтому определить, будет ли этот контракт соответствовать российскому понятию «трудовой договор», бывает трудно.

Практика показывает: чтобы преодолеть возможные разногласия с госорганами, фирма заключает с иностранцами гражданско-правовые договоры. То есть договоры на выполнение определенного вида работ или оказание услуг. В этом виде договоров можно прописать, что работодатель не уплачивает взносы на травматизм по согласованию сторон (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ). Платить ЕСН в части взносов в ФСС по таким договорам также не придется (п. 3 ст. 238 НК). Расчет налогов в ФФОМС, ТФОМС и взносов на ОПС будет аналогичен расчету этих взносов при заключении трудовых договоров.

Пример

ООО «Нарцисс» начислило зарплату российскому и иностранному сотрудникам зарубежного представительства. Сумма вознаграждений – 20 000 руб. каждому. Иностранец работает по гражданско-правовому договору, взносы на травматизм по взаимному согласованию не уплачиваем. Рассчитаем налоги и взносы.

Гражданство	ЕСН					Травматизм 0,2%	Итого
	федеральный бюджет 20%	вычет на ОПС 14%	ФФОМС 1,1%	ТФОМС 2%	ФСС 2,9%
Россиянин	20 000 x 0,20 – 20 000 x 0,14 = 1200	20 000 x 0,14 = 2800	20 000 x 0,011 = 220	20 000 x 0,02 = 400	20 000 x 0,029 = 580	20 000 x 0,002 = 40	5240
Иностранец	20 000 x 0,20 = 4000	—	20 000 x 0,011 = 220	20 000 x 0,02 = 400	—	—	4620
Итого	5200	2800	440	800	580	40	9860

Заработную плату сотрудникам зарубежных представительств выплачивают в иностранной валюте. В бухгалтерском же учете российской организации образуется курсовая разница. Поскольку дата начисления зарплаты и дата фактической выплаты различны. Возникает вопрос, с какой суммы следует рассчитывать ЕСН: на дату начисления заработной платы или на дату фактической выплаты?

Эту ситуацию прокомментировал Андрей Чумаков, руководитель направления по сопровождению международных инвестиционных проектов «Бейкер Тилли Русаудит»: «Как следует из пункта 1 статьи 237 Налогового кодекса, налоговую базу по ЕСН исчисляют на основании сумм, начисленных работнику за налоговый период. Иными словами, при определении суммы ЕСН необходимо учитывать рублевую величину именно начисленной зарплаты, а не изменившуюся рублевую величину выплаченной зарплаты. Соответственно, курсовые разницы, возникающие с момента начисления зарплаты до момента ее выплаты, при определении налоговой базы по ЕСН не учитывают. Схожая позиция в несколько отличной, но применимой, на мой взгляд, ситуации высказана и налоговым органом в письме УМНС по г. Москве от 9 июня 2004 г. № 28-11/38435. В бухгалтерском и налоговом учете возникающие курсовые разницы необходимо учитывать в составе, соответственно, внереализационных доходов или расходов».

Пример

ООО «Ромашка» 31 января 2006 года начислило зарплату сотрудникам зарубежного представительства в сумме 5000 долларов США. Сумму заработной платы перечислили на счета сотрдуников 6 февраля 2006 года. Курс на 31 января 2006 года – 28,88 руб./USD. Курс на 6 февраля 2006 года – 28,75 руб./USD.

Дебет 20 Кредит 70

– 144 400 руб. (5000 USD x 28,88 руб./USD) – начислена заработная плата сотрудникам представительства;

Дебет 20 Кредит 68, 69

– 37 833 руб. (144 400 руб. x 26% + 144 400 руб. x 0,2%) – начислен ЕСН и взносы на травматизм;

Дебет 70 Кредит 52

– 143 750 руб. (5000 USD x 28,75 руб./USD) – перечислена заработная плата сотрудникам представительства;

Дебет 91-2 Кредит 70

– 650 руб. (5000 USD x (28,88 руб./USD – 28,75 руб./ USD)) – списана отрицательная курсовая разница, возникшая от изменения курса доллара.

Начисленные суммы ЕСН и взносов на травматизм, как с вознаграждений российских, так и с зарплаты иностранных сотрудников уменьшают налогооблагаемую прибыль головной фирмы (подп. 1 п. 1 ст. 264, п. 16 ст. 255 НК). Но российской организации следует учесть, что открывая представительство за границей, придется платить соцналог и по законам иностранного государства. Например, в Бразилии придется уплачивать пенсионный налог в размере 8 процентов от чистой прибыли, полученной отделением (подробнее об этом – в октябрьском номере за 2005 год на стр. 130).

Уменьшить прибыль на сумму заграничного соцналога российская фирма не сможет. Дело в том, что подпункт 1 пункта 1 статьи 264

Налогового кодекса разрешает принимать в расходы только налоги, уплаченные в соответствии с российским законодательством. Иностранный же соцналог платим по законодательству иностранного государства. Поэтому отнести на расходы в налоговом учете его нельзя (письмо Минфина от 2 ноября 2005 г. № 03-05-01-04/351). Как разъяснили в Минфине, вопрос двойной уплаты ЕСН не урегулирован. И пока с иностранным государством не будет заключен международный договор об устранении двойного налогообложения в отношении социальных налогов, фирмы должны платить и по российским законам, и по законодательству иностранного государства.

Налог на доходы физических лиц рассчитываем так. Сначала определим, будут ли сотрудники представительства резидентами. Если они находятся на российской территории менее 183 дней в году, то это нерезиденты (п. 2 ст. 11 НК). Если пребывают на территории России 183 дня и более, то резиденты (п. 2 ст. 11 НК).

Затем учтем, что при исчислении НДФЛ вознаграждение, полученное за работу, выполненную за границей, считают полученным от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК). Поэтому если сотрудники – нерезиденты, то удерживать и платить НДФЛ в России не нужно (ст. 207 НК). Его уплачивают по законодательству страны местопребывания.

Следует иметь в виду, что с большинством стран заключены международные договоры об избежании двойного налогообложения в отношении налога на доходы физических лиц. Они позволяют платить налог только в одном из договорившихся государств. Например, между Россией и Австралией заключено соглашение от 7 сентября 2000 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы». Чтобы российские сотрудники смогли подтвердить уплату налогов в иностранном государстве, им нужно получить справку из иностранного налогового органа о суммах начисленного вознаграждения и уплаченного налога.

Если же сотрудники признаны резидентами, то фирма должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК). Пересчет зарплаты, выплаченной в иностранной валюте, для расчета НДФЛ осуществляют по курсу Центробанка на последний день месяца, за который было начислено вознаграждение (п. 2 ст. 223 НК). В этом случае иностранным сотрудникам представительства потребуется справка из российских налоговых органов о подтверждении удержанного налога.

С полным текстом использованных документов можно ознакомиться в СПС КонсультантПлюс.

Как открыть представительство российской компании за рубежом

Содержание:

• Регистрируем юрлицо в Европе: стандартный алгоритм
• Почему Венгрия?
• Выход в Венгрию: пошаговый кейс
• Общие выводы и рекомендации

Регистрируем юрлицо в Европе: стандартный алгоритм

Как и до весны 2022 года, он состоит из трех обязательных шагов и одного очень желательного.

1. Создание юрлица

Проще всего зарегистрировать компанию, если у одного или нескольких учредителей есть местное гражданство или ВНЖ.

В ряде стран допустимо, чтобы учредитель или генеральный директор бизнеса были не местными — например, в Германии, Венгрии, Дании, Чехии, Великобритании.

А в таких странах как Финляндия, Италия, Ирландия, Португалия, у вас нет другого выхода, кроме как получать ВНЖ или брать на борт номинального соучредителя.

RB.RU объединяет всех русскоговорящих предпринимателей и IT-специалистов по всему миру. В Telegram-канале «Приехали!» — все о релокации и поиске работы

Рекомендуем также интерактивную карту relocation-сервисов

2. Открытие расчетного счета в банке

В некоторых государствах закон требует, чтобы ваш счет был открыт именно в стране регистрации бизнеса. В других это необязательное условие: достаточно, чтобы у вас был банковский счет в валюте регистрации вашего бизнеса (чтобы платить налоги).

3. Если вы работаете в онлайн-офлайн ритейле — открыть эквайринг

Раньше это было не так сложно, а теперь придется поискать компанию, которая будет лояльна к учредителям из России, не имеющим ВНЖ.

4. Проконсультироваться с местными юристами

Это необходимо, чтобы вести дела в полном соответствии с законом государства и не платить штрафы за нарушения, которые до консультации были вам неочевидны (такие почти всегда есть).

Особенно уделите внимание вопросу по регистрации и уплате НДС, если ваш бизнес оказывает услуги другим компаниям в разных странах. При работе с разными странами — даже в пределах Евросоюза — можно столкнуться с подводными камнями. Например, некоторые виды услуг могут подлежать налогообложению по ставке НДС не вашей страны, а страны клиента.

Этот шаг — финальный: после него вы можете смело начинать вести дела.

Почему Венгрия?

Мы рассмотрели более 10 государств, где нам было бы интересно открыть юрлицо, но остановились на Венгрии.

• Во-первых, сейчас из всего Евросоюза эта страна заявляет себя как наиболее лояльная к России и российским предпринимателям.
• Во-вторых, здесь можно открыть юрлицо, не имея вида на жительство.

Далее — нас устраивают местные условия налогообложения. Да, по факту в Венгрии самый большой в мире размер НДС — 27%, но его можно принять к вычету. А до тех пор, пока ваш годовой доход составляет не более 12 млн форинтов в год (чуть более 31 тысячи евро), счет можно выставлять без НДС. А налог на прибыль для KFT (аналог ООО) составляет всего 9%, в то время как в России — 20%.

Наконец, в Венгрии по сравнению с другими европейскими странами небольшой МРОТ (около 550 евро), а это может оказаться значимым фактором при релокации сотрудников.

Читайте по теме:

Выход в Венгрию: пошаговый кейс

Зарегистрировали юрлицо

Эту задачу мы решили через местных юристов, на которых оформили доверенность. Причина: это быстро, удобно, и нам не пришлось самостоятельно готовить документы на венгерском языке — писать заявление, искать подходящий шаблон устава компании на венгерском языке, мучиться с Google-переводчиком, ведь он с угро-финскими языками «дружит» не так хорошо, как с английским или испанским.

• 1. Подготовить список документов:
• Устав компании;
• Заграничный паспорт учредителя (для KFT (аналог нашего ООО) достаточно одного участника, где-то нужно минимум 2, зависит от выбранной формы собственности);
• Декларация о внесении уставного капитала;
• Решение участника об открытии компании.

• 2. Внести уставной капитал

Для KFT он составляет 3 млн форинтов (около 10 тыс. евро). На первом этапе можно внести лишь 10%, остальная сумма должна быть внесена на счет компании в течение года.

• 3. Арендовать юридический адрес

Компании не нужно фактически располагаться по этому адресу, но нужна возможность получать по этому адресу корреспонденцию. Если вы работаете по доверенности с юристами, то этот вопрос они быстро решат.

Стоимость услуг юристам — от 1000 до 3000 евро.

Срок получения документов на юрлицо — 1-2 недели.

Открыли счет в банке

По закону счет должен быть открыт именно в венгерском банке, но это не так важно, если у вас небольшая компания и вы не платите НДС: налоговая вами вряд ли заинтересуется. Однако учитывайте, что как только вы выйдете на более значительные обороты, местная налоговая будет вправе закрыть вашу компанию (если к этому момент у вас не будет счета в местном банке).

Европейские банки и раньше неохотно открывали счета тем, кто не имеет постоянной местной регистрации, но была возможность в случае отказа открыться в финтехе и получить пригодный для работы расчетный счет. Сейчас большинство финтех-компаний и банковских сервисов отказывают россиянам в этой возможности.

Нам повезло: у директора компании был счет физического лица в венгерском банке, где в качестве адреса был указан адрес гостиницы в Венгрии. Это дало возможность получить выписку из банка о месте регистрации на территории Венгрии. Этот документ подходит не для всех сервисов, но его хватило, чтобы открыть счет в британском стартапе vertofx.com, где нам удалось открыть виртуальный евро-счет.

Нашли эквайера

Если вы продаете IT- или маркетинговые услуги компаниям, этот пункт для вас необязателен, но для маркетплейса, который проводит по 5000 транзакций в день, эквайринг необходим. В настоящий момент мы находимся в процессе подключения международного платежного сервиса PayU и никаких препятствий не встречаем.

Параллельно мы проконсультировались с местными юристами по поводу принципов ведения операционной деятельности в Венгрии. Важно отметить: все инвойсы здесь относятся к категории бланков строгой отчетности. Если ваш бизнес не подразумевает взаимного оказания услуг между контрагентами, для вас это не будет препятствием, в других случаях это заметно усложнит операционную деятельность.

Общие выводы и рекомендации

1. Хотя Венгрия и заявляет себя как наиболее лояльная к России и российским бизнесменам страна, по факту с открытием бизнеса здесь все не так просто. Индекс простоты открытия бизнеса у Венгрии — 88,2 (для Европы это довольно низкий показатель: в Эстонии, для сравнения, он составляет 95,4, но в Эстонии россиянину сейчас практически невозможно открыть юрлицо).
2. Самый сложный этап — открытие расчетного счета. Лучше начать изучать банковские сервисы еще до оформления юрлица.
3. Услуги местных юристов — это хорошее решение. Позволяет многие этапы регистрации пройти дистанционно и гораздо быстрее. Регистрация юрлица в Венгрии через юристов заняла у нас ровно неделю.
4. …но юристов лучше искать в тематических чатах и TG-каналах с местными эмигрантами: здесь вам подскажут контакты проверенных специалистов, которые берут за работу гораздо меньше, чем те, кто выпадает в топе в поисковике.
5. Полезная процедура — налоговая консультация с бухгалтерами. Возможна ситуация, когда вам придется подбирать страну под вашу бизнес-модель.

Фото на обложке: Shutterstock / Luciano Mortula — LGM

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!

Как открыть представительство российской компании за рубежом

7 МИН

Как создать филиал за рубежом

Чтобы запустить российский офлайн-бизнес в другой стране, надо открыть иностранную компанию или филиал. Второй вариант проще: не нужно создавать новое юрлицо и переводить сотрудников в другую организацию, а почти все налоги можно платить в России.

Мы шли этим путём и разобрались, как открыть филиал за границей.

Зарегистрируйте филиал в другой стране

Зарубежный филиал будет подчиняться требованиям местного законодательства. Почитайте гражданское и корпоративное право страны, в которой открываете бизнес, чтобы собрать правильный пакет документов. Лучше во всём разобраться заранее, избежав двойного налогообложения, штрафов и проблем с контрагентами. Обратитесь за помощью к юристу, если нет времени заниматься бумагами.

Не во всех государствах нужно регистрировать филиалы — иногда достаточно письменно уведомить профильные органы, что вы планируете вести бизнес в этой стране. Например, так работает в Беларуси и Казахстане.

Внесите изменения в ЕГРЮЛ по компании

Если российская компания регистрирует филиал за рубежом, она должна внести информацию об этом в ЕГРЮЛ. Понадобится вот такой пакет документов:

• Заявление поформе Р13014
  Заполните первую страницу, лист Л и лист П. Если планируете подавать документы в налоговую лично или по почте, заверьте заявление у нотариуса.

• Уведомление о регистрации филиала
  Сделайте нотариальный перевод документа и приложите копию оригинала.

• Решение о создании филиала
  Документ составляется в свободной форме: он должен содержать реквизиты основной компании, наименование филиала, страну и место его нахождения.

• Решение о назначении руководителя филиала
  Дайте сотруднику полномочия по управлению новым подразделением от лица компании.

• Положение о филиале
  В отличие от устава компании, требований к положению нет. Оно регламентирует внутреннюю работу подразделения: например, структуру, порядок принятия решений, отчётность перед головной организацией. Госпошлину платить не надо.

Отправьте пакет документов в регистрирующую инспекцию ФНС по месту нахождения основной компании. Можете воспользоваться одним из трёх способов: передать лично в налоговую, отправить по почте или отправить с помощью электронной подписи дистанционно. В течение 5 рабочих дней инспекция внесёт изменения в ЕГРЮЛ и выдаст лист записи.

Когда изменения зарегистрируют, а лист записи будет у вас на руках, не забудьте оформить доверенность для руководителя филиала и её нотариальный перевод. Они понадобятся для подписания документов и управления расчётным счётом за рубежом.

Откройте расчётный счёт за рубежом

Филиал не является юридическим лицом, поэтому не имеет отдельного счёта. Чтобы работать с иностранными контрагентами, откройте валютный счёт или расчётный счёт в зарубежном банке для основной компании.

Если решили открыть счёт за границей, уточните пакет документов в выбранном банке. Обычно требуются стандартные учредительные бумаги, паспорта и справки из российских кредитных организаций. Сделайте для них нотариальный перевод и приложите копии оригиналов.

Чтобы руководитель филиала мог управлять финансами подразделения, укажите в доверенности полномочия на распоряжение денежными средствами с расчётного счёта.

Если вы открыли расчётный счёт за границей, уведомьте ИФНС по месту регистрации компании. Заполните форму по КНД 1120107 с реквизитами счёта и направьте в налоговую службу. Выбирайте любой способ передачи: по почте, лично или с помощью электронной подписи.

Наберите сотрудников на работу в филиал

Вы можете нанимать иностранных сотрудников или переводить работников из российских офисов в зарубежные филиалы. В обоих случаях работодателем останется головная организация. Если вы переводите персонал за границу, заключайте допсоглашение к трудовому договору, поскольку меняется место работы.

Налоги и страховые взносы нужно платить по российским законам. Исключение — сотрудники, которые не считаются резидентами России: они платят налоги сами в другой стране. Вот кто относится к нерезидентам:

• люди, которые последние 12 месяцев подряд более 183 дней жили не в России;
• иностранные граждане, которые живут не в России.

Ставки налогов и взносов для резидентов остаются стандартными: 13% по НДФЛ, 2,9% по социальным и 22% по пенсионным взносам.

Разберитесь с отчётностью и налогами

Доходы и расходы зарубежных филиалов учитываются на балансе российской организации. Поэтому все основные налоги компания платит в России: налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, пенсионные и страховые взносы.

Но два налога российские компании с филиалами за границей могут не платить:

Налог на добавленную стоимость

Бизнес освобождается от платежей в бюджет, если зарубежное подразделение реализует товары и услуги на территории другого государства — тогда платить нужно только местные налоги. Если местом реализации услуг признаётся Россия, то надо платить НДС. Например, если ваш филиал производит и продаёт товар в Бельгии, то вы освобождаетесь от налога. Но если вы производите и отгружаете товар в России, а потом продаёте через филиал в Бельгии, то придётся платить НДС.

Налог на имущество организаций

Компания вправе иметь в собственности имущество на территории других государств. Но тогда она должна платить налоги и в России, и за рубежом. В таких ситуациях действуют международные соглашения об избежании двойного налогообложения: уплаченные за границей суммы вычитаются из начисленных российских налогов.

Коротко

—

После регистрации внесите информацию о зарубежном филиале в ЕГРЮЛ. Для этого нужно собрать небольшой пакет документов и отправить его в регистрирующую ИФНС по месту нахождению компании.

—

Откройте компании расчётный счёт в зарубежном банке и не забудьте уведомить об этом налоговую, в которую сдаёт отчётность головная компания.

—

Наймите или переведите сотрудников в филиал. Платить налоги и взносы вам придётся только за российских резидентов. За работников-иностранцев и россиян, которые за последние 12 месяцев проработали за границей больше 183 дней, платить не придётся.

—

Доходы филиала за рубежом относятся к доходам головной компании, поэтому почти все налоги платить нужно в России. Исключения: налог на имущество и налог на добавленную стоимость.