Как в 1 с сменить учредителя

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как сформировать уставный капитал ООО (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.60.50.

Для автоматического отражения в учете данных об учредителях ООО и их долях в уставном (складочном) капитале в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) предназначен документ Формирование уставного капитала (раздел Операции). С помощью данного документа также можно вывести на печать список учредителей.

При вводе информации об учредителе необходимо уточнить его тип: Физическое лицо или Юридическое лицо.

При указании типа:

Физическое лицо — для выбора учредителя открывается справочник Физические лица;
Юридическое лицо — для выбора учредителя открывается справочник Контрагенты.

После проведения документа Формирование уставного капитала формируется проводка (проводки):

Дебет 75.01 Кредит 80.09

— на сумму задолженности участника (участников) по оплате доли долей в ООО.

Проводки формируются с аналитикой в разрезе учредителей: физических или юридических лиц.

Изменение состава учредителей (участников) следует отразить с помощью документа Операция внутренней проводкой:

Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С

При выходе участника из Общества (ООО) его доля переходит к самому Обществу (п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Не позднее трех месяцев со дня принятия заявления о выходе из ООО или в иные сроки, установленные обществом, выплачивается вышедшему учредителю действительная стоимость его доли в уставном капитале (УК).

Если вышедший участник отказался от получения выплаты за долю в УК, то действительная стоимость доли является внереализационным доходом общества в части исчисления налога на прибыль (Письмо Минфина РФ от 16.01.2020 N 03-03-06/1/1609).

Действительная стоимость рассчитывается только из оплаченной части доли участника в УК.

Действительная стоимость доли определяется по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период (п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Подробнее как определить размер чистых активов — Оценка чистых активов.

Расчет действительной стоимости доли

Проверьте, что размер чистых активов больше чем размер уставного капитала:

4 000 000 руб. > 1 000 000 руб.

Разницы между размером чистых активов и УК ООО достаточно для выплаты действительной стоимости, следовательно, размер УК уменьшать не нужно!

Рассчитаем действительную стоимость доли:

4 000 000 руб. *50% = 2 000 000 руб., где:
- 4 000 000 руб. – это стоимость чистых активов;
- 50% — оплаченная доля УК.
Учет в 1С

Оформите документ Операция, введенная вручную в разделе Операции – Операции .
- Дата – дата заявления о выходе участника ООО.
- изменение в структуре УК – передача вышедшим участником доли обществу:
  - Дебет – 80.09;
  - Субконто – вышедший участник;
  - Кредит – 80.09;
  - Субконто – наименование ООО, т.е. нашей организации, для этого введите ее данные в справочник Контрагенты;
  - Сумма – номинальная стоимость доли.
  - Дебет – 81.09;
  - Субконто – вышедший участник;
  - Кредит – 75.02;
  - Субконто – вышедший участник;
  - Сумма – действительная стоимость доли.
  Внесение изменений в учредительные документы, связанные с изменением структуры общества, подлежит обязательной государственной регистрации (ст. 18 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ, п. 6 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
  
  Документы для регистрации представляются в течение месяца со дня перехода доли или части доли к обществу. (п. 7.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
  
  При подаче документов не в электронной форме уплачивается пошлина (пп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).
  
  Изменения в ЕГРЮЛ вносятся в течение 5 рабочих дней после получения документов (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
  
  Далее в течение года общество принимает решение, что делать с долей вышедшего участника. Она может быть:
  - распределена безвозмездно между другими участниками (п. 2 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ);
  - выкуплена одним или несколькими участниками или третьими лицами, если это не противоречит уставу (п. 2 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ);
  - погашена за счет уменьшения УК (п. 5 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
  Перечисление действительной стоимости доли вышедшему участнику
  
  Доход, полученный при выходе участника (физлица) из ООО в виде выплаченной действительной стоимости доли облагается НДФЛ (ст. 209 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 3 ст. 214 НК РФ).
  
  Если доля принадлежала физическому лицу непрерывно более 5 лет, то тогда доход не облагается НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
  
  Выплату действительной стоимости доли деньгами оформите документом Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банковские выписки .
  - Вид операции – Прочее списание;
  - Получатель – не заполняйте, не смотря на то что поле подчеркивается красным, оно не обязательно для заполнения и не влияет на данные;
  - Сумма – действительная стоимость за минусом НДФЛ: (2 000 000 руб. – 2 000 000 руб. *13% = 1 740 000 руб.);
  - Учредители – выбывший участник;
  - Статья расходов – статья движения денежных средств с видом движения Платежи собственникам в связи с выкупом у них акций (долей) или их выходом из состава участников.
  Проводки по документу
  
  Документ формирует проводку:
  - Дт 75.02 Кт 51 —перечисление действительной стоимости доли вышедшему участнику.
  Удержание НДФЛ с действительной стоимости доли участника физ.лица
  
  Удержание НДФЛ
  - доход в виде превышения выплаченной действительной стоимости доли над стоимостью ее приобретения приравнивается к дивидендам и облагается НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ).
  - доходы в пределах номинальной стоимости, также облагаются НДФЛ в общем порядке (ст. 209 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ).
  - подать декларацию 3-НДФЛ и получить имущественный вычет в размере расходов на приобретение доли в УК;
  - получить имущественный вычет в размере 250 000 руб., если нет доказательств приобретения доли
  По данной операции в 1С отсутствует штатный документ, поэтому отразите удержание НДФЛ через документ Операция, введенная вручную в разделе Операции – Операции .
  - Дата – дата перечисления действительной стоимости доли.
  - Дебет – 75.02;
  - Субконто – вышедший участник;
  - Кредит – 68.01;
  - Субконто – вышедший участник;
  - Сумма – сумма НДФЛ.
  Отражение удержания НДФЛ в регистрах
  
  Т.к. НДФЛ удерживается ручной операцией, то для отражения его в регистрах НДФЛ и дальнейшего формирования отчетности по нему дополнительно введите документ Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать .
  - Дата операции – дата отражения данных в регистрах НДФЛ.
  - вкладка Доходы :
    - Дата получения доходов – дата выплаты действительной стоимости доли;
    - Код дохода – 1542;
    - Вид дохода – Прочие доходы;
    - Сумма дохода – выплаченная действительная стоимость доли с учетом НДФЛ;
    - Дата получения доходов – дата выплаты действительной стоимости доли;
    - Вид дохода – Прочие доходы;
    - Сумма – сумма исчисленного НДФЛ;
    - Дата получения доходов – дата выплаты действительной стоимости доли;
    - Сумма выплаченного дохода — выплаченная действительная стоимость доли с учетом НДФЛ;
    - Ставка – 13%;
    - Сумма – сумма удержанного НДФЛ;
    - Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов);
    - Код дохода – 1542;
    - Вид дохода – Прочие доходы.
    Вкладку Перечислено по всем ставкам не заполняйте, движения в регистры НДФЛ по его выплате зарегистрируются при уплате НДФЛ в бюджет.
    
    Уплата в бюджет НДФЛ
    
    Оформите уплату НДФЛ документом Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банковские выписки .
    
    Проводки по документу
    
    Документ формирует проводку:
    - Дт 68.01 Кт 51 —уплата в бюджет НДФЛ.
    6-НДФЛ
    
    В форме 6-НДФЛ начисление и выплата действительной стоимости доли отражается в: PDF
    
    Разделе 1 «Обобщенные показатели»:
    - стр. 020 — 2 000 000, сумма начисленного дохода;
    - стр. 040 — 260 000, сумма исчисленного налога.
    - стр. 070 — 260 000, сумма удержанного налога.
    Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»:
    - стр. 100 — 23.03.2020, дата фактического получения дохода;
    - стр. 110 — 23.03.2020, дата удержания налога.
    - стр. 120 — 24.03.2020, срок перечисления налога.
    - стр. 130 — 2 000 000, сумма фактически полученного дохода.
    - стр. 140 — 260 000, сумма удержанного налога.
    Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
    важные изменения 1С и законодательства
    
    Помогла статья?
    
    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
    
    Похожие публикации
    (18 оценок, среднее: 5,00 из 5)
    
    Обсуждение (5)
    
    Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
    
    Хорошо. Может ответит кто-то другой)
    
    Отвечают на сайте только кураторы БухЭксперт8.
    А они не видят вопросы под статьями.
    Поэтому в Личном кабинете просим вопрос задать и там обязательно прокомментируем.
    
    Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
    
    Подборка материалов по теме здесь в рубрике Уставный и добавочный капитал.
    Посмотрите, пожалуйста. И если вопросы останутся, то задайте в Личном кабинете.
    Кураторы не видят вопросы под статьей и прокомментировать не могут по этой причине.
    
    Какие действия нужно выполнить при смене учредителей в 1С:Бухгалтерии?
    
    Как показывает практика не редки случаи, особенно в наше время, когда происходит смена учредителей предприятия или организации. Причин этому может быть множество от переезда учредителя в другую страну, с решением продать бизнес до несчастных случаев.
    
    Если появляется новый учредитель, то произойдет увеличения уставного капитала, а затем при выходе из состава другого учредителя капитал будет уменьшен. Сразу следует отметить, что такой способ является более трудоемким и, как правило, применяется реже.
    
    Второй вариант — учредитель, выходящий из состава, передает свои полномочия и долю другому лицу. В этом случае изменение величины капитала не происходит.
    
    Для увеличения уставного капитала в программе 1С:Бухгалтерия имеется специализированный документ “Формирование уставного капитала”. Данный документ находится в разделе программы “Операции”. Также можно воспользоваться документом “Операции, введенные вручную”.
    
    Оформим новый документ формирования и внесем сумму в уставный капитал в размере 50 тыс. рублей от учредителя Петрова А. Г. В документе необходимо выбрать нужную организацию, учредителем которой является Петров, дату и далее в таб. части указать самого учредителя и сумму. После чего остается провести документ. Также в документе в качестве учредителя можно выбрать не только физическое лицо, но и юридическое.
    
    После проведения документ сформирует следующий проводки – Дт 75.01 и Кт 80.09. Далее отразим факт выход учредителя из состава учредителей и произведем уменьшение суммы капитала.
    
    Создаем новый документ “Операции, введенные вручную”. Указываем дату в документе, соответствующую дате протокола собрания. Указываем организацию и обратную проводку ДТ 80.09. и Кт 75.01. В качестве субконто указываем учредителя, который был исключен.
    
    В случае смены одного учредителя на другого без изменения стоимости капитала документ заполнится счетом 80.09 и в Дт, и в Кт. С бывшим и новым учредителем соответственно.
    
    В том случае если у организации только один учредитель, то сначала следует добавить нового учредителя, увеличив тем самым капитал и затем уже выводить старого.
    
    Выход физического лица из состава участников с выплатой действительной доли БП 3.0
    
    Размер чистых активов организации можно узнать из Отчета об изменениях капитала на последнее число месяца, предшествующего выходу физического лица из состава участников, строка 3600. В нашем случае это 503 000 рублей.
    
    Действительная стоимость доли участника = 503 000 × 33,33% = 167 649,9 рублей
    
    503 000 – 150 000 = 353 000 рублей, этой суммы достаточно для выплаты действительной доли.
    
    Для этого создается Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Операция). В операции будет две проводки, в первой будет отражена номинальная стоимость доли вышедшего участника и ее переход обществу, а во второй отражена задолженность по выплате действительной стоимости доли выходящему участнику.
    
    В проводках по дебету указывайте физ лицо из справочника Физические лица, а во второй проводке по кредиту из справочника Контрагенты, так как выплата будет совершена физ лицу, как контрагенту.
    
    Удержание НДФЛ
    
    Еще одной Операцией отражаем удержание НДФЛ с выплаченной действительной доли.
    
    Для отражения в отчетности по НДФЛ создается документ Операция учета НДФЛ (Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ -Создать – Операция учета НДФЛ)
    
    Выплата действительной доли
    
    Для выплаты действительной доли вышедшему участнику создаем документ Списание с расчетного счета с видом «Прочие расчеты с контрагентами» (Банк и касса – Банковские выписки – Списание).
    
    Формирует ОСВ по счету 75.02 для проверки отсутствия задолженности перед вышедшим участником.
    
    Перечисление НДФЛ в бюджет
    
    Формируем Платежное поручение на уплату НДФЛ (Банк и кассам – Платежные поручения)
    
    Из Платежного поручения по гиперссылке «Ввести документ списания с расчетного счета» создаем документ Списание с расчетного счета.
    
    Распределение долей между оставшимися участниками
    
    Далее та доля, что перешла к обществу распределяется между оставшимися участниками в соответствии с их долями после ухода одного участника документом Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Операция). У нас в примере остался только один участник, значит у него 100%.
    Расчет доли оставшихся участников можно производить по формуле:
    (100% — % доля вышедшего участника) × 100%
    Похожие публикации: