Налог с прибыли ооо сколько процентов

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Налог на прибыль — обязаны платить компании, работающие на территории России по общей системе налогообложения. Налог на прибыль платят только юридические лица. Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения платят НДФЛ.

Налог на прибыль считают из базы — налогооблагаемой прибыли. Если предприятие не получает прибыли, то и облагать налогом нечего.

Письма для тех, у кого свой бизнес

Кто платит налог

Налог на прибыль платят российские и иностранные компании, которые ведут деятельность в РФ. Иностранные компании получают прибыль через представительство или от российских источников в виде дивидендов, страховых выплат и т. д.

Кто не платит

Компании не платят налог на прибыль в следующих случаях:

1. Они имеют право на ставку 0% по налогу на прибыль.
2. Они не являются плательщиками налога на прибыль.

Не относятся к плательщикам налога на прибыль компании, которые:

1. Работают в сфере игорного бизнеса.
2. Ведут деятельность со специальным режимом налогообложения: ЕСХН, УСН или АУСН.
3. Участвуют в проекте «Сколково» или других инновационных научно-технологических центрах, но при определенных условиях.
4. Зарегистрированы на территории Курильских островов после 1 января 2022 года, но при определенных условиях.

Имеют право на ставку 0% компании, которые, в частности:

1. Работают в сфере здравоохранения или образования, но при выполнении определенных условий.
2. Оказывают социальные услуги гражданам — тоже при выполнении определенных условий.
3. Реализуют сельскохозяйственную продукцию собственного производства и переработки.
4. Представляют собой региональный или городской музей, театр, библиотеку, дом культуры и клуб — при выполнении определенных условий.
5. Участники региональных инвестиционных проектов — при выполнении определенных условий.
6. Резиденты свободного порта Владивосток или Арктической зоны — при выполнении определенных условий.
7. Аккредитованные российские ИТ-компании.
8. Имеют статус резидента особой экономической зоны или участника свободной экономической зоны.

Виды доходов и расходов

К доходам, которые организации учитывают в налоговой базе, относятся следующие категории:

1. От реализации товаров, работ, услуг.
2. От реализации имущественных прав, например долей в уставном капитале другой организации или акций. — то есть доходы, которые напрямую не относятся к работе организации, например доход от процентов по договору займа.

Расходы организаций — документально подтвержденные и обоснованные затраты. Нельзя купить в личное пользование автомобиль, который не нужен для работы организации, записать его в расходы и уменьшить налог на прибыль.

Не все деньги, которые компания получила или потратила, учитывают при определении налоговой базы. Например, если организация берет кредит, кредитные деньги не будут считаться доходом. Также деньги, идущие на погашение основного долга по кредиту, не считаются расходами, но к ним относятся проценты.

Cтавки налога на прибыль в 2023 году

Стандартной ставкой считается 20% от прибыли организации. С 2017 по 2030 год 17% от суммы будут идти в региональный бюджет, 3% — в федеральный. Региональная ставка может быть понижена законом субъекта РФ.

Федеральная ставка тоже может быть снижена. Например, для российских организаций, работающих в сфере радиоэлектронной промышленности, при выполнении определенных условий. Они должны платить налог в федеральный бюджет 3%, а в региональный — 0%.

Есть виды доходов, к которым применяются другие ставки:

1. Проценты по некоторым ценным бумагам — по ним ставка 15%.
2. Дивиденды от российской или иностранной компании. Налог на прибыль по ним от 0 до 13%.

Порядок расчета налоговой базы

Сначала считают базу — налогооблагаемую прибыль, затем сумму выплат. Налоговая база — это разница между доходами и расходами компании. При расчете налога на прибыль нужно учитывать множество нюансов: например, какие доходы и расходы облагаются налогом, а какие нет.

Прибыль компании считают по-разному.

Для российских компаний прибыль — это разница между доходами и расходами, которые учитываются при налогообложении. То же самое для зарубежных компаний, которые работают на территории РФ через постоянные представительства.

Для иностранных компаний, получающих прибыль от российских источников, есть свои особенности. У этих компаний облагаются налогом только некоторые виды доходов.

Для участников консолидированной группы налогоплательщиков прибыль — это сумма из общей прибыли, которая приходится на конкретного участника этой группы.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период — срок, за который определяют налоговую базу и считают сумму выплат. У налога на прибыль это календарный год.

В налоговом периоде есть несколько отчетных периодов: квартал, полгода и девять месяцев.

Для компаний, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации превысили в среднем 15 млн рублей за каждый квартал, отчетным периодом является каждый месяц.

Как платить налог на прибыль организаций и отчитываться по нему

Налог на прибыль уплачивается в составе единого налогового платежа. Уплата налога поэтапная: в течение года уплачиваются авансовые платежи, а по окончании года при необходимости доплачивается налог на прибыль.

Есть несколько способов уплаты авансовых платежей:

1. По итогам каждого квартала.
2. По итогам каждого квартала и ежемесячно в рамках этого квартала.
3. По итогам каждого месяца исходя из фактически полученной прибыли.

По общему правилу организации платят ежемесячные авансы, рассчитанные из прибыли за предыдущие кварталы. По итогам отчетного квартала определяют фактическую прибыль и считают сумму к доплате или к уменьшению.

Каждый ежемесячный платеж равен 1 / 3 начисленного платежа за предыдущий квартал. Если он не делится на 3, остаток добавляют к платежу за третий месяц. Если же в квартале получен убыток, в следующем квартале платить авансы не надо. В первом квартале ежемесячные авансы — те же суммы, что и в четвертом квартале предыдущего года. Вновь созданные компании первые два квартала своего существования ежемесячные авансы не платят.

Чтобы платить авансы из фактической прибыли, надо предварительно уведомить налоговую инспекцию. Рекомендуемая форма уведомления приведена в письме ФНС. Документ надо направить не позднее 31 декабря.

Декларацию сдают до 25 числа месяца, который следует за окончанием отчетного периода. Например, вы отчитываетесь за первый квартал. Первый квартал кончается в марте, значит, отчитаться за него нужно до 25 апреля. Заплатить аванс по налогу надо до 28 апреля.

Декларацию за год надо подать не позднее 25 марта, а заплатить налог за год — до 28 марта.

Если организация платит налог на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли, то она отчитывается до 25 числа каждого месяца с января по ноябрь, а за год сдает декларацию до 25 марта. Платят авансы по налогу ежемесячно с января по ноябрь до 28 числа, а налог за год — не позднее 28 марта.

Организации обязаны сдавать декларации, даже если сумма налога к уплате равна нулю.

В случаях применения ставки 0% к декларации прилагаются подтверждающие документы. Например, резиденты «Сколково» прикладывают к ней расчет прибыли.

Если организация пользуется еще какой-нибудь льготой по налогу на прибыль, это тоже подтверждают. Например, если организация провела научно-исследовательские или опытно-конструкторские работы и включает расходы на них в декларацию с повышающим коэффициентом, к декларации надо приложить отчет о НИОКР.

Если налог считается по общей ставке 20% и в декларации не заявлено никаких льгот, дополнительных документов добавлять к декларации не надо.

Декларации за отчетный период и год сдаются по общей форме. Упрощенную декларацию за год сдают некоммерческие организации, если их налог на прибыль равен нулю независимо от периода. Еще за год упрощенную декларацию сдают театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями. За отчетные периоды эти НКО и учреждения деклараций не сдают.

Декларацию по налогу на прибыль надо сдавать электронно. Сдать ее на бумаге могут:

• Компании, в которых за предшествующий год среднесписочная численность работников не превысила 100 человек.
• Вновь созданные фирмы, в которых численность работников не превышает 100 человек.

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Чтобы посчитать налог на прибыль, нужно определить облагаемые доходы, принимаемые в расчет расходы и ставку налога. Схема расчета налога выглядит так:

• Определяем налоговую базу: доходы от реализации и внереализационные доходы минус расходы.
• Если есть убыток прошлых лет, вычитаем его из налоговой базы. В 2022 году можно уменьшить налогооблагаемую базу на убыток не более чем на 50%.
• Определяем ставку налога. Если ставок несколько, расчет ведется раздельно по каждой ставке.
• Умножаем налоговую базу на ставку — получаем сумму авансового платежа по налогу, если речь об отчетном периоде, или сумму налога, если считаем за год.
• Если считаем налог за второй и последующие отчетные периоды, из сумма налога за данный период отнимаем суммы налога за предыдущие периоды в рамках этого же календарного года.

Пример расчета. Организация платит налог на прибыль ежеквартально. Сначала нужно посчитать, какая прибыль была в первом квартале.

• Доходы: 1 000 000 ₽
  Расходы: 700 000 ₽
  Убытки прошлых лет: 0 ₽

Считаем налоговую базу: из доходов вычитаем расходы.

• Налоговая база: 1 000 000 ₽ − 700 000 ₽ = 300 000 ₽

Считаем авансовый платеж по налогу на прибыль: умножаем налоговую базу на ставку 20%.

• Авансовый платеж по налогу: 300 000 ₽ × 20% = 60 000 ₽

Следующий период, когда компания должна считать налоговые выплаты, — полгода. Даем данные за полгода работы фирмы.

• Доходы: 1 500 000 ₽
  Расходы: 1 000 000 ₽
  Налоговая база: 1 500 000 ₽ − 1 000 000 ₽ = 500 000 ₽
  Авансовый платеж по налогу: 500 000 ₽ × 20% = 100 000 ₽

Вычитаем авансовый платеж по налогу за первые три месяца:

Считаем сумму выплат за девять месяцев — все то же самое.

• Доходы: 2 500 000 ₽
  Расходы: 1 500 000 ₽
  Налоговая база: 2 500 000 ₽ − 1 500 000 ₽ = 1 000 000 ₽
  Авансовый платеж по налогу: 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽
  Вычитаем авансовые платежи за предыдущие периоды — первый квартал и первое полугодие: 200 000 ₽ − 60 000 ₽ − 40 000 ₽ = 100 000 ₽

И последнее: считаем сумму за весь налоговый период.

• Доходы: 3 000 000 ₽
  Расходы: 2 000 000 ₽
  Налоговая база: 3 000 000 ₽ − 2 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽
  Налог: 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽
  Вычитаем авансовые платежи за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев этого года: 200 000 ₽ − 60 000 ₽ − 40 000 ₽ − 100 000 ₽ = 0 ₽

Получился ноль, потому что в последние три месяца доходы были равны расходам. Прибыли нет, следовательно, налог на прибыль платить не нужно.

Какие налоги платит ООО с НДС: какими обязательными платежами облагается общество с ограниченной ответственностью в год

Как только завершается процесс официальной регистрации деятельности компании, владельцу (или нескольким) предстоит определиться с системой налогообложения. В зависимости от нее будет задаваться величина обязательных регулярных платежей, график внесения денег и особенности ведения бухгалтерского учета. Поэтому необходимо разобраться, сколько и какие налоги платит ООО с НДС и без. Так как, от верности выбора зависит финансовая нагрузка на предприятие в целом.

Основы налоговой схемы

Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.

Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.

В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.

Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.

Что платит ООО: виды налогов для общества с ограниченной ответственностью

В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:

• базовая или общая система ОСНО;
• упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
• сельскохозяйственный ЕСХН.

До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.

Ставка налога на прибыль в 2023 году — кому и сколько платить

В 202 3 году некоторые организации полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль. Налог на прибыль всё так же платят юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. Ставка не единая и зависит от нескольких факторов. В статье разбираемся в нормативных изменениях, порядке и сроках уплаты.

• Автор: Анна Громова
• Редактор: Варвара Ермилова

Налог на прибыль: общее понятие

Помогли разобраться эксперты Эвотора

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, который взимается с годовой прибыли компаний. П рибыль определяется как разница между доходами и расходами компании. Она и является базой для налогообложения. Таким образом, обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть база для налогообложения — прибыль. Если базы нет, нет и оснований для уплаты налога.

Все правила налогообложения прибыли организаций регламентированы главой 25 НК РФ .

Кто платит и не платит налог на прибыль

Налоговый кодекс чётко определяет категории лиц, с которых взимается налог на прибыль:

• российские юрлица — ООО, АО, ПАО и другие;
• иностранные юрлица, которые работают через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
• иностранные организации, признанные налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения;
• иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.

Освобождаются от уплаты налога на прибыль:

• налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы — ЕСХН, УСН, ЕНВД — или являющиеся плательщиками налога на игорный бизнес;
• участники проекта «Сколково» — действующего в Москве научно-технологического комплекса ;
• налогоплательщики, зарегистрированные на территории Курильских островов.

Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут быть разные категории доходов.

Ставка налога на прибыль в 2023 году

В 202 3 году можно выделить следующие категории ставок для налога на прибыль организаций — основная, льготная, специальная и нулевая. Когда и какую применять, зависит от ситуации.

Основная ставка налога

Размер налога на прибыль в 202 3 году для юридических лиц составляет 20%. Этот процент делится на две составляющие:

• 3% — зачисление в федеральный бюджет;
• 17% — зачисление в региональный бюджет.

Исключение: прибыль организаций от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях, облагается налогом по ставке 20% без распределения между бюджетами разных уровней. Вся сумма налога зачисляется в федеральный бюджет.

Льготная ставка налога

Для отдельных видов доходов, а также для прибыли от некоторых видов деятельности предусмотрены пониженные ставки налога на прибыль ( п. 1.1–5.1 ст. 284 НК ). В перечень таких доходов попадают:

• дивиденды;
• доходы иностранных организаций;
• проценты по государственным ценным бумагам;
• прибыль IT-компаний;
• прибыль участников проекта «Сколково»;
• прибыль участников региональных инвестиционных проектов и специальных инвестиционных контрактов;
• прибыль от деятельности регионального оператора по обращению с твёрдыми коммунальными отходами;
• доходы от продажи долей в уставном капитале, акций и другие.

На местном уровне власти вправе снижать региональную налоговую ставку.

Так, в Москве ставку 13,5% используют категории налогоплательщиков, чья деятельность предполагает:

• использование труда инвалидов;
• производство автомобилей;
• работу в особой экономической зоне, технополисах и индустриальных парках.

В Санкт-Петербурге перечень налогоплательщиков, которые платят 13,5% с прибыли, сокращается до резидентов особой экономической зоны.

В большинстве регионов РФ есть пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Устанавливаются они региональным законодательством. Узнать о размерах ставок можно на официальном сайте ФНС , выбрав регион деятельности в верхнем левом углу страницы.

Специальные ставки

Законодательством также предусмотрены специальные ставки федерального налога:

• 50% — местные организации из п. 1 ст. 275.2 НК РФ , которые добывают углеводородное сырьё на новом морском месторождении из второго абзаца подп. 5 п. 1 ст. 11.1 НК РФ .
• 30% — с доходов по ценным бумагам (кроме доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счёте депо, если информацию о них не предоставили налоговому агенту ( п. 4.2 ст. 284 НК РФ ).
• 20% — иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья на новом морском месторождении и контролируемые иностранные компании.
• 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм, все владельцы с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (ЦБ).
• 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм и с дивидендов от акций по депозитарным распискам. При условии соблюдения норм подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ применяется ставка 0%.
• 10% — иностранные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и при международных перевозках.
• 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и другим доходам из подп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
• 5% — с дивидендов, полученных иностранными лицами от международных холдинговых компаний ( подп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ ), при наличии такого статуса на дату принятия решения о выплате дивидендов. Кроме того, должны соблюдаться условия, установленные статьёй 284.10 НК РФ. Для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, предусмотрена отсрочка применения этих условий до 31.12.2025 (подп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
• 3% — местные компании из реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, если они получают от этого бизнеса не менее 70% всех доходов ( п. 1.16 ст. 284 НК РФ ).
• 2% — для резидентов особых экономических зон (п. 1.2-1 ст. 284 НК РФ).

Нулевая ставка налога

Ставка 0% предусмотрена для предпринимателей, ведущих деятельность в следующих направлениях:

Услуги в сфере образования и медицины (п. 3 ст. 284.1 НК).

Условия: наличие лицензии, отсутствие операций с векселями. Доходы по основной деятельности — от 90%. Численность сотрудников — от 15 человек, при этом количество персонала с профильным образованием — не менее 50% от общего количества.

Услуги в социальной сфере (п. 3 ст. 284.5 НК).

Условия: предприятие включено в реестр поставщиков соцуслуг РФ. Доходы от основной деятельности — от 90%. Штатная численность сотрудников — от 15 человек.

Государственные музеи, библиотеки, театры (п. 1 ст. 284.8 НК).

Условия: организация осуществляет деятельность под управлением государственных субъектов РФ или муниципального образования. Доходы от услуг — не менее 90%. Организация соответствует перечню видов культурной деятельности, утверждённых постановлением Правительства РФ от 08.05.2020 № 642 .

Услуги местных организаций в IT-сфере (подп. 1.15 п.1 ст. 284 НК).

Условия: у компании должен быть документ о государственной аккредитации . Доходы от услуг — не менее 70%. Организация создана не в результате реорганизации после 1 июля 2022 года. Доля участия РФ в организации менее 50%.

Даже при нулевой ставке предприниматель обязан вести КУДиР

КУДиР — книга учёта доходов и расходов, которую должны вести предприниматели на всех налоговых режимах независимо от того, есть у них льготы по налогу или нет.

Онлайн-касса «Эвотор» может вести КУДиР за вас, если на ней есть приложение «Книга учёта доходов и расходов» . В вашу книгу всегда можно будет что-то добавить, исправить или убрать записи. А если налоговая запросит КУДиР — сможете распечатать бумажную версию сразу за последние три года.

Все подробности про «КУДиР» →

На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranym3HNwr

Налоговая база

Сумма налога на прибыль рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности, в отношении которого установлены разные налоговые ставки ( п. 2 ст. 274 НК ). База определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания. Для её расчёта важно правильно определить доходы и расходы организации.

Существует два метода признания доходов и расходов — начисления и кассовый. Разница между ними значительная, но главный нюанс заключается в признании доходов/расходов в разные периоды.

• Начисления ( ст. 271 , 272 НК ) — период, когда произошла операция, независимо от даты фактического поступления денег на расчётный счёт.
• Кассовый ( ст. 273 НК ) — дата поступления денег в кассу или на расчётный счёт.

Большинство предприятий применяют метод начисления. Кассовое признание доходов/расходов доступно только тем организациям, у которых выручка от реализации товаров и услуг в среднем за предыдущие четыре квартала не превышала миллиона рублей в каждом квартале ( письмо № 03-03-06/1/75488 от 16.12.2016 ).

Расходы и доходы определяются одним методом. Нельзя учитывать расходы по начислению, а доходы по кассовому методу.

Виды доходов и расходов для налоговой базы

Расходы и доходы организации делятся на два вида — основная деятельность и дополнительная. Например, продажа одежды, обуви и аксессуаров в магазине соответствующей направленности относится к основной деятельности. Сдача в аренду свободного складского помещения — к дополнительной, внереализационной. Оба вида доходов облагаются налогом, включаются в базу.

Законодательство разрешает вычитать из налоговой базы расходы по основной и дополнительной деятельности. Например, магазин одежды вычитает суммы на закупку товаров — основная — и расходы на содержание складского помещения, которое сдаёт в аренду, — внереализационная.

Классификация доходов и расходов

Деятельность	Доходы	Расходы
Основная	Выручка от реализации товаров, услуг, от реализации имущественных прав — продажа доли в бизнесе, интеллектуальной собственности, передача долговых обязательств контрагентов третьим лицам и другое	Оплата труда, закупка товаров, амортизация, расходы на содержание помещений
Внереализационная	Доходы от аренды имущества, дивиденды, проценты по выданным займам, плюсовая разница в курсах валют	Расходы на содержание помещений, переданных в аренду, проценты по кредитам, минусовая разница в курсах валют, судебные издержки

Также налоговую базу можно уменьшить на сумму убытков прошлых лет . Но следует учитывать, что согласно статье 283 НК РФ до конца 2024 года можно уменьшить базу по налогу в текущем году на сумму убытков максимум на 50% . Остальные убытки можно перенести на следующие годы.

Все доходы/расходы для расчёта налоговой базы должны быть подтверждены первичной документацией и в части затрат экономически обоснованы. Например, собственник предприятия не может сделать ремонт в своём доме или отправиться на летний отдых с семьёй за счёт предприятия, а потом включить эти расходы в налоговую декларацию. Такой подход наказуем, на организацию накладываются штрафы.

Расходы, которые нельзя вычесть, приведены в статье 270 НК РФ . К ним относятся:

• взносы в уставный капитал;
• платежи за превышение уровня выбросов в окружающую среду;
• пени и штрафы;
• предоплата за товар или услугу;
• погашение кредитов на жильё сотрудников;
• оплата проезда сотрудников на работу и домой, если она не предусмотрена производственными особенностями и договором;
• оплата отпусков, которые не предусмотрены законом, но указаны в договоре с работником, и другие.

Инструкция по расчёту налога на прибыль организаций

Порядок действий состоит из двух этапов:

1. Определить базу — налогооблагаемую прибыль.
2. Умножить результат на региональную и федеральную ставку.

ООО «Панельстрой» работает на общей системе налогообложения. За календарный год прибыль компании составила 10 800 000 ₽. Расходы на ведение деятельности — 5 200 000 ₽. П рибыль: 10 800 000 — 5 200 000 = 5 600 000 ₽. Это и есть налоговая база, которая принимается за основу для расчёта налога.

ООО «Панельстрой» работает в регионе со стандартной ставкой 17%. По итогам года компания заплатит в местный бюджет:

• 5 600 000 х 17% = 952 000 ₽.

В федеральный бюджет:

• 5 600 000 х 3% = 168 000 ₽.

Итого общая сумма налога составит те самые 20% от прибыли: 952 000 + 168 000 = 1 120 000 ₽ (5 600 000 х 20% = 1 120 000).

Рассчитывайте налог с помощью онлайн-кассы «Эвотор»

Если на кассе есть приложение «Книга учёта доходов и расходов» , вы в любой момент сможете взять данные для расчёта налога из личного кабинета Эвотора.

На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranym4mNEC

Авансовые платежи

Уплата налога производится авансовыми платежами ежемесячно или ежеквартально, а затем по итогам года. Алгоритм расчёта приведём на примере того же ООО «Панельстрой». Как известно, предприятие работает на ОСН, ставка налога на прибыль — 20%.

Первый квартал (январь-март) 2022 года компания отработала со следующими результатами:

• доходы — 2 800 000 ₽;
• расходы — 900 000 ₽;
• убытки прошлых периодов — по нулевым показателям.

Налоговая база за первый квартал составит: 2 800 000 — 900 000 = 1 900 000 ₽. Авансовый платёж составит: 1 900 000 х 20% = 380 000 ₽, из них 323 000 пойдёт в региональный бюджет, 57 000 — в федеральный.

За шесть месяцев работы 2022 года (январь-июнь) ООО «Панельстрой» показала следующие результаты:

• доходы — 6 100 000 ₽;
• расходы — 2 400 000 ₽;
• убытков в прошлых периодах нет.

Налоговая база за первое полугодие составит 6 100 000 — 2 400 000 = 3 700 000 ₽. Авансовый платёж: 3 700 000 х 20% = 740 000 ₽. Но за первый квартал предприятие уже заплатило налог на прибыль в размере 380 000 ₽. Значит, из полученной суммы 740 000 ₽ вычитается 380 000 ₽. Получается 360 000 ₽ — это и есть необходимый авансовый платёж за второй квартал.

За девять месяцев (январь-сентябрь) ООО «Панельстрой» получила следующий финансовый результат:

• доходы — 8 100 000 ₽;
• расходы — 3 700 000 ₽;
• убытки в прошлых периодах отсутствуют.

Налоговая база: 8 100 000 — 3 700 000 = 4 400 000 ₽. Авансовый платёж: 4 400 000 х 20% = 880 000. За первый квартал уплачено 380 000, за второй — 360 000. Эти суммы вычитаются из платежа: 880 000 — 380 000 — 360 000 = 140 000 ₽ — это авансовый платёж за девять месяцев.

За 12 месяцев 2022 года (январь-декабрь) компания отработала со следующими показателями:

• доходы — 10 800 000 ₽;
• расходы — 5 200 000 ₽;
• убытков в прошлые периоды нет.

Налоговая база составит 10 800 000 — 5 200 000 = 5 600 000 ₽. Авансовый платёж: 5 600 000 х 20% = 1 120 000 ₽. В течение года компания платила налог: 380 000 (первый квартал) + 360 000 (полугодие) + 140 000 (девять месяцев) = 880 000 ₽. Чтобы рассчитать налог на прибыль за год, необходимо от общей суммы отнять уплаченные авансы : 1 120 000 — 880 000 = 240 000 ₽ должна заплатить компания в бюджет.

Когда платить налог на прибыль в 2023 году

Срок перечисления налога на прибыль зависит от двух факторов. Первый — статус компании: налогоплательщики и налоговые агенты. Второй — способ уплаты авансов. Тут есть три варианта:

• ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале ( п. 2 ст. 286 НК );
• ежемесячно исходя из фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК);
• ежеквартально (п. 3 ст. 286 НК).

Все предприятия платят налог за год не позднее 28 марта следующего года ( п. 1 ст. 287 НК ). Срок сдвигается, если он выпадает на выходные или нерабочие праздничные дни. В таком случае можно перечислить деньги на следующий первый рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 НК ).

То же самое касается ежемесячных и квартальных платежей. Если компания платит помесячно, то отчётный период за январь — до 28 февраля, за февраль — до 28 марта, за март — до 28 апреля и так далее. За кварталы уплачивается идентично: первый (январь-март) — до 28 апреля, второй (апрель-июнь) — до 28 июля, третий (июль-сентябрь) — до 28 октября.

Налоговый календарь в вашем Эвоторе

В приложении «Книга учёта доходов и расходов» уже зашит календарь с вашими персональными налоговыми датами. Сервис подскажет, когда и какие документы подавать в налоговую — вы ничего не пропустите.

Завести помощника по КУДиР →

На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranym6FMWY

Подытожим

• Налог на прибыль организаций — прямой налог , сложн ый в расчёте из-за определения налоговой базы.
• Важно точно классифицировать доходы и расходы, убытки, знать федеральные и региональные ставки и пользоваться положенными льготами.
• Расходы и доходы определяются одним методом. Нельзя учитывать расходы по начислению, а доходы по кассовому методу.
• Актуальную информацию по региону всегда можно узнать на официальном сайте ФНС. Это поможет избежать лишних расходов или волокиты по возврату излишне перечисленных средств из бюджета.
• В 202 3 году налог на прибыль составляет от 0 до 5 0% в зависимости от деятельности и географии предприятия.
• Налог можно платить помесячно или поквартально.

Налоговую базу можно уменьшить на сумму убытков прошлых лет , максимум на 50%.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Система налогообложения определяет, сколько денег вы отдаете в бюджет. Поэтому важно выбрать тот налоговый режим, который позволит совершенно законно платить минимум налогов. Как это сделать — расскажем в статье.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения для ООО

В 2023 году организации вправе применять одну из следующих систем налогообложения:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
3. Общая система налогообложения (ОСНО).

Чтобы было проще сориентироваться, вот подсказка, какую систему налогообложения выбрать ООО:

• ЕСХН (самый выгодный), если выполняются требования;
• УСН «Доходы минус расходы», если:
  • доля расходов более 60% (более 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки),
  • все расходы документально подтверждены, входят в перечень.
  • расходы менее 60% доходов,
  • большая часть расходов не подтверждена документально («серая» зарплата, аренда у физлиц без документов и т.п.).
  • превышены ограничения для УСН,
  • покупателям нужны отгрузки с НДС,
  • низкая рентабельность, все расходы с НДС и документально подтверждены.

  Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе конкретно для вашей организации.

  Налоги, уплачиваемые на любой системе

  Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

  • страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • торговый сбор (кроме ЕСХН).

  Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

  Упрощенная система налогообложения

  Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

  • Средняя численность работников не более 130 человек.
  • Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб., умноженные на актуальный коэффициент-дефлятор (чтобы перейти на УСН).
  • Доходы за год не превышают 200 млн руб., умноженные на актуальный коэффициент-дефлятор (чтобы остаться на УСН).
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Отсутствие филиалов.

  Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

  • производство подакцизных товаров (кроме вина);
  • производство или продажа ювелирных и других изделий из драгоценных металлов;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • организация и проведение азартных игр;
  • ломбарды, микрофинансовые организации;
  • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

  Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

  Налоги

  • Единый налог при УСН.

  Налоговая отчетность

  • Декларация по УСН — по году.

  Особенности

  • Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
  • Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
    Например, покупатель заплатил аванс 20.10.2023, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2024. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2023 года (на дату оплаты).
  • Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
  • Обязанность уплачивать налог на имущество в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

  УСН «Доходы»

  Размер единого налога при УСН:

  • 6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб., умноженных на актуальный коэффициент-дефлятор, и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор, и численность 101-130 человек.

  Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

  Исчисленный налог можно уменьшить до 50% (100%, если у ИП нет работников) — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в ФНС и СФР.

  Пример уменьшения налога на страховые взносы

  Уплата налога по УСН — поквартально.

  Плюсы и минусы УСН «Доходы»

  • Простой налоговый учет, не требуется вести учет расходов.
  • Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • Эта система налогообложения «не интересна» налоговой.
  • Становится невыгоден, если доходы резко снизились / расходы выросли (налог необходимо уплатить, даже если получен убыток).

  УСН «Доходы-расходы»

  Размер единого налога:

  • 15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор, и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор, и численность 101-130 человек.

  Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

  Минимальный налог — 1% с доходов.

  Пример расчета минимального налога

  Уплата налога по УСН — поквартально. Но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. Минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

  Особенности

  Перечень расходов при УСН «Доходы-расходы» ограничен. Расходы, которые не входят в перечень, учесть нельзя (рискованно), например:

  • представительские расходы (проведение переговоров с партнерами);
  • расходы на обеспечение нормальных условий труда работников (покупка питьевой воды в офис);
  • расходы на подписку на газеты, журналы.

  Порядок принятия расходов при УСН «Доходы-расходы»

  • Услуги, работы — оплачены и приняты (подписан акт) (аванс поставщику нельзя принять в расходы).
  • Товары — оплачены, приняты, реализованы.
  • Материалы — оплачены и приняты к учету.
  • Основные средства — оплачены и введены в эксплуатацию (учитываются равномерно в течение года).
  • Заработная плата, взносы — начислены и выплачены (аванс по зарплате нельзя принять к расходам).

  Плюсы и минусы УСН «Доходы-расходы»

  • Возможность уменьшать налоговую базу за счет расходов.
  • Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • Необходимость вести учет доходов и расходов, следить за их документальным оформлением, законностью принятия.
  • Не все расходы можно принять.
  • Обязанность платить минимальный налог 1% с доходов даже если получен убыток.

  Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

  В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

  Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

  Пример выбора объекта при УСН

  Понятная онлайн-бухгалтерия для «упрощенки»

  ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

  ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

  Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую можете через СБИС.

  Налоги

  • Единый сельскохозяйственный налог — 6% с прибыли.

  Льготные ставки до 0% устанавливает региональное законодательство.

  Уплата налога — по полугодиям.

  • НДС — 10%, 20% с выручки (без учета НДС).

  Можно воспользоваться освобождением от НДС:

  • если заявление на освобождение подается в том же году, с которого организация применяет ЕСХН;
  • если доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили лимит (60 млн руб.).

  Налоговая отчетность

  • Налоговая декларация по ЕСХН — по году.
  • Налоговая декларация по НДС (если нет освобождения) — поквартально. Сдается только в электронном виде.

  Особенности

  • Доходы и расходы признаются по кассовому методу.

  Плюсы и минусы ЕСХН

  • Самая низкая налоговая нагрузка.
  • Небольшой объем налоговой отчетности.
  • Необходимость соблюдать требования для применения ЕСХН.
  • Необходимость вести налоговый учет доходов и расходов.
  • Не все расходы можно принять.
  • Обязанность уплачивать НДС и отчитываться по нему, если нет освобождения.

  Общая система налогообложения

  Ограничений для применения общей системы нет. Уведомлять налоговую о применении ОСНО не требуется.

  Налоги

  — 20% прибыли (доходы — расходы). Если получен убыток, платить не нужно.

  Пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливает НК РФ и региональное законодательство.

  Уплата — помесячно. Можно уплачивать поквартально, если доходы не более 15 млн рублей за квартал.

  (НДС) — 0%, 10% или 20% выручки (без учета НДС).

  Организации, у которых выручка за квартал не превышает 2 млн рублей, могут получить освобождение от НДС.

  Исчисленный налог можно уменьшить на «входящий» НДС с покупок.

  Пример уменьшения НДС

  Уплата — помесячно (1/3 суммы налога за квартал).

  — максимум 2,2% стоимости недвижимого имущества.

  Уплата — поквартально, если иное не установлено субъектом РФ.

  Налоговая отчетность

  • Декларация по налогу на прибыль — поквартально.
  • Декларация по НДС — поквартально (только в электронном виде).
  • Декларация по налогу на имущество организаций — по году.

  Особенности

  • Доходы и расходы учитываются на дату совершения операции, независимо от поступления/списания денежных средств (метод начисления).

  Например, товар продан покупателю 20 октября. Сумма реализации будет признана доходом октября, даже если покупатель не оплатит товар.

  Плюсы и минусы ОСНО

  • Стабильность: слететь с этого режима невозможно, так как нет ограничений для его применения.
  • Широкий перечень принимаемых расходов (главное — документальное подтверждение).
  • Возможность работать с крупными заказчиками, которым нужен входящий НДС.
  • Нет минимального налога (как на УСН «Доходы-расходы»), если получен убыток — налог к уплате 0.
  • Высокая налоговая нагрузка (но, возможно, именно в вашем случае она окажется ниже, чем на других системах налогообло­жения. Требуется расчет).
  • Необходимость вести полноценный налоговый учет доходов и расходов.
  • Большее количество налогов и деклараций, чем на других режимах.
  • Самый пристальный контроль со стороны налоговой инспекции.

  Полноценный налоговый учет по ОСНО и сверка НДС

  Налоговый учет ООО

  Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, придется вести не только бухгалтерский, но и налоговый учет. СБИС Бухгалтерия и учет поможет автоматизировать учет любой организации, независимо от количества операций и системы налогообложения.

  Для организаций на ОСНО, «головная боль» которых НДС, СБИС сформирует книгу покупок и книгу продаж, заполнит декларацию, проверит НДС к вычету до того, как это сделает налоговая инспекция. И отправит уже проверенную декларацию. Налог на прибыль СБИС не только рассчитает на основе проведенных документов, но и составит подробную расшифровку по доходам и расходам.

  Похожие публикации:

  1. Гора максвелл на какой
  2. Как получить налоговый вычет за покупку лекарств в аптеке
  3. Когда продавец обязан предоставить сертификат на товар
  4. Сотрудник оплатил услуги со своей банковской карты как отчитаться