Ффомс и фсс в чем разница

Плательщики страховых взносов

Как известно, все граждане России являются застрахованными лицами. Однако обязательство по уплате страховых взносов в различные внебюджетные фонды не ложится на собственно граждан, а осуществляется другими заинтересованными сторонами.

Зачем платить страховые взносы

Прежде чем рассказывать куда, кто, в какие сроки и на каких основаниях должен выплачивать страховые взносы, необходимо коротко обозначить их смысл.

Суть обязательных фиксированных страховых платежей заключается в том, что плательщику приходится регулярно перечислять определенные средства страхователям, которые впоследствии, при наступлении страховых случаев, производят по ним необходимое возмещение. Это гарантирует гражданам РФ бесплатную помощь в сложных жизненных ситуациях, а также оплачиваемую пенсию.

Куда платить страховые взносы

Адресатами страховых взносов являются:

Внимание! На данный момент единственным адресатом страховых взносов является ИФНС!

• ПФР или Пенсионный фонд РФ. В данном случае деньги, отчисляемые в ПФР, накапливаются на специальных пенсионных счетах граждан и служат основой для будущей пенсии;
• ФФОМС или Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — сюда производятся выплаты на всевозможные медицинские цели;
• ФСС или Фонд социального страхования – еще один фонд, выплаты в который являются обязательными. Отсюда в дальнейшем идет возмещение средств, полагающихся к выплатам работницам организаций, ушедших в отпуск по беременности и родам, а также уходу за ребенком. Сюда же, в случаях предусмотренным трудовым законодательством, идут отчисления по страховке от различных травм, полученных в процессе выполнения трудовых задач и профессиональных заболеваний.

Как правило, выплаты в ФФОМС и ФСС по большей части покрывают затраты государственных медицинских учреждений на медикаменты, оборудование, транспортные расходы, зарплату персонала и т.д.

При этом, обязательная страховка необходима для бесплатной реализации услуг населению. по:

• базовой поликлинической помощи;
• стоматологии;
• скорой помощи;
• вакцинации;
• протезированию;
• некоторых других видах медицинской помощи.

Плательщики страховых взносов

Как уже говорилось выше, граждане не обязаны оплачивать за себя взносы во всевозможные государственные страховые фонды. Вместо них это должны делать их работодатели. В частности:

• организации, предприятия, юридические лица, использующие труд наемного персонала;
• индивидуальные предприниматели, не привлекающие к своему бизнесу других людей — в этом случае они должны отчислять страховые выплаты за себя лично;
• индивидуальные предприниматели при наличии наемных сотрудников или подрядчиков по договорам, должны в полном объеме вносить взносы за каждого из них;
• физические лица, не имеющие статуса ИП, но занимающиеся профессиональной деятельностью. Этом могут быть адвокаты, врачи или юристы;
• граждане, нанимающие работников для повседневных услуг, например, домработниц, водителей, садовников, нянь или гувернанток.

Важно! Встречаются ситуации, когда работодатель или плательщик по данным страховкам относится сразу к нескольким вышеозначенным категориям. К примеру, индивидуальный предприниматель в частном порядке пользуется услугами горничной и охранника. В этом случае обязательство по оплате страховых взносов разграничивается и наступает по каждому отдельному основанию.

К сведению! Оплачивать страховые взносы должны коммерческие организации и ИП, независимо от того, на какой системе налогообложения они работают.

Юридические лица должны начислять и оплачивать страховые взносы ежемесячно, а вот индивидуальные предприниматели в данном случае имеют более широкий выбор: они могут производить страховые выплаты ежемесячно, поквартально или единовременно по итогам года. Каждый ИП самостоятельно определяет тот режим выплаты, который ему наиболее удобен.

С каких выплат производятся страховые взносы

Перечень тех выплат, с которых происходит начисление страховых взносов, строго определен законодательством. Это:

• заработная плата сотрудников;
• ежемесячные, поквартальные и годовые премии;
• компенсации за отпуск, не использованный работником;
• отпускные.

Кроме того, страховые отчисления должны производиться с выплат гражданам, являющихся подрядчиками индивидуальных предпринимателей и организаций, но только в тех случаях, если они не имеют статуса ИП. Основанием для выплат частным подрядчикам являются авторские и гражданско-правовые договоры.

Однако надо помнить, что есть виды выплат, с которых страховые взносы не производятся. Исключения составляют:

• командировочные расходы (в полном объеме: на оплату проезда, наем жилья, питание и т.д.);
• пособия, выплачиваемые беременным женщинам, а также молодым мамочкам;
• компенсации по больничным листам;
• материальная помощь, выплаченная работодателям сотруднику, но только в случае, если ее размер не превышает 4 тыс. руб.

Размеры страховых выплат

Размер страховых взносов в каждый фонд является строго фиксированным и закреплен в процентном соотношении к зарплате сотрудников.

• Пенсионный фонд России. С 2014 года этот вид страховки не надо делить на накопительную и страховую части, а необходимо оплачивать в размере 22 % по страховой составляющей одной платежкой;
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Здесь фиксированный размер выплат сотставляет 5,1% от выплаченной работнику заработной платы;
• Фонд социального страхования. В данном случае размер взноса составляет 2,9% от начисляемой з/п. Отдельно страхователи должны отчислять еще два взноса в ФСС:
  1. на случай ухода сотрудницы в отпуск по беременности и родам, или для присмотра за ребенком;
  2. на случай травм, полученных на производстве, а также развития профессиональных заболеваний.

Стоит отметить, что некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на пониженные страховые тарифы. К примеру, предприятия и ИП, занимающиеся текстильным производством или изготовлением пищевых продуктов, платят в Пенсионный фонд РФ взносы по ставке в 20%.

И, напротив, некоторые работодатели обязаны делать взносы в более высоком размере, например за тех сотрудников, которые работают во вредных и опасных условиях труда, горячих цехах и т.п.- за них отчисления в ПФР должны быть на 9% выше стандартного тарифа.

Общие суммы по годам и более подробную информацию смотрите на странице страховых взносов ИП.

Сделать онлайн-расчет конкретно вашей суммы вы можете в специальном калькуляторе страховых взносов ИП.

Возмещение налоговых выплат за счет страховых взносов

Фиксированные страховые взносы, выплачиваемые регулярно и без задержек могут в дальнейшем сослужить представителям бизнеса хорошую службу. Например:

• ИП, не имеющие наемных работников могут возместить оплаченные налоги в 100% размере суммы, выплаченной по страховым взносам;
• ИП, пользующиеся трудом наемных сотрудников, имеют право уменьшить налоговые выплаты на 50% от общей суммы внесенных страховых взносов за сотрудников;
• предприятия и организации, также при своевременной оплате взносов в государственные страховые фонды, могут зачесть их в качестве компенсации по налогам в 50% размере от выплат за всех работников.

То есть, производить страховые выплаты в полном размере и в правильные сроки работодателям крайне выгодно.

Таким образом, при начислении и внесении страховых взносов нужно помнить про множество факторов. Тем не менее, первое, о чем точно не следует забывать – то, что все предприятия, ИП, ровно как и обычные граждане РФ, пользующиеся услугами наемного персонала, или говоря иначе, являющиеся работодателями, обязаны оплачивать во все внебюджетные фонды соответствующие фиксированные страховые взносы.

ПФР и ФСС РФ объединяются. К чему готовиться работодателям

С 01.01.2023 вступят в силу отдельные положения Федерального закона от 14.07.2022 № 236‑ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации», которым объединены два фонда – ​ПФР и ФСС России, – ​и нам придется иметь дело с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации, или сокращенно Социальным фондом России (СФР).

Также принят ряд других Федеральных законов от 14.07.2022 с поправками в НК РФ, ТК РФ и КоАП РФ:

• № 237‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (касается отчетности и страховых взносов);
• № 238‑ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (поправки во все статьи, в которых упоминалось наименование фонда, новых норм не появилось);
• № 239‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»”» (касается страховых взносов);
• № 263‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (про сроки уплаты страховых взносов).

Новый фонд начнет функционировать, как мы уже сказали, с 01.01.2023. Работа по объединению уже идет, с июня 2022 года ФСС РФ принимает заявления по услугам ПФР, и наоборот 1 . Но у нас пока еще есть время на изучение всех изменений, подготовку к работе по новым правилам и корректировку локальных нормативных актов.

Общие изменения в отчетности

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Таблица 1. График сдачи новой отчетности в 2023 году

Тарифы страховых взносов

• 22% в Пенсионный фонд России;
• 2,9% в ФСС России;
• 5,1% в ФОМС;

и взносы на травматизм в ФСС России (от 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности).

С 2023 года устанавливается единый тариф страховых взносов. По новым правилам работодателю нужно будет платить одной платежкой:

• 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – ​свыше нее 2 .

Отдельно нужно будет уплачивать взносы на травматизм и по специальным тарифам на обязательное пенсионное страхование 3 .

Также будет установлена единая предельная величина базы, на основании которой определяется размер ставки по страховым взносам. За основу данного показателя на 2023 год возьмут предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2022 году – ​1 565 000 рублей 4 . И проиндексируют эту сумму с учетом роста средней заработной платы. С 01.01.2024 индексировать базу будут ежегодно.

Казначейство самостоятельно будет распределять сумму уплаченных по единому тарифу взносов. Срок уплаты взносов – ​ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным (вместо 15-го, как сейчас).

Какие предусмотрены послабления с 01.01.2022:

• все льготные плательщики страховых взносов объединены в три категории по размеру тарифа: 15%, 7,6% и 0% (см. Таблицу 2);
• для некоторых категорий страхователей снижены тарифы. Например:
  • для социально ориентированных НКО – с 20 до 7,6%;
  • для организаций и ИП, применяющих экспериментальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», на период с 2022 по 2027 г. установлен единый тариф страховых взносов в размере 0%.

  Таблица 2. Новые ставки по страховым взносам с 2023 года

  

  Исполнители по договорам гражданско-правового характера

  Важное изменение затронет компании, которые сотрудничают с исполнителями-физлицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ):

  См. статью «Как работать с самозанятыми» в № 7’ 2021

  • не позднее следующего рабочего дня после даты заключения договора организация-заказчик должна будет направлять об этом в Фонд часть единого отчета;
  • аналогичный отчет нужно будет представлять и после окончания договора – ​когда услуги уже оказаны или работы выполнены;
  • также в отношении исполнителей по таким договорам придется ежеквартально подавать часть единого отчета с отражением в ней Ф.И.О. исполнителей, СНИЛС, суммы перечисленной оплаты, суммы начисленных на нее страховых взносов и дополнительных взносов на накопительную часть пенсии.

  Это касается всех договоров ГПХ, включая договоры:

  • оказания услуг;
  • выполнения работ;
  • авторского заказа;
  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
  • лицензионного;
  • о передаче полномочий по управлению правами.

  С 2023 года работодатели будут уплачивать единый тариф страховых взносов в отношении физических лиц, выполняющих работы или оказывающих услуги по договорам ГПХ. Сейчас, напомним, уплачиваются только взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются. Взносы на травматизм уплачиваются, только если это предусмотрено в договоре. Нововведения уже не будут ставить организации в тупик: практически со всех выплат по договорам гражданско-правового характера нужно будет платить единый тариф страховых взносов.

  К тому же исполнители по договорам ГПХ смогут рассчитывать на ряд прав, которые предоставляются работникам по трудовым договорам, в частности – получать пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам и по уходу за ребенком, причем напрямую из Социального фонда России – при одновременном соблюдении следующих условий:

  • исполнитель по ГПХ не является самозанятым, пенсионером или опекуном (попечителем);
  • сумма страховых взносов, уплаченная за него, составляет не менее стоимости страхового года (учитываются выплаты и по трудовым договорам, и по договорам ГПХ). Напомним, стоимость страхового года установлена в ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Со следующего года она будет рассчитываться по новой формуле:

  Стоимость страхового года = 2,9% МРОТ на начало года × районный коэффициент × 12

  Иностранные работники

  С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

  Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

  Размер социальных пособий

  В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.

  Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:

  • по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
  • по беременности и родам – ​360 164 рубля за 140 дней;
  • по уходу за ребенком до полутора лет – ​31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.

  Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).

  Таблица 3. Текущий и планируемый размеры пособий

  

  Что нужно успеть сделать работодателям до 2023 г.

  В заключение дадим рекомендации, что нужно сделать работодателям к началу 2023 года. В первую очередь объединение ПФР и ФСС России влечет необходимость внесения ряда изменений в локальные нормативные акты (ЛНА).

  В частности, в ПВТР следует их внести как минимум в части наименований фондов, порядка сдачи и наименования документов по отчетности (если они там были указаны) в соответствии с изменениями законодательства.

  Понадобится также внести корректировки в ЛНА об обработке и защите персональных данных, формы согласий на их обработку, если в них упоминались наименования фондов, которым передаются перс­данные. Придется проверить и иные ЛНА на предмет соответствия нововведениям (положения о персонале, структурных подразделениях в части описания функционала по сдаче отчетности, различные регламенты с указанием связанных бизнес-процессов и пр.).

  Кроме того, нужно будет внести поправки и в приказы о назначении ответственных за сдачу отчетности и своевременность уплаты взносов лиц, их должностные инструкции, при необходимости – в заключенные с ними трудовые договоры (естественно, эти корректировки не будут означать изменения трудовых функций, которые останутся прежними).

  Также, если в трудовых договорах с другими сотрудниками (а равно договорах ГПХ) вы делали ссылки на конкретные уплачиваемые страховые взносы, в их тексты потребуется внести соответствующие изменения.

  Наконец, необходимо будет заранее изучить новые формы отчетности и особенности уплаты взносов с 2023 г.; выявить узкие места, исходя из специ­фики деятельности своей организации, и понять, как с ними справляться (например, как быть с оплатой больничных по имеющимся и планируемым к заключению договорам ГПХ; каким образом отслеживать даты заключения и окончания таких договоров в целях сдачи новых отчетов по ним и пр.); заново наладить отслеживание всех ключевых сроков (в чем вам помогут таблицы-шпаргалки из этой статьи).

  Мы будем и дальше держать вас в курсе всех изменений в данной сфере, а также рассказывать про официальные разъяснения властей по спорным моментам.

  Как работает система обязательного медицинского страхования

  

  Большая часть амбулаторных медицинских услуг в России, 73%, оплачиваются через систему обязательного медицинского страхования.

  Разберемся, как она работает, откуда в ней берутся деньги, на что они уходят и кто имеет право на бесплатную медицинскую помощь.

  Как устроено здравоохранение на уровне государства

  Больницы, аптеки и врачи получают деньги за свою работу по-разному. Самый простой и очевидный способ — передать деньги пациента непосредственно в кассу клиники или частного врача. В большинстве стран мира именно так и происходит.

  Правда, далеко не все граждане в таких странах могут позволить себе медицинскую помощь, особенно если живут в сельской местности. Государство там гарантирует медицинский уход только некоторым жителям — обычно это государственные служащие.

  Всеобщий же доступ к здравоохранению есть только там, где за него платит государство, это происходит из бюджета или за счет специальных государственных фондов.

  

  Ключевое различие между бюджетом и специальными фондами — способ сбора денег:

  1. Бюджет наполняется налогами — много разных налогов сливают в один котел, а потом из этого котла деньги направляют на разные нужды, в том числе на здравоохранение.
  2. Специальный фонд наполняется взносами — у них целевой характер. То есть взносы платят именно для того, чтобы граждане могли получать медицинские услуги, когда у них возникнет необходимость.

  Бюджет можно распределить и перераспределить на разные нужды, а взносы в фонды — нельзя. Модель со взносами называется страховой, потому что в ней плательщики страхуют риск заболеть.

  Рассылка о том, как быть здоровым

  В России действует страховая модель обязательного медицинского страхования. Ее администрированием и финансированием занимается фонд обязательного медицинского страхования — он аккумулирует и распределяет взносы.

  Стоит отметить, что, кроме денег из ОМС, российское здравоохранение также оплачивается и из бюджета — это касается лечения отдельных категорий граждан и некоторых болезней. Тем не менее фонд ОМС оплачивает ⅔ всех медицинских услуг в стране. Далее мы посмотрим, как устроена система ОМС, откуда в нее поступают финансы и куда они расходуются.

  

  

  Как устроена система ОМС

  В структуре ОМС есть много нюансов и исключений. Чтобы не запутаться, опишем общую структуру — это позволит охватить основные вопросы, которые волнуют пациентов.

  Общая структура выглядит так: страхователи → ФОМС → ТФОМС → СМО → клиника.

  Страхователи. Это не пациенты, а те, кто страхует граждан по ОМС и платит страховые взносы. Чаще всего это работодатель для работающих граждан и правительство региона, в котором живет пациент, — для неработающих.

  

  В первом случае это может быть как работодатель по трудовому договору, так и заказчик по авторскому договору или договору ГПХ на выполнение работ либо оказание услуг. Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя сами. Все эти страхователи уплачивают взносы через налоговые инспекции, подконтрольные ФНС, — они собирают деньги и передают в фонд ОМС.

  Для безработных ситуация сложнее. За них платит региональный бюджет — например, Москвы, Якутии или Новосибирской области. Бюджет наполняется из налогов, а потом из этих денег власти региона перечисляют взносы на ОМС.

  Федеральный и территориальные фонды. Россия — федерация, где есть разные уровни государственных органов.

  В структуре ОМС это тоже отражено. Фонд ОМС — федеральный, он не взаимодействует с районными поликлиниками и другими медучреждениями напрямую. Каждый регион создает территориальный фонд обязательного медицинского страхования — ТФОМС.

  Фонд ОМС передает часть денег, собранных из взносов, в ТФОМС региона. А вот то, что платят региональные власти за безработных, поступает сразу от них в ТФОМС, минуя федеральный уровень.

  Власти субъекта РФ также могут выделить дополнительное финансирование для расширения программы ОМС в своем регионе. Территориальных фондов столько же , сколько регионов, и еще один находится в Байконуре.

  Страховые медицинские организации. Еще в структуру ОМС входят страховые медицинские организации — СМО. На 2019 год их было 34 с 205 филиалами.

  Страховые организации распределяют деньги ТФОМС по клиникам и следят за качеством медицинских услуг.

  Мы с вами никогда не были в каком-либо фонде — федеральном или территориальном. Полис ОМС мы получали в страховой компании. В эту же страховую компанию можно жаловаться, если в клинике нарушают наши права.

  Если СМО находят нарушения, клиники платят штрафы, которые засчитываются на счета страховой организации. Получается так, что чем больше нарушений страховые компании найдут у медицинских организаций, тем больше денег получат от них.

  Откуда в систему ОМС поступают деньги

  Общие расходы на здравоохранение превышают 5 триллионов рублей в год, из которых:

  1. ОМС и бюджет — 65%, или 3,32 трлн рублей.
  2. Личные расходы граждан и ДМС — 35%, или 1,79 трлн рублей.

  Видно, что ОМС занимает огромную долю российской медицины, формирует рынок, но и требует значительного финансирования.

  Средства обязательного медицинского страхования формируются за счет страховых взносов, межбюджетных трансфертов и иных дополнительных источников, например недоимок и штрафов по взносам.

  Страховые взносы. Взносы поступают от работодателей за работников, от региональных правительств за безработных и от индивидуальных предпринимателей за себя.

  Для работодателей базовый тариф страховых взносов на ОМС — 5,1% от начисленной заработной платы или вознаграждения по договору ГПХ.

  

  Например, зарплата по вашему трудовому договору — 50 000 ₽. На руки вы получите 43 500 ₽, потому что из вашей зарплаты вычтут 13% НДФЛ — его по закону платит сотрудник. Но еще свыше суммы, указанной в трудовом договоре, работодатель будет платить взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование — это его обязанность, а не ваша. В нашем случае на медицинское страхование он уплатит 2550 ₽ в месяц. Это 5,1% от 50 000 ₽.

  Кроме тех, кто платит взносы на ОМС по базовому тарифу 5,1%, есть работодатели, для которых предусмотрены льготы. Например, малые и средние предприятия из реестра ФНС, резиденты Сколкова, участники различных экономических зон, ИТ-компании, компании Курильских островов и многие другие — для них установлены пониженные тарифы, часто нулевые.

  Взносы за работающее население — самая большая статья доходов ФОМС, она приносит ему более половины денег.

  Некоторые считают, что уплата взносов на ОМС из кармана работодателя все равно сказывается на доходах работника. Но тогда изменения тарифов взносов отражались бы на колебаниях средней заработной платы.

  Так, в 2011 году совокупный тариф всех взносов вырос на 7%, а в 2012 году снизился на 4%, но тенденция роста средней заработной платы не менялась: в 2011 году она была 23 369 ₽, а в 2013 году — 29 792 ₽ в месяц. То есть средняя заработная плата из-за роста взносов не уменьшается.

  Индивидуальные предприниматели также уплачивают фиксированные взносы, часть которых идет в фонд ОМС. Раньше сумма взносов в ОМС была выделена отдельно, но с 2023 года пенсионная и медицинская часть взносов объединены в одну. Размер этой фиксированной части ежегодно растет.

  Также взносы отчисляют региональные власти за безработных граждан. Тариф для них сегодня — 18 864,6 ₽ на одного безработного в год. При расчете общей суммы учитывают разные коэффициенты, но в любом случае общий взнос не может быть меньше, чем тариф, умноженный на количество безработных, стоящих на учете в регионе.

  Это тот размер, который регион платит в рамках базовой программы, — если регион хочет чем-то улучшить федеральный стандарт, то тратит на это дополнительные деньги.

  Налоговые доходы. Совсем немного денег в ФОМС приносят налоговые доходы. Это только часть налога на профессиональный доход — 37% налога с самозанятых. Суммарно это приносит фонду несколько сотен миллионов рублей в год. Сумма, кстати, ежегодно растет.

  Межбюджетные трансферты из федерального бюджета. Заметная часть доходов системы ОМС — трансферты из бюджета. Это перечисления денег из бюджета во внебюджетный фонд. У них могут быть разные цели.

  Например, бюджет компенсирует все льготы. Раз у резидента Сколкова есть право не платить взносы, за него их перечисляет бюджет. Так же и со всеми другими льготниками.

  Крупные суммы выделяют из бюджета на лечение онкологических заболеваний, высокотехнологическую помощь и родовые сертификаты.

  

  Высокотехнологичная помощь и родовые сертификаты — это нестраховые расходы, за них платит государство из бюджета, а не страховой фонд из взносов. Но в России администрирует эти расходы тоже фонд ОМС, а не какое-либо министерство.

  Государство тратит деньги и на другие программы — например, в рамках национальных проектов «Развитие здравоохранения» иди «Демография», где расходы могут достигать еще сотен миллиардов рублей.

  На что ОМС тратит деньги

  Собранные в федеральный фонд ОМС деньги переводят в территориальные фонды. Практически все средства расходуют на выполнение базовой программы ОМС.

  Часть трат приходится на оплату медицинских услуг сверх ОМС, часть передается в фонд социального страхования для оплаты родовых сертификатов, еще фонд ОМС изготавливает полисы.

  Также существует нормированный страховой запас — это резерв денег на случай непредвиденных расходов, таких как коронавирусная инфекция.

  

  Расходы федерального фонда ОМС в 2022 году

  Базовая программа ОМС	93,6%
  Высокотехнологичная медицинская помощь	4%
  Борьба с COVID-19 и оказание помощи пациентам	1,3%
  Прочее (полисы ОМС, родовые сертификаты и другое)	1,1%

  Расходы федерального фонда ОМС в 2022 году

  Базовая программа ОМС	93,6%
  Высокотехнологичная медицинская помощь	4%
  Борьба с COVID-19 и оказание помощи пациентам	1,3%
  Прочее (полисы ОМС, родовые сертификаты и другое)	1,1%

  Кто и в каких случаях может получить медпомощь по ОМС

  Все граждане, кроме военнослужащих, — и работающие, и не работающие, а также некоторые иностранцы и лица без гражданства могут быть застрахованы в фонде ОМС. В таком случае они называются застрахованными лицами. То есть в их пользу фонд ОМС будет оплачивать медицинские услуги, когда возникнет такая необходимость.

  Обратите внимание, что не все могут быть застрахованы. Например, это недоступно временно пребывающим в РФ неработающим иностранцам. При этом все застрахованные будут получать медицинские услуги в одинаковом объеме в регионе своего жительства. Этика принципа в том, что каждый должен иметь доступ к медицинской помощи, никто не должен финансово пострадать в случае болезни.

  

  Взносы в фонд поступают на основе принципа солидарности. Это значит, что страховое покрытие одинаково для всех, независимо от уровня дохода и риска заболеваемости. Проще говоря, богатый платит за бедного, здоровый — за больного.

  Этот принцип не уникален для России, он работает и в ряде других государств.

  В каких клиниках можно получить помощь по ОМС

  Помощь, которая оплачивается в рамках ОМС для застрахованных лиц, оказывают медицинские организации — они тоже, что очевидно, часть системы ОМС. В 2022 году таких организаций 9539.

  Государственные медицинские организации бывают разного уровня и разных собственников. Какие-то созданы федеральными министерствами — например, центр имени Мешалкина в Новосибирске подчиняется непосредственно Минздраву России. Другие созданы на местном уровне — например, ваша районная поликлиника.

  Помощь по ОМС могут оказывать и частные клиники. Таких клиник, работающих в системе ОМС, более трети в структуре медицинских организаций. В них пациенты часто получают лечение онкологических заболеваний, ЭКО и другое. Но учтите, что не любая частная клиника входит в систему ОМС и не любые услуги в ней оказываются в рамках полиса.

  

  Чтобы найти частную клинику, работающую по ОМС, зайдите на сайт федерального фонда ОМС, отмотайте страницу вниз и выберите на карте свой регион. Перейдите на сайт территориального фонда своего региона, там будет список медицинских организаций.

  Также вы можете попробовать уточнить этот список в страховой медицинской компании, в которой получили полис ОМС. Когда найдете ближайшую к вашему дому частную клинику, оказывающую услуги по ОМС, позвоните в приемную этого медицинского учреждения и уточните, как к ней можно прикрепиться и какие услуги она оказывает в рамках ОМС.

  Запомнить

  1. Сбором и распределением денег на здравоохранение в России в основном занимается фонд ОМС.
  2. Структура ОМС состоит из страховых компаний, федерального и региональных фондов ОМС, клиник, оказывающих медицинские услуги, и застрахованных людей.
  3. Основные источники денег для ОМС — это страховые взносы работодателей за работающих граждан и региональных властей за неработающих.
  4. Все люди, застрахованные в фонде ОМС, получают медицинские услуги в одинаковом объеме.
  5. Оказывать помощь по ОМС могут и государственные, и частные клиники. Список медицинских учреждений можно найти на сайте территориального фонда ОМС.

  

  

  собственно, по вопросу: доводилось. не помогли. сказали, что лучше напрямую обращаться в депздрав — быстрее будет результат, потому что они всё равно будут писать туда же, получать ответ, а потом уже их ответ передадут мне. если что, это был медстрах. москва.

  а по поводу опроса — считаю, что радостный смайлик неуместен.

  . Получается так, что чем больше нарушений страховые компании найдут у медицинских организаций, тем больше денег получат от них.
  Скорее наоборот — чем больше денег захотят получить страховые компании, тем больше "нарушений" они "найдут" ))
  Финансовая заинтересованность — гарантия того, что будут перегибы и подтасовки.

  Сергей, вот тут Вы неправы. В соответствии с Законом об ОМС №326-ФЗ от 29.11.2010 страховые компании в зависимости от видов выявленных нарушений могут оставлять себе 15 % сумм необоснованно предъявленных к оплате медицинскими организациями и 25 % процентов сумм от штрафов за неоказание, несвоевременное оказание или оказание медицинской помощи ненадлежащего качества. Оставшиеся части сумм по закону являются целевыми средствами и могут расходоваться только на оплату медицинской помощи, т.е. они снова направляются в медицинские организации на оплату их услуг по ОМС либо на осуществление медицинскими организациями мер по устранению нарушений, выявленных страховыми компаниями. Данная статья дает только поверхностное представление об устройстве системы, так сказать ликбез.

  ТЕГ, а зарплаты и премии им кто платит? За какой счет строятся их шикарные офисы?

  ТЕГ, а в чём я не прав, если вы сами же пишете, что страховые получают процент от назначенных штрафов?

  Спасибо за статью, очень полезная. Исправьте пожалуйста опечатку — «Развитие здравоохранения» иди «Демография».

  

  Юрий, да-да, спасибо!

  Спасибо, очень информативно!

  Платными медицинскими услугами больше пользоваться не буду. Лучше лечиться по ОМС. Потому, как за деньги вас не захотят вылечить, а захотят вытянуть из вас побольше деньжат. Найдут 100 болезней, которых у вас нет, выпишут самых дорогих и совершенно ненужных лекарств и назначат процедуры, которые будут вам помогать как мертвому припарка.

  Чем дальше от Москвы, тем хуже она работает

  тьфунатебя, соглашусь с остальными комментаторами, в Москве омс работает через пень-колоду, ептвоюмать и ругань, когда пытаешься отстоять то, что тебе положено и что вообще должны сделать без напоминаний и вопросов. Молюсь на свой полис дмс от работы.

  

  тьфунатебя, да? А мне иногда кажется, что наоборот. А Москве у врачей выбора в частных клиниках побольше и соблазн получать в них зарплату тоже. А в регионах разница не так велика, а матбаза в госклиниках часто много лучше, чем в частных.

  тьфунатебя, она и в москве не особо работает.

  Разве она работает?
  Все больше и больше разочаровавшихся в ОМС. Ситуация становится все хуже и хуже.
  Не знаю как в столицах, но на местах персонал разбегается хоть куда.
  Считаете преувеличение? Ничуть, можете проверить

  Во многих случаях тариф ОМС существенно ниже чем затраты на оказание помощи. Каков например тариф ОМС оплачиваемый в медорганизацию, ну например на прием офтальмолога в Москве?

  Да, помогли и очень хорошо.

  Роль СМО так и не ясна. Все эти функции может выполнять ТФОМС. Только деньги из системы оттягивают

  Фонд ОМС передает часть денег, собранных из взносов, в ТФОМС региона — а почему только часть?
  и какую часть?

  Страховые взносы: виды, ставки, сроки начисления и уплаты

  Оплата труда сотрудника – это вознаграждение за его трудовую деятельность, которое исчисляется исходя из его квалификационных качеств, сложности выполняемой работы, количества отработанных часов, качества труда и других критериев. Помимо заработной платы, к таким вознаграждениям относят выплаты стимулирующего и компенсационного характера.

  По законодательству Российской Федерации с таких выплат работодатель выплачивает обязательные суммы, которые идут в бюджет страны. Они называются страховыми взносами (далее – СВ).

  Что такое страховые взносы?

  Налоговый кодекс, а точнее его восьмая статья говорит, что это платежи, которые государство взимает с работодателей на финансовое обеспечение реализации прав застрахованных лиц на получение обеспечения по тому или иному виду обязательного социального страхования.

  Виды страховых взносов: какие бывают?

  Статья 8 Налогового кодекса различает такие виды взносов на обязательное страхование:

  — на пенсионное (ОПС);

  — на медицинское (ОМС);

  — на социальное — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);

  — на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний).

  СВ рассчитываются с зарплаты и иных выплат сотрудникам, к которым относятся (ст. 420 Налогового кодекса):

  — отпускные и компенсации за неистраченный отпуск;

  — материальная помощь более 4000 руб. на одного сотрудника за год.

  Плательщики страховых взносов: кто они?

  СВ должны уплачивать все работодатели, выплачивающие зарплату и другие выплаты работникам (п.1 ст. 419 НК РФ).

  Уплату взносов производят непосредственно из денежных средств организации: данная сумма не вычитается из зарплаты сотрудника.

  Плательщиками могут быть как юридические лица (организации и ИП), так и физические лица.

  Важный момент: ИП уплачивают СВ не только за своих сотрудников, но и за самих себя (п.2 ст. 419 НК РФ).

  Взносами облагаются выплаты сотрудникам, нанятым по трудовому договору и (или) договору гражданско-правового характера (ГПХ).

  Если сотрудник нанят по договору ГПХ, то работодателю за него не нужно уплачивать СВ на ВНиМ и по травматизму. Но на ОМС и ОПС всё равно придётся платить.

  Выплаты, не подлежащие обложению

  Согласно 422 статье Налогового кодекса обложению взносами не подлежат:

  — Пособия от государства: по безработице, по временной нетрудоспособности, беременности и родам и прочие.

  — Компенсационные выплаты: возмещение вреда, причинённого здоровью, плата за аренду жилого помещения, возмещение затрат на питание, спонсирование повышения квалификации и т.д.

  — Единовременно выплачиваемая материальная помощь – из-за ЧС, стихийного бедствия, смерти члена семьи, рождения ребёнка.

  — Доходы (кроме з/п), полученные членами общин малочисленных коренных народов РФ.

  — Материальная помощь – до 4 000 руб. на сотрудника.

  — Возмещение трат сотрудников на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья.

  — Прочие виды выплат компенсационного характера.

  Предельная база страховых взносов

  При расчёте суммы взносов значение имеют не только ставки, но и предельная величина базы по ним – то есть максимальные лимиты. Лимит базы устанавливается только по взносам на ОПС и ВНиМ. По СВ на ОМС и на травматизм – нет. В 2020 году предельные величины базы по СВ следующие:

  — на ОПС – 1 292 000 руб.

  — на ВНиМ – 912 000 руб.

  Ставки страховых взносов

  В 2020 году установлены следующие ставки (тарифы) СВ.

  Доходы сотрудника В ПРЕДЕЛАХ установленной предельной величины базы

  Для некоторых компаний установлены пониженные (льготные) ставки СВ. Право использовать их есть у компаний, соблюдающих условия из п. 5 ст. 427 НК РФ. Например, у ИТ-компаний, которые разрабатывают ПО для ЭВМ. Они могут использовать ставки СВ 8% — на ОПС, 4% — на ОМС, 2% — на ВНиМ.

  А если выплаты сотруднику превысят предельные базы (лимиты), то СВ на ОПС и на ВНиМ с выплат этому сотруднику начислять не требуется.

  Что касается СВ на травматизм, то ставки по этому виду в 2020 году остаются на прежнем уровне. Размер ставки зависит от класса профессионального риска деятельности компании. Для расчёта СВ в 2020 году организации нужно было в срок до 15 апреля 2020 года подтвердить свой основной вид деятельности – так ФСС установит ей тариф на текущий год.

  Всего существует 32 тарифа, они сформированы с учётом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Минимальная ставка – 0,2%, она соответствует первому классу профриска. Максимальная ставка – 8,5%, соответствующая тридцать второму классу.

  Приведём примеры ставок на травматизм в 2020 году.

  Класс профессионального риска

  Порядок и сроки начисления и уплаты

  СВ на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения плательщиков, СВ на травматизм – в ФСС. Взносы в Пенсионный фонд в 2020 году не уплачиваются вовсе.

  Если у компании есть обособленные подразделения в других городах, то СВ уплачиваются по месту нахождения головной компании, за исключением случаев, когда «обособка» наделена специальными полномочиями.

  Начисление СВ происходит ежемесячно по каждому работнику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления СВ. А уплачиваются они не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Если 15 число попадает на выходной день (сб/вс/праздник), то взносы платятся в следующий за выходным рабочий день. Например, СВ за октябрь необходимо оплатить не позднее 16 ноября.

  Можно оплатить раньше, позже – нельзя. За каждый день просрочки начисляются пени.

  Уплаченные СВ оформляются в виде отдельных платёжных документов.

  Отчётность по страховым взносам

  Итак, сдавать отчётность по страховым взносам обязан работодатель, который заключил трудовой договор и (или) договор ГПХ с физическим лицом и выплачивает ему вознаграждение. При начислении вознаграждений он обязан исчислить с них и страховые взносы, уплатить их, а затем предоставить отчётность в госорганы.

  Организации отчитываются по страховым взносам в любом случае: вне зависимости от того, производились ли выплаты физлицам в отчётном периоде или нет. Если выплат не было, сдаются так называемые нулевые отчёты.

  С индивидуальными предпринимателями дело другое. Если ИП не имеет сотрудников и не зарегистрирован как работодатель, то отчёты по страховым взносам он не сдаёт.

  Отчётные периоды для всех видов страховых взносов одинаковые: это квартал, полугодие, девять месяцев. Расчётный период – год. По завершению каждого из указанных периодов плательщики СВ должны отчитаться о базе, размере, в котором были исчислены страховые взносы, и о том, какие выплаты не подпали под обложение взносами.

  Формы отчётности в 2020-2021 годах состоят из 4-ФСС и единого расчёта по страховым взносам. 4-ФСС предназначен для расчёта базы и взносов на травматизм, он сдаётся в ФСС. В едином же расчёте рассчитываются СВ на пенсионное, медицинское страхование и на случай нетрудоспособности. Этот документ сдаётся в налоговую службу.

  Сроки сдачи отчётности

  Сроки сдачи 4-ФСС зависят от способа подачи – в бумажном или электронном виде. Если отчёт сдаётся на бумаге (для компаний, где среднесписочная численность (ССЧ) или число сотрудников менее 25 человек), то крайний срок – до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если отчёт отправляется в электронном виде (для компаний с ССЧ или числом сотрудников свыше 25 человек), то сроки увеличиваются на 5 дней.

  Единый расчёт по страховым взносам работодатели сдают до 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Здесь срок сдачи не зависит от способа отправки. Однако требование к численности сотрудников также есть. Сдавать отчёт в электронном виде должны работодатели с ССЧ или числом сотрудников более 10 человек.

  С сервисами для сдачи отчётности в электронном виде компании Такском вы не пропустите ни одного отчёта. Персональный календарь бухгалтера напомнит вам о сроках сдачи, а система проверки на ошибки не даст отправить неправильно заполненный отчёт. При заполнении есть система подсказок, которая поможет заполнить форму.

  Такском предлагает на выбор три сервиса для электронной отчётности, в зависимости от масштабов бизнеса, его нужд и используемых учётных и информационных систем.

  Так, малому и среднему бизнесу отлично подойдёт облачное решение компании Онлайн-Спринтер. Это веб-кабинет, для работы в котором нужен лишь любой ПК и доступ в интернет. Онлайн-Спринтер представляет собой дополнительную вкладку в браузере, через которую можно сдавать отчётность и переписываться с ФНС. Данные надёжно хранятся в облачном архиве.

  Обновлять сервис не придётся: пользователям всегда открывается только актуальная версия ПО.

  Форма 4-ФСС в Онлайн-Спринтере:

  Форма единого расчёта по СВ в Онлайн-Спринтере:

  Решение Доклайнер подойдёт предприятиям покрупнее и тем, кто склоняется в пользу выбора программных решений, устанавливаемых на рабочий компьютер. Хранение данных осуществляется на ПК пользователя. При этом работа в сервисе так же проста, как в Спринтере.

  В Доклайнере может работать сразу несколько сотрудников одновременно, что удобно для компаний с несколькими бухгалтерами, отвечающими за разные направления отчётности. Можно настроить разные права доступа для них.

  У Доклайнера предусмотрен фоновый режим обновлений, который не отвлекает пользователя ПК. Также программа автоматически умеет определять тип документа, отправителя и получателя – достаточно перенести документ из папки на компьютере в окно Доклайнера. Сервис моментально запускается даже с большой базой документов.

  А тем, кто привык работать в системе 1С, Такском предлагает напрямую из неё сдавать отчётность. Решение 1С: Электронная отчётность поддерживает большинство популярных конфигураций семейства 1С. Таким образом, решение позволяет работать из привычного интерфейса всем знакомой программы, не перенося данные, и без повторного их ввода.

  Похожие публикации:

  1. Как мрот влияет на заработную плату
  2. Как узнать долг по кредитной карте сбербанка через смс
  3. Комиссионер и комитент кто это
  4. Сс медведи кто такие