Какие деньги облагаются налогом

Налог на вклады для физических лиц в 2023 году

Сколько составляет налог на вклады для физических лиц в 2023 году, как он рассчитывается, куда платить и сколько — реальные примеры с комментариями юристов в нашем материале.

Налог на вклады для физических. Фото: pexels.com

В 2020 году Владимир Путин объявил, что в России вводят новый налог на вклады для физических лиц. При этом президент подчеркнул, что он будет начисляться лишь с процентов.

Вместе с юристами разбираемся, как устроен закон, кто по нему обязан платить налог и в каком размере.

Когда принят закон

Закон принят и опубликован. В тексте указано, что новые правила налогообложения вкладов вступают в силу с 1 января 2021 года.

— То есть налог будет применяться к доходам от вкладов, которые относятся к налоговому периоду 2021 года, что соответственно наступит в 2022 году, — объясняет юрист Вадим Шадрин.

Налоговые уведомления по вкладам 2021 года налоговая инспекция разошлет осенью 2022 года. По вкладам, которые приносили доход в 2022-м — осенью 2023 года. Если вклад у вас лежал на счете в 2021-м, 2022-м и так далее (долгосрочный на два-три-пять и более лет), то налог заплатите не в конце срока, а по итогам каждого минувшего года.

В марте 2022 года в Госдуме внесли поправки в налоговый кодекс. Таким образом, депутаты разрешили горожанам не платить налог с прибыли, полученной от процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы. Таким образом, в 2023-м инвесторам ничего платить не нужно. А вот прибыль, полученная в течение 2023 года, налогом уже облагается.

Какие вклады облагаются налогом

Важное уточнение: налогом облагаются не сами вклады, а проценты, полученные по ним. В законе сказано, что налог взимается с процентов от вкладов в банках, находящихся на территории РФ.

— Проще говоря, все деньги, которые гражданин держит в безналичной форме на своих счетах и вкладах в российских банках, подпадают под действие закона. Не будут учитываться лишь доходы в виде процентов, полученных по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, — объясняет Шадрин.

Что это за вклады, по которым доходность ниже 1%? Как правило, большинство вкладов до востребования. То есть вы положили в банк деньги не с целью приумножить, а просто на сохранение и хотите иметь возможность снять их в любой момент. Также под категорию попадают эскроу-счета, на которых учитываются денежные средства до наступления определенных обстоятельств или выполнения каких-то обязательств.

Ставка налога на вклады

Ставка налога на доход от вкладов попадает в категорию НДФЛ — 13% (или 15%, если годовой доход физлица превышает 5 миллионов рублей). Но не все так просто. Этот процент не вычтут из вашего дохода сразу. Сначала из доходов отнимут необлагаемый лимит. А уже после, если что-то осталось, то с дохода снимут проценты. Читайте подробный разбор в следующем пункте.

Расчет налога на вклады

В прессе говорится о налогообложении вкладов свыше 1 миллиона рублей, но аналитики юридической компании «Шадрин и партнеры» обращают внимание, что это неверно. Рассмотрим порядок расчета налога на примерах.

Для начала про необлагаемый лимит. Его устанавливает государство.

• Для вкладов 2021 года, по которым налог заплатят в 2022 году, используют действующую ключевую ставку ЦБ на начало 2021 года.
• Для вкладов 2022 года ставку, актуальную на 1 января этого года .
• Для вкладов 2023 года ставка — 8,5%.

Лимит в 2021 году:

1 000 000 руб. х 4,25% = 42 500 руб.

Лимит в 2022 будет:

1 000 000 руб. х 8,5% = 85 000 руб.

Далее будем рассматривать на примере вкладов 2022 года, по которым налог нужно будет заплатить в 2023 году. 85 000 рублей — это общая сумма процентов за год по всем вашим вкладам, с которой государство налог удерживать не будет. Доход по вкладам, превышающий 85 000 рублей, облагается по ставке 13%.

Предположим, у вас вклад (или сумма вкладов) в 1 000 000 рублей под 10% годовых. Ваш доход составил 100 000 руб. Таким образом, сумма дохода сверх лимита — 15 000 рублей — облагается по ставке 13%, то есть вы заплатите 1950 рублей налога.

Посчитаем, сколько заплатят те, у кого на вкладе лежит сумма 3 000 000 рублей под средний для российских банков процент на начало 2022 года — 7,5%. Получается доход за год составит 225 000 рублей. Вычитаем необлагаемый лимит в 85 000 рублей. Сумма в 140 000 рублей облагается налогом в размере 13%, то есть 18 200 рублей.

При сумме вклада в размере 10 000 000 рублей под 7,5% налог составит 86 450 рублей.

В 2023 году необлагаемый налогом лимит опустится:

1 000 000 руб. х 7,5% = 75 000 руб.

Сроки уплаты налога на вклады

По Налоговому кодексу при налогообложении дохода от вкладов налог должен удерживать банк и выплатить вам проценты уже с вычетом налога.

— Но с принятием нового закона возникла проблема: при расчете налога должна учитываться общая сумма вкладов во всех банках. Таким образом, если в отдельно взятом банке доход гражданина не превысил лимит, это еще не означает, что налог вкладчик платить не будет, — говорит Вадим Шадрин.

Поэтому механизм взимания налога с 2021 года изменится: банк выплатит вам всю сумму процентов. Но затем сообщит о ваших доходах в налоговую. Инспекция сведет воедино информацию из всех банков, в которых вы получили доход, и посчитает сумму налога. Вам придет уведомление, которое нужно оплатить самостоятельно, как это сейчас с налогом на недвижимость и транспорт.

Банки обязаны представлять сведения о ваших доходах в налоговую не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть если речь про налог на проценты по вкладам за 2022 год, то отчитываются по ним банки до 1 февраля 2023 года. Заплатить нужно до 1 декабря 2023 года.

Льготы на налог на вклады

Каких-либо специальных льгот для отдельных категорий вкладчиков законом от 1 апреля 2020 года №102-ФЗ не предусмотрено. С точки зрения обывателей льготой можно назвать необлагаемый лимит, про расчет которого мы писали выше.

Налог на вклады в 2023 году

С 2021 года в России вступил в силу закон, согласно которому вкладчики должны платить налог с процентов по вкладу. Если вы размещаете в банке деньги на вкладах, накопительных счетах, получаете проценты на остаток по карте, вам необходимо разобраться с нюансами по налогам. Возможно, вы тоже должны заплатить.

Рассмотрим, что собой представляет налог на вклады, кто его должен платить, а кто нет. Первые налоговый платежи вкладчики должны сделать уже в 2024 году.

1. Важные моменты по налогу на вклады физических лиц в 2023 году
2. С какой суммы начинается налогообложение
3. Сумма необлагаемая налогом 13%
4. Считаем налог, который нужно заплатить
5. Когда не нужно платить налог на проценты по вкладу
6. Есть ли послабления для пенсионеров
7. Как рассчитать и оплатить налог на доход
8. Тезисно о налоге на вклады для физических лиц

Важные моменты по налогу на вклады физических лиц в 2023 году

Налог на вклады физических лиц появился в 2021 году. В Налоговом Кодексе РФ есть Статья 214.2 «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам». В ней указано, что считать налоговой базой для определения суммы налога для конкретного человека. Ниже рассмотрим это подробнее.

Закон об уплате налогов с вкладов вступил в силу с 1 января 2021 года. Предполагалось, что с 2022 году в казну пойдут новые отчисления. Но в марте 2022 года Правительство РФ приняло решение освободить вкладчиков от уплаты нового налога за 2021 и 2022 год.

Фактически платить налоги на вклады клиенты банков начнут в 2024 году. Это будут платежи по итогу 2023 году. Размер НДФЛ — 13%.

Облагаются налогом:

• проценты, полученные по вкладу;
• проценты, полученные по накопительному счету;
• доход с карт, к которым подключена опция процентов на остаток.

Если у вас открыт только вклад, нужно платить налог только с доходов по нему. Если у вас два вклада в разных банках, плюс накопительный счет и пара карт с процентами на остаток — налог рассчитают с общего дохода по всем этим финансовым инструментам.

Налогом облагаются все указанные источники прибыли, если процентная ставка по ним превышает 1%. То есть, например, если речь о вкладе «До востребования» с доходом 0,1%, за доход по нему ничего платить не нужно. Исключение — валютные вклады, ставка по ним значения не имеет.

С какой суммы начинается налогообложение

Теперь самое главное — с какой суммы начинается налогообложение, кто должен платить новый налог, а кто нет. На деле закон о вкладах касается не всех. Он актуален для физических лиц, которые размещают в банках под проценты крупные суммы.

Сумма необлагаемая налогом 13%

Самое главное — речь только о процентах, полученных по вкладам и счетам накопительного типа. Это налог именно на прибыль от этого инструмента инвестирования. Если счетов несколько, берется суммарный доход по ним за отчетный год.

Закон предусматривает сумму, которая не облагается налогом. Она рассчитывается по формуле: 1 000 000 умножить на максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ в отчетном году.

На момент создания материала максимальная ключевая ставка ЦБ за 2023 год — 7,5% годовых, ее и берем для расчета. Если до конца 2023 года регулятор поднимет ставку, нужно использовать максимальное значение.

Подставляем числа в формулу, получаем такую сумму процентов, которая не будет облагаться налогом на вклады:

Расчет необлагаемой налогом на вклады суммы при максимальной ключевой ставке за год 7,5%.

То есть если за 2023 год вы заработали по счетам и вкладам в виде процентов менее 75 000 рублей, вы платить налог не должны. Если ваша прибыль больше, тогда нужно заплатить 13% от сверхлимитного остатка.

Считаем налог, который нужно заплатить

С необлагаемой суммой разобрались. Теперь посчитаем, сколько нужно заплатить в разных случаях. Как уже говорилось, речь о доходе, полученном в конкретном налоговом периоде — за один календарный год, например, с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года.

1. Вы открыли вклад, проценты по которому банк начисляет ежемесячно, выплачивает их вам на счет или оставляет на депозите для капитализации.
2. Все поступления в 2023 году входят в налоговую базу. Но за декабрь 2023 вы получите прибыль в январе 2024, это уже будет следующий налоговый период с отчетом в 2025 году.
3. Вы открыли вклад, доход по которому начисляется одной суммой в конце срока. Например, вы открыли этот депозит в 2023 году, а фактически проценты по нему получили в 2024 году. В этом случае вы заплатите налог только в 2025 году.

Формула налога на вклады:

Формула расчета налога на вклады, подставляйте в нее свои числа.

Например, в 2023 году весь год вы пользовались услугами банка Тинькофф, держали здесь вклад. На начало года на депозите лежала сумма в 700 000 рублей под 7,5% годовых. Проценты начислялись ежемесячно и оставались на вкладе для капитализации. За год вы заработали 54 400 рублей. Это меньше необлагаемой суммы, платить налог на доходы этого типа вам не нужно.

Другой пример. За год вы получили доход с вклада в банке Тинькофф 54 000 рублей, плюс у вас был вклад в Газпромбанке, с него вы получили за отчетный год 26 000 рублей. Плюс у вас была дебетовая карта с процентами на остаток, доход по ней составил 11 000 за год. Общая сумма прибыли — 91 000 рублей. Вычитаем из нее необлагаемую часть 75 000, остается 16 000. Вы должны заплатить налог 13% с этой суммы, то есть 2080 рублей.

Когда не нужно платить налог на проценты по вкладу

1. Прибыль меньше необлагаемой суммы в текущем году. В примере выше — это 75 000 рублей. Если ваш суммарный доход из всех источников меньше, вам ничего не нужно платить.
2. Ставка по вкладу или иному инструменту не превышала 1% годовых. Исключение — валютные депозиты.

Во всех остальных случаях придется оплатить налог за текущий налоговый период.

Есть ли послабления для пенсионеров

Налогообложение пенсионеров происходит по тому же сценарию. Закон не предусматривает льготы для физических лиц на пенсии. Если пенсионер получил доход больше необлагаемой суммы, появится необходимость оплаты НДФЛ 13%.

Как рассчитать и оплатить налог на доход

Большой плюс — вам не нужно самостоятельно считать сумму налога. По итогу отчетного года все банки, в которых клиенты получают процентный доход от вкладов, накопительных счетов и карт с процентами на остаток, передадут информацию об их прибыли в налоговый орган.

Если полученный вами доход превысит необлагаемый лимит, ФНС насчитает 13% на облагаемую налогом сумму и проинформирует вас о необходимости заплатить письмом по адресу регистрации.

Также вы увидите информацию о начисленном налоге с процентов по вкладам в личном кабинете на Госуслугах. Можно оплатить онлайн с карты или любым другим способом, например, в кассе любого банка по квитанции.

Налог за текущий год нужно оплатить до 1 декабря следующего года. При просрочке согласно НК РФ на недоимку начисляется ежедневная пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Налог на проценты по вкладам: как считать, сколько и когда платить

С наступлением 2023 года закончилась льгота на этот налог. Это значит, что за доход, полученный в 2023 году в виде процентов, нужно будет заплатить налог в 2024. Однако уже сейчас важно учитывать это обстоятельство при расчете будущей доходности.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Как считать, сколько и кто будет платить.

Все, что нужно знать, для работы с отчетностью ОСНО в 2023 году расскажут эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету на курсе повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность». Вы обретете уверенность в своих знаниях, получите практические навыки заполнения отчетности и будете работать без ошибок!

Размер налога и необлагаемая налогом сумма

В 2023 году ставка налога на проценты по вкладам составляет 13% и для резидентов (в России – более 183 дней в году) и для нерезидентов (в России – менее 183 дней в году). При этом государство установило сумму, которая не облагается подоходным налогом. То, что удалось заработать свыше, облагается налогом.

Необлагаемая налогом сумма считается по следующей формуле:

максимальная ключевая ставка Банка России за год × 1 млн рублей

Предположим, что ключевая ставка в 2023 году не изменится и максимальный её размер составит 7,5%. В таком случае налогом не будет облагаться 75 000 рублей (7,5% × 1 000 000). Если же ключевая ставка, к примеру, вырастет до 10%, то тогда необлагаемая сумма будет равна 100 000 рублей (10% × 1 000 000).

При этом максимальное значение ключевой ставки будет определяться исходя из значения этого показателя на начало каждого месяца. К примеру, если Банк России 7 июля 2023 года поднимет ключевую ставку до 9%, а 28 июля 2022 года опустит её до 7,5% и это значение сохранится на 1 августа 2023 года, то в расчёт возьмут ставку в 7,5% вне зависимости от того, что были изменения внутри календарного месяца.

А если вклад в иностранной валюте

В том случае, если вклад открыт в иностранной валюте, доход по нему будет пересчитан в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.

Житель Омска Олег К. открыл годовой вклад в юанях под 2% годовых. Его размер – 10 000 юаней. Проценты в таком случае составят 200 юаней. Допустим, что к окончанию срока депозита курс юаня составит 10 рублей. Таким образом, доход будет равняться 2 000 рублям. Эта сумма слишком маленькая, чтобы облагаться налогом самостоятельно, но её добавят к доходам по другим депозитам.

При этом, если курс иностранной валюты за время действия депозита вырос, налог с валютной разницы платить не придётся. В Минфине пояснили, что сумма вклада является не доходом, а имуществом и соответственно не подлежит налогообложению.

Важно! Если человек стал обладателем банковского вклада по причине наследования, то налог с процентов по нему платить не придётся. Разъяснения об этом дал Минфин, ссылаясь на статьи Налогового кодекса.

Как рассчитать налог (на примере)

Доходы по всем вкладам и накопительным счетам суммируются.

К примеру, у вкладчика открыт банковский вклад в рублях, по которому процентами он получит в 2023 году 50 000 рублей. Помимо вклада, у него есть накопительный счёт в банке с 40 000 рублей дохода. И ещё он получит те самые 2 000 в пересчёте на рубли по депозиту, открытому в юанях. В сумме это 92 000 рублей дохода. Максимальная ключевая ставка за год при этом (допустим, пока мы этого не знаем) 7,5%.

Используем следующую формулу:

(Доход по вкладам и счетам – необлагаемая налогом сумма) × 13% = налог на доход

Расчёты выглядят так:

(92 000 – 75 000) × 13% = 2 210 рублей – эта сумма и есть налог на доход, который нужно заплатить

Важно! Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее налогом не облагаются. Также не нужно платить налог с доходов по счетам эскроу (используется для безопасных сделок на рынке строящейся недвижимости).

Декларировать доходы по вкладам или каким-либо образом их оформлять не требуется. Налоговый орган сам рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит в случае необходимости уведомление на оплату налога. Если доходы превысят необлагаемую налогом сумму, то информация об этом появится в личном кабинете налогоплательщика.

Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. То есть за 2023 год – до 1 декабря 2024 года.

Как платить налоги с вклада в 2023 году и кто должен это делать

C 1 января 2021 года вступил в силу закон о налоге на проценты по банковским вкладам. Согласно этому закону, люди, у которых процентный доход по вкладам за год превысит определенный лимит, должны заплатить подоходный налог.

Лимит зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год, в котором человек получил доход. С процентного дохода, превышающего эту сумму, надо заплатить НДФЛ.

В марте 2022 года президент России подписал новый закон, в соответствии с которыми россиян освободили от уплаты налога с прибыли, полученной от процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы.

Таким образом, в 2022 (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023 (с доходов, полученных в 2022 году) годах платить такой налог не нужно.

А вот прибыль, полученная по вкладам в течение 2023 года, уже будет облагаться налогом. Заплатить налог на процентный доход по вкладам, полученный в 2023, необходимо до 1 декабря 2024 года.

Важно. Налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход по ним. В законе сказано, что налог взимается с процентов от вкладов во всех банках, находящихся на территории РФ.

Какие налоги необходимо уплатить с вклада в 2023 году

В ст. 214 НК РФ говорится, что в расчет берутся не только банковские вклады, но и другие продукты, по которым гражданин получает доход в виде процентов. Для расчета налоговой базы учитываются доходы по вкладам, накопительным и карточным счетам, облигациям, ценным бумагам и так далее.

Полученный по всем продуктам процентный доход за год суммируется, и если полученная сумма превышает установленный лимит, с суммы сверх этого лимита уплачивается НДФЛ по ставке 13% (или 15%, если годовой доход физлица превышает 5 млн рублей).

Если ключевая ставка в 2023 году не будет расти и ее максимальное значение составит 7,5%, необлагаемая сумма дохода составит 75 тыс. рублей. Если ЦБ повысит ставку, возрастет и не облагаемая налогом сумма. При этом максимальное значение ключевой ставки будет определяться исходя из значения этого показателя на начало каждого месяца.

Пример. Допустим, в декабре 2022 года вы положили 1 млн рублей на годовой депозит со ставкой 8% с выплатой процентов в конце срока. Процентный доход по нему за год составит 80 000 рублей. Если эта сумма превысит лимит, придется заплатить налог.

Чтобы рассчитать лимит, умножим 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки за год (так как годовая динамика ключевой ставки пока неизвестна, для примера воспользуемся текущим значением 7,5%):

1 000 000 × 7,5% = 75 000

То есть налог нужно будет заплатить не со всей суммы дохода, а только с разницы между доходом и лимитом: