Налоговый календарь на май 2022 года
Не позднее 19 мая — уплата налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, полученным за апрель 2022 года — налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст. 287 НК РФ).
Налог на прибыль организаций
18210101011010000110 – федеральный бюджет (3%)
18210101012020000110 – бюджет субъекта РФ (17%)
Не позднее 20 мая — уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода 5 месяцев 2022 г. (ст. 286 НК РФ)
Не позднее 30 мая* – налоговая декларация за апрель 2022 года – налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.289 НК РФ).
Не позднее 30 мая* — ежемесячный авансовый платеж за апрель 2022 года — организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (ст.286, 287 НК РФ).
Не позднее 30 мая* – ежемесячный авансовый платеж за май 2022 года – организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала (ст.286, ст.287 НК РФ).
Не позднее 30 мая* – ежемесячный авансовый платеж вновь созданными организациями – в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц (ст.287 НК РФ).
Налог на добавленную стоимость
18210301000010000110
Не позднее 25 мая – уплата налогоплательщиками (налоговыми агентами) 1/3 суммы налога за 1 квартал 2022 года (за исключением лиц, указанных в абз.1 п.4 ст.174 НК РФ).
Косвенные налоги
18210401000010000110- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации
КБК по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, указывается в соответствии с видом подакцизных товаров
Не позднее 20 мая – налоговая декларация за апрель 2022 года – налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов Евразийского экономического союза (п.20 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
Не позднее 20 мая – уплата косвенных налогов за апрель 2022 года, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам (п.19 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
КБК указывается в соответствии с видом подакцизных товаров
Не позднее 18 мая – налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, представляют в налоговый орган по месту учета:
— копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
— копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
— извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза (п.7 ст. 204 НК РФ).
Не позднее 18 мая – налогоплательщики, производители алкогольной и (или) подакцизной продукции, представляют за май 2022 года:
-извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза (п.14 ст.204 НК РФ)
Не позднее 16 мая* — авансовый платеж за май 2022 года — организации, указанные в п.8 статьи 194 НК РФ.
Не позднее 25 мая — налоговая декларация за апрель 2022 года — налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1 , п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).
Не позднее 25 мая — акциз за апрель 2022 года — налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1 , п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ).
Не позднее 25 мая — налоговая декларация за февраль 2022 года — налогоплательщики , указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Не позднее 25 мая — налоговая декларация за ноябрь 2021 года — налогоплательщики , указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Не позднее 16 мая* — налоговая декларация за апрель 2022 года — налогоплательщики, совершающие операции, указанные в подпункте 3 4 пункта 1 статьи 182 НК РФ
Не позднее 25 мая— акциз за февраль 2022 года — налогоплательщики , указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ
Не позднее 25 мая – акциз за ноябрь 2021 года – налогоплательщики , указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ
Не позднее 16 мая* – уплата акциза за апрель 2022 года при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 34 пункта 1 статьи 182
Налог на доходы физических лиц
18210102010010000110 – для организаций и индивидуальных предпринимателей — работодателей
18210102020010000110 – индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой
18210102030010000110 – физические лица, уплачивающие НДФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ
Не позднее 4 мая* – расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года — налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Не позднее 4 мая* – налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2021 год – налогоплательщики, перечисленные в п. 14 ст. 226,1, ст.227, 227.1, 228 НК РФ (п.1 ст.229 НК РФ).
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.6 ст.226 НК РФ).
Транспортный налог
18210604011020000110
Не позднее 4 мая* — уплата авансового платежа по транспортному налогу за I квартал 2022 г.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 363 НК РФ)
Налог на имущество организаций
18210602010020000110 – налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
18210602020020000110 – налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения
Не позднее 4 мая* — уплата авансового платежа по налогу на имущество за I квартал 2022 г. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 383 НК РФ)
Земельный налог
18210606032040000110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов;
18210606033100000110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений;
18210606033130000110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
18210606032140000110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
Не позднее 4 мая* — уплата авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2022 г.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 397 НК РФ)
Страховые взносы
КБК указывается в соответствии с видом страхового взноса
Не позднее 4 мая* — налоговый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года – плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (п.1. ст. 419 НК РФ).
Не позднее 16 мая* — уплата страховых взносов за апрель 2022 г — плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (п.3. ст. 431 НК РФ).
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
КБК: 18210501011010000110 для
объекта налогообложения доходы по ставке 6% а также ставке 3%, установленной для налогоплательщиков, указанных в ст.1 Закона № 37-ЗО от 01.02.2022.
18210501021010000110 для
объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов по ставке 15%, а также ставке 7,5%, установленной для налогоплательщиков, указанных в ст.1 Закона № 37-ЗО от 01.02.2022.
Не позднее 4 мая* – представление индивидуальными предпринимателями налоговой декларации за 2021 год (п.2 ст.346.23 НК РФ).
Не позднее 4 мая* — уплата налога по УСН за 2021 год индивидуальными предпринимателями, перешедшими на УСН (п.7 ст.346.21 НК РФ), за исключением налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности по перечню утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 N 512, для которых продлен срок уплаты налога по УСН. Осуществление деятельности в соответствующей сфере деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2022
Единый налоговый платеж (ЕНП)
Не позднее 4 мая* — представление заявления о применении особого порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по ЕНП
Регулярные платежи за пользование недрами
КБК указывается в соответствии с видом полезных ископаемых
Не позднее 4 мая — пользователи недр представляют расчет регулярных платежей за пользование недрами за 1 квартал 2022 года (п.6 ст. 43 Закона РФ «О недрах» от 21.02.1992 №2395-1).
Не позднее 4 мая — уплата платежа в размере ¼ доли от суммы платежа, рассчитанного за год (п.4 ст. 43 Закона РФ «О недрах» от 21.02.1992 №2395-1).
Налог на игорный бизнес
18210605000020000110
Не позднее 20 мая — налоговая декларация за апрель 2022 года (ст. 370 НК РФ).
Не позднее 20 мая — уплата налога за апрель 2022 года (ст. 371 НК РФ).
Налог на добычу полезных ископаемых
КБК указывается в соответствии с видом полезных ископаемых
Не позднее 4 мая* — налоговая декларация за март 2022 года (ст. 345 НК РФ) — налогоплательщики, являющиеся пользователями недр.
Не позднее 31 мая — налоговая декларация за апрель 2022 года (ст. 345 НК РФ) — налогоплательщики, являющиеся пользователями недр.
Не позднее 25 мая — уплата налога за апрель 2022 года (ст. 344 НК РФ).
Валютное регулирование и валютный контроль
Не позднее 31 мая — представление физическими лицами – резидентами, отчет а о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2021 год ( п.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ, п.2 правил , утвержденных постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 №1365).
Уведомление о контролируемых сделках
Не позднее 20 мая – представление налогоплательщиками уведомления о контролируемых сделках за 2021 год (п.2 ст.105.16 НК РФ).
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Не позднее 4 мая* — уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2021 год — налогоплательщики — физические лица (контролирующие лица).
— представление документов для подтверждения размера прибыли (убытка) КИК:
— финансовая отчетность КИК;
— аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК.
Документы представляются вместе с уведомлением о КИК
Налог на профессиональный доход
Не позднее 25 мая — уплата налога за апрель 2022 года — налогоплательщики , местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
* Срок перенесен в соответствии со ст. 6.1 НК РФ.
0000 — 14 — 17 разряд КБК:
— при уплате налогов в 14 — 17 разрядах КБК следует указать 1000;
— при уплате пеней в 14 — 17 разрядах КБК следует указать 2100;
— при уплате процентов в 14 — 17 разрядах КБК следует указать 2200;
— при уплате пеней по страховым взносам в 14 — 17 разрядах КБК следует указать 2110;
— при уплате процентов по страховым взносам в 14 — 17 разрядах КБК следует указать 2210;
— при уплате сумм денежных взысканий (штрафов) в 14 — 17 разрядах КБК следует указать 3000 (или 6000).
1. В соответствии со ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.
2. В случае уплаты причитающихся сумм налога и сбора в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик, плательщик налогов и сборов или налоговый агент на основании ст. 75 НК РФ должен уплатить пеню. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
3. Нарушение установленного срока представления в налоговые органы налогоплательщиком налоговой декларации или иных документов влечет ответственность, предусмотренную ст. 119, 126 НК РФ и ст.15.5 и 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
КБК для уплаты НДФЛ
КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента | налог | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| пени | 182 1 01 02040 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 01 02040 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
НДФЛ с доходов сотрудника
Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.
Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.
Как рассчитывается НДФЛ
Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.
Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.
Актуальные КБК
КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.
Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.
НДФЛ на дивиденды
Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.
КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
18210102010010000110 КБК (расшифровка 2018): какой налог?
Неправильное указание КБК (кода бюджетной классификации) в платежке может привести к тому, что средства, перечисленные в бюджет «зависнут» как невыясненные платежи, либо будут зачислены на какой-либо иной налог. В результате можно пропустить срок, установленный для уплаты, а значит, придется не только разбираться с неверным платежом, но и платить пени.
Такое может произойти и в случае, когда плательщик указывает в поле «104» платежного поручения КБК, который в настоящее время уже не актуален.
КБК 18210102010010000110: какой налог до 2018 года им обозначался?
Именно таким, недействующим на сегодня, является КБК 18210102010010000110.
До 2014 года он применялся при уплате НДФЛ с доходов физлиц, полученных от налогового агента (кроме начисленных согласно ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ). Но сейчас его использовать нельзя.
Начиная с 2014 года и по сей день налоговые агенты (ИП и организации) должны указывать при перечислении НДФЛ с зарплат своих сотрудников и дивидендов другой КБК: 18210102010011000110. Данный код применяют при уплате текущего налога, недоимок и перерасчетов по нему (приказ Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н).
Обратите внимание, что этот код не следует применять при перечислении НДФЛ с доходов ИП, частных нотариусов и других частнопрактикующих физлиц (ст. 227 НК РФ), для уплаты фиксированных платежей с доходов работающих по патенту нерезидентов (ст. 227.1 НК РФ), для налога с доходов, полученных не от налоговых агентов, а также от продажи имущества, выигрышей и т.п. (ст. 228 НК РФ). Для перечисленных категорий доходов предусмотрены другие отдельные КБК.
Реквизиты УФК по г. Москве (для ИФНС РФ №15 по г. Москве л/с 40100770015) оплата КБК 18210102010010000110 Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый на 23.03.2022г.(пени) ЦВСНП ГУ МВД России по г. Москве ИНН 7707089101 КПП 771532001
Муниципальные образования города Москвы (столицы Российской Федерации города федерального значения) → Внутригородские территории города Москвы (см. также 45 900 000) → Отрадное
Перевести ОКТМО 45359000 в ОКАТО
Распечатать квитанцию
Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами квитанций.
После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм.
Хотите себе на сайт чистый бланк квитанции на оплату
Просто скопируйте код для вставки на сайт