Налог на доходы для физических лиц в 2023 году
Как в России начисляется налог на доходы для физических лиц в 2023 году — вместе с экспертом разобрались в тонкостях налогообложения и ответили на популярные вопросы.
Налог на доходы для физических лиц. Фото: Татьяна Расюк
Налог на доходы в России платят все работающие граждане. Самый простой пример — удержание 13% с заработной платы. Но на этом исчисление НДФЛ не заканчивается. Например, знали ли вы, что с некоторой прибыли нужно платить 35%? Или те, кто не живет большую часть года в стране должны платить по более высокой ставке?
Вместе со специалистом по юридическому, налоговому и финансовому планированию Галиной Бугаёвой рассказываем о тонкостях уплаты налога на доходы для физических лиц в 2023 году.
Ставка налога на доходы
В России на 2023 год приняты несколько ставок налога на доходы. Но для начала расскажем про один важный термин из законодательства.
Налоговая делит плательщиков на резидентов и нерезидентов. Резиденты — это те, кто живет в России не менее 183 календарных дней в году. Гражданство значения не имеет.
Теперь к существующим ставкам:
- 5% – с дивидендов по акциям (долям) международных компаний при выплате нерезидентам;
- 13% – практически для всех доходов, например, с зарплаты или продажи имущества, а также со вкладов и купонов по облигациям;
- 15% – на доходы нерезидентов с дивидендов от российских компаний и на доходы всех, кто получает больше 5 млн рублей в год;
- 30% – с выплат иностранным работникам и по доходам нерезидентов не облагаемым другими ставками;
- 35% – с доходов выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также по ценным бумагам на счете депо иностранного номинального держателя.
В 2024 году начинают действовать новые правила уплаты НДФЛ для нерезидентов РФ, которые работают в штате российских компаний. Они станут платить по 13% и 15% (если доход свыше 5 млн рублей в год). В 2025 идентичные условия появятся и у нерезидентов РФ, которые работают на российские компании по ГПХ. По всей видимости, изменения рассчитаны на релокантов.
Расчет налога на доходы
Налог на доходы физических лиц можно посчитать по простой формуле:
(Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Объясним на примерах. Например, с зарплатой. Предположим, вы получили 50 тысяч рублей.
50 000 x 0,13 = 6 500
6 500 рублей составляет налог на доход. Работодатель сам переведет эти деньги в налоговую, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.
Пример с налоговым вычетом. Подробнее про их виды мы напишем ниже. Разберем ситуацию при продаже квартиры. В некоторых случаях можно применить вычет в 1 миллион рублей. Например, вы продали квартиру за 2 млн рублей.
(2 000 000 — 1 000 000) x 0,13 = 130 000
130 000 рублей в данном случае ваш налог на доход. Вы должны подать декларацию в ФНС и оплатить налог.
С 2021 года появился новый налог на доход «для состоятельных». Весь доход свыше 5 млн рублей в год, что соответствует 416,6 тыс. рублей в месяц, облагается по ставке 15%. Обратите внимание, что речь не только про зарплату, но учитывают вообще все источники дохода: вклады в банках, продажу акций, купоны по облигациям.
Посчитаем. За год вы заработали 6,5 млн рублей.
5 млн рублей — с них возьмут 13%, т.е. 650 000 рублей.
Оставшиеся 1,5 млн рублей — с них возьмут 15% или 225 000 рублей.
Самому считать ничего не нужно. Все данные передадут ваши налоговые агенты — работодатель или брокер в случае дохода по ценным бумагами или банки — если речь про вклады.
Сроки уплаты налога на доходы
Если говорить о зарплате, то беспокоится не стоит. За вас все сделает работодатель. Но если вы должны уплатить налог на доход от других поступлений, тогда следует озаботиться заполнением и подачей декларации 3-НДФЛ. Можете разобраться в нюансах самостоятельно и подать онлайн на сайте налоговой, либо заплатить специалисту и он заполнит за вас, а вы уже сдадите готовый документ.
Декларацию 3-НДФЛ следует сдать не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Оплатить налог необходимо до 15 июля.
Льготы на налог на доходы
В Налоговом кодексе есть виды дохода, с которых НДФЛ не удерживают. Вот наиболее популярные:
- пенсии, алименты, стипендии;
- пособие по беременности и родам;
- пособие при увольнении;
- гранты и субсидии;
- материальная помощь сотруднику в связи со смертью членов семьи и членам семьи погибшего работника;
- доходы от продажи продукции подсобных хозяйствах, например, овощей с огорода;
- доход от продажи недвижимости, полученной по наследству, подаренной близкими родственниками, в результате приватизации (с условием, что у вас нет другого жилья в собственности и срок владения больше трех лет);
- продажа недвижимости, срок владения которой больше пяти лет.
Также в Налоговом кодексе есть понятие вычета. Строго говоря, это не льгота, но обыватели трактуют именно так. Правильно будет назвать это суммой, на которую уменьшается полученный доход и уже из остатков рассчитывается НДФЛ.
Важное замечание: вычеты применяют только к доходам, с которых платится 13%.
Налоговым кодексом предусмотрено семь групп вычетов:
- стандартные для льготных категорий, а также физлиц с детьми;
- расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений;
- вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг;
- приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета;
- для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по ГПХ или получают авторское вознаграждение;
- при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
- вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.
Для каждого вида вычета установлен свой размер и порядок применения.
Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы, конкретный перечень документов зависит от вида вычета.
Если у вас нет дохода облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то вычеты не положены.
Популярные вопросы и ответы
Если не подать декларацию в срок, будет штраф?
Декларацию подал вовремя, но не уплатил налог. Накажут?
Как налоговая взыщет с меня долг?
Когда налогоплательщик обязан подать самостоятельно декларацию по НДФЛ?
По общему правилу сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Однако в отношении некоторых видов доходов обязанности возлагаются на их получателей — физических лиц, которым необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
К ним относятся:
• доход полученный от лица, не являющегося налоговым агентом;
• доход от продажи имущества не относящегося к необлагаемому (т.е. находящееся в собственности менее установленного срока);
• доход из-за рубежа;
• доход, при выплате которого получено уведомление от налогового агента о невозможности удержания НДФЛ (выплата дохода в натуральной форме);
• выплата вознаграждений как наследнику авторских прав;
• получение подарка (недвижимости, транспортные средства, акции, доли, паи) не от близкого родственника;
• возврат пожертвованного ранее имущества.
Что делать, если в личном кабинете налогоплательщика появилась задолженность налога на доходы? Инструкция
Прежде всего спешу успокоить всех кто начал читать эту статью и жутко испугался того, что в личном кабинете налогоплательщика появилась задолженность налога на доходы. Так вот! Можете выдохнуть и уже спокойно продолжить чтение усваивая нужную информацию. Вы, как и я, скорее всего, стали жертвой фейка — видео с инструкцией как вернуть пенсионный налоговый вычет. Теперь поясню принцип образования задолженности.
Как появляется задолженность налога на доходы личном кабинете налогоплательщика?
Задолженность возникает в двух случаях:
- Вы ранее делали различного рода вычеты;
- Не делали никаких вычетов.
Смотрим первый вариант:
Допустим, Вы сделали в 2018 году имущественный вычет, после покупки недвижимости, и возврат налога за лечение (лекарства, анализы, медикаменты по рецепту), соответственно, получили нужный вычет за 2018 год, для простоты примера, в размере 50000 рублей за всё. И тут Вам попадет на глаза упомянутое выше видео и Вы судорожно начинаете заполнять новую (корректировка 1) 3 НДФЛ декларацию онлайн в кабинете налогоплательщика и видите шикарный возврат в 20000 рублей (интересно то, что этот возврат может пройти камеральную проверку).
Сделав все манипуляции, через короткий промежуток времени, замечаете появление задолженности налога на доходы, пускай, в размере 30000 рублей.
Как так? А Суть вот в чём, сделав новую 3 НДФЛ декларацию за 2018 год, Вы, очевидно, не учли в ней упомянутые выше 50000 рублей возвратов, ФНС на сие действо смотрит так:
В этом случае надо, поднять из архива, в личном кабинете налогоплательщика, самую первую утвержденную версию (пускай, 0 корректировка) декларации за 2018 год и подать ее заново ( уже Корректировка 2, корректировка 1 учитывала данные фейк видео), но не учитывая ахинеи из фейк — видео.
И даже если задолженность налога на доходы будет и дальше висеть в кабинете и по ней будут идти пени, после камеральной проверки, в течение 2-3 месяцев, задолженность аннулируется, как и пенсионный налоговый вычет.
Это работает и для случаев ошибок при заполнении деклараций 3 НДФЛ.
Смотрим второй вариант:
Вы не делали никаких вычетов за 2018, однако, все равно, в личном кабинете налогоплательщика появилась задолженность налога на доходы и обычно она равна сумме того пенсионного налогового вычета, в моем примере это 20000 рублей или несколько меньше. Ситуация очень похожа на первый случай. Допустим, Вы решили сделать возврат за анализы за 2018 год, после за заполнения онлайн новой 3 НДФЛ (корректировка 1). И, конечно же, забыли учесть в декларации 3 НДФЛ 20000 рублей фейкового пенсионного налогового вычета.
Результат будет ожидаем. 20000 рублей возврата (они, кстати, предварительно одобрены, но не прошли полной проверки камеральной для обнуления) ФНС алгоритм воспримет как отказ от вычета гражданином, соответственно, они уйдут в долг, за вычетом возврата за анализы (пускай 1000 рублей). Конечный итог долга: 20000 -10000=19000 рублей.
В этом случае Вам можно не править декларацию 3 НДФЛ за 2018 год ведь, по сути, Вы своими действиями аннулировали 20000 рублей фейкового пенсионного налогового вычета (не внесли их статью социальных вычетов). Просто подождите итогов камеральной проверки, которая все вернет на круги своя, в том числе аннулирует пени.
Как считать номер корректировки в декларации 3 НДФЛ?
Счет номера корректировки идет с 0. Т.е. 0,1,2,3,4,5 и так далее. Каждая новая корректировка аннулирует предыдущую корректировку.
НДФЛ: что это такое простыми словами
За каждый заработанный рубль в нашей стране нужно отчитываться и платить налоги. За несоблюдение закона грозят штраф или тюрьма. Как этого избежать, и кто должен отчитываться перед налоговой, рассказываем в статье.
Помните старую рекламу «Заплати налоги и спи спокойно»? Полезный совет для всех граждан России. В большинстве случаев за нас это делает работодатель, но иногда налог с прибыли нужно заплатить самостоятельно.
Когда появился НДФЛ, как он рассчитывается, и какие санкции применяются к уклонистам, расскажем в статье.
Как рассчитывается НДФЛ
НДФЛ считается в процентном соотношении ко всем заработанным деньгам. В нашей стране налог на доходы физического лица в основном составляет 13% от всей прибыли за месяц для резидентов, 30% для тех, кто резидентом не является.
Это стандартная ставка, которая была скорректирована в 2021 году — она повышается до 15%, если доходы превысят 416 тысяч рублей в месяц.
Для стандартного 13% НДФЛ действует налоговый вычет. Иными словами, если вы потратились на покупку недвижимости, лечение или образование, то часть этих денег вам вернет государство.
Деньги от НДФЛ направляются в казну области и тратятся на ее улучшение. Если юридически ваш работодатель находится в Пензе, то и налоги он платит в бюджет Пензенской области.
Резидент находится на территории Российской Федерации на законных основаниях свыше 183 дней за последние 12 месяцев.
Нерезидент пребывает в России меньше 183 дней последние 12 месяцев и получает доход из источников в нашей стране. Гражданство в этом случае не имеет никакого значения.
Вы все равно останетесь резидентом РФ, если уедете на срок до 6 месяцев для обучения или лечения, прохождения военной службы или работы на морских месторождениях нефти.
Стандартным налогом 13% облагают:
- любые доходы — зарплата, гонорар за проект, премия;
- прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
- прибыль с продажи акций, облигаций;
- выигрыш в лотерею;
- недвижимость, автомобили или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников;
- доход с продажи недвижимости, если в собственности находится не одна, а несколько (для освобождения от налога недвижимость должна быть в собственности более пяти лет);
- доход с продажи единственной недвижимости, если она находилась в собственности менее трех лет.
Иван работает журналистом с окладом 50 тысяч рублей. Бухгалтерия вычитает из этой суммы 13%, а именно 6,5 тысяч рублей. Иван получает 43,5 тысячи рублей ежемесячно после вычета НДФЛ.
Если бы Иван не был резидентом России, то и налог был бы гораздо выше —15 тысяч рублей, и он бы получал на руки 35 тысяч рублей.
Самый высокий налог 35% резиденты платят, когда получают выигрыш (деньги или подарки) в результате конкурсов, проводимых для рекламы услуг или товаров. Например, если известная радиостанция проведет розыгрыш квартиры, то победителю придется поделиться с государством – отдать 35% ее кадастровой стоимости.
Такой же процент отдают резиденты, которые пользуются деньгами пайщиков. 35% облагаются проценты по вкладам. Все эти условия подробно прописаны в НК РФ.
Повышенный налог 15% действует в нашей стране с 1 января 2021 года и распространяется на состоятельных граждан, чья годовая прибыль превышает 5 миллионов рублей, или около 416 тысяч рублей в месяц. Повышенная ставка применяется только к суммам выше заявленного порога, доходы до установленного максимума облагаются стандартным 13% НДФЛ.
Эта инициатива исходила от президента Владимира Путина. Дополнительные средства от нового налога решено направить на лечение детей с редкими заболеваниями, покупку лекарств для них, на операции и средства реабилитации.
Для нерезидентов установлена ставка 30% с доходов, но есть исключения в меньшую сторону.
- 15% платят от долевого участия в предприятиях нашей страны;
- 13% платят иностранцы, работающие в нашей стране по патенту или приглашенные в качестве высококвалифицированных специалистов по договору;
- 13% НДФЛ отдают беженцы, участники госпрограммы переселения, граждане ЕАЭС и те, кто работает в нашей стране по договору.
Если вам нужно взять кредит на развитие бизнеса, покупку квартиры, авто или просто на личные цели, то вы всегда найдете выгодное решение в Совкомбанке. Мы выдаем кредиты до 5 млн рублей на срок до пяти лет, а комфортный ежемесячный платеж вы можете рассчитать на нашем кредитном калькуляторе.
Не облагаемые налогом доходы
Операции по начислению и уплате подоходного налога берет на себя работодатель, работник получает заработную плату с вычетом 13%. Но не вся совокупная прибыль облагается НДФЛ. Это субсидии от центра занятости, пенсия, стипендия, алименты и проч.
Также налог не платят при получении наследства и продаже автомобиля, который был в собственности более трех лет. Налогом не облагаются крупные подарки (например, квартира) от ближайших родственников. Подаренные деньги тоже не попадают под налогообложение.
Универсальная карта «Халва» — не просто удобное платежное средство. Она, словно швейцарский нож, содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 15% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!
Действующие тарифы
В нашей стране доходы облагаются различными налоговыми ставками.
Ставка
Плательщик
Прибыль
5%
● Дивиденды от ценных бумаг;
● доли в международных компаниях.
9%
Нерезиденты и резиденты.
Процент по акциям, выпущенным до 1.01.2007 года.
13%
● Прибыль граждан ЕАЭС;
● зарплата квалифицированных специалистов;
● доход работающих по патенту(до 5 млн рублей);
● проценты по депозитам в российских банках.
13%
● недвижимость, полученная не от ближайших родственников;
● доход от дивидендов и процентов в банке.
15%
● Зарплата работающих по патенту (свыше 5 млн рублей);
● дивиденды от организаций, расположенных в РФ.
15%
Официальная прибыль больше 5 млн рублей в год.
30%
Вся прибыль (см. исключения выше в таблице).
30%
Дивиденды от акций российских организаций (есть исключения).
35%
● Экономия на процентах по займу, предоставленному работодателем или организацией;
● банковский вклад под высокий %;
● доход от участия в кооперативах;
● выигрыш свыше четырех тысяч рублей.
Какие есть послабления
Государство предоставляет некоторые послабления — вычеты. То есть позволяет забрать часть уплаченного налога или отказаться на законных основаниях его платить. Воспользоваться такой возможностью могут исключительно резиденты.
На какие налоговые вычеты можно претендовать:
Для получения вычета нужно заполнить форму 3-НДФЛ и подать ее в инстанцию либо оформить возврат денег через бухгалтерию работодателя.
Из истории
Впервые ввести подоходный налог попытался английский король Генрих IV в 1449 году. Ни к чему хорошему это не привело — крестьяне подняли бунт с мародерством и убийствами богатой знати. Налог был отменен, а следующие попытки его введения также не приживались среди простого народа.
В 1799 году во время войны Великобритания ввела обязательный подоходный налог 10%, который отменили лишь в 1816 году, но спустя четверть века его восстановили и сделали постоянным.
В нашей стране подоходный налог был введен 13 мая 1916 года во время Первой мировой войны со ставкой от 1% до 33%. Официальный НДФЛ был введен уже во времена СССР.
Как платить НДФЛ
Налог с заработной платы или с гонорара (для самозанятых) платит работодатель. Он вычитает 13% или 30% от заработанных денег и отправляет в инстанцию, действуя как налоговый агент.
Работодатель также подает отчеты о внесенном в казну НДФЛ по двум документам: 2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ. В этом случае личное участие не требуется.
Если у вас были доходы помимо зарплаты, их также нужно задекларировать (отчитаться о них) и заплатить налог. Это нужно сделать самостоятельно. Последний день подачи документов – 30 апреля.
Как это сделать:
-
и подать лично в двух экземплярах в ФНС по месту постоянной регистрации; налогоплательщика; на сайте ведомства.
ФНС выставит счет, который нужно оплатить до 15 июля. Помните, что вы отчитываетесь за предыдущий год, а не текущий.
Налог оплачивается на сайте ведомства с помощью карты или в банковском отделении. Для оплаты в банке понадобится заполненное платежное поручение.
С 2017 года появилась возможность оплачивать налоги за любого человека.
Самозанятые платят налог с дохода через мобильное приложение «Мой налог» либо через сайт. Некоторые регионы выделяют для самозанятых субсидии для уплаты части налога: на личный счет самозанятого поступает 10 тысяч рублей, которые постепенно расходуются. Но оплатить весь налог за месяц не получится — только до 50% всей суммы.
Самозанятых приравняли к малым и средним предпринимателям. Теперь официально оформленные самозанятые могут претендовать на господдержку. Им доступна аренда городского имущества со скидками, льготные кредиты, субсидии и гранты. В перспективе самозанятым будет открыт доступ к участию в госзакупках.
Что грозит неплательщикам
Закон обязывает каждого гражданина РФ оплачивать налоги. Иначе это грозит огромными штрафами и даже тюрьмой. Основным плательщиком является физическое лицо, а не работодатель, поэтому санкции лягут на плечи работника.
Штраф за неуплату налогов может составлять до 40% от долга. Штраф за незаконное предпринимательство грозит штрафом – 2 тысячи рублей, а при высоких доходах за все время деятельности без регистрации может грозить тюремный срок до полугода и большие штрафы.
Несданные декларации тоже накажут рублем: придется заплатить до 30% за каждый год просрочки. Год тюрьмы и штрафы грозят отчаянным неплательщикам — это случится, если суммарно неуплаченных налогов набежит больше 2,5 млн рублей за все время налоговой отчетности.
Памятка
Согласно закону, каждый гражданин платит НДФЛ от своих доходов. Это делает работодатель либо лично налоговый резидент/нерезидент.
Лучше вовремя оплачивать налоги, иначе сумма долга многократно увеличится, а также может грозить тюремное заключение.
Резиденты и нерезиденты России платят в бюджет налог по разной ставке.
Налоговый вычет получает только резидент.
Налоговое уведомление для физических лиц в 2023 году
В октябре все владельцы недвижимости, транспорта и земельных участков получат налоговые уведомления с начислениями за 2022 год. Уведомления впервые приходят не только в личный кабинет на сайте ФНС, но и на Госуслуги — если пользователь подключил эту опцию.
На оплату налогов есть несколько месяцев. Если пропустить срок — начислят пени. Где найти налоговое уведомление, как с ним работать и как его исполнить, разобрался сотрудник сервиса Бробанк.
- Налоговое уведомление: определение и сроки
- Госуслуги
- Подключение уведомлений
- Изменения в суммах налога в 2023 году
- Проверка налоговых ставок и льгот
- Единый налоговый счет: что это такое
- Как исполнить налоговое уведомление
- ФНС
- Госуслуги
- Банки
Налоговое уведомление: определение и сроки
Налоговое уведомление — это документ, который информирует налогоплательщика о сумме налога, который нужно уплатить, и сроках его оплаты. В нем также могут быть указаны сведения о налоговых льготах, вычетах или иных послаблениях, которые уменьшают сумму налога.
Рассылка уведомлений начинается с 10 сентября. Оплатить налоги после получения уведомления нужно до 1 декабря 2023 включительно, в соответствии с НК РФ статья 409. В противном случае на едином налоговом счёте — ЕНС образуется задолженность. И уже со 2 декабря ежедневно будут начислять пеню в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки на основании п.1 ст. 75 НК РФ.
Налоговая служба обычно присылает уведомление по почте, а также дублирует в личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы.
Личный кабинет налогоплательщика — это интернет-сервис, где россияне:
- получают информацию о своих налогах,
- заполняют и отправляют налоговые декларации,
- уплачивают налоги онлайн,
- создают онлайн-обращения в налоговую службу.
Чтобы получить доступ к личному кабинету налогоплательщика, пройдите регистрацию на сайте Федеральной налоговой службы — ФНС России. Перейдите на сайт → выберите раздел «Личный кабинет налогоплательщика» → заполните форму регистрации.
Госуслуги
С 1 июля 2023 года, россияне могут получать электронные налоговые уведомления на портале Госуслуги. Это удобно: можно узнавать о начислениях заранее и платить налоги в несколько кликов без комиссии. Для этого в уведомлении есть специальная кнопка с быстрой онлайн-оплатой. Но есть и минус: если налоговые уведомления направляют на Госуслуги, письма с бумажными уведомлениями приходить перестанут.
- на имущество физических лиц;
- земельный;
- транспортный;
- НДФЛ.
Налоговое уведомление поступит в личный кабинет не позднее чем за 30 дней до даты оплаты. Если не подключать уведомления, пользователь получит оповещения только о просроченной задолженности, если ФНС начнет начисление пени.
Подключение уведомлений
- Скачайте приложение «Госключ», если у вас его нет, и получите сертификат электронной подписи.
- Перейдите на Госуслуги по ссылке, выполните авторизацию.
- Проверьте предзаполненные данные.
- Перейдите в приложение «Госключ». Подпишите согласие на подключение усиленной неквалифицированной электронной подписью — УНЭП.
- Дождитесь сообщения, что уведомления подключены.
Проверка согласия занимает сутки. Чтобы проверить, что уведомления подключены: перейдите в личный кабинет на Госуслугах и проверьте статус «Доходы и налоги» → «Налоговые уведомления» → «Вы получаете налоговые уведомления».
Изменения в суммах налога в 2023 году
- Транспортный налог. При расчете теперь применяют перечень легковых автомобилей стоимостью от 10 млн рублей за 2022 год, который размещен на сайте Минпромторга. Кроме того, были внесены изменения в систему налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов РФ. Подробности указаны в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Земельный налог. При расчете применили результаты новой государственной кадастровой оценки земель, которые вступили в силу с 2022 года. Они указаны в выписке из Единого государственного реестра недвижимости. В системе налоговых ставок и льгот по месту нахождения земельных участков также есть изменения.
- Налог на имущество физлиц. Во всех регионах для расчета налога применяют кадастровую стоимость объектов недвижимости по результатам оценки, которая вступила в силу с 2022 года. В некоторых субъектах РФ используют понижающие коэффициенты, ограничения роста налога и изменения в системе налоговых ставок и льгот.
Таким образом, сумма налога может стать другой по причине изменения налоговых ставок или отмене льгот, после применения повышающих коэффициентов или пересмотра кадастровой стоимости земельного участка. Изменения могут быть связаны с перерасчетом налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов.
Выяснить причины в конкретной ситуации можно на личном приеме в налоговой инспекции по месту жительства, либо в контакт-центре ФНС России по телефону 8 800 222-22-22.
Проверка налоговых ставок и льгот
В Налоговом кодексе есть список льготных категорий, которые могут экономить на некоторых налогах, например, на имущественных. В этот список входят многодетные семьи, пенсионеры и предпенсионеры. Полный перечень указан в законе НК РФ Статья 407 «Налоговые льготы».
- Зайдите на сервис налоговой «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Укажите налоговый период и выберите свой регион или муниципальное образование, нажмите «Найти».
- Нажмите справа кнопку «Подробнее» после того, как система выдаст результаты.
- Пролистайте страницу ниже и выберите «Местные льготы» или «Федеральные льготы».
Федеральные льготы действуют для всех регионов. А вот местные действуют только в определенном субъекте РФ. Их устанавливают региональные власти своими постановлениями. В разных регионах перечень льготников и требования для получения льгот могут отличаться.