Как узнать страну источника выплаты дивидендов

Как отчитаться по дивидендам от иностранных компаний в 2022 году. Инструкция

Обычно брокер выступает налоговым агентом, то есть отчитывается в налоговую о ваших операциях с ценными бумагами и удерживает налоги. Это верно, если вы пользуетесь услугами российского брокера и являетесь налоговым резидентом РФ, то есть живете в России не менее 183 дней в году.

Дивиденды от иностранных компаний, как и операции с валютой, – исключение. По этим статьям вам всегда нужно отчитываться самостоятельно. Рассказываем, как учесть доходы от иностранных компаний в декларации 3-НДФЛ в 2022 году.

Налоги по дивидендам от иностранных компаний. Главное

1. По дивидендам каких компаний нужно отчитываться самостоятельно?

Кроме очевидно иностранных компаний – Tesla, Alphabet, Facebook, Netflix и других, – обратите внимание на некоторые российские бизнесы. TCS Group, в которую входит банк Тинькофф, зарегистрирована на Кипре, «Полиметалл» – на Джерси, X5 Retail Group – в Нидерландах и т. д. Дивиденды по бумагам таких компаний – по акциям и депозитарным распискам – нужно указать в декларации.

Российские компании, которые платят дивиденды по депозитарным распискам

1. Каким будет налог?

Налоговая ставка зависит от того, где зарегистрирована компания.

Например, в США налог на дивиденды составляет 30%. Но если инвестор подписал у брокера форму W8-BEN – сообщил, что не является налоговым резидентом США, – то в США с дивидендов удержат только 10% налога. Еще 3 или 5% (при доходах более 5 млн рублей) нужно заплатить в России.

Есть исключения. Налог на дивиденды американских фондов недвижимости REIT в любом случае составит 30%. Доходы от компаний, основанных на Limited partnership, облагаются налогом по ставке 37%, даже если подписана W-8BEN.

W8-BEN не дает льгот на уплату налогов за пределами США.

В некоторых странах нет налога на дивиденды, например, на Кипре. В России вам нужно заплатить с таких доходов 13%.

1. Когда нужно подать декларацию?

Отчитаться о доходах нужно до 30 апреля следующего года. Если 30 апреля приходится на выходной или праздничный день, то дедлайн переносится на ближайший рабочий день. Так, подать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год нужно до 4 мая 2022 года.

1. Что случится, если получить дивиденды от иностранных компаний и не подать декларацию?

Если вы не сдали отчет 3-НДФЛ вовремя, штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей (ст. 119 НК).

Декларацию нужно заполнить, даже если вам не нужно платить налог с дивидендов от иностранных компаний в России. Такое может случиться, например, если все доходы по дивидендам вы получили от компаний в США, у вас не подписана форма W8-BEN, и со всех дивидендов уже удержали налог 30%. По закону вы должны все равно показать эти доходы российской налоговой.

1. Как подать декларацию?

На сайте ФНС или в налоговой инспекции.

1. Когда нужно заплатить налог?

До 15 июля, в год подачи декларации.

Как отчитаться по дивидендам от иностранных компаний. Пошаговая инструкция

Закажите у брокера один из документов:

• справку о доходах за пределами РФ;
• отчет о выплатах по ценным бумагам;
• форму 1042-S;
• брокерский отчет.

В них указано, какие дивиденды вы получили от иностранных компаний и какой налог с них был удержан.

Заполнить декларацию можно на сайте ФНС или в программе «Декларация». Если заполните декларацию в программе, вам все равно нужно загрузить файл с данными в личный кабинет налоговой. Мы покажем, как заполнить декларацию на сайте.

Перенесите данные из отчета брокера в декларацию. Одна выплата – один источник дохода. Например, если за год вы получили 23 выплаты от 11 компаний, то в вашей декларации будет 23 источника дохода.

Наименование – полное название компании, которая выпустила ценную бумагу (эмитента). Возьмите в отчете брокера.

Страна источника выплаты – страна, где зарегистрирована компания-эмитент. Код США – 840, Кипра – 196, Нидерландов – 528. Названия в каталоге налоговой могут быть непривычными: например, США записаны как Соединенные Штаты. Быстро найти код по привычному названию страны можно в классификаторе.

Страна зачисления выплаты на момент написания статьи заполняется автоматически и совпадает со страной источника выплаты. Ранее рекомендовали указывать код страны, в которой зарегистрирован брокер. Россия – 643.

Код дохода для дивидендов – 1010.

В поле «Предоставить налоговый вычет» выберите «Не предоставлять вычет». Эта льгота актуальна для некоторых компаний. Компания А может получить дивиденды от компании Б и направить их на выплату своих дивидендов. В этом случае компания А может уменьшить налог с дивидендов на сумму, которую уже заплатила компания Б.

Сумма дохода в валюте – сумма дохода до удержания налога. Скопируйте из отчета брокера.

Дата получения дохода / дата уплаты налога – дата, когда дивиденды поступили на счет. Это дата выплаты в отчете брокера.

Внимание: если компания не удержала налог (например, Тинькофф, зарегистрированный на Кипре), не заполняйте дату уплаты налога.

Наименование валюты: у большинства бумаг будет код 840 – доллар США. Евро – 978. Сверяйтесь с отчетом брокера.

Курсы валют можно заполнить автоматически или вручную. Узнать точный курс на определенную дату можно на сайте ЦБ.

Сумма налога в иностранной валюте указана в отчете брокера. Обратите внимание, вам нужно указать лишь сумму налога, которую уже удержали с дивидендов: на ваш счет дивиденды поступили после уплаты налогов в иностранном государстве. Процентную ставку указывать не нужно, ее рассчитают автоматически.

Необязательно заполнить декларацию в один день и без перерывов: на сайте ФНС теперь доступны черновики, вы можете вернуться в любой момент, данные сохранятся.

Декларацию 3-НДФЛ проверяют 3 месяца. Отсчет ведется со дня, когда документы поступили инспектору.

С мая 2021 года проверку по имущественным вычетам проводили за один месяц, в течение 15 дней зачисляли деньги.

В марте 2022 года проверку по вычетам сократили до 15 дней, чтобы россияне быстрее получали деньги во время кризиса.

Следите за сообщениями на портале ФНС. Декларацию отклонят, если в ней есть ошибки. В этом случае ее нужно будет уточнить.

P. S. 5 апреля 2022 Налоговая служба США заявила, что приостановила обмен информацией с российской ФНС: возможно, форма W8-BEN станет неактуальна, как минимум, на время.

Как узнать страну источника выплаты дивидендов

15 сентября 2021

При вложении в иностранные бумаги и получении дохода с них инвестор должен самостоятельно оплатить налоги.

FinEx ETF выпустил фонд FXRD на высокодоходные корпоративные облигации с выплатой дивидендов два раза в год. До этого все ETF от FinEx реинвестировали дивиденды. Теперь же инвесторы, владеющие акциями FXRD, смогут сами решить, как распорядиться выплатами. Однако при получении дивидендов от иностранных компаний брокер не обязан выступать налоговым агентом и удерживать налог. Клиент должен самостоятельно подать декларацию. Попросили финансового консультанта и блогера Игоря Файнмана рассказать, как это сделать.

В каком размере нужно заплатить налог с дивидендов

Размер налога на дивиденды иностранных компаний зависит от страны, в которой зарегистрирована компания (точнее, от условий соглашения «Об избежании двойного налогообложения между Россией и другими государствами»).

Налоговая ставка на дивиденды в России — 13%. И если в стране выплаты дивидендов действует меньшая ставка, то инвестору нужно будет доплатить в РФ только разницу. Если большая, то ничего доплачивать не надо (но подать декларацию все равно придется).

Проверить информацию о стране-эмитенте можно по ISIN-коду бумаги на сайте Национального расчетного депозитария.

Узнать ISIN можно на сайте Московской биржи.

FXRD с выплатой дивидендов зарегистрирован в Ирландии. Ирландские ETF не удерживают подоходный налог с дивидендов, которые получают нерезиденты. Поэтому российский инвестор должен самостоятельно заплатить в России все 13% налога.

Какие документы нужны для заполнения и подачи декларации

Инвестор должен заполнить декларацию 3-НДФЛ (на сайте Федеральной налоговой службы, ФНС) и прикрепить к ней:

• справку от брокера о доходах за пределами РФ за год или выписку депозитария по выплаченным дивидендам иностранных компаний;
• договор на брокерское обслуживание;
• отчет брокера за год.

Как заполнить и подать декларацию

Заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ можно онлайн, в личном кабинете на сайте ФНС (есть возможность авторизоваться через Госуслуги).

В открывшемся окне нужно заполнить общие сведения и перейти в раздел «Доходы». Всю информацию для заполнения здесь можно получить из отчета брокера.

FXRD выплачивает дивиденды в рублях, поэтому в графе «Сведения о валюте дохода» выбираем российский рубль. Так как по фонду FXRD Ирландия не удерживает налог с инвестора, то в разделе «Сведения о налоге, уплаченном в иностранном государстве» проставляем 0.

Дивиденды по FXRD выплачиваются дважды в год, так что для второй выплаты нужно еще раз нажать на кнопку «Добавить источник дохода» и заполнить данные по второй выплате. Если инвестор получает дивиденды еще и от других иностранных компаний, то их тоже нужно добавить по такому же принципу.

Итоговая сумма налога, который инвестор должен перечислить в ФНС, рассчитается автоматически (на вкладке Просмотр → Итоги). Здесь же нужно прикрепить подтверждающие документы и отправить декларацию.

В какой период нужно заплатить налог с дивидендов

Налоговую декларацию нужно подавать за прошедший налоговый период (за прошлый календарный год). Отчитаться нужно до 30 апреля. При этом уплатить налог можно до 15 июля. Так, при получении дивидендов в 2021 году инвестор должен до 30 апреля 2022 года заполнить и подать декларацию и до 15 июля 2022 года заплатить налог.

Инвестор подает только одну декларацию, вне зависимости от того, сколько раз за год компания выплачивала дивиденды.

Первая выплата дивидендов по фонду FXRD состоится в феврале 2022 года. Таким образом, инвестору, который получит дивиденды по акциям фонда, необходимо будет подать декларацию только в 2023 году.

Мнение авторов колонок может не совпадать с мнением редакции FinEx. Решение об использовании ценных бумаг и любых других финансовых инструментов пользователь принимает самостоятельно. Информация в тексте не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Что еще почитать:

Последние новости

Получайте самое свежее в Telegram

Здесь вы найдете советы, как экономить, копить и правильно инвестировать.

Читайте аналитику в Telegram

Следите за новостями в нашем аналитическом ТГ-канале.

Смотрите видео

Мы регулярно снимаем обучающие ролики и вебинары для инвесторов на YouTube.

ВКонтакте

Рассказываем про инвестиции, показываем портфели, расшифровываем аналитику.

ETF — биржевые инвестиционные фонды (exchange-traded funds). Эмитенты ФинЭкс Фандс АЙКАВ (FinEx Funds ICAV) и ФинЭкс Физикли Бэкт Фандз АЙКАВ (FinEx Physically Backed Funds ICAV) далее — Фонды. Фонд является лицом, обязавшимся акциям ETF. Информация раскрывается на сайте finexetf.com.

Информация, представленная на данном сайте, носит исключительно ознакомительный характер, не содержит гарантий надежности возможных инвестиций и стабильности размеров возможных доходов или издержек, связанных с указанными инвестициями, не является заявлением о возможных выгодах, связанных с методами управления активами; не является обещанием выплаты дохода, не является прогнозом роста курсовой стоимости ценных бумаг; не является рода офертой, в том числе побуждением к приобретению акций ETF; не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и ценные бумаги либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать инвестиционным целям инвестора. Определение соответствия ценной бумаги либо операции интересам и инвестиционным целям инвестора является задачей самого инвестора. Инвестиции в рынок ценных бумаг связаны с риском. Стоимость активов может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не дают гарантий или заверений и не принимают ответственности, в том числе за любые возможные убытки (прямые или косвенные, предвиденные и непредвиденные в отношении финансовых результатов, полученных на основании использования информации, размещенной на данном сайте и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Данная информация не является предложением финансовых услуг и (или) индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашим инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции вашим личным обстоятельствам, инвестиционным целям, срокам инвестирования и уровню риска, который вы готовы принять при реализации своих инвестиционных решений, является исключительно задачей инвестора. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не несут ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в упомянутые здесь финансовые инструменты, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Представленная информация носит общедоступный характер, не предназначена для конкретной целевой аудитории и/или отдельного лица, не учитывает личные обстоятельства каждого инвестора (не основана на учете информации о нем) и не может рассматриваться в качестве подходящей для инвестирования конкретного лица, получившего к ней доступ.

Любая информация, предоставляемая пользователем сайта, не используется в целях определения инвестиционного профиля этого лица. Предоставляемая информация используется исключительно для формирования набора данных, на основании которых может быть решена задача, обозначенная как целевая в соответствующем разделе.

Как узнать страну источника выплаты дивидендов

В памятке приведены шаги по подготовке декларации в отношение следующих видов доходов и вычетов:

• Дивиденды по акциям иностранных эмитентов
• Доходы от российских компаний для целей получения налоговых вычетов или учета убытков
• Вычет типа, А по ИИС (в размере внесенных на ИИС денежных средств)

Обращаем ваше внимание, что за налоговый период может быть подана только одна налоговая декларация. В связи с этим при заполнении, пожалуйста, убедитесь, что вы вносите в декларацию все, что планировали задекларировать, и все виды вычетов, которые вы планируете получить.

Обратите также внимание, что если вы уже ранее подавали декларацию и сейчас будете подавать уточненную, то в эту версию также необходимо включить все то, что было в первоначальной декларации. Уточненная декларация не является отдельной дополнительной, а корректирует ранее поданную версию.

Данная памятка носит информационный характер. Для получения налоговой консультации, в том числе по порядку заполнения и подачи налоговой декларации, а также списку необходимых подтверждающих документов, необходимо обратиться непосредственно в налоговые органы или к налоговому консультанту.

Зайдите в ваш «Личный кабинет налогоплательщика» (далее – ЛК) через сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Для этого необходимо ввести логин (ИНН) и пароль. В ЛК можно также войти, используя пароль от портала «Госуслуги» (ЕСИА), выбрав данный вариант при входе.

В личном кабинете налогоплательщика выберите раздел «Получить вычет» или «Заявить доход» в зависимости от причины подачи декларации:

Мы рассмотрим пример заполнения декларации для отражения нескольких видов доходов и вычетов. Для этого необходимо выбрать «Заявить доход» (рис. 1).

Далее вам будет предложено выбрать, один или несколько видов доходов вы хотите заявить. Необходимо выбрать опцию «Подать декларацию 3-НДФЛ» (рис. 2).

Вам будут представлены 8 этапов заполнения декларации. Первое окно «Данные» заполняется автоматически. При необходимости поменяйте год, за который предоставляется декларация, и «да» на «нет», если в этом году вы подаете не первую декларацию и/или не являетесь налоговым резидентом РФ*. Затем нажмите кнопку «Далее».

*Обращаем внимание, что налоговые нерезиденты РФ не имеют право на получение налоговых вычетов, в том числе по ИИС.

Также рекомендуется указать номер телефона в соответствующем окошке, чтобы при возникновении вопросов инспектор мог оперативно с вами связаться.

На следующей вкладке «Доходы» может быть несколько вариантов. Рассмотрим следующие примеры:

Пример 1. Отражение доходов в виде дивидендов по иностранным акциям.

Для этого необходимо выбрать «За пределами РФ» и «Добавить источник дохода».

В следующем окне в строке «Наименование» нужно ввести наименование ценной бумаги (например, Apple).

В строке «Страна источника выплаты» — страну нахождения источника дохода. Чтобы определить страну, можно воспользоваться ресурсом https://cbonds.ru: для этого на сайте необходимо ввести ISIN ценной бумаги.
Для определения кода страны можно воспользоваться классификатором стран мира —https://classifikators.ru/ (поле — ОКСМ) или начать вводить в строке название страны, которую вы определили, и код будет указан автоматически.

В строке «Страна зачисления выплаты» необходимо указать код страны, на счет в финансовой организации которой был зачислен этот доход. Например, если доход получен на счет российского брокера, то необходимо выбрать Россию — 643. Далее нажмите «Добавить».

Далее вам необходимо будет заполнить данные о полученных дивидендах.
В строке «Код дохода» начните ввод наименования или код дохода и выберите подходящее значение «1010 — Дивиденды». Ниже выберите «Не представлять налоговый вычет».

Далее укажите «Сумму дохода в валюте» и «Дату получения дохода» (рис.6).
Эту информацию можно получить из отчета о выплате дивидендов по иностранным эмитентам. Запросить его можно у вашего менеджера.

Также необходимо заполнить поле «Дата уплаты налога». Как правило, по дивидендам с удержанным у источника выплаты налогом это та же дата, что и дата получения дохода.

В строке «Наименование валюты» необходимо указать валюту, в которой был получен доход (рис.7). Код валюты можно также найти на ресурсе https://classifikators.ru/ (поле — ОКВ). Для автоматического определения курса валюты необходимо поставить флаг «Определить курс автоматически».
Ниже необходимо заполнить информацию о сумме налога, удержанного эмитентом у источника. В поле «Сумма налога в иностранной валюте» необходимо указать сумму налога.
Эту информацию можно также получить из отчета о выплате дивидендов по иностранным эмитентам.

Сумма налога автоматически рассчитается в рублях по курсу ЦБ РФ на дату уплаты налога, которую вы указали выше.

ВАЖНО: по иностранным ценным бумагам нельзя внести общую сумму всех доходов одного вида, а необходимо вносить отдельно по каждой бумаге на каждую отдельную дату получения дохода.

Для того, чтобы добавить несколько выплат дивидендов необходимо заново пройти шаги начиная от добавления источника выплаты дохода.
После того, как вы внесли все доходы, нажмите «Далее».

Пример 2. Справка 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ необходимо вносить, если Вы планируете получать налоговые вычеты или учитывать убытки других брокеров. Если цель заполнения декларации — только уплата налога, то данный шаг можно пропустить.
На вкладке «В пределах РФ» необходимо выбрать источник дохода из трех вариантов: «организация РФ», «индивидуальный предприниматель» или «физическое лицо или иной источник».
Организация РФ — работодатель или брокер. В данном разделе заполните все сведения о компании: наименование, ИНН, КПП и код организации по ОКТМО (пункт 1 из справки 2-НДФЛ).

Далее укажите все виды доходов, которые были получены от этой организации (пункт 3 из справки 2-НДФЛ). Обратите внимание на общие суммы, получившиеся в итоге (раздел «общие суммы дохода и налога»), они должны соответствовать пункту 5 из 2-НДФЛ. Чтобы внести каждый дополнительный доход нужно нажать на кнопку «Добавить доход» в правом верхнем углу данного раздела.

К доходу по операциям с ценными бумагами можно также добавить соответствующие суммы расходов или внести сумму предоставленного налоговым агентом инвестиционного налогового вычета (Рис.9). Код вычета расхода и сумму можно также увидеть в пункте 3 справки 2-НДФЛ.

В случае, если вы заполняете информацию об убытке, вам необходимо получить дополнительный отчет у брокера, где будут видны фактические суммы расходов, которые будут превышать суммы доходов, и внести их при заполнении данного раздела. В АТОНе таким документом является отчет НОБ, который можно запросить через мобильное приложение или у вашего менеджера.

Обращаем ваше внимание, что отчет НОБ является справочным, предварительным расчетом налоговых показателей.

Налоговая база (строка «Сумма облагаемого дохода») посчитается автоматически. Сумму удержанного налога (строка «Сумма налога удержанная») необходимо заполнить самостоятельно исходя из раздела 5 справки 2-НДФЛ (рис.6).

Внесите столько источников дохода, сколько необходимо. Затем нажмите «Далее».

Следующее окно «Выбор вычетов». Тут необходимо поставить галочку рядом с теми вычетами, которые Вы хотите заявить в декларации. Ознакомиться с описанием каждого вида вычета можно, нажав соответствующую кнопку «?».

Обратите внимание, что с 2021 года, если ваши единственные источники дохода — это инвестиционные доходы (доходы по ценным бумагам), в том числе дивиденды, или доходы ИП/самозанятого, то получить какой-либо вычет не представляется возможным.

Чтобы получить вычеты необходимо внести на странице с доходами данные о вашей зарплате.

Вычет ИИС. Необходимо отметить галочкой «Инвестиционные налоговые вычеты» и нажать «Далее».

Согласно налоговому законодательству, по ИИС можно рассчитывать на вычет в размере не более 400 тысяч рублей, внесенных на инвестиционный счет.
Информация о брокере должна уже отражаться в данном разделе. Если автоматического заполнения не произошло, то вам необходимо самостоятельно заполнить все требуемые данные по брокеру.

В строке «Сумма средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемая к вычету» нужно указать сумму, которую Вы внесли на счет в отчетный год.

Обратите внимание, что если единственная причина подачи декларации — это вычет ИИС, то процесс заполнения можно упросить, выбрав на Шаге 2 «Получить вычет» и далее «При инвестировании». Последуют 6 этапов заполнения декларации в более упрощенном виде.

Далее вы переходите к окну «Возврат переплаты». Если она у вас есть по итогу заполнения декларации, ее можно вернуть на ваш счет. При этом, вам будет предложен список счетов, из которого можно выбрать необходимый.
Альтернативно можно нажать «Добавить новый» и ввести реквизиты счета самостоятельно, если среди предложенных вам счетов нет того, на который вы хотели бы получить возврат.

Если при заполнении декларации у вас был как налог к доплате, так и возврат, они учтутся между собой. Если по итогам расчета переплаты не возникает, данный раздел можно пропустить.

Далее раздел «Документы». Следующим действием необходимо прикрепить все требуемые документы. Важно учитывать, что все файлы не должны по объему превышать 20 Мб.

Документы, необходимые по каждому виду вычета, будет автоматически поименованы отдельными полями, куда их можно подгрузить. Отдельно ознакомиться со списком документов по вычетам можно на официальном сайте ФНС.

Для подтверждения суммы удержанного налога эмитентом с дивидендов по иностранным акциям необходимо приложить документ, в котором указана сумма дохода и налога. В АТОНе такой документ можно запросить у вашего менеджера.

Для подтверждения суммы убытка необходимо подгрузить документ, в котором видна сумма дохода и расхода, полученные у брокера, на основании которого вы заполняли декларацию. В АТОНе данную информацию подтверждает отчет НОБ и его можно запросить через мобильное приложение или у вашего менеджера.

Обращаем ваше внимание, что отчет НОБ является справочным, предварительным расчетом налоговых показателей.

Теперь можно посмотреть предварительные результаты и размер налога, подлежащий доплате/возврату. Рекомендуется сохранить декларацию перед её отправкой, а также сверить суммы со своими расчетами.
Для подписания и отправки декларации нужно ввести пароль к сертификату электронной подписи и нажать «Отправить».

После того, как вы нажмете кнопку «Отправить», ваши документы будут отправлены в налоговую инспекцию. О результатах камеральной налоговой проверки декларации вы можете узнать из раздела «Сообщения» или в разделе «Доходы и вычеты».

В разделе «Доходы и вычеты» вы также можете просмотреть данные о ранее поданных декларациях и черновики деклараций, которые сохраняются, если вы прерываете процесс заполнения.

Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам

Существует две основные статьи дохода, по которым инвестору нужно заплатить налог: с прибыли от продажи ценных бумаг и с дивидендов. В нашей статье разберем подробно, как платить налоги с дивидендов. Об этом расскажет автор курсов по инвестициям и член экспертного совета ЦБ Александра Вальд.

Как определить, сколько платить налогов по дивидендам

В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.

Но в случае с дивидендами все сложнее: есть ситуации, при которых инвестор должен самостоятельно подать декларацию. Все зависит от того, откуда пришли дивиденды .

Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.

1. Определить, откуда компания

Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.

В этом коде нужно обратить внимание на первые две буквы — они будут обозначать страну эмитента. Если первые буквы RU, значит компания из России. Если в начале кода стоит любая другая комбинация букв — это иностранный эмитент , по такой бумаге придется самостоятельно отчитаться о налогах.

Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.

2. Определить ставку налога

А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.

Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%

3. Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России

Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.

В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.

Налоги по дивидендам от компаний из США

Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.

Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.

Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.

Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.

Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.

А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.

Как подать декларацию

Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.