Какие выплаты надо учитывать при сравнении зарплаты с мрот

Какие выплаты учитываются для сопоставления заработной платы работника с размером МРОТ?

У работника оплата труда состоит из оклада, премии, доплаты за работу во вредных условиях труда, доплаты за работу в ночное время, праздничных, районного коэффициента и северной надбавки. Выплата ежемесячной премии за достижение производственных показателей предусмотрена локальным нормативным актом работодателя (установлены размеры и условия ее начисления). Какие выплаты необходимо учитывать для сопоставления заработной платы, начисленной по итогам месяца работнику, отработавшему норму времени, с размером МРОТ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Из буквального толкования норм ТК РФ следует, что не ниже МРОТ должна быть вся месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), включая ежемесячную премию за достижение производственных показателей, доплату за работу во вредных условиях труда и доплату за работу в ночное время.

Оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, которая произведена сверх установленной для работника нормы рабочего времени, а также начисленные за такую работу доплата за «вредность» и доплата за ночное время, не должны учитываться в составе заработной платы при ее сравнении с МРОТ. Оплата работы, которая произведена работником в пределах нормы рабочего времени в праздничный день, являющийся для него рабочим днем по графику работы, подлежит учету в составе заработной платы при доведении ее до МРОТ.

Районный коэффициент и процентная надбавка должны начисляться после доведения месячной заработной платы до МРОТ.

Обоснование вывода:

Согласно части третьей ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Исходя из буквального толкования данной нормы, можно сделать вывод о том, что не ниже МРОТ должна быть вся месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности) с учетом компенсационных и стимулирующих выплат.

Под заработной платой понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ). Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, которые устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ст. 135 ТК РФ).

Таким образом, с величиной МРОТ должна сравниваться совокупность полученных работником в соответствующем месяце выплат, входящих в систему оплаты труда.

Поскольку в рассматриваемой ситуации ежемесячная премия за достижение производственных показателей установлена локальным нормативным актом работодателя, ее выплата носит гарантийный характер (предусмотрены критерии и условия ее начисления), то она учитывается при сравнении заработной платы за месяц с МРОТ (смотрите ответ 1, ответ 2 Роструда)*(1).

Доплата за работу во вредных и (или) опасных условиях труда относится к компенсационным выплатам (ст.ст. 146, 147 ТК РФ), и, соответственно, заработную плату работника следует сравнивать с величиной МРОТ с учетом такой доплаты. Такой вывод подтверждается многочисленными примерами из судебной практики (определение Курганского областного суда от 11.06.2015 N 33-1669/2015, определение Мурманского областного суда от 08.05.2018 N 33-1200/2018, решение Олонецкого районного суда Республики Карелия от 12.03.2018 N 2-164/2018, решение Вилегодского районного суда Архангельской области от 26.04.2018 N 2-140/2018)*(2).

Доплата за работу в ночное время (ст.ст. 94, 154 ТК РФ) является доплатой за выполнение работы в условиях, отклоняющихся от нормальных (ст. 149 ТК РФ), и как компенсационная выплата также должна учитываться в составе заработной платы работника при ее сравнении с величиной МРОТ (определение Верховного Суда РФ от 08.08.2016 N 72-КГ16-4)*(3).

Доплата за работу в выходной и нерабочий праздничный день является также компенсационной выплатой за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (ст.ст. 113, 149, 153 ТК РФ). Оплата работы в выходной и нерабочий праздничный день, произведенной сверх нормы рабочего времени, установленной работнику, не должна учитываться в составе заработной платы при ее сравнении с МРОТ (смотрите ответ 3, ответ 4 Роструда). Соответственно, и доплата за «вредность», и доплата за ночное время, начисленные за такую работу, также не учитываются в составе заработной платы при сравнении с МРОТ. Оплата работы, которая произведена работником в пределах нормы рабочего времени в праздничный день, являющийся для него рабочим днем по графику работы, подлежит учету в составе заработной платы при доведении до МРОТ (письмо Минтруда РФ от 04.09.2018 N 14-1/ООГ-7353).

Такие компенсационные выплаты, как районный коэффициент и процентная надбавка (ст.ст. 148, 316, 317 ТК РФ), должны начисляться после доведения заработной платы до МРОТ (смотрите определения Конституционного Суда РФ от 07.12.2017 N 38-П, от 16.01.2018 N 4-О)*(4).

Необходимо также учитывать, что Конституционный Суд РФ отказался признавать неконституционными положения, позволяющие включать в заработную плату все стимулирующие и компенсационные выплаты при ее сравнении с минимальным размером оплаты труда, хотя и отметил: «При установлении системы оплаты труда каждым работодателем должны в равной мере соблюдаться как норма, гарантирующая работнику заработную плату не ниже МРОТ, так и требования ст.ст. 2, 22, 130, 132, 135, 146 и 147 ТК РФ. Эти законоположения предполагают наряду с соблюдением гарантии об установлении зарплаты не ниже МРОТ определение справедливой заработной платы для каждого работника в зависимости от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда, повышенную оплату труда в особых условиях» (определение от 01.10.2009 N 1160-О-О). В связи с этим справедливо полагать, что получившаяся из-за отличий в количестве, качестве, сложности и условиях труда разница в размере причитающихся работникам выплат не может нивелироваться с помощью доплаты до МРОТ.

Например, если один из двух работников, занимающих одну и ту же должность, трудился больше и (или) качественнее другого работника и тем самым заслужил начисление соответствующей премии, которая должна быть выплачена работнику при достижении им конкретных показателей, разница в их оплате труда, образующаяся из-за начисления премии добросовестному работнику, должна была бы сохраниться и после доведения их заработной платы до МРОТ.

Или, например, два работника занимают одну и ту же должность, при этом только один из них работает во вредных условиях труда, в связи с чем ему установлена надбавка за «вредность» в размере 10% оклада, что составляет 750 рублей. Соответственно, разница в указанную сумму должна сохраниться одновременно с доведением зарплаты обоих работников до величины МРОТ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Панова Наталья

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Вопрос о том, какие выплаты стимулирующего характера, к которым относятся и премии, включаются в систему оплаты труда, на сегодняшний день является спорным. В разъяснениях органов власти прослеживается мысль о том, что в систему оплаты труда включены те выплаты, которые отражены в соответствующих локальных нормативных актах (письмо Минздравсоцразвития России от 13.10.2011 N 22-2/377012-772). Мы придерживаемся позиции, согласно которой одно лишь упоминание выплаты в документах, которыми в соответствии с частью второй ст. 135 ТК РФ устанавливается система оплаты труда, не является определяющим фактором при решении вопроса о включенности такой выплаты в указанную систему. Ключевое значение здесь имеет гарантированность такой выплаты работнику. Так, если из формулировки документа следует обязанность работодателя осуществить выплату при наличии тех или иных условий, связанных напрямую с количеством и качеством труда, то такую выплату следует считать частью системы оплаты труда. Если же в документе лишь упоминается возможность осуществить в пользу работника какую-либо выплату и принятие соответствующего решения полностью зависит от усмотрения работодателя, то такую выплату следует считать поощрением, предусмотренным ст. 191 ТК РФ.

Такие поощрения в систему оплаты труда не входят. Аналогичный подход представлен и в судебной практике (определение Новосибирского областного суда от 14.11.2017 N 33-11072/2017, определение Свердловского областного суда от 12.05.2016 N 33-7848/2016, определение Нижегородского областного суда от 25.02.2016 N 33-2180/2016, определение Верховного Суда Республики Коми от 21.11.2016 N 33-7501/2016).

*(2) Специалисты Роструда по данному вопросу не пришли к единому мнению. В одних разъяснениях по вопросу о необходимости учета в сумме заработной платы перед сравнением с МРОТ в числе других компенсационных выплат доплату за работу во вредных условиях труда они дают утвердительный ответ (смотрите ответ 5, ответ 6), в других — высказывают противоположную точку зрения (смотрите ответ 7, ответ 8), которая, по нашему мнению, противоречит буквальному содержанию части первой ст. 129 ТК РФ, части третьей ст. 133 ТК РФ.

*(3) Относительно учета доплаты за ночное время в составе заработной платы при ее сравнении с МРОТ Роструд также не выработал единой позиции. Им высказывается как мнение, согласно которому такую доплату следует учитывать при сравнении заработной платы с МРОТ (смотрите ответ 9, ответ 10), так и мнение о том, что она должна начисляться уже после доведения заработной платы до МРОТ (смотрите ответ 11, ответ 12).

*(4) Правовая позиция Конституционного Суда РФ является общеобязательной и исключает иное истолкование норм ст. 133 ТК РФ (ст. 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации»). Смотрите также Энциклопедию решений. МРОТ и районный коэффициент, процентная надбавка.

Что включать в МРОТ, а что нет для сравнения с заработной платой?

Заработная плата работника, отработавшего полный месяц или выполнивший всю норму, не может быть меньше МРОТ.

МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.

Согласно статье 133 ТК РФ МРОТ обеспечивается за счет:

1. Бюджетов: от федерального до местных.
2. Средств работодателей.

Сотруднику, который отработал полный месяц или выполнил нормы труда, организация должна выплатить зарплату не ниже МРОТ. Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется ниже МРОТ, нужно доплатить. При этом важно правильно рассчитывать зарплату для ее сравнения с МРОТ. В регионе РФ, где работает компания, заработная плата работников не должна быть ниже минимальной заработной платы в регионе.

С 1 января 2023 года МРОТ составляет 16 242 руб. По прогнозам экспертов, МРОТ с 1 июля 2023 года составит 17 866 рублей.

Из чего состоит заработная плата

Заработная плата состоит из различных выплат, в составе которых:

1. Оклад (должностной оклад) либо тарифная ставка.
2. Компенсационные выплаты: доплаты и надбавки.
3. Стимулирующие выплаты.

Компенсационные выплаты, включаемые в состав заработной платы, — это выплаты за:

• работу в особых климатических условиях;
• работу на опасных зараженных радиацией территориях;
• работу с вредными или опасными условиями труда;
• работу со сведениями, составляющими государственную тайну;
• совмещение работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей);
• сверхурочную работу;
• работу в ночное время, выходные и праздничные дни;
• использование в работе персонального инструмента, механизма;
• другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.

Стимулирующие выплаты, которые входят в состав заработной платы:

• доплаты и надбавки стимулирующего характера: за выслугу лет, за учёную степень и т.п.;
• премии (разовые, месячные, квартальные, годовые и т.п.);
• поощрительные выплаты, предусмотренные Положением об оплате труда в организации: экономию расходуемых материалов, вакцинацию, отказ от курения и т.п. Суммы, выплаченные вне системы оплаты труда, не учитывают при сравнении размера зарплаты с МРОТ.

Выплаты, которые не включают в состав заработной платы, частично приведены в статье 165 ТК РФ. Это компенсации:

• при направлении в служебные командировки;
• при переезде на работу в другую местность;
• при исполнении государственных или общественных обязанностей;
• при совмещении работы с получением образования;
• при вынужденном прекращении работы не по вине работника;
• при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска;
• в некоторых случаях прекращения трудового договора;
• в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки или предоставления сведений о трудовой деятельности (статья 66.1 настоящего Кодекса) при увольнении работника;
• другие.

Что нельзя включать в МРОТ при сравнении его с заработной платой

Не все компенсационные и стимулирующие выплаты можно включать в МРОТ для сравнения его с заработной платой.

При подсчете МРОТ для сравнения с заработной платой в него не включают стимулирующие выплаты из статьи 165 ТК РФ и выплаты, которые исключены из МРОТ по решениям судов. Это:

• выплаты при направлении в служебные командировки;
• компенсации на переезд на работу в другую местность;
• выплаты при исполнении государственных или общественных обязанностей;
• при совмещении работы и обучения;
• выплаты при простое не по вине работника;
• отпускные;
• выплаты при расторжении трудового договора;
• штрафы от работодателя, например, за задержку выдачи трудовой книжки при увольнении работника;
• районные коэффициенты и северные надбавки;
• надбавки за вахтовый метод работы;
• доплату за дни отгулов;
• оплату за работу в праздники и выходные;
• выплаты, не входящие в систему оплаты труда, установленную в организации Положением об оплату труда или коллективным договором.

В состав зарплаты включают только те выплаты, которые зависят от квалификации работника, условий труда. Такие выплаты, как материальная помощь, премии ко дню рождения, которые выплачиваются всем работникам, нельзя рассматривать как часть заработной платы.

При подсчете заработной платы внутреннего совместителя, нужно будет отдельно сравнивать МРОТ с зарплатой по основному месту работы и по совместительству. При этом заработная плата, получаемая за работу по совместительству, должна быть не ниже МРОТ в пересчете на полное рабочее время.

Для профи материалы в бераторе:

Что проверяют налоговики

Заработную плату ниже МРОТ налоговая выявляет по РСВ и 6-НДФЛ.

Средняя заработная плата в компании легко определяется из годовой 6-НДФЛ.

В РСВ отражается база по страховым взносам, из которой рассчитывается средний показатель выплат работнику, начисленный с начала года.

Кроме МРОТ, налоговая отслеживает, чтобы зарплата работников в среднем по организации была не ниже среднеотраслевой по региону.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Доплата до МРОТ: как правильно рассчитать и оформить

Заработная плата сотрудников не может быть меньше определенного минимума: региональной минимальной зарплаты или общефедерального МРОТ. Как правильно сделать доплату до МРОТ, рассказывается в нашей статье.

Как рассчитать доплату до МРОТ

Доплата до МРОТ равняется разнице между минимальной заработной платой, установленной в субъекте РФ, и месячной зарплатой сотрудника, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда.

Например, в Москве минимальная зарплата составляет 23 508 рублей (Московское трехстороннее соглашение на 2022-2024 годы от 30.12.2021), в Московской области — 17 930 рублей (Соглашение о минимальной заработной плате в Московской области от 31.05.2022 № 28).

Федеральный МРОТ (с 01.06.2022 — 15 279 рублей) используют, если:

в регионе не установлена минимальная заплата;

компания в надлежащем порядке отказалась выполнять условия регионального соглашения.

Для сравнения с МРОТ в зарплату нужно включать только те компенсирующие и стимулирующие выплаты, которые являются ее составной частью и предусмотрены системой оплаты труда предприятия. Например, доплату за разъездной характер работы.

Как посчитать зарплату по всем нюансам и правилам 2023 года? Рассказываем на обновленном курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате» .

Мы научим правильно рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также предотвращать налоговые, юридические риски и избегать претензий трудовой инспекции. Стоимость 26000 6490 руб. до 6 октября

Не следует учитывать в зарплате:

районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в других местностях с особыми климатическими условиями (Постановление Конституционного Суда РФ от 07.12.2017 № 38-П);

доплаты за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные дни, за работу в ночное время, исключение — случай, когда работа в выходные и нерабочие праздничные дни, в ночное время осуществлялась в пределах рабочего времени (письмо Минтруда от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353);

доплату за совмещение должностей;

премии к праздникам и юбилейным датам;

другие выплаты, которые не входят в состав минимальной зарплаты в соответствии с региональным соглашением. В Москве к ним, например, относят надбавки за вредную (опасную) работу (п. 3.3 Московского трехстороннего соглашения).

Сделать перерасчет и доплатить разницу нужно за весь период с момента повышения МРОТ (минимальной зарплаты в субъекте РФ), если компания делает это с опозданием.

Помимо этого, придется выплатить сотрудникам компенсацию за задержку выплаты зарплаты.

Пример 1

Сотруднику в трудовом договоре установлен оклад 9 000 рублей и ежемесячная премия в размере 1 500 рублей. Таким образом, его заработная плата составляет 10 500 рублей.

Он работает на полной ставке. С 1 июня 2022 года установлен новый федеральный МРОТ. В регионе минимальная зарплата не установлена.

Чтобы проверить, соответствует ли уровню МРОТ зарплата работника, воспользуемся формулой: 15 279 — 10 500 = 4 779. Таким образом, зарплату работнику нужно увеличить на 4 779 рублей.

Пример 2

Сотрудник трудится в компании Московской области. Его оклад составляет 13 000 рублей.

Поскольку региональная минимальная зарплата в Московской области составляет 17 930 рублей, то сотруднику необходимо доплатить: 17 930 — 13 000 = 4 930 рублей.

Пример 3

Сотрудник работает в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Его оклад составляет 9 000 рублей. Районный коэффициент 1,2, региональная минимальная зарплата в субъекте РФ не установлена.

В этом случае до уровня МРОТ нужно довести оклад без учета районного коэффициента: 15 279 — 9 000 = 6 279 рубля. Районный коэффициент нужно будет начислять уже на увеличенную до МРОТ сумму оклада (15 279 рублей).

Ответственность за выплату зарплаты меньше МРОТ

На выплату заработной платы ниже МРОТ (если нет уголовно наказуемого деяния) предусмотрена ответственность по ч. 6 ст. 5.27 КоАП в виде предупреждения или штрафа в размере:

от 10 до 20 тыс. рублей — для должностных лиц;

от 1 до 5 тыс. рублей — для индивидуальных предпринимателей;

от 30 до 50 тыс. рублей — для юридических лиц.

В случае повторного нарушения, не содержащего уголовно наказуемого деяния, ответственность наступает по ч. 7 ст. 5.27 КоАП в виде штрафа в размере:

от 20 до 30 тыс. рублей или дисквалификации на срок от одного года до трех лет — для должностных лиц;

от 10 до 30 тыс. рублей — для индивидуальных предпринимателей;

от 50 до 100 тыс. рублей — для юридических лиц.

За выплату зарплаты ниже МРОТ из корыстной или иной личной заинтересованности согласно ч. 1 ст. 145.1 УК грозит, например, штраф до 120 тыс. рублей. Если частичная выплата зарплаты повлекла тяжкие последствия, то размер штрафа может составить от 200 до 500 тыс. рублей.

Частичная невыплата зарплаты означает выплату в размере менее половины положенной суммы (п. 1 примечаний к ст. 145.1 УК).

Лицо, впервые совершившее преступление по ч. 1 ст. 145.1 УК, освобождается от уголовной ответственности, если в течение двух месяцев со дня возбуждения уголовного дела полностью погасило задолженность, а также уплатило проценты (компенсацию) и в его действиях нет иного состава преступления (п. 2 примечаний к ст. 145.1 УК).

Все вебинары бесплатные вместе с подпиской « Клерк.Премиум » . Также с подпиской можно учиться и безлимитно консультироваться у экспертов по вопросам бухучета, кадрам и налогам.

Как начислить доплату до МРОТ

Для начисления доплаты в компании можно использовать расчетную таблицу. Например, следующего содержания.

Ф.И.О.

Должность

Оклад (руб.)

Премия (руб.)

Начислено всего (руб.)

Доплата до МРОТ (руб.)

Итого (руб.)

Бухгалтер может заложить необходимые данные и формулы в таблицу Excel и вносить ежемесячно только переменную часть оплаты труда (премии). Размер доплаты программа рассчитает сама. Для этого предусмотрен отдельный столбец «Доплата до МРОТ». Для начисления доплаты можно также использовать различные бухгалтерские программы.

Образец приказа о доплате до МРОТ

Приказ о доплате к зарплате до МРОТ составляют в произвольной письменной форме, так как нормативная форма для него не предусмотрена.

В документе следует указать:

дату составления и номер документа;

основание для производства доплаты, например, реализация положений ч. 3 ст. 133 ТК;

Ф.И.О., должность сотрудника, которому устанавливается доплата, структурное подразделение в котором от трудится;

дату, с которой установлена доплата.

С приказом нужно ознакомить сотрудников, которым установлена доплата, и бухгалтера, который будет производить расчет.

Доплата до МРОТ в бюджетном учреждении

Если учреждение финансируется из федерального бюджета, то для расчета доплаты следует использовать только общефедеральный МРОТ. Действие региональных соглашений о минимальной заработной плате на такие учреждения не распространяется (ч. 3 ст. 133, ч. 2 ст. 133.1 ТК).

Пример

Работнику федерального бюджетного учреждения установлен оклад 9 500 рублей и ежемесячная премия в размере 1 500 руб. Таким образом, его заработная плата составляет 11 000 рублей. Он работает на полной ставке.

Сумма доплаты до МРОТ составит 15 279 — 11 000 = 4 279 рубля.

Учреждения, которые финансируются не за счет федерального бюджета, для сравнения используют минимальную зарплату в субъекте РФ. Федеральный МРОТ они применяют, если:

в регионе не установлена минимальная заплата;

учреждение в надлежащем порядке отказалось выполнять условия регионального соглашения.

В отношении учреждений в остальном действуют общие правила установления доплаты, о которых мы рассказали выше.

Доплата до МРОТ премией

Если оклад сотрудника ниже уровня МРОТ, можно предусмотреть для него выплату премии, которая покроет разницу.

Однако премия не будет считаться доплатой. Премия — это стимулирующая выплата. Ее размер включают в зарплату сотрудника для сравнения с МРОТ.

Если сумма зарплаты с учетом премии выше МРОТ, производить доплату сотруднику не нужно. Если полученная сумма менее МРОТ, то сотруднику необходимо будет доплатить.

Пример

Сотрудник трудится в компании, которая работает в регионе, где отсутствует региональный минимальный размер зарплаты и районный коэффициент. То есть зарплата не должна составлять менее 15 279 рублей. Ему установлен оклад 13 000 рублей и ежемесячная премия 3 000 рублей. Его зарплата составит 16 000 рублей, что выше МРОТ.

Какую-либо еще доплату делать не нужно.

Доплата до МРОТ при неполном отработанном месяце

Если сотрудник отработал месяц не полностью, например, был в отпуске или на больничном, то его зарплату необходимо сравнить с МРОТ, рассчитанным пропорционально отработанному времени (письмо Минтруда от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085).

Пример

Сотрудник полностью отработал август, ему начислен оклад 10 000 рублей и месячная премия 1 000 рублей. В сентябре он отработал 17 дней из 22 ввиду болезни, ему начислен оклад 7 727,27 рубля и пособие по болезни 2 132 рубля.

Доплата до МРОТ в августе составит 4 279 рублей (15 279 — (10 000 1 000).

Зарплата из МРОТ за сентябрь составит 11 806,50 рубля (15 279 / 22×17).

Доплата до МРОТ в сентябре — 4 079,23 рубля (11 806,50 — 7 727,27).

Доплата до МРОТ совместителю

Доплату до МРОТ внутренним и внешним совместителям рассчитывают в рамках трудового договора в том же порядке, что и основным работникам.

Зарплата совместителю выплачивается пропорционально отработанному времени. Поэтому она может быть меньше МРОТ, но минимальная выплата определяется как часть МРОТ, пропорциональная отработанному времени.

В организации с 8-часовым рабочим днем совместитель работает 4 часа в день. Его заработная плата за месяц должна составлять не менее 50 процентов регионального актуального МРОТ (11 754 рубля — в Москве, 8 965 рублей — в Московской области, 7 639,50 рублей в расчете из федерального МРОТ).

Доплата до МРОТ, компенсационная или стимулирующая выплата

Доплату до МРОТ нельзя отнести ни к компенсационным, ни к стимулирующим выплатам. Она занимает особую позицию. Такая доплата входит в систему оплаты труда, применяемую у работодателя, и является составной частью заработной платы сотрудника.

Ее следует включать в расчет среднего заработка. Доплату можно отнести к другим видам выплат по заработной плате (пп. «о» п. 2 положения об особенностях исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922). Например, отпускные следует считать с учетом доплаты до МРОТ.

Пособия и средний заработок из МРОТ

С 1 января 2023 года федеральный МРОТ – 16 242 рубля. Его размер определяет не только минимальную зарплату, но и пособия по ВНиМ. На первый взгляд, задача проста: рассчитать пособие работника и убедиться, что оно не ниже МРОТ. Однако на практике расчет сложнее. В зависимости от ситуации могут, как средний дневной заработок приравнивать к величине из МРОТ, так и само пособие за полный календарный месяц ограничивать размером МРОТ.

Выясним, какие минимальные пособия, в каких случаях и кому положены. Рассчитаем их по правилам 2023 года.

Скачайте образцы документов для работы:

Кому устанавливают размер пособия из МРОТ

Расчет пособий начинают с подсчета среднего дневного заработка. По общему правилу, его определяют за два календарных года, которые предшествуют страховому случаю (болезни, травме, декрету). При повторном декрете, расчетный период можно заменить на более ранний, но с учетом некоторых оговорок и ограничений (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

В средний заработок включают все выплаты, на которые начислялись страховые взносы с учетом предельной величины базы для их исчисления (ч. 2.1, 2.2, 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). С 2023 года перечень застрахованных лиц, которым положены пособия по ВНиМ, – обновлен (ст. 2 Закона № 255-ФЗ).

Расчет пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком

(с учетом правил и особенностей ст. ст. 7, 11.2 и 14 Закона № 255-ФЗ)

Пособие по временной нетрудоспособности = средний дневной заработок * количество дней нетрудоспособности * размер пособия, установленного в процентах к среднему заработку

Пособие по БиР = средний дневной заработок * количество дней отпуска по БиР

Пособие по уходу за ребенком = средний дневной заработок * 30,4 * 40 процентов

Средний дневной заработок (дневное пособие) = сумма выплат за два года, предшествующих году выхода в отпуск по БиР (болезни) / 730

Средний дневной заработок МРОТ = МРОТ на день страхового случая * 24 /730* районный коэффициент (при наличии) * коэффициент продолжительности рабочего времени (при необходимости)

Примечание: коэффициент продолжительности рабочего времени – соотношение его продолжительности у конкретного работника и нормальной продолжительности рабочего времени.

В определенных случаях дневное пособие не может быть ниже величины, подсчитанной из МРОТ. Например, когда сотрудники в расчетном периоде (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ):

вовсе не работали;

получали средний заработок за полный календарный месяц ниже МРОТ на день наступления страхового случая.

Кроме того, есть случаи, когда пособие по больничному в пересчете на календарный месяц не может превышать МРОТ. В частности, если:

страховой стаж работника меньше шести месяцев (ч. 6 ст. 7 Закона № 255-ФЗ);

в качестве наказания для пособия по временной нетрудоспрособности: при нарушении больничного режима, получении заболевания или травмы в состоянии опьянения, отказе от явки на прием к врачу (ст. 8 Закона № 255-ФЗ). При этом пособие снижают до МРОТ при нарушении режима и отказе от явки – со дня, когда допущено нарушение или отказ. При опьянении – за весь период нетрудоспособности.

Также выделяют особые категории лиц, у которых при расчете пособия за средний заработок принимают МРОТ на день наступления страхового случая. В частности, те, кто добровольно вступили в ОСС по ВНиМ (п. 3 Положения ПП РФ от 11.09.2021 № 1540 ). Среди них:

члены крестьянских (фермерских) хозяйств;

физические лица – не ИП: нотариусы с частной практикой и иные лица с частной практикой;

члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Подать отчетность в СФР по подразделу 1.1 новой формы ЕФС-1 поможет наш мини-курс .

Как учитывать МРОТ для пособий при болезни и травме

Чтобы узнать размер больничного, минимальное дневное пособие нужно умножить на количество дней болезни (травмы) (ч. 6.1 – 6.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ ). Однако это минимальное пособие рассчитывают по-разному.

Случай 1: средний дневной заработок не может быть ниже величины, рассчитанной из МРОТ. Минимальное дневное пособие по временной нетрудоспособности из МРОТ при страховом стаже свыше 8 лет составляет 533,98 рублей (16 242 рубля * 24 /730). При меньшем стаже, это число умножают на 0,6 или на 0,8. Следовательно, в пересчете на месяц пособие таких работников окажется меньше МРОТ, что недопустимо. Поэтому его фактически рассчитывают по величине дневного пособия из МРОТ в конкретном календарном месяце:

580,07 рублей (16 242 рубля / 28 календарных дней);

541,40 рублей (16 242 рубля / 30 календарных дней);

523,94 рубля (16 242 рубля / 31 календарный день).

Кроме того, с расчетом по конкретному календарному месяцу нужно сравнить и дневное пособие из МРОТ с коэффициентом 100 процентов. В итоге для расчета берут наибольшую величину.

Случай 2: пособие по нетрудоспособности не может превышать МРОТ. В этом случае минимальное дневное пособие считают как частное МРОТ и числа календарных дней в конкретном месяце:

580,07 рублей (16 242 рубля / 28 календарных дней);

541,40 рублей (16 242 рубля / 30 календарных дней);

523,94 рубля (16 242 рубля / 31 календарный день).

Правила оплаты больничного в зависимости от случая и страхового стажа узнайте в справке .

Напомним, что работодатель непосредственно назначает и выплачивает только первые три дня болезни и травмы (ст. 14.1 Закона № 255-ФЗ). Остальную часть пособия перечисляет напрямую СФР (ст. 5 и 9 Закона № 255-ФЗ).

Рассчитайте больничное пособие с учетом последних требований .

Обратите внимание! Средний заработок МРОТ (дневной) учитывают с коэффициентами: районным и продолжительности рабочего времени (при наличии). Если сотрудник на момент страхового случая работает неполное рабочее время (неполную рабочую неделю или день), средний заработок определяют пропорционально его продолжительности.

Пособие на детей – МРОТ

Все детские пособия с 2022 года и назначает, и выплачивает СФР. При этом работодатель передает Фонду сведения для расчетов (Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ , ПП РФ от 23.11.2021 № 2010 ).

Работодатель непосредственно общается со своими работниками и информирует их по вопросам выплат, в том числе с учетом МРОТ. Поэтому он должен быть в курсе всех актуальных расчетов, хоть сам больше их и не производит.

Пособие по беременности и родам, как и по нетрудоспособности, рассчитывают за календарные дни страхового случая. Минимальный его размер в 2023 году:

74 757,70 рублей (16 242 рубля * 24 месяца / 730 * 140 дней) – при нормальных родах;

83 301,44 рублей (16 242 рубля * 24 месяца / 730 * 156 дней) – при осложненных родах;

103 592,81 рубля (16 242 рубля * 24 месяца / 730 * 194 дня) – при многоплодной беременности.

По расчетам СФР , есть минимальные расхождения в величине, связанные с округлением размера МРОТ на 2023 год: 74 757,20; 83 300,88; 103 592,12 рублей.

Важно! При страховом стаже менее шести месяцев тоже сравнивают дневное пособие для выплаты по БиР, рассчитанное по формуле, и в конкретном календарном месяце из МРОТ. Первое не должно превышать второго (ст. 11 Закона № 255-ФЗ).

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть ниже его минимального размера по Федеральному закону 19.05.1995 № 81-ФЗ (ст. 11.2 Закона № 255-ФЗ ). Эта сумма фиксированная и каждый год индексируется. Например, в феврале 2023 – на 11,9 процентов (по ПП РФ от 30.01.2023 № 119 ). Таким образом, минимальный размер пособия по уходу за ребенком с 1 февраля 2023 года – 8 591,47 рубля.

Уточните пособия семьям в составе универсальной единой выплаты на ребенка. Выясните, в каких случаях предоставляют отпуска по беременности и родам и по уходу за ребенком и как назначают декретные пособия .

Правильно оформить выплаты компенсационного характера научит наш обучающий курс .