Почему прибыль есть а денег нет

Прибыль есть, а денег нет. Почему так бывает и что с этим делать

Иногда бывает такое, что компания на бумаге прибыльная, а по факту денег у нее нет или мало. Ну вот отгрузили товара на 3 миллиона, себестоимость этого товара на 1,5 миллиона, еще 500 тысяч ушло на зарплаты и прочие расходы. По идее, прибыли должно оставаться на миллион, но на счетах пусто. Почему так бывает и что с этим делать? Разберемся в статье.

Первым делом надо четко понять, что само по себе понятие «прибыль» — виртуальное. Если деньги можно пощупать и на что-то потратить, то прибыль можно только посчитать и сделать выводы.

Однако прибыль все равно имеет свои проявления в «физическом мире». А именно 3 ее агрегатных состояния — собственно денежные средства, запасы и дебиторская задолженность.

Поэтому, когда возникает ситуация, что прибыль по отчетам есть, а живых денег нет, то в первую очередь надо искать, в каком из состояний она находится.

В этом нам кстати помогает Управленческий Баланс, про который мы уже писали в одной из своих статей:

Снова привет!
В ходе работы с клиентами зачастую сталкиваемся с непониманием собственниками и управленцами роли Баланса в фин. учете. ОДДС считает деньги, ОПиУ — обязательства. Зачем нужен Баланс? Все эти активы и пассивы, которые зачастую (если неправильно вести учет) сложно свести вместе. Еще и непонятно, как его анализировать.

Мы решили упростить жизнь себе и вам, и запускаем серию статей про основные управленческие отчеты. Что, как, с чем и зачем есть. Ну и начнем с самого сложного (по мнению многих) — с управленческого Баланса.

Прибыль, которая приходится на запасы, мы называем «замороженной». Она вроде бы есть, но чтобы ей воспользоваться и перевести в деньги, то ее надо сначала разморозить.

Иными словами, когда компании понадобится что-нибудь оплатить, она не сможет взять товары и расплатиться ими: сначала придется найти покупателей на товар, отгрузить его, получить деньги в виде денег и только потом оплатить что нужно.

Что с этим делать?

1. Следить за оборачиваемостью запасов. Про оборачиваемость мы тоже недавно писали. Если кратко — чем меньше период оборачиваемости запасов, тем лучше.

О, наконец-то приступаем к обсуждению самых сочных вещей. Оборачиваемость и управление ею — точно одна из них. Но вообще что такое оборачиваемость? Как она может повлиять на прибыль и количество денег в компании? И, главное, как на нее влиять? Разберемся в статье.

2. Следить за складскими остатками. Если у вас склад завален однотипной продукцией или материалами, то явно не стоит докупать еще.

3. Вести товарную аналитику. Чтобы понять, какие товары продаются хорошо, а какие нет и просто заваливают вам склад, помогут АВС и XYZ анализы. Про них как-нибудь напишем отдельно, а пока можете загуглить. По итогу вы сможете закупать ровно то и ровно столько, сколько нужно, замораживая меньше живых денег в запасах.

Дебиторская задолженность — это когда кто-то должен вам.

Например, вы отгрузили стульев на 1 миллион с отсрочкой оплаты на неделю. Вот с момента, когда вы отгрузили эти стулья, и до момента, когда вам за них придет оплата, компания имеет прибыль (обязательство выполнено — стулья отгружены), но не имеет денег. А значит, у покупателя перед вами возникает дебиторская задолженность на 1 миллион рублей.

Дебиторка — это такая «газообразная» прибыль. Перед тем, как потратить, надо ее каким-то образом собрать и конденсировать.

В случае с отсрочками и в целом дебиторкой решениями являются:

1. Расчет оптимальных условий отсрочек и рассрочек для покупателей. Если переборщите и дадите клиенту слишком жирную отсрочку, то сами рискуете остаться без денег. Зато прибыли — ого-го!

2. Учет задолженности. Ведите, кто и сколько вам должен, общайтесь с должниками, принимайте меры для своевременного возвращения средств.

3. Ведение платежного календаря. Это инструмент, с помощью которого можно видеть плановые даты расходов и доходов: когда платят нам, когда платим мы. Например, в нем будет видно, что даты аренды и зарплаты всё время выпадают на момент, когда у компании нет денег.

Дебиторка сама по себе не страшна, и даже наоборот — часто помогает в развитии и переговорах с покупателями. Страшно, когда она не контролируется.

Для решения этого рекомендуем еще одну нашу статью:

Что для бизнеса жизненно необходимо? Правильно — деньги. Чтобы они всегда были, нужно уметь контролировать их поток. И нет, это не постоянно пялиться в экран телефона и ждать смс-ки с зачислением средств на счет. Контроль денежного потока — это постоянный труд по анализу, поиску аномалий, планированию поступлений и расходов. Но этот труд сполна…

Так бывает, когда собственник считает, что все деньги бизнеса — его, и начинает тратить их направо и налево. Конечно, речь в основном про ИП. Тут и начинаются «командировочные», «представительские расходы» и все прочее, никак не нужное компании на самом деле.

Решение простое. Нужно понять, что прибыль компании — это не деньги собственника.

В идеале нужно делать так: собрать отчет о прибылях-убытках, увидеть чистую прибыль и решить, какой процент от этой прибыли пойдет собственнику на дивиденды. Также обязательно нужно платить себе зарплату как директору, тогда затраты на себя будут более прогнозируемыми.

Конечно, собственник может взять 100% чистой прибыли в виде дивидендов. Но если он планирует компанию развивать, расширять, чтобы она в будущем приносила больше прибыли, дивиденды должны быть поменьше.

Тут страшен не только минус, но и тот факт, что чем больше денег компании собственник вытаскивает на себя, тем меньше компания генерирует чистой прибыли. Так и до банкротства можно докатиться.

Та же история, что и с прошлой ситуацией, но чуть наоборот. Деньги так же уходят не по целевому назначению, но уже хотя бы на развитие компании и команды. Аренда офиса, обучение сотрудников, новое оборудование и так далее.

Это, конечно, важно, и деньги на это выделять нужно, но именно что «выделять». Важно, так же как и в случае с дивидендами, сформировать отдельный фонд развития и перечислять туда средства с чистой прибыли. Тогда все будет тип-топ.

Ситуация, когда прибыль есть, но денег нет, не всегда страшна. Гораздо хуже, когда прибыли нет. Но для того, чтобы не попадать в кассовые разрывы и иметь возможность расплачиваться по своим обязательствам, лучше все таки понимать, куда конкретно деньги уходят. А еще лучше уметь этим управлять. Тогда и проблем не будет.

Ну а если хочется найти себе специалиста-волшебника, который придет, все посчитает и скажет, что надо делать, чтобы были и деньги, и прибыль — записывайтесь к нам на консультацию. Она бесплатна и полезна. Успехов!

Время такое что на склад расчитывать не нужно, никто уже не работает на склад. Все хотят с конвеера отгрузить клиенту и деньги получить по предоплате или максимум перед отгрузкой. Именно так и поднялась китайская экономика — утром деньги а стулья через месяц или три

Этому ещё не плохо так локдаун поспособствовал

После этого, к таким обстоятельствам уже все привыкли и половина понимают как это всё происходит

В наших реалиях все же многие до сих пор сиииильно затовариваются 🙂

С чем Вы согласны? С тем что клиент готов ждать новый ноутбук когда его произведут заплатив деньги вперёд? Или может с ремонтом допустим повременить эдок так на пол годика отдав деньги Леруа вперёд. Именно по этому наверное массово строят складские комплексы по стране, а логистические компании развивают фулфилмент?

Прибыль в запасах — весьма экзотический случай, действует при внутрихолдинговых продажах.
И почему в части работы с дебиторкой факторинг не указан?

А так все верно.

1. Мы тут говорим на несколько разных языках 🙂
Вы на языке бух. учета, мы на языке управленческого учета. Официально да, деньги ИП приравниваются к деньгам собственника. Но если мы захотим посчитать общую сумму денег у бизнеса, то если с РС ИП будут идти какие-то личные расходы — это сильно затруднит задачу и заставит бухгалтера или фин. менеджера поседеть.

На языке управленческого учета важна суть — где у нас находятся только деньги бизнеса, а где только личные.

2. По аренде нового крутого офиса, обучению и прочему — сейчас поясним, что имели в виду.
Во-первых — вы правы, это расходы, которые берутся из выручки, мы ни в коем случае не против этого. Скорее, в этом и вся суть. Если мы систематически тратим деньги на обучение сотрудников или покупку им макбуков в офис и заносим эти траты в расходы по ОПиУ, то прибыль будет меньше, чем если бы этих расходов не было. Равно как будет меньше и денег.

О чем говорим мы — лучше создать фонд развития компании, перечислять туда какой-то процент от чистой прибыли и уже из денег этого фонда покупать ноутбуки и платить за обучение сотрудникам. Тогда и прибыль по начислению будет больше (банально не будут вычитаться эти расходы), и деньгами мы сможем управлять лучше.

3. Про запасы — ну тут достаточно посмотреть в форму Баланса 🙂

Запасы так же относятся к оборотным активам, как и деньги, и дебиторка.

Если компания закупила товаров для продажи на 250 тысяч, то как эти 250 тысяч будут сразу отображаться в ОПиУ? Да никак, пока их не распродадут и мы не учтем стоимость их покупки как себестоимость их продажи. Вот и получается, что деньги потратили, а в ОПиУ еще не учли.

Почему прибыль есть а денег нет

Деньги — это актив компании, но есть и другие виды активов, один из них — это складские запасы. С точки зрения активов, 100 тыс. рублей на расчетном счету и цемент стоимостью 100 тыс. рублей — это одно и то же.

Выходит, компания может накупить складских запасов и не просесть в сумме активов, а значит и с прибылью ничего не случится. Проблема будет только на уровне денег — ведь цементом зарплату сотрудникам не заплатишь.

Что делать. Разобраться в ситуации поможет финансовый отчет под названием «баланс». В балансе вы увидите общую сумму активов вашей компании и детализацию: какие активы какую часть общей суммы составляют. Если есть проблемы с деньгами, то вполне вероятно, что дело в запасах.

В нашей практике была компания, где мы уменьшили сумму запасов с 67 до 55 млн рублей. В этих 12 размороженных миллионах были избытки товара и неликвиды. Распродали их, компания продолжила работать как прежде, а денег стало на 12 млн рублей больше.

Поддерживайте складские запасы в форме: не закупайте лишнего, избавляйтесь от неликвидов. В идеале стоит провести исследование и разработать нормы: сколько какого товара должно быть на складе.

Причина 2. Слишком длинные отсрочки

Когда компания сначала производит и отгружает товар, а деньги получает спустя какое-то время, она рискует на время остаться без денег. Если такие заказы идут один за другим, то кассовый разрыв может стать постоянным.

При этом с точки зрения прибыли все хорошо: вы выполнили свои обязательства, можете признавать выручку и расходы. Только вот расходы уже понесли, а выручка придет позже. Образовалась дебиторская задолженность.

Что делать. Если дебиторская задолженность создает проблемы с деньгами, нужно поработать над сокращением срока ее погашения. Проведите переговоры с клиентами, договоритесь на меньшую отсрочку или вовсе на предоплату.

Можно также привлечь заемное финансирование, ведь это не та ситуация, когда кредитом вы покрываете убытки. Цель такого займа — обеспечить компанию деньгами.

Причина 3. Инвестиционные расходы

Порой собственники чересчур увлекаются развитием компании. Как только появляются деньги, они вкладывают их в покупку нового оборудования, в обучение и прочие развивающие вещи. Когда неизвестно, сколько инвестиционных расходов может себе позволить компания, случаются проблемы с деньгами. Новый станок есть, а налоги заплатить нечем.

Что делать. В такой ситуации нужно понять, что у чистой прибыли есть функции:

• развивать компанию;
• обеспечивать финансовую безопасность;
• платить дивиденды собственнику.

Как видите, развитие — только одно из направлений, на что нужно тратить прибыль. Поэтому рекомендуем создать систему фондов.

Суть простая: вы определяете доли чистой прибыли, которые идут на нужды компании. Например, 30% на дивиденды, 30% на подушку безопасности и 40% — на развитие. Далее считаете чистую прибыль, насчитываете, допустим, миллион, и понимаете: на развитие могу в этом месяце потратить 400 тыс. рублей.

Причина 4. Нет планирования поступлений и выбытий

Иногда бывает, что у компании в целом все в порядке, но время от времени случаются кассовые разрывы на недельку. Обычно причина в том, что нет планирования.

Скажем, собственник решает купить новые компьютеры в офис. Покупает, через неделю надо платить налоги, а денег нет. Только в конце месяца приходит крупная оплата от клиента, которая выводит компанию в плюс. Почему бы не подумать об этом заранее? Тогда можно было бы просто перенести покупку компьютеров на конец месяца. Не было бы нервов и просрочек перед налоговой.

Что делать. Для такого планирования есть инструмент под названием «платежный календарь». В начале месяца нужно сесть и внести все планируемые поступления и выбытия на месяц вперед. Дальше будет видно: уйдет компания в минус или нет. Если уйдет, можно заранее перепланировать поступления и траты: совершить покупку попозже или попросить клиента оплатить пораньше.

Причина 5. Собственник тратит деньги бизнеса на себя

Так часто бывает в небольших компаниях: один и тот же счет служит и для того, чтобы выплатить зарплаты, и для того, чтобы съездить в отпуск с семьей. Собственник не разделяет себя с бизнесом и думает, что все деньги принадлежат ему.

Из-за этого он может незаметно потратить больше, чем может себе позволить. То есть, формально компания прибыльная, просто собственник тратит еще больше, чем бизнес зарабатывает.

Что делать. Мы всем нашим клиентам советуем разделить собственные и бизнесовые счета. Регламентируйте выплаты самому себе, для этого назначьте себе зарплату и дивиденды.

Зарплата выплачивается, когда собственник выступает одновременно генеральным директором компании. За эту роль ему полагается фиксированное вознаграждение, точно так же, как бухгалтеру или проджект-менеджеру. Установите зарплату в рынке, платите ее себе раз в месяц.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли. Выше мы уже разбирали, что выплата дивидендов — это одна из функций чистой прибыли. Принцип тот же: определяете, что, скажем, 30% от прибыли идут собственнику, считаете прибыль, переводите себе деньги. Если прибыли нет, значит, и денег тоже нет.

Финансовый парадокс «Прибыль есть, денег нет» становится не таким уж и парадоксом, если разделить понятия прибыли и денег. Надо понять, что деньги — это актив компании, но не единственный. Дальше уже можно целенаправленно работать над тем, чтобы другие активы компании — запасы, дебиторку, основные средства — превращать в такие нужные и ценные деньги.

Прибыль есть, а денег нет — что делать?

В русском языке масса синонимов, когда написание слов разное, а значения — похожие. Для многих людей поступление и доход — синонимы. Выплата и расход тоже. Однако в финучете они в корне отличаются.

Поступления — входящие платежи, выплаты — исходящие. Они приводят к увеличению или уменьшению остатка на счете. Поступления и выплаты учитываются кассовым методом — по дате оплаты. И фиксируются в Отчете о движении денег.

С доходами и расходами сложнее. Они отражаются в Отчете о доходах и расходах. Его второе название — Отчет о прибылях и убытках. Прибыль рассчитывается, как доходы минус расходы.

Доходы и расходы можно учитывать 2-мя методами — кассовым и по начислению. При кассовом методе они учитываются по дате оплаты. Тогда Отчет о прибылях и убытках совпадает с Отчетом о движением денег.

Если в бизнесе есть отсрочки и/или предоплаты, доходы и расходы учитываются методом начисления — по дате отгрузки товара или оказания услуги клиентам, когда подписан акт.

Пример — предприниматель продает цветы. Рассмотрим, как взаимоотношения с поставщиком и клиентом учитываются в обоих отчетах.

Еще раз обратите внимание:

• 7 марта выплата отражается в движении денег, но расхода нет.
• 8 марта наоборот — возникают доход и расход, но движения денег нет.

Учет поступлений и выплат отличается от учета доходов и расходов. В финучете это ключевой момент!

Кассовый разрыв

Временная нехватка денег на счетах, когда нечем расплатиться с поставщиками, называется кассовый разрыв. При этом бизнес прибыльный, но деньги появятся позже, после получения оплаты от клиентов.

Кассовый разрыв возникает в двух случаях:

1. Работа с поставщиками по предоплате — утром деньги, вечером стулья. Если поставка крупная или несколько подряд, свободные деньги тают. Пока товар доставят, пока он начнет продаваться, пройдет время. А платить зарплату, за аренду и рекламу нужно каждый месяц.
2. Работа с клиентами по постоплате — товар отгружен, но деньги поступят позже. Часто крупные клиенты платят через один или несколько месяцев после выполнения заказа. Для работы компании в течение этого времени нужны деньги.

Чтобы предотвратить или уменьшить кассовый разрыв, попробуйте:

• договориться с поставщиками об отсрочке или частичной оплате,
• договориться с клиентами на предоплату или частичную оплату,
• перенести какие-то выплаты, а некоторые и вовсе исключить,
• продать имущество компании, которое не используется,
• одолжить деньги — эту меру оставьте на крайний случай.

Кто отвечает за учет финансов?

Расхожее мнение, что за финансовый учет в компании отвечает бухгалтер, — ошибочно.

Бухгалтер рассчитывает налоги и следит за их оплатой вовремя. Плюс ведет документооборот с поставщиками и клиентами.

Контролировать остатки на счетах, чтобы прогнозировать возможный кассовый разрыв, — задача директора. Отслеживать прибыль по компании тоже. 2 финансовых отчета о движении денег и прибылях и убытках помогают ему принимать решения.

Считайте деньги и прибыль отдельно

Задумайтесь, вы управляете тем, что контролируете. А контролируете то, что понимаете и измеряете. Поэтому регулярно считайте деньги и прибыль. Деньги отдельно, прибыль отдельно. А где считать — вам решать.

✔️ блокнот — сегодня такой способ кажется экзотическим. Но если в месяц несколько платежей, считать деньги и прибыль на бумаге приемлемо. Главное, чтобы вы точно знали ключевые показатели бизнеса.

✔️ Excel — «бесплатный» инструмент для предпринимателей. Его возможности для анализа огромны, но потребуются аналитический склад ума, желание разбираться в формулах и время. С ростом бизнеса Эксель-файл будет усложняться, а искать ошибки станет сложнее. Это повлечет затраты времени, вашего времени.

✔️ онлайн-сервис ПланФакт — готовое решение, которое удобнее и легче в использовании:

Прибыль есть, а денег нет! Почему так?

В свежем выпуске бухгалтерского ликбеза Алексей Иванов разбирает главный бухгалтерский мем, которым директора и собственники бизнеса часто терзают главбухов, и рассказывает как в бухгалтерском учёте определяются прибыли и убытки. На десерт — инструкция зачем нужно считать разные виды прибыли.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на Клерке.ру я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом. В прошлый раз разобрались с видами доходов и расходов, сегодня будем сопоставлять их и определять финансовые результаты.

Прибыль есть, а денег нет

Недавно я писал о том, что такое доходы и расходы и почему их важно определять в момент передачи ценностей, а не в момент их оплаты. Одновременная фиксация дохода и расхода не дает принять желаемое за действительное. Из бухучёта сразу по завершению операции виден её финансовый результат. При этом понятно кто из сторон сделки сколько должен контрагенту. Предприниматель, который учитывает и планирует доходы и расходы отдельно от денежных потоков, понимает экономику своей компании и не тратит незаработанные деньги. Тот же, кто валит все в одну кучу, приближает себя к банкротству и достает главбуха главным бухгалтерским мемом: «Почему прибыль есть, а денег нет?».

Чтобы научиться отвечать на этот вопрос, сначала нужно разобраться с терминологией.

Прибыли и убытки (Profit and Loss) — это финансовые результаты деятельности компании. Чтобы их определить нужно из доходов вычесть расходы. Если разница положительная — компания получила прибыль. Если отрицательная — убыток.

Финансовый результат можно определить когда известны доходы и расходы за период. В бухучете прибыли и убытки определяют за месяц. Но никто не мешает определять финансовый результат по каждой операции. Важно только правильно определить доходы и расходы по ней. Поясню на примере.

Пример 1.

Вчера руководитель компании договорился о продаже товаров покупателю за 100 руб. Вчера же на расчетный счет компании поступила предоплата 50 руб. Оставшиеся 50 руб. покупатель обещает заплатить завтра — такой порядок оплаты зафиксирован в договоре купли-продажи. Руководитель тут же купил на оптовке всю партию товара, обещанную покупателю, за 40 руб. Сегодня покупатель забрал её со склада. Когда компания получила прибыль и сколько эта прибыль составила?

Вчера не было ни дохода, ни расхода. Поступившая предоплата уравновешена обязательством выплатить 50 руб., которое будет гаситься поставкой товара. А истраченные на закуп товара 40 руб. — не расход, потому что в обмен на денежные средства компания получила запасы на ту же сумму. Поэтому вчера прибыли ещё не было.

Сегодня право собственности на товар перешло покупателю. Это значит, что актив выбыл безвозвратно. Экономические выгоды компании уменьшились на 40 руб., в которые обошлось его приобретение. Это — расход.

В то же время обязательство перед покупателем исполнено полностью, а значит он должен продавцу 100 руб. в соответствии с договором. Эта сумма увеличивает активы продавца. 50 руб. уже перечислено вчера, еще 50 руб. пока существует в виде дебиторской задолженности. Поэтому сегодня продавец фиксирует доход 100 руб. Поступившие завтра деньги уменьшат дебиторскую задолженность, но не приведут к увеличению экономических выгод. Это как переложить монетку из одного кармана в другой.

Таким образом, уже сегодня известны доходы (100 руб.) и расходы (40 руб.). Разница между ними (60 руб.) — это прибыль. И она получена сегодня.

Отделение в бухучёте денежных потоков от доходов и расходов важно для понимания реальной экономической ситуации в компании. Если считать все поступившие деньги своим доходом, а все выплаченные деньги — своим расходом, можно твердой рукой вести компанию к закрытию.

Представьте, что в нашем примере предоплата составила 100 руб., а на оптовке удалось купить товар за 120 руб., но с отсрочкой платежа до завтра. Если ориентироваться только на денежный поток, то вчера продавец получил доход 100 руб. Сегодня с деньгами ничего не происходило. Зато завтра расход составит 120 руб. И результатом операции станет убыток 20 руб. Но вчера доход был 100 руб., а расхода не было вовсе. Поэтому продавец предполагал, что все 100 руб. — это его прибыль. И потратил её. А завтра он будет думать чем заплатить поставщику.

Вернемся к главному бухгалтерскому мему. Он возникает когда предприниматель не понимает разницы между:

поступлениями денег и доходами;

выплатами денег и расходами.

В его мире прибыль — это разница между поступлениями и выплатами, а в мире бухгалтера — между доходами и расходами.

Предприниматель живет по кассовому методу. Он знает, что должен в этом месяце заплатить зарплату, налоги, аренду, проценты по кредиту. Чтобы это сделать, нужно получить деньги от покупателей. В мире бухгалтера живет розовый единорог, который не какает. Его зовут Метод Начисления (он же Допущение Определенности Фактов Хозяйственной Жизни). Эти два мира плохо понимают друг друга без переводчика, а главбух со спины единорога не всегда может объяснить предпринимателю почему нельзя ориентироваться только на денежный поток.

В результате в совершенно реальной бухгалтерии поселяется ведьма, которая наводит морок. А в кабинете директора — Винни-Пух, в голове которого опилки! Да-да-да! Чтобы не стать персонажем этой сказки достаточно понимать, что финансовый результат и денежный поток нужно рассматривать в комплексе. Если смотреть на них по отдельности, легко принять желаемое за действительное.

Пример 2.

Компания оказывает услуги. За месяц от покупателей поступило 100 руб. Из них 70 руб. ушло на зарплату и аренду. На расчётном счёте осталось 30 руб. Это прибыль? Вовсе не обязательно!

За платежами могут скрываться разные варианты формирования финансовых результатов.

Вариант 1.

В этом месяце было оказано услуг на 300 руб. Из них 100 руб. поступили на расчётный счет, еще 200 руб. остались в виде дебиторской задолженности. Она станет деньгами только в следующем месяце, а доходом является уже сейчас — подробно я разбирал это в статье про доходы. Значит, прибыль составила 230 руб. А вот денег в конце месяца осталось только 30 руб. Прибыль есть, а денег нет!

Вариант 2.

Все поступившие 100 руб. — это предоплата. Услуги в счет нее еще предстоит оказать. Пока это не доход: если услуга не будет оказана, деньги придется вернуть. 70 руб. зарплаты выплачивалось за работу, выполненную в прошлом месяце. Это уже не расход — подробно я разбирал это в статье про расходы. Но за этот месяц предстоит выплатить сотрудникам и арендодателю еще 70 руб., а это уже расход — они свои обязательства за месяц выполнили. Значит, убыток составил 70 руб. Деньги есть, а прибыли нет!

Для того, чтобы не принять чужие деньги за прибыль, а кассовый разрыв за убыток в бухучете придуманы два отчета.

Отчет о финансовых результатах (он же отчет о прибылях и убытках).

Отчет о движении денежных средств.

Только глядя в оба этих отчета можно понять сколько из заработанного вы уже получили и сколько из полученного уже заработали. О них как-нибудь напишу ещё.

Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.

Бухгалтерия для бизнеса

онлайн-курс Алексея Иванова

Получите бесплатные видео с уроками курса!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись.

Какая бывает прибыль и зачем считать её по-разному

Теперь немного классификационных моментов. В бухгалтерском учёте рассчитываются несколько видов прибыли. Это нужно для понимания эффективности различных бизнес-процессов компании. Следите за руками.

Валовая прибыль (Gross Profit) — разница между доходами от продажи продукции (выручкой) и расходами на её производство (себестоимостью). Она показывает эффект от производственной деятельность компании. Кстати, в слове «валовАя» ударение на последний слог — как «дорогАя». И она реально дорога для компании. Если валовая прибыль равна нулю или отрицательна — пора закрываться или всерьез пересматривать производственный процесс. Неэффективное производство не спасет ни грамотное управление, ни отличные маркетинг с продажами.

Прибыль от продаж (Operating Income) — это валовая прибыль минус расходы на хранение и продажу продукции (коммерческие расходы) минус расходы на управление компанией (управленческие расходы). Она показывает эффект от основной деятельности компании — продажи того, что она произвела. Убыток от продаж — неприятная штука, но от него часто получается уйти при наращивании объемов выпуска. Это называется эффект масштаба.

ООО «Рога и копыта» покупает рога по 8 руб., а продает по 10. В прошлом месяце было продано 50 рогов. Валовая прибыль составила 50 * (10 руб. — 8 руб.) = 100 руб.

При этом зарплата продавца — 150 руб. в месяц. То есть прибыль от продаж составила 100 руб. — 150 руб. = — 50 руб.

Если в текущем месяце компании удастся продать 100 рогов, то валовая прибыль составит 100 * (10 руб. — 8 руб.) = 200 руб., а прибыль от продаж уже 200 руб. — 150 руб. = 50 руб.

Прибыль до налогообложения (Income Before Tax) — это прибыль от продаж плюс прочие доходы минус прочие расходы. Прочие доходы и расходы не связаны с основной деятельностью компании. Если компания продает рога и копыта, то проценты за размещение свободных денег на депозите — это прочий доход, а стоимость новогоднего корпоратива — прочий расход. Прибыль до налогообложения характеризует эффект от всей деятельности компании, в который вносит свою лепту не только основная, но и прочая деятельность.

Чистая прибыль (Net Income) — прибыль до налогообложения минус налог на прибыль. Это то, что остается компании после Егорова и его команды. Для спецрежимников вместо налога на прибыль вычитается налог по УСН или ЕНВД.

Нераспределенная прибыль (Retained Earnings) — чистая прибыль минус дивиденды учредителям. Часть чистой прибыли надо отдать учредителям за то, что они внесли свои активы в уставный капитал. Эта процедура называется распределением прибыли. С точки зрения учредителей в этом весь смысл существования компании. Но в первые годы учредители могут и не выводить дивиденды себе в карман, оставляя прибыль на развитие компании. Тогда чистая прибыль текущего года увеличивает нераспределённую прибыль, оставшуюся с прошлых лет.

Собственник может увидеть первые четыре вида прибыли с начала года в отчете о финансовых результатах. Нераспределённую прибыль за все время существования компании — в бухгалтерском балансе.

Если вам понравился этот пост, подписывайтесь на меня в Telegram, Дзене и YouTube – там ещё много интересного!

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг