Чем нпд отличается от усн для ип

ИП на УСН или самозанятый ИП: плюсы и минусы

С 2019 года введен новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход (НПД)» для самозанятых граждан. На сайте ФНС России имеется раздел, посвященный этому спецрежиму. Да и на нашем сайте мы касались данного вопроса в нескольких публикациях («Налог на профессиональный доход (НПД)», «Как отразить услуги самозанятого лица в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0»). Однако, несмотря на обилие материалов в сети, касающихся налога для самозанятых, возникает множество вопросов, например, может ли действующий ИП перейти на НПД? Каковы условия перехода, и сдается ли отчетность? Что выгоднее: УСН или НПД? Мы ответим на все эти вопросы и рассмотрим на примерах с цифрами «налоговую» разницу между УСН и НПД. А также расскажем, как сравнить оба режима 1С: Бухгалтерии ред. 3.0, и что необходимо сделать в программе, если ИП всё-таки решился перейти на НПД.

Начнем по порядку.

Кто может быть самозанятым и какие налоговые ставки для них предусмотрены?

Физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут зарегистрироваться как самозанятые.

Причем имея открытое ИП, предприниматель может перейти на НПД, не закрывая свою деятельность.

Налог уплачивается с доходов в размере 4% — при работе с физическими лицами, и 6% — при работе с организациями и другими ИП.

Важно помнить, что самозанятый ИП должен отказаться от других спецрежимов, т.е. он не может совмещать между собой, например, УСН и НПД. Это запрещено законом. Поэтому после регистрации на льготном налоговом режиме у вас есть ровно один месяц, чтобы подать уведомление об отказе от других режимов. Если не уложитесь, регистрацию на НПД аннулируют, а вы снова окажетесь на УСН с отчетами и взносами.

Для регистрации в качестве самозанятого, можно воспользоваться сервисом на сайте ФНС – Веб-кабинет «Мой налог» или скачать и установить мобильное приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых: «Платить или не платить? Вот в чем вопрос…»

Перейдя на НПД для самозанятых, индивидуальный предприниматель не платит другие налоги и страховые взносы. Отчисления в фонды самозанятый может делать по своему желанию.

Но здесь есть одно «НО»: нет отчислений – нет стажа.

Стаж у самозанятых учитывается при условии уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. Начисление стажа при неполной уплате взносов определяется пропорционально уплаченной сумме.

Таким образом, чтобы заработать год стажа, самозанятый должен уплатить фиксированную часть страховых взносов.

Это дело добровольное: если вас данный вопрос не волнует, то можно не платить. В этом случае самозанятый может рассчитывать лишь на социальную пенсию.

Напомним, что фиксированная сумма на пенсионное страхование на 2021 год составила — 32 448 рублей. Это та же сумма, что платят при УСН.

Какие отчеты сдают самозанятые и как определить сумму налога?

Один из плюсов налогового режима для самозанятых – декларации и отчеты на данном режиме не сдаются, налог считается автоматически, в приложении формируется квитанция на уплату налога, с 9-го по 12-е число, следующего месяца.

Если рассчитанная сумма менее 100 руб. она включается в следующий налоговый период. Налог уплачивается не позднее 25 числа следующего месяца.

На упрощенной системе налогообложения индивидуальный предприниматель сдает налоговую декларацию по УСН, где самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет исходные данные для его исчисления.

Кроме этого периодически ИП сдает отчеты в статистику.

Поэтому здесь, выбирая вариант – переходить ИП на самозанятость или остаться на УСН, ответьте на вопрос: «Вызывает ли сложность для вас заполнение декларации и расчет суммы налога?»

Если ИП сам не ведет свою бухгалтерию, то эти услуги оказывает бухгалтер, что для предпринимателя является дополнительным расходом.

Еще одним из плюсов НПД , т.е. самозанятости, является то, что не надо покупать ККМ. Чеки на услуги и реализацию, можно сформировать непосредственно в приложении.

Что выгоднее: УСН или НПД?

Давайте разберемся, что выгоднее физлицу в плане платежей: НПД или УСН?

При расчете НПД следует учесть, что самозанятому-плательщику предоставляется вычет 10000 руб. Он рассчитывается автоматически в приложении и ставка за счет этого таким образом уменьшается на 3% (вместо 4%) и 4% (вместо 6%).

При УСН предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное страхование 32 448 руб. (+1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) и медицинское страхование — 8426 рублей. При исчислении налога сумма уплаченных страховых взносов вычитается, как льгота по налогу УСН.

При наличии программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 индивидуальный предприниматель, прежде чем принять решение о переходе на режим «самозанятого» , т.е. НПД, может сравнить эти два режима и «прикинуть» свою выгоду.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Руководителю» — подраздел «Планирование» — «Сравнение режимов налогообложения».

Шаг 2. Выберите регион, вид деятельности по ОКВЭД и укажите данные для анализа.

Суммы налоговых платежей и расчеты меняется от размера выручки и от того, из какого источника получен доход – от физических лиц или организаций и ИП. Это значение влияет на сумму расчета налога для самозанятых.

Рассмотрим пример, когда физлицо Симонов С.И. планирует доход в размере 800000 тыс. и оказывает услуги только организациям и ИП.

Исходя из расчета и с учетом льготы в сумме 10000 руб., рассчитанная налоговая ставка получается 4,75%.

И налог НПД с указанной суммы составит 38000 руб.
(800000 руб. * 6% = 48000 руб. – 10000 руб. льгота).

Страховые взносы не уплачиваются. Это окончательная сумма платежей в бюджет.

Шаг 3. Нажмите на гиперссылку с суммой. В открывшемся окне пользователь может посмотреть детализацию расчета налоговой нагрузки.

При расчете налога УСН (доходы), сумма налога, исчисленная без учета льгот, также составляет 48000 руб. Здесь нет разграничения с кем работает предприниматель (физ.лица или организации), ставка одна – 6% от дохода.

Предприниматель, уплатив страховые взносы (фиксированную часть и один процент с суммы превышения дохода в 300 тыс.), при исчислении налога к уплате может вычесть их из рассчитанной суммы.

Шаг 4. Нажмите гиперссылку с суммой налога по УСН (доходы).

В нашем примере общая сумма взносов, включая 1%, составила 45874 руб.

Соответственно налог УСН к уплате составит 2126 руб.
(разница между начисленным налогом 800000 * 6% = 48000 руб. и уплаченными страховыми взносами 45874 руб.).

Т.е. в любом случае в бюджет ИП уплатит 48000 руб., но большая часть из них – это страховые взносы, в т.ч. на пенсионное обеспечение.

Рассмотрим вариант, когда полученные доходы поступают как от организаций, так и от физлиц – населения. Для примера возьмем «50/50»: 400 тыс. руб. планируется поступление от организаций и столько же от населения.

Шаг 5. Измените расчетные планируемые показатели.

При неизменной сумме дохода (800000 руб.), налог по УСН у нас не меняется – 48000 руб., а вот налог НПД составил аж 30000 руб.

Т.к. поделив источник дохода между физлицами и юридическими лицами, считается средняя ставка, исходя из ставки для доходов от физически лиц 4%, а для организаций – 6%.

При таком «раскладе» доходов выгода предпринимателя Симонова С.И. от перехода с УСН на НПД составит 18000 руб.

Предположим, предприниматель оказывает услуги только населению. В этом случае всю сумму дохода мы поставим в графу «Доходы от физических лиц».

Шаг 6. Внесите планируемую сумму дохода в указанное поле.

Налог на профессиональный доход при таком расчете составит 24000 руб. в год (800000 руб.*4% =32000 руб. – примененный вычет 8000 руб.)

Ставка НПД может быть уменьшена не более чем на 1% для доходов от физлиц и на 2% для доходов от организаций. Суммарный вычет может быть применен не более 10000 руб. В данном примере ставка налога НПД снижена максимально до 3%.

Разница между УСН (доходы) и НПД составит 24000 руб. в год. (48000 руб. УСН / 24000 руб. НПД)

Поэтому, задумываясь над вопросом: «Выгодно или нет перейти с УСН на НПД?», просчитайте все варианты с учетом вашей деятельности и того, с какими контрагентами вам приходиться больше работать: с организациями и ИП или с населением (физлицами).

При оказании услуг только физическим лицам «финансовая» выгода «самозанятости» очевидна, а при работе только с организациями и ИП разница не сильно и велика, даже при увеличении суммы доходов.

При сумме доходов от оказания услуг организациям в год 1200000 руб., разница по платежам в бюджет составит всего лишь 10000 руб. (72000 руб. / 62000 руб.) в пользу НПД – налогового режима «самозанятых».

Если вы ранее применяли режим «УСН (доходы минус расходы)», зная свои данные по предшествующим периодам, также можете произвести сравнительный анализ этих налоговых режимов. Здесь результат зависит от состава расходов и следует учесть, что при налоге для самозанятых, облагается полностью вся поступившая сумма доходов.

Если вы решили перейти с УСН на НПД, следующая информация для вас.

Как зарегистрироваться и перейти ИП на самозанятость?

Зарегистрироваться самозанятый может без визита в налоговую используя:

• Веб-кабинет «Мой налог» на портале ФНС;

• Мобильное приложение «Мой налог».

Вариант 1. Веб кабинет «Мой налог».

Если у пользователя имеется логин и пароль от личного кабинета физического лица на портале ФНС, можно войти с их помощью. Также вход в приложение возможен через логин и пароль на госуслугах.

Если пользователь не зарегистрирован в качестве плательщика НПД, при входе система сообщит об этом и сама предложит регистрацию.

Вариант 2. Мобильное приложение «Мой налог».

Приложение доступно как для пользователей Google Play на Android, так App Store – для iPhone и iPad.

Переход ИП на НПД

Индивидуальный предприниматель может перейти на самозанятость и стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) используя личный кабинет сервиса «Мой налог».

Снова напоминаем, что совмещать режимы нельзя. Поэтому при применении другой системы налогообложения ИП обязан в течении месяца направить в налоговую уведомление о прекращении имеющегося режима налогообложения (УСН, ЕСХН).

При системе налогообложения «Патент» — ИП может перейти на «Налог на профессиональный доход» лишь по окончании действия патента или уведомив налоговую о прекращении деятельности по патенту.

Переход ИП на НДП в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Для отражения перехода индивидуального предпринимателя на налоговый режим «самозанятые» в программе 1С сделайте изменения в карточке организации.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Главное» — «Организации».

Откройте по гиперссылке настройки «Система налогообложения».

Шаг 2. Установите переключатель в положение «Налог на профессиональный доход («самозанятые»).

Все остальные, выбранные ранее режимы, отменятся.

Шаг 3. Установите дату перехода на «самозанятость» и нажмите «Ок».

Как ИП перейти с УСН на НПД: условия и инструкция

Индивидуальный предприниматель, как и физлицо, может стать самозанятым. Рассказываем, что такое НПД, как на него перейти с упрощенного налогового режима и отвечаем на самые популярные вопросы.

НПД, УСН, ИП: что это

По данным на 31 января 2023 года, в России зарегистрировано 353 тысячи ИП-самозанятых.

ИП — индивидуальный предприниматель.

УСН — упрощенная система налогообложения, или «упрощенка».

НПД — налог на профессиональный доход, или спецрежим. В народе его называют налогом для самозанятых.

Специальный налоговый режим подходит для физлиц со статусом индивидуального предпринимателя и без него. В таком случае говорят, что ИП работает на НПД, или его называют ИП-самозанятым.

Вы сначала можете быть самозанятым, а потом стать ИП на НПД. Возможен и обратный вариант: частник может изменить налоговый режим, став самозанятым.

Когда ИП может перейти на НПД

Каждый налоговый режим имеет свои особенности. Налог для самозанятых не исключение. Перед переходом с «упрощенки» разберитесь в условиях работы на НПД.

Какие налоги платит ИП

Индивидуальный предприниматель может перейти на льготный режим, если будет соблюдать все требования закона . Вот некоторые из них:

1. Самостоятельно ведет бизнес или сдает в аренду государственное или муниципальное имущество.
2. Работает без наемных сотрудников.
3. Зарабатывает не более 2,4 млн рублей в год.
4. Не перепродает чужие товары.

Предприниматель на НПД не уплачивает взносы «за себя». В 2023 году их сумма — 45 842 рубля.

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП

Индивидуальные предприниматели на НПД и самозанятые платят одинаковые налоги — 4% при работе с физлицами и 6% — с юридическими. Лимиты по выручке и виды деятельности тоже одинаковые.

Частник на налоге для самозанятых использует больше инструментов для ведения бизнеса.

ИП на НПД

Самозанятый

Эквайринг

Расчетный счет

Преимущество перед заказчиком

Да. Заказчик будет спокоен во время сотрудничества. Ему не надо платить налоги, если ИП снимут с НДП: самозанятый сам оплачивает все взносы

Нет. Если ИП на спецрежиме утратит свой статус, заказчик станет его налоговым агентом по НДФЛ и должен будет платить страховые взносы

Смена налогового режима, если нарушил условия НПД

Да. Без паузы в работе

Останавливает деятельность до регистрации ИП

Инструкция перехода

Действующий предприниматель может столкнуться с сезонным спадом продаж или поставить бизнес на паузу. В таких случаях самозанятость выгоднее «упрощенки».

Налоговая отменит статус самозанятого, если владелец бизнеса нарушит хотя бы одно правило. Четко следуйте инструкции, чтобы избежать проблем.

План действий

• Проверьте, подходите ли вы под требования. ИП на льготном режиме не имеет права нанимать сотрудников. Если они есть, увольте. Сделайте это до начала регистрации самозанятости.
• Уплатите страховые взносы. Только за период, который отработали. На сайте налоговой есть удобный калькулятор расчета .

Например, вы планируете переход с упрощенного режима на НПД на 19 февраля 2023 года. Сумма обязательных взносов с начала года составит 6 412,42.

Заплатите дополнительный взнос, если доход за расчетный период больше 300 тысяч рублей. Это 1% от суммы, которая превысила лимит.

Допустим, общий доход составил 450 тысяч рублей. Вычитаем фиксированную сумму (300 000), остается 150 тысяч. Расчетный период берем тот же. 1% от 150 тысяч — 1500 рублей. Общая сумма страховых взносов вместе с обязательными составит 7 912,42.

• Снимите с учета онлайн-кассу. Подайте документы удаленно через кабинет ИП на сайте ФНС или принесите заявление в налоговую.
• Отправьте декларацию. Не позднее 25 числа следующего месяца. Те, кто работают на патенте, декларацию не сдают.
• Зарегистрируйтесь в сервисе «Мой налог». После установки приложения пройдите регистрацию по паспорту, через кабинет налогоплательщика или аккаунт на Госуслугах.
• Уведомите налоговую. На это у вас есть месяц. Подайте заявление в ИФНС по месту регистрации, через личный кабинет или письмом с описью вложения.

Как оформить самозанятость

Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками

Чек — главный расчетный документ. Дополнительно ИП составляет акт. Он фиксирует выполненные работы и оказанные услуги.

ФНС не требует составлять договор в обязательном порядке. Он нужен, если заказчик предъявил много условий.

Клиент расплачивается с ИП-самозанятым по чеку, который сформировала система «Мой налог». Это требование закреплено в законодательстве .

Как рассчитываться

1. Самозанятый заходит в приложение, нажимает на кнопку «Новая продажа» и указывает сумму поступившей выручки.
2. Система формирует чек.
3. Предприниматель передает чек заказчику. Его в виде изображения или ссылки надо отправить клиенту: на почту, в мессенджер, СМС-сообщением, вручить лично в руки. Это надо сделать до 9 числа следующего месяца.
4. Если ИП не передаст чек, его оштрафуют на 20% от суммы неучтенного платежа.

Самозанятый может взять выгодный кредит со сниженной ставкой, чтобы реализовать свои идеи. Выберите комфортную сумму на калькуляторе ниже и отправьте заявку в банк.

Расчет по номеру телефона

Эта возможность появилась в апреле 2022 года.

1. Зайдите в раздел «Платежи», выберите «По номеру телефона» и введите его.
2. Выберите банк и сохраните данные.
3. Новый способ расчета появится в разделе «Платежи».
4. Подключитесь к платежному сервису: перейдите в «Платежи», потом в поле «Получение средств» и выберите «Платежные агенты».
5. Согласитесь на обработку информации и передачу данных.

Как провести оплату

Самозанятый формирует в приложении чек после получения согласия заказчика. Выбирает оплату в онлайн режиме и вводит данные клиента.

Система создаст QR-код, который ИП должен показать или отправить покупателю.

Заказчик переходит по коду и оплачивает чек картой или через систему быстрых платежей. Необходимо указать email. На него придет чек.

После оплаты ИП получит уведомление, и система сама зарегистрирует сумму выручки.

Открыть ИП проще простого. Совкомбанк поможет собрать нужные документы и зарегистрировать бизнес.

Вам нужна помощь в регистрации бизнеса? Воспользуйтесь специальной услугой от Совкомбанка: зарегистрируйтесь на сайте, заполните анкету и скачайте готовые документы.

Плюсы и минусы перехода с УСН на НПД

Все познается в сравнении. Нельзя точно сказать, что переход с УСН на НПД — это лучшее решение предпринимателя.

Чтобы понять, какой налоговый режим лучше и для кого, изучите плюсы и минусы НПД.

Плюсы

Минусы

Лимит на выручку — не более 2,4 млн в год. Если самозанятый превышает ограничение, ФНС лишает его этого статуса

Разовый бонус — 10 тысяч рублей. Он снижает ставку с 4% до 3% и с 6% до 4%

Прерывается трудовой стаж

Не надо регистрировать онлайн-кассу

Нельзя взять больничный, если ИП не участвует в программе добровольного социального страхования

Государство освобождает самозанятых от уплаты страховых взносов

Самозанятый не может совмещать НПД с другими режимами

Не платит налог, если не было дохода

Ограниченный список деятельности

ФНС начисляет налог автоматически: предпринимателю не надо сдавать декларации и вести книгу учета расходов и доходов

Частые вопросы

Вопрос: Мне нужны специальная банковская карта и отдельный расчетный счет?

Ответ: Нет. Подойдет любая дебетовая карта, которая оформлена на налогоплательщика.

Вопрос: Мне оплатят больничный, если я заболею?

Ответ: Нет. Самозанятый ИП не уплачивает страховые взносы и не претендует на оплату больничного. Однако с 1 июля 2023 года в России начнет работать система добровольного социального страхования.

Вопрос: Я могу оформить имущественный вычет?

Ответ: Нет. У самозанятых нет права на налоговые вычеты, кроме разового бонуса. После регистрации появится скидка 10 тысяч рублей. Она автоматически будет снижать сумму уплачиваемого налога.

Вопрос: Приложение «Мой налог» платное?

Ответ: Нет. Сайт и приложение бесплатные.

Вопрос: Мне заплатили долларами. Как сформировать чек?

Ответ: В день расчета с клиентом переведите доллары в рубли по курсу Банка России. В чеке укажите сумму в российской валюте.

Итак, статус самозанятого могут получить и физлица, и частные предприниматели. Надо только зарегистрироваться в системе «Мой налог».

Переход на НПД с других налоговых режимов нужен, если ИП поставил бизнес на паузу или его работа зависит от времени года. Например, вы владелец пункта проката сноубордов, лыж, коньков и другого зимнего снаряжения. Люди будут пользоваться услугами вашего сервиса только в холодное время года.

У ИП на НПД есть привилегии: его чаще выбирают заказчики; он может открыть расчетный счет и перейти на другой налоговый режим без приостановки рабочего процесса.

Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.

Системы налогообложения: что это такое, какие они есть и как между ними выбрать

ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН. Разбираемся, какие налоги при них платят, как и кто может их использовать.

Иллюстрация: KamranAydinov / Freepik / Annie для Skillbox Media

Статью помогла подготовить

Мария Буянова

На старте все компании и предприниматели должны выбрать систему налогообложения, в соответствии с которой будут платить налоги и страховые взносы. От этого выбора зависит количество и размер платежей, их периодичность, а также то, как часто придётся взаимодействовать с налоговой.

Поэтому в самом начале важно разобраться, какие налоговые режимы подойдут компании или предпринимателю и какой будет самым выгодным для них.

Статья будет полезна не только предпринимателям и руководителям, но и начинающим бухгалтерам.

и какие системы действуют в России
• В чём особенности систем ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН платят все компании и предприниматели независимо от налогового режима систему налогообложения

Что такое система налогообложения и какие есть системы

Система налогообложения (или режим налогообложения) — это правила начисления обязательных платежей, которые государство взимает с бизнеса.

Системы налогообложения состоят из таких элементов:

• Налогоплательщик — тот, кто платит налог за свой счёт: юридическое или физическое лицо, включая ИП.
• Объект налогообложения — имущество, факт хозяйственной жизни (например, продажа имущества), доход.
• Налоговая база — сумма, с которой платят налог. Например, прибыль или кадастровая стоимость недвижимости.
• Налоговая ставка — процент от налоговой базы, который нужно уплатить.
• Налоговый период — период, в конце которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. Эту сумму нужно задекларировать и перечислить в бюджет. Налоговым периодом может быть месяц, квартал или год.
• Отчётный период — период, в который формируется часть налоговой базы и наступает обязанность платить авансовый платеж, а также — по некоторым налогам — подавать налоговый расчёт.
• Порядок исчисления налога — по какому принципу рассчитывают налог.
• Сроки уплаты — период, в который нужно уплатить налог.
• Налоговые льготы — любая законная возможность не платить налог (взносы) или уменьшить их размер. Например, пониженные налоговые ставки, вычеты, освобождение от уплаты налога или конкретных операций и прочие преимущества для налогоплательщиков. Этот элемент есть не во всех системах налогообложения.

В сентябре 2022 года в России действует шесть систем налогообложения:

• общая система налогообложения — ОСНО;
• упрощённая система налогообложения — УСН;
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
• патентная система налогообложения — ПСН;
• налог на профессиональный доход — НПД;
• автоматическая система налогообложения — АУСН.

Компании могут работать только на четырёх режимах: ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН. ИП могут работать на всех шести. Физические лица без оформления ИП могут применять только НПД.

Примечания

НПД — экспериментальный налоговый режим. Действует на территории России до 31 декабря 2028 года.

АУСН — экспериментальный налоговый режим. Действует с 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года. Если всё пройдёт успешно, система заработает по всей стране.

В следующих разделах подробнее разберём характеристики каждой системы налогообложения.

ОСНО: общая система налогообложения

ОСНО — универсальная система, которую могут использовать все предприниматели и компании без ограничений. Общий режим устанавливают для всех компаний и ИП автоматически, если они не выбрали иной.

Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели.

Какие налоги платят. Основные налоги на ОСНО — НДС, налог на прибыль для юридических лиц, налог на доход физических лиц для ИП и поимущественные налоги.

10% — при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров;

20% — во всех остальных случаях.

10% — при реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров;

УСН: упрощённая система налогообложения

УСН — специальный режим налогообложения, который ориентирован на малый и средний бизнес. Налоговая нагрузка на нём значительно ниже, чем на ОСН.

Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.

Лимиты и ограничения. Не могут применять УСН:

• компании, в которых доля участия других организаций больше 25%;
• компании, у которых есть филиалы;
• компании и ИП, которые занимаются определёнными видами деятельности, — например, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, инвестиционные фонды. Полный перечень таких видов деятельности можно посмотреть в статье 346.12 НК РФ.

Компании и предприниматели могут применять упрощённый режим, если их показатели соответствуют условиям, перечисленным в таблице ниже.

По новым правилам, если налогоплательщики превышают стандартные лимиты, их не переводят на ОСНО автоматически, как это было раньше. Им устанавливают повышенные лимиты без потери права на УСН и увеличивают ставки налога.

Лимиты для применения УСН в 2022 году:

Показатель	Стандартные лимиты УСН	Допустимое превышение лимитов УСН
Максимальный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год	Не более 164,4 млн рублей	164,4–219,2 млн рублей
Средняя численность сотрудников	Не более 100 человек	100–130 человек
Остаточная стоимость основных средств	Не более 150 млн рублей	—

Компания или ИП теряет право применять УСН с начала того квартала, в котором был превышен лимит из условий переходного периода. В этом случае налогоплательщик переходит на ОСНО и платит все налоги, предусмотренные этим режимом.

Если компания или ИП хотят перейти на УСН в 2023 году, их доход, средняя численность сотрудников и остаточная стоимость основных средств должны соответствовать таким лимитам:

Показатель	Лимиты УСН
Максимальный доход за 9 месяцев 2022 года	Не более 123,3 млн рублей
Средняя численность сотрудников	Не более 100 человек
Остаточная стоимость основных средств	Не более 150 млн рублей

Какие налоги платят и в какие сроки. При УСН платят общий налог, который заменяет:

• налог на прибыль для компаний, для ИП — НДФЛ;
• НДС по внутренним операциям;
• налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости, для ИП — налог на имущество с недвижимости, которую используют в бизнесе.

Порядок расчёта налога и ставка зависят от выбранного объекта налогообложения. На УСН их может быть два:

• доходы;
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

Авансовые платежи по общему налогу платят ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Годовой налог компании платят до 31 марта, индивидуальные предприниматели — до 30 апреля.

Кроме общего налога, в некоторых случаях на упрощённом режиме платят НДС:

• при импорте товаров;
• при выставлении счёт-фактуры с выделенной суммой НДС покупателям, применяющим ОСНО;
• при аренде помещений у государственных предприятий;
• по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям.

Платят ли при УСН налог на имущество? Согласно НК РФ, компании и ИП на УСН не должны платить налог на имущество. Исключение — недвижимость, которая находится в собственности и используется в предпринимательской деятельности, имеющая кадастровую стоимость. Если организация или ИП должны платить налог на имущество, то делать это надо в том же порядке, что и при ОСНО.

ЕСХН: единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции.

Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.

Лимиты и ограничения:

• Общее ограничение — сельскохозяйственная деятельность приносит не менее 70% от общего дохода компании или ИП.
• Ограничение для рыбохозяйственных компаний и ИП — количество сотрудников не больше 300 человек.

Какие налоги платят и в какие сроки. На ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог — 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов .

Авансовый платёж по единому налогу ЕСХН платят раз в полугодие, до 25 июля. Годовой налог компании и ИП платят до 31 марта.

Кроме единого налога, с 2019 года на ЕСХН нужно платить НДС. Общие принципы его начисления и уплаты такие же, как на ОСНО. При этом компании и ИП могут освободиться от уплаты НДС, если их доходы за предыдущий год не превысили 60 млн рублей.

ПСН: патентная система налогообложения

ПСН — налоговый режим, при котором предприниматель приобретает патент — право на ведение определённого вида деятельности.

Предприниматель платит фиксированную сумму, исходя из срока действия патента. Размер этой суммы не связан с предполагаемым или фактически полученным доходом. Патент можно приобрести на ограниченный срок — от месяца до года.

Налогоплательщики. Индивидуальные предприниматели, которые подходят под установленные ограничения и которые подали заявление на патент.

Лимиты и ограничения:

• количество сотрудников — не более 15 человек;
• годовой доход — не более 60 млн рублей;
• ИП занимается определённым видом деятельности — полный перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН в регионе налогоплательщика, приведён в законе о применении патентной системы налогообложения субъектов РФ.

Какие налоги платят и в какие сроки. На ПСН предприниматели платят только стоимость патента. Он заменяет НДФЛ, НДС по внутренним операциям и налог на имущество по недвижимости, которая используется в облагаемой патентом деятельности.

Размер патента определяет законодательство региона налогоплательщика.

Срок оплаты зависит от срока действия патента:

• Если патент приобрели на срок до полугода — его оплачивают одним платежом до того, как закончится действие патента.
• Если патент приобрели на срок от полугода — его оплачивают двумя платежами. Первый — 1/3 стоимости, в течение первых трёх месяцев с начала действия патента. Второй — оставшаяся сумма, не позднее срока окончания действия патента.

НПД: налог на профессиональный доход

НПД — специальный налоговый режим для самозанятых. На НПД не ведут отчётность, а всё взаимодействие с налоговой ведётся через приложение «Мой налог».

Налогоплательщики. Индивидуальные предприниматели и физ. лица без оформления ИП, которые подходят под установленные ограничения.

Лимиты и ограничения:

• нет сотрудников, которые работают по трудовому договору;
• годовой доход — не более 2,4 млн рублей.

Также при применении НПД запрещены некоторые виды деятельности — например, добыча и реализация полезных ископаемых, перепродажа товаров. Полный перечень таких видов деятельности приведён в статье 4 №422-ФЗ.

Какие налоги платят и в какие сроки. На этом режиме платят один налог на профессиональный доход. Ставки НПД:

• 4% — если доход получен от физических лиц;
• 6% — если доход получен от юридических лиц.

НПД оплачивают ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.

ИП на НПД не платят НДФЛ и НДС по внутренним операциям.

АУСН: автоматическая система налогообложения

Как мы говорили выше, АУСН — экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса. До 31 декабря 2027 года он действует только в Москве и Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

Подробнее об АУСН писали в этой статье Skillbox Media.

Налогоплательщики. Юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют ряду требований и которые подали соответствующее уведомление в налоговую.

Лимиты и ограничения:

• количество сотрудников — не более 5 человек;
• годовой доход — не более 60 млн рублей;
• зарплата сотрудников — не более 5 млн рублей на человека в год;
• остаточная стоимость основных средств компаний — не более 150 млн рублей;
• доля участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25%;
• зарплату выдают только в безналичной форме;
• расчётный счёт открыт в уполномоченном банке ;
• нет филиалов и обособленных подразделений;
• налогоплательщик не применяет другие специальные налоговые режимы.

Также на АУСН запрещены некоторые виды деятельности. Например, этот режим не могут применять нотариусы, ломбарды, страховщики, банки, небанковские кредитные компании. Полный перечень требований можно посмотреть в статье 3 №17-ФЗ.

Какие налоги платят и в какие сроки. На АУСН платят общий налог. Так же как и при УСН, ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставка по объекту «Доходы» — 8%, по объекту «Доходы минус расходы» — 20%.

Налоги на АУСН уплачивают ежемесячно. Делать это можно автоматически. Сумму налога рассчитывает налоговая — сведения обо всех операциях она получает от уполномоченного банка и через онлайн-кассу.

Если доход получен без кассы и не на расчётный счёт, нужно самостоятельно уведомить ФНС о поступлении средств — не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчётным.

Налоги за сотрудников и страховые взносы: какие бывают и кто платит

Компании и индивидуальные предприниматели, у которых есть сотрудники, обязаны удерживать НДФЛ со всех доходов, которые им выплачивают. Кроме того, за всех сотрудников работодатели должны перечислять страховые взносы.

НДФЛ за сотрудников. Налоговая база для подоходного налога — сумма дохода работника за месяц.

Работодатель удерживает налог из доходов работника (который является налогоплательщиком) и уплачивает его в бюджет. Срок уплаты — не позднее рабочего дня, который следует за днём выплаты дохода.

• 30% — в случае выплат налоговым нерезидентам РФ;
• 15% — с дохода, который с начала года превысил 5 млн рублей;
• 13% — во всех остальных случаях.

Страховые взносы. Их платят все компании и индивидуальные предприниматели. Компании платят взносы за работников, а ИП — за работников и за себя.

Страховые взносы бывают двух видов:

• взносы за себя — фиксированные и дополнительные;
• взносы за своих сотрудников.

Взносы за себя платят все ИП. Исключение — ИП на НПД.

В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает государство. Актуальные суммы приведены в статье 430 НК РФ. При АУСН тариф устанавливает статья 18 №17-ФЗ от 25.02.2022.

Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Ставка — 1% от суммы превышения.

Срок уплаты фиксированных взносов за 2022 год — не позже 9 января 2023 года. Дополнительных — не позже 3 июля 2023 года.

К страховым взносам за сотрудников относятся: ОМС, ОПС, взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на травматизм. Тарифы страховых взносов на сотрудников устанавливает закон .

Страховые взносы за сотрудников платят ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом выплаты дохода сотруднику.

Как выбрать систему налогообложения

В предыдущих разделах мы рассмотрели основные особенности всех систем налогообложения, которые может применять бизнес на территории РФ.

Выбор системы налогообложения зависит от ряда факторов:

• вида налогоплательщика;
• вида деятельности бизнеса;
• суммы дохода;
• количества сотрудников.

Вид налогоплательщика. Как мы уже говорили выше, компании могут работать только на ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН. ИП могут работать на любом из шести налоговых режимов. Физические лица без оформления ИП могут применять только НПД.

Вид деятельности бизнеса. На ОСНО может работать бизнес с любым видом деятельности, если тот не запрещён на территории РФ. Виды деятельности для остальных режимов регулирует закон.

Сумма дохода. Ограничений по доходу нет только на ОСНО и ЕСХН. Максимально допустимый размер дохода — на УСН: 219,2 млн рублей в год. Минимально допустимый — на НПД: 2,4 млн рублей в год. На АУСН и ПСН верхняя граница годового дохода — 60 млн рублей.

Количество сотрудников. Как и в предыдущем пункте, ограничений по количеству сотрудников нет только на ОСНО и частично на ЕСХН. Максимальное количество сотрудников на УСН — 130 человек, на ПСН — 15 человек, на АУСН — 5. При НПД самозанятые и ИП работают без сотрудников.

Как поменять систему налогообложения? Всем компаниям и ИП при регистрации автоматически устанавливают общую систему налогообложения. Чтобы поменять её на спецрежим, если ИП и компания подходят под требования этого режима, уведомляют налоговую. Сделать это нужно одновременно с подачей документов о регистрации бизнеса или не позже 30 дней после этого.

Сменить налоговый режим через 30 дней после регистрации тоже можно, но придётся ждать конца года. Подать уведомление о переходе на выбранный режим в налоговую нужно до 31 декабря текущего года. В этом случае бизнес начнёт работать на новом режиме с 1 января следующего года.

Главное

• Система налогообложения — правила начисления обязательных платежей, которые платит государству бизнес: юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица без оформления ИП.
• В 2022 году в РФ действует шесть систем: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН.
• ОСНО — единственный налоговой режим, у которого нет никаких ограничений. Он назначается всем компаниям и ИП автоматически при их регистрации. Лучше всего он подходит крупным компаниям или бизнесу, который много сотрудничает с другими компаниями на ОСНО.
• УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН — специальные режимы с рядом ограничений: по виду налогоплательщика, виду деятельности, доходу, количеству сотрудников.
• Плюс специальных режимов — они предусматривают меньшее налоговое бремя, чем на ОСНО, а также упрощённое ведение учёта и меньшее количество отчётности.
• УСН больше подходит малому и среднему бизнесу. ЕСХН — только производителям сельхозпродукции. ПСН — тем, кто вместо налогов хочет платить только фиксированный взнос за право вести определённую деятельность. НПД — самозанятым и ИП без сотрудников. АУСН — малому бизнесу, который хочет уплачивать налоги автоматически.

Другие материалы Skillbox Media о налогах и бухгалтерии

• Статья о новом налоговом режиме АУСН — как он устроен и кому подходит , как его введение повлияет на бизнес и чем он выгоден потребителю
• Статья о бухгалтерском учёте: зачем он нужен, как устроен и как его организовать
• Отчёт о финансовых результатах компании: что это такое и как его составить : как уменьшить выплаты в бюджет почти в четыре раза

Законы субъектов РФ могут уменьшить налоговую ставку ЕСХН до 0%.

Принципы учёта затрат аналогичны налогу на прибыль.

Авансовые платежи — уплата годовой суммы налога частями в течение года. Когда год заканчивается, раассчитывают фактическую годовую сумму налога и доплачивают разницу.

Перечень уполномоченных банков можно найти на сайте ФНС. Сейчас в нём пять организаций: Сбербанк, «Модульбанк», «Альфа-Банк», банк «Открытие» и Промсвязьбанк.

Тарифы по ОМС, ОПС и ВНиМ — статья 425 НК РФ; при АУСН — часть 1 статьи 18 №17-ФЗ.
Тарифы по взносам на травматизм — статья 21 №125-ФЗ.

Что выгоднее, УСН-доходы или самозанятость (с изм. от 26.04.22)

Перед предпринимателем, который начинает собственный небольшой бизнес, встает вопрос о выборе налоговой системы. В частности, для сферы услуг обычно подходит УСН с объектом «Доходы», поскольку доля расходов бывает невысока. Но при этом с этим есть и другие варианты. Например, можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход (НПД). Что же выгоднее? В каждом случае этот вопрос решается индивидуально, в зависимости от многих факторов. От каких именно — давайте разберемся.

Сравнение УСН и НПД

Чтобы понять, что выгоднее применять конкретному бизнесмену, надо оценить разные параметры обоих режимов. Но сначала определимся, что же мы сравниваем.

УСН — упрощенная система, применять которую могут индивидуальные предприниматели и организации. Когда же речь идет о налоге на профессиональный доход, то есть два варианта: зарегистрироваться самозанятым либо в статусе ИП перейти на режим НПД. Для простоты будем называть оба варианта «самозанятостью». Сравним параметры налоговых режимов в таблице.

Параметры сравнения

УСН

НПД

Кто может применять

Самозанятые и ИП

Любые, за небольшим исключением

Услуги (почти все), реализация товаров своего производства

Ограничение по доходу

200 млн рублей в год

2,4 млн рублей в год

Запрещено, но можно заключать договоры ГПХ на услуги

6%, но если доход 150-200 млн рублей и/или работников 101-130 человек, то 8%

С выручки от юрлиц — 6%, от физлиц — 4%

Нужно ли подавать отчетность

На сумму уплаченных взносов. Если есть работники можно уменьшить налог до 50%

10 тыс. рублей один раз

Нужно ли применять ККТ

Да, при любых расчетах с физлицами

Нет, чек формируется в приложении

Да. Однако на сумму уплаченных взносов можно уменьшить налог

Нет, но можно по желанию. Налог на добровольные взносы не уменьшается.

Начисляется ли пенсионный стаж

В общем случае нет. Если платить взносы добровольно, стаж начисляется

Можно ли совмещать с покупкой патента

Из таблицы следует, что НПД по сравнению с УСН предполагает множество ограничений:

по сумме дохода;

по видам деятельности;

по возможности сформировать коллектив;

по возможности совмещать с покупкой патента;

по накоплению страхового стажа к пенсии.

С другой стороны, НПД позволяет многое, на что не дает право УСН:

не платить страховые взносы (именно они составляют львиную долю налоговых расходов многих ИП, у которых небольшой бизнес);

платить налог по ставке 4%, если работа ориентирована только на физических лиц;

не сдавать отчетность;

не открывать расчетный счет;

не иметь статуса ИП.

Страховые отчисления

Как было сказано выше, именно взносы на страхование зачастую становятся основными расходами ИП. В 2022 году минимальный их размер суммарно составляет 43 211 рублей, в 2023 — 45 842 рубля.

Эта сумма перечисляется предпринимателями на любом режиме, кроме НПД, независимо от того, какой доход они получили. Кроме того, на пенсионное страхование необходимо уплатить дополнительно 1% от суммы дохода за год, уменьшенной на 300 тыс. рублей.

Но есть важный момент — предприниматель на УСН с объектом «Доходы» без работников может вычесть всю сумму уплаченных в текущем году взносов из налога. Порядок реализации этого вычета такой:

в течение периода ИП платит взносы;

после окончания периода он рассчитывает аванс по налогу и вычитает из него уплаченные взносы;

оставшуюся сумму налога он доплачивает в бюджет.

При небольшом доходе сумма взносов превышает налог, тогда его платить не придется. Рассмотрим это на примере.

• налог составит 500 000 х 6% = 30 000 рублей;

• сумма всех взносов за год будет равна 43 211 + (500 000 — 300 000) х 1% = 45 211 рублей.

• налог — 1 000 000 х 6% = 60 000 рублей;

• страховые взносы — 43 211 + (1 000 000 — 300 000) х 1% = 50 211 рублей.

• 50 211 рублей — в виде взносов;

• 60 000 — 50 211 = 9 789 рублей — в виде налога на УСН.

• при применении УСН — взносы в сумме 43 211 + (804 220 — 300 000) х 1% = 48 253,2 рубля. Налог равен 48 253,2 рубля, но он полностью перекрывается взносами;

• при уплате НПД по ставке 6% — налог в сумме 48 253,2 рублей

Вот и ответ на вопрос, что выгоднее с финансовой точки зрения — самозанятость или УСН. Если предполагается, что годовой доход будет явно меньше 804 220 рублей, то проще стать самозанятым (или ИП на НПД). Если свое дело сулит более высокую прибыль, то выгоднее применять УСН Доходы. Однако решение следует принимать с учетом всех указанных выше параметров налоговых режимов и особенностей бизнеса.