Как восстановить аннулированный чек самозанятому

Самозанятый аннулировал чек. Что делать? ��

От неприятных ситуаций никто не застрахован, и расчеты с самозанятыми не всегда проходят гладко. Если в чек от внештатного исполнителя закралась ошибка, то документ аннулируется. Для бухгалтера компании, которая уже оплатила услугу, это превращается в головную боль. Рассмотрим, что делать в случае аннулирования чека.

Чек – это один из основных документов при сотрудничестве с самозанятым. Его предназначение – заявить о доходе в налоговую службу об оказании услуг для заказчика. Но чек требуется не только внештатному исполнителю, но и самой компании. Заказчик через его получение записывает оплату самозанятого в расходы, что обеспечивает правильный бухгалтерский учет. Благодаря чеку компания правильно определяет свою налоговую базу.

Документ содержит следующие сведения:

• название;
• реквизиты платежа;
• ФИО и ИНН исполнителя;
• режим — НПД;
• название продукции или услуги, которую оказывал самозанятый.

Рекомендуется детально описывать, что именно сделал внештатный исполнитель. Это защитит от недопонимания и риска переквалификации отношений в трудовые.

Чек передается заказчику не позже 9 числа следующего месяца. Налоговая рассчитает суммы налога к 12 числу и уведомит об этом самозанятого.

Важно: у самозанятого есть прямая обязанность составить чек через приложение «Мой налог». Причем — при произведении любых расчетных операций, которые связаны с получением дохода от сотрудничества с заказчиками. Допустимо оформлять документ как электронно, так и на бумажном носителе. Неисполнение обязанностей в части оформления чека — основание для привлечения к ответственности за уклонение от налогов.

Почему чек может быть аннулирован?

Аннулирование – операция, с помощью которой документ теряет юридическую силу. Такая опция прямо предусмотрена законом. Указаны следующие основания для ее проведения:

• сумма прежних расчетов приводит к завышению размера налога;
• некорректный ввод сведений через приложение «Мой налог» при формировании чека;
• возврат денежных средств, полученных в качестве оплаты.

Иными словами, аннулирование – это корректировка первоначального документа. Исправление недочетов и ошибок, допущенных при составлении. Обратите внимание, что аннулирование изначального чека – право самозанятого, но не его обязанность. Вы как заказчик сами можете попросить о корректировках, но не имеете возможности их требовать.

Какие последствия аннулирования чека?

Аннулированный чек теряет юридическую силу и превращается в недействительный документ. Использовать его в учете невозможно, иначе это приведет к проверкам налоговых служб и штрафам.

Появляются также риски переквалификации отношений в трудовые. Аннулированный чек не фиксирует факт оплаты услуг самозанятого, а любые выплаты в отношении физического лица создают основание для налоговой проверки и последующего доначисления НДФЛ и взносов.

Последствия ждут и самозанятого, причем в его отношении предусмотрено сразу несколько санкций:

• аннулирование без возврата денежных средств – повод для инициации налоговой проверки в отношении самозанятого;
• за просрочку формирования исправленного чека начисляются пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки;
• просрочка направления сведений о доходах в ФНС грозит штрафом в размере 20% от суммы расчета – повторное такое нарушение уже приведет к штрафу величиной в 100% суммы дохода.

Последствия неприятны для каждой из сторон. По этой причине всегда контролируйте статус чека, чтобы избежать проверок со стороны налоговых и штрафов.

Что делать?

Возможны две ситуации при аннулировании:

• формирование нового чека на прежнюю дату или в тот же отчетный период – при этом самозанятый указывает причину для переоформления документа;
• формирование нового чека уже в следующем месяце.

Первый вариант предпочтительнее, потому что самозанятый не просрочит обязательства по предоставлению информации в налоговую, а компания успеет провести расчеты перед закрытием сделки. Прямо просите об этом исполнителя – это выгодно для обеих сторон отношений.

Во втором случае чек считается просроченным, что приводит к начислению пени. Помните, что в случае аннулирования и отсутствии возврата денег вы все равно имеете право зачесть сумму в расходы. Кроме того, у вас появится опция назначить в отношении нерадивого самозанятого налоговую проверку.

Случайно аннулировала чек: что делать?

Я оформлена как самозанятая. Мне пришел чек в приложении «Мой налог», и заказчик перевел деньги на карту банка, где я себя оформила как самозанятая. Я случайно аннулировала чек. В доходах (банк «Тинькофф») теперь написано, что чек аннулирован. Что делать: сформировать новый чек в «Мой налог» и в приложении банка эту сумму заявить как доход?

Ничего страшного в том, что вы случайно аннулировали чек, нет.

Порядок действий вы указали правильно.

1. Сформируйте чек в веб-кабинете самозанятого через функцию «Добавить продажу» или в приложении «Мой налог» через кнопку «Новая продажа».
2. Указав все необходимые данные, заявите о доходе в личном кабинете Тинькофф.

Аннулированные чеки отображаются и в приложении, и в веб-кабинете. Но на расчет суммы налога не влияют.

Что делать при случайном аннулировании спецчека для самозанятых?

Самозанятый по ошибке аннулировал спецчек. Отменить аннулирование через приложение нельзя. ФНС разъяснила порядок действий.

Для подтверждения операций самозанятый использует специальный чек. Он формируется в приложении «Мой налог». Но самозанятый может по ошибке аннулировать чек. Что делать в этом случае? ФНС предоставила разъяснения.

Действия при аннулировании чека

Самозанятый, при оказании услуг, должен выдавать спецчек. Он нужен заказчику услуг для учета расходов в налогооблагаемой базе. Этот чек нельзя заменить другим документом. В целях подтверждения не используется акт. То есть, чек является крайне важным документом.

Самозанятый может аннулировать чек по ошибке. Что делать в этом случае? Проблема заключается в том, что обойтись без этого документа нельзя. Кроме того, в приложении «Мой налог» нельзя отменить аннулирование.

Представители ФНС разъяснили, что делать в этой ситуации. Самозанятому нужно создать чек, который был аннулирован, повторно. Затем чек направляется в ФНС. То есть, процедура восстановления не так проста. А потому нужно быть внимательными при формировании документа.

Как аннулировать чек в приложении «Мой налог»

По данным налоговой службы, к началу 2022 года в качестве самозанятых в России зарегистрировалось 4 млн человек. За все время действия специального налогового режима их доходы превысили 882 млрд ₽. При этом плательщики НПД сформировали более 610 млн чеков в приложении «Мой налог».

Законом предусмотрены два случая, когда самозанятый может аннулировать чек: первый — он вернул заказчику предоплату, и второй — внес некорректные данные о сумме расчетов, приводящих к завышению подлежащего уплате налога. Отменить чек в приложении или личном кабинете «Мой налог» можно самостоятельно.

ИФНС рассчитает сумму к уплате в бюджет не позднее 12 числа, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем), и уведомит об этом плательщика НПД. При этом налоговая сама учтет созданные и аннулированные чеки. Никакого дополнительного уведомления о том, что был произведен перерасчет, не будет.

Сумма к уплате появится в системе «Мой налог» и личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если размер налога менее 100 ₽, указанная сумма перенесется на следующий месяц.

Внести средства в бюджет государства требуется до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как аннулировать чек, если внес неверную сумму?

Пример

Максим работает фотографом и платит НПД. Клиент перевел ему за фотосессию 5 000 ₽. Мужчина сформировал чек в приложении «Мой налог», но вместо дохода 5 000 ₽ по ошибке указал 50 000 ₽. Программа автоматически рассчитала предварительный налог в размере 1 500 ₽. Это 3% от суммы, еще 1 % автоматически спишется с налогового вычета (10 000 ₽), так как самозанятый его пока не израсходовал.
Отменить операцию очень просто:

1. Открываем ошибочно сформированный чек и нажимаем кнопку для дополнительных действий. Перед вами появится окошко с вариантами «Повторить» и «Аннулировать».

Порядок действий при отмене ошибочно сформированного чека
2. Кликает на кнопку «Аннулировать». Программа предлагает указать причину отмены операции. Выбираем пункт «Чек сформирован ошибочно». И жмем кнопку «Аннулировать». Появляется окошко с предупреждением, что данное действие приведет к перерасчету налога. Если вы действительно внесли некорректные данные, жмем «Аннулировать».

3. Теперь на главной странице приложения мы видим, что сумма 50 000 ₽ не учитывается в выручке. Данные в разделе «Предварительный налог» тоже изменились, а ошибочно сформированный чек неактивен. Теперь можно сформировать новый чек с правильными данными.

Как аннулировать чек, если пришлось вернуть деньги?

Пример

Максим работает фотографом и платит НПД. Клиент перевел ему предоплату за фотосессию в размере 1 500 ₽. На эту сумму мужчина сформировал чек в приложении «Мой налог». Накануне съемки клиент заболел, отменил фотосессию и попросил вернуть деньги. Так как болезнь — это форс-мажорное обстоятельство, Максим деньги вернул.
В этом случае порядок действий схож, но есть нюансы:

1. Открываем ошибочно сформированный чек и нажимаем кнопку для дополнительных действий. Появляется окошко с вариантами «Повторить» и «Аннулировать».

Порядок аннулирования чека при возврате оплаты
2. Нажимаем на кнопку «Аннулировать». Выбираем пункт «Возврат средств». И снова жмем кнопку «Аннулировать». Появляется окошко с предупреждением. Если подтвердить аннулирование, программа сделает перерасчет налога.

3. Теперь на главной странице приложения видно, что сумма 1 500 ₽ не учитывается в выручке, в разделе «Предварительный налог» информация изменилась. Чек на сумму предоплаты больше неактивен.

Как аннулировать чек через банковский сервис для самозанятых?

Пример

Олеся работает копирайтером и платит НПД. Девушка решила воспользоваться сервисом «Свое дело» от Сбербанка, подключила услугу «Автоматическое формирование чеков» и прикрепила к сервису свою банковскую карту.

Теперь при поступлении на карту средств от физлиц чек формируется автоматически. Сервис сам рассчитывает сумму предварительного налога и отправляет информацию в ИФНС. Все данные тут же появляются в приложении и личном кабинете «Мой налог».

Через какое-то время Олеся решила оплатить покупку в магазине на сумму 4 000 ₽. Случайно она перевела деньги со своего сберегательного счета на счет карты, которая привязана к сервису «Свое дело». Программа расценила поступление денег как оплату от физлица и автоматически рассчитала предварительный налог. Информация поступила в ФНС и отразилась в сервисе «Мой налог».
Аннулировать такой чек тоже несложно:

1. Проходим в приложении «Мой налог» по цепочке «Чеки» и «Аннулировать чек». В качестве причины указываем «Чек сформирован ошибочно».

Порядок аннулирования чека при использовании банковского сервиса для самозанятых
2. В приложении «Мой налог» чек станет неактивным. В сервисе «Свое дело» будет указано, что чек отменен. Сумма выручки за день спишется автоматически.

В сервисе «Свое дело» также отображается информация об отмененных операциях Для справки

Чеки самозанятых в приложении «Свое дело» формируются автоматически только при поступлениях от физических лиц. В иных случаях — если доход поступил от юрлица или ИП — из-за технических особенностей отразить доход можно только вручную.

Можно ли аннулировать чек, чтобы не платить налог?

Возможность отменить ранее созданный чек довольно простая, и у самозанятого может появиться соблазн сделать это, чтобы уменьшить сумму налога или вовсе не платить его. Пару раз налоговая может и пропустить подобные действия, но массовое аннулирование чеков рано или поздно вызовет вопросы. ФНС может проверить полноту уплаты налога, заблокировать функцию аннулирования и потребовать от плательщика НПД разъяснить причины такой корректировки.
Пример

Компания «Вкусная еда» заказала у самозанятого портного пошив фартуков для сотрудников. Мастер передал товар, получил деньги и сформировал чек.

Чтобы учесть эти расходы, компании необходим подтверждающий документ. Но заказчик обнаружил, что самозанятый аннулировал чек, чтобы не платить налог, а новый документ формировать отказался.
Если объективных причин для аннулирования чеков нет, самозанятому по первому нарушению грозит штраф 20% от списанной суммы, затем — 100%. Для понимания: если самозанятый отменил чеки на сумму 60 000 ₽, заплатит первый штраф в 12 000 ₽.

Попался на незаконном аннулировании вновь в течение следующих 6 месяцев, заплатит штраф в размере неучтенной суммы.

Проверку в отношении недобросовестного самозанятого может инициировать сам заказчик, обратившись в налоговую с заявлением и документами, подтверждающими факт оплаты, — это может быть расходный кассовый ордер или выписка с расчетного счета.

Согласно законодательству, юрлица и ИП могут учитывать в своих расходах стоимость услуг самозанятых только по чеку. Если плательщик НПД аннулировал чек, а деньги не вернул, это не является основанием не учитывать расходы бизнеса.