Бюджетирование как инструмент финансового планирования

Бюджетирование как инструмент финансового планирования

Бюджетирование (текущее финансовое планирование или сметное планирование) – это составной элемент финансового планирования, который отражает уточнение показателей будущих планов.

Это один из самых эффективных инструментов современного планирования. Процесс планирования включает в себя создание долгосрочных программ, а также планирование основных показателей деятельности компании на следующий год и составление бюджета.

Формирование бюджетов считается ключевой частью общего процесса планирования, а не только сферы финансов. Бюджетное планирование доходов и расходов следует вводить для обеспечения экономии денежных ресурсов, большей оперативности в управлении финансами, снижения непроизводительных затрат и потерь, а также для повышения точности плановых показателей (для налогового планирования).

Статья: Бюджетирование как инструмент финансового планирования

Бюджетирование – это процедура подготовки, организации и контроля бюджетов для разработки и принятия рациональных управленческих решений.

Цель бюджетирования заключается в установлении суммы и структуры расходов организации и ее подразделений на конкретные цели и финансирование их покрытия.

Основными задачами бюджетирования являются:

1. управление денежными ресурсами;
2. обоснование расходов компании;
3. гарантирование положительного денежного счета;
4. обеспечение координации, интеграции и коммуникации отделов предприятия;
5. составление базы для проведения анализа и контроля планов;
6. стимулирование персонала.

Система бюджетирования – это совокупность таких элементов, как:

• технология бюджетирования (виды и формы бюджетов, система финансово-экономических показателей, порядок объединения некоторых бюджетов в единый сводный бюджет);
• формирование процесса бюджетирования (создание финансовой структуры компании на основе выделения центров финансовой ответственности, регламент бюджета, бюджетный процесс, график документооборота, система внутренних нормативных документов);
• информационная обеспеченность (оперативный сбор, обработка и обобщение данных для проведения контроля бюджета).

Основные функции и принципы бюджетирования

Процесс бюджетирования всегда начинается с прогноза, далее следует планирование, которое реализуется контролем, поддерживается анализом и заканчивается коррекцией. На основе данных процедур и формируются функции бюджетирования.

Рисунок 1. Функции бюджетирования. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Отправной точкой бюджетирования является подробное представление цели. Следует спрогнозировать то, к чему нужно следовать. Прогнозирование должно воплощать план материализации достижимых целей.

Планирование предусматривает соотнесение поставленных целей с имеющимися ресурсами и возможностями. Важным элементом планирования является интеграция всех подразделений в процессе работы над планом.

Контроль – это регулирование точности в показателях. Система бюджетирования обязана предоставлять точные данные в утвержденном виде. Точность позволяет получить достоверные результаты анализа.

Анализ позволяет найти причину, а не следствие отклонений от плана. Предприятие должно проанализировать неисполнение бюджета и выявить причины (глубинные или поверхностные). Эта функция позволяет принимать дальнейшие решения и производить рациональные преобразования.

Не менее значимой функций является коррекция. Это логическое завершение работы бюджетного процесса, так как прогнозы и планами могут не соответствовать действительности. Но идеальное соответствие плану может говорить о фальсификации данных. Поэтому наличие даже большого количества отклонений менее тревожный сигнал, чем их полное отсутствие.

Основные принципы бюджетирования:

1. стандартизация всех бюджетных форм, периодов и процедур разработки для предприятия и всех структурных подразделений вне зависимости от специфики их деятельности;
2. согласование бюджетных форм, форматов с утвержденными формами государственной отчетности;
3. определение совместимости вспомогательных бюджетных документов с основными формами бюджета;
4. обеспечение возможности создания сводного бюджета;
5. устойчивость, постоянство процедур бюджетирования и установленных целевых нормативов в течение всего бюджетного периода;
6. классификация накладных расходов по затратам структурных подразделений и компании в целом по единой формуле;
7. постоянство процедуры формирования бюджетов, предусматривавшая систематическую ревизию и изменение ранее сделанных прогнозов на новый период, не ожидая завершения текущего;
8. предварительная формулировка финансовых целей всех отделов в виде заданий определенных норм рентабельности;
9. контроль доходов и расходов, поступлений и списаний денежных средств в сопоставимых по времени единицах учета;
10. детальный учет наиболее важных статей расходов, доля которых в чистых продажах значительная.

Процесс бюджетирования на предприятии

Выделяют пять этапов процесса бюджетирования:

• образование финансовой структуры (установление ответственности за исполнение бюджетов и контроль источников поступлений и расходования средств посредством создания центров финансовой ответственности);
• создание структуры бюджетов (общая схема формирования сводного бюджета предприятия);
• разработка методик и процедур управленческого учета, формирование учетно-финансовой политики;
• подготовка регламента планирования;
• введение системы бюджетирования и ее анализ на основе сценария.

Бюджетный процесс должен начинаться с разработки сводного бюджета. На этой стадии бюджетирования оценивается программа производства, ее качественные и количественные показатели, изменения ценовой и кредитной политики, определяется производственный потенциал организации на основе анализа рациональности применения активов предприятия, а также освоения новых технологий и видов продукции. Затем проект бюджета согласовывается и утверждается топ-менеджментом компании. В конце года подводятся итоги исполнения бюджета, выявляются возможные отклонения, и причины, а также предпринимаются меры по корректировке и принимаются управленческие решения.

Что такое бюджетирование и для чего нужно?

Для долгой успешной жизни, постоянного роста и развития любому предприятию – будь то семья, производственная компания, город или государство – необходимо грамотно планировать свой бюджет. Важно вдумчиво распределять доходы и расходы, правильно выбирать стратегию, объективно оценивать затраты и эффективность деятельности, грамотно инвестировать и строго контролировать исполнение запланированного. Для решения всех этих задач в менеджменте есть проверенный инструмент – бюджетирование. В чем его сила? Поговорим об этом в нашей статье.

Что такое бюджетирование и каковы его цели

Бюджет организации – это ее финансовый план, в деталях показывающий все доходы и затраты и фиксирующий результаты, к которым организация должна прийти в ближайшей перспективе (например, через год).

Бюджетирование представляет собой один из инструментов управления предприятием, суть которого сводится к текущему планированию на конкретный период времени (как правило, непродолжительный). Бюджетирование – это процесс формирования и распределения финансовых потоков, оперативной корректировки имеющихся у организации планов и приведение их в соответствие с новыми фактами и условиями, реальной экономической ситуацией, гибкое управление ресурсами с учетом различных меняющихся показателей. Его составляющие – учет, контроль, анализ денежных потоков компании, а также оценка участия сотрудников, отделов, подразделений, проектов в общем деле, вклад каждого в достижение общих целей. Таким образом, бюджетирование – это представление более точных показателей плана развития предприятия, на основании которого строится его настоящая и будущая деятельность.

Основную цель бюджетирования можно сформулировать так: нарастить эффективность хозяйственной деятельности компании за счет выявления и сведения к минимуму возможных рисков и негативных последствий, а также повышения управляемости бизнес-процессов.

Финансовое планирование и бюджетирование – в чем разница?

Понятия «бюджетирование» и «финансовое планирование» тесно связаны между собой. Однако при этом важно учитывать их существенные различия.

Финансовое планирование – понятие более глобальное. Это стратегия компании в распределении текущих и ожидаемых денежных поступлений, которые позволят обеспечить ее потребности. Его цель – так распланировать расходы, чтобы предприятие могло исполнять все свои обязательства (перед своими кредиторами, партнерами, клиентами и т.д.), успешно развиваться и генерировать прибыль. Финансовые планы отражают все источники доходов, цели и объемы предполагаемых расходов, графики платежей и поступления денежных средств на продолжительный период времени (до нескольких лет).

Бюджетирование – это один из инструментов, применяемых для финансового планирования, а именно система управления доходами и расходами предприятия, которая рассчитана, как правило, на период до 1 года. От финансового планирования бюджетирование отличается прежде всего возможностью контроля реальных экономических условий, положения организации, результатов ее работы и корректировки плановых показателей.

Получается, что бюджетирование позволяет подготовить практические способы достижения целей, которые ставит финансовое планирование.

Бюджетирование: задачи и функции

Бюджетирование позволяет привести цели бизнеса в соответствие с его ресурсами, предусмотреть издержки и определиться с показателями, на основании которых будут оцениваться достигнутые результаты. Используя этот эффективный управленческий инструмент, компания оптимальным образом распределяет имеющиеся ресурсы, планирует новые поступления, наращивает обороты, осваивает новые ниши, развивается и в итоге достигает своих стратегических целей и выигрывает в борьбе с конкурентами.

Таким образом, бюджетирование помогает решить три ключевые задачи :

спланировать доходы и расходы;

дать объективную оценку результатам работы.

Каковы же функции бюджетирования:

Планирование деятельности предприятия (как наиболее эффективно использовать имеющиеся ресурсы в существующих рыночных условиях, какие риски учитывать, как их предупредить или преодолеть).

Контроль и оценка результатов деятельности организации (это позволяет найти слабое звено, выявить факторы, влияющие на результативность работы предприятия, исправить ошибки, выработать более действенную стратегию).

Анализ работы менеджеров (показатели выполнения бюджета становятся базой для оценки того, насколько эффективно работают сотрудники, верные ли решения они принимают, заслуживают ли материального стимулирования).

Улучшение коммуникаций между сотрудниками (планирование имеет смысл, если руководитель рассказывает сотрудникам о своих намерениях, ожиданиях, если делится с ними всей необходимой информацией, вовлекая их таким образом в процесс достижения общих целей).

Мотивация персонала компании (понимание реальных целей и задач, сроков их выполнения и того, что за результатами последует вознаграждение, повышает мотивацию и продуктивность).

Улучшение координации между подразделениями предприятия (слаженная работа всех отделов способствует повышению производительности, сокращению затрат и развитию новых направлений).

Виды бюджетирования в организации

Бюджетирование в компании может быть финансовым, операционным и инвестиционным. Рассмотрим каждый из них более детально:

Финансовое бюджетирование предполагает распределение средств внутри организации. Для этого специалисты собирают информацию о возможной прибыли, грядущих расходах (в том числе на развитие бизнеса) и путях перемещения финансовых средств. Имея полное представление обо всех денежных потоках, менеджеры могут заблаговременно принять меры и избежать дефицита финансов.

Операционное бюджетирование учитывает все виды деятельности компании и основывается на составлении и анализе целого ряда документов, например, реестра ликвидного имущества, амортизационных расходов и коммунальных затрат и т.д.

Инвестиционное бюджетирование включает разработку и производство новых видов продукции, освоение новых сегментов рынка, строительство новых объектов самого разного назначения, закупку и запуск спецтехники, открытие новых филиалов и их техническое обеспечение.

Используя возможности всех трех видов бюджетирования, можно сформировать максимально объективную оценку эффективности работы компании, учесть все нюансы.

Сильные и слабые моменты бюджетирования

Хотя бюджетирование призвано повысить эффективность работы компании, у внедрения этого управленческого инструмента есть свои преимущества и проблемные моменты.

делает прозрачными финансовые потоки;

позволяет отслеживать положение дел (план-факт) в моменте времени, а не раз в полтора-два месяца, и оперативно вносить коррективы;

дает возможность привести в порядок имеющиеся ресурсы и четко прогнозировать будущие поступления;

облегчает координацию работы всей организации в целом;

меняет отношение сотрудников к работе, мотивирует их;

позволяет сравнить запланированные показатели и фактически достигнутые результаты.

требует строгой финансовой дисциплины;

высокая стоимость системы бюджетирования и сложность в использовании;

разное восприятие одного и того же плана разными людьми;

если цель слишком труднодостижима, никакой бюджет не будет достаточно сильным стимулом, чтобы стремиться к ней;

может стать причиной снижения производительности труда.

Еще один проблемный момент состоит в том, что у менеджеров компании может не быть достаточно компетенций и практического опыта внедрения бюджетирования. В этом случае лучше довериться профессионалам и передать на аутсорсинг. Или воспитать собственного специалиста по бюджетированию. Помогут в этом курсы профессиональной переподготовки и повышения квалификации кадров в нашем институте. Приглашаем ознакомиться с дистанционным курсом и записаться на обучение бюджетному процессу после прохождения нашей образовательной программы станет для вас простым и понятным делом.

Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

Успех бизнеса в сегодняшних непростых условиях немыслим без продуманного финансового плана и бюджета. Не имея точного и исчерпывающего представления об объемах денежных поступлений и расходов в текущий момент и в перспективе, руководство компании в самом худшем случае рискует оказаться в ситуации банкротства. Так что финансовое планирование и прогнозирование, а также бюджетирование — неотъемлемые компоненты менеджмента на любом предприятии. В статье раскрываем эти понятия, объясняем взаимосвязь и разницу между ними. Рассказываем и об эффективных методах организации финансового планирования.

Что такое финансовое планирование и в чем его отличия от бюджетирования

Говоря о финансовом планировании и бюджетировании, многие путают эти понятия. Действительно, между ними существует неразрывная связь, но смешивать их неправильно.

Финансовое планирование можно описать как стратегию, направленную на распределение денежных ресурсов — и текущих, и ожидаемых — для обеспечения потребностей предприятия. То есть общая его цель — рассчитывать расходы таким образом, чтобы бизнес мог уверенно развиваться и приносить прибыль, исполнять обязательства перед государством, клиентами, кредиторами и так далее. В финансовых планах отражаются источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за определенный (долгосрочный) период.

Расчеты при финансовом планировании базируются на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность, инвестиционные программы, производственные сметы и другие. К примеру, вы точно знаете сумму, которую заплатит клиент по условиям заключенного контракта, или размер дивидендов от сделанных инвестиций. Известны и сроки поступления денег из этих источников. Все это позволяет с высокой точностью планировать расходы на довольно долгий период (до нескольких лет).

У финансового прогнозирования похожая функция — распределение средств с учетом обеспечения потребностей компании. Но, в отличие от планирования, прогнозирование оперирует не точными, а предполагаемыми данными. Например, на основе анализа рынка можно сделать предварительный вывод о скором росте цен на производимый товар, но достоверно этого утверждать нельзя. Такие неопределенные данные могут служить источником прогнозов, но не планов.

Бюджетирование же — составной элемент финансового планирования, один из его инструментов. Это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами, рассчитанная на короткий период (как правило, до года). Отличительная особенность бюджетирования в том, что в нем заложена возможность контроля экономического положения и количественных результатов работы предприятия.

В соответствии с разработанной финансовой стратегией формируется структура бюджетов — планов поступлений и затрат — по разным направлениям бизнеса, подразделениям, отдельно взятым проектам. Устанавливаются желаемые значения показателей. По мере исполнения бюджетов производится учет операций. Далее с помощью план-фактного анализа отслеживается эффективность. Выясняется, соответствуют ли реальные показатели запланированным значениям, и, если нет, устанавливаются причины расхождений. На основе сделанных выводов вносятся коррективы в существующую систему управления денежными ресурсами.

Таким образом, можно сказать, что если финансовое планирование ставит общие цели, то бюджетирование позволяет разработать практические способы их достижения. Эти направления работы взаимосвязаны: одно не может существовать без другого.

На заметку

Бюджетирование не только помогает контролировать использование ресурсов компании, но и служит инструментом управления персоналом. Когда у сотрудников есть четкий план, они хорошо понимают, к каким показателям нужно стремиться и что для этого делать. Благодаря бюджетированию на предприятии устанавливается финансовая дисциплина.

Задачи бюджетирования и прогнозирования

Мы выяснили, что общая цель финансового планирования и, в частности, бюджетирования состоит в том, чтобы обеспечить равновесие между денежными ресурсами и потребностями организации в них, а также подобрать наиболее выгодные способы распределения средств. Для этого нужно решить множество отдельных задач. Финансовое планирование на предприятии дает возможность:

• определить скрытые резервы, с помощью которых можно повысить прибыль компании (например, более эффективно использовать производственные мощности, улучшить качество производимого товара);
• выяснить, какие направления работы приносят предприятию максимальный доход;
• соотнести денежные ресурсы с производственным планом, сделать выводы о том, достаточно ли у компании средств для реализации всех показателей;
• обеспечить исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками, клиентами (своевременную выплату налогов, погашение долгов);
• определить финансовые риски и найти способы их уменьшения;
• понять, есть ли у предприятия необходимость во внешнем финансировании;
• установить контроль за работой каждого подразделения, оперативно отслеживать результаты.

Бюджетирование как инструмент финансового планирования решает особые задачи:

• Составление планов показателей на ограниченный временной период (обычно на год) по каждому направлению работы компании. Бюджетная структура определяется особенностями конкретного бизнеса. На разных предприятиях, кроме основных бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств, прогнозного баланса), разрабатываются многочисленные дополнительные планы и сметы — на продажи, на производство, на амортизацию, на налоги, на отдельные проекты и так далее.
• Обеспечение взаимосвязи между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании согласованно работают для достижения совместных целей.
• Разделение ответственности. За счет планирования бюджетов удается четко разграничить сферы деятельности: каждый сотрудник занят своим делом, никому не приходится выполнять чужую работу.
• Контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные, полученные за исследуемый период, сопоставляются с плановыми показателями, выясняется, есть ли между ними расхождения. Такое сравнение позволяет понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что именно нужно сделать в первую очередь.

Виды планирования и подходы к управлению

В экономике принято различать виды финансового планирования по разным признакам. Самая известная классификация учитывает такой критерий, как сроки. С этой точки зрения финансовое планирование и прогнозирование на предприятии может быть стратегическим, текущим и оперативным.

На заметку

Виды планирования можно классифицировать и по другим признакам. Например, они различаются в зависимости от объекта. По этому критерию выделяют собственно финансовое и налоговое планирование. Цель последнего — любыми законными путями сократить расходы организации, связанные с обязательными выплатами в бюджет. Налоговое планирование, в свою очередь, тоже бывает стратегическим и текущим.

Стратегическое планирование — самое долгосрочное (в среднем до пяти лет). Его функция — установить тенденции развития компании на длительный период и определить пути достижения намеченных целей. В ходе стратегического планирования выясняется необходимость предприятия в финансировании, устанавливаются способы привлечения ресурсов, прогнозируются результаты.

Текущее планирование рассчитано на срок до года. За его основу берется разработанная финансовая стратегия. Далекоидущие цели разбиваются на промежуточные, для их достижения составляются годовые планы расходов и прибылей. Получается, что в качестве основного инструмента текущего планирования как раз и выступает бюджетирование.

Оперативное планирование — нижний уровень постановки задач. Оно подразумевает разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для сотрудников подразделений и рассчитано на срок до трех месяцев. В рамках оперативного планирования осуществляется и контроль за выполнением заданий.

Методы финансового планирования

Существуют разные подходы к выработке финансовой стратегии и построению структуры бюджетов. Экономика оперирует большим количеством методов финансового планирования и прогнозирования. Одни из них базируются на интуиции и логике, другие пользуются средствами математики. Соответственно, они различаются по степени точности и сфере применения. Вот лишь некоторые методы финансового планирования на предприятии.

Экспертные оценки. В основу этого подхода положены мнения специалистов в той или иной области. Сами методы различны — интервью, анализ (когда прогноз составляет сам эксперт), «мозговой штурм» и другие. Коллективные экспертные оценки точнее, чем индивидуальные, так как они позволяют с помощью математических вычислений определить степень согласованности мнений и, следовательно, получить наиболее достоверные результаты.

Методы экстраполяции основаны на определении тенденций развития объекта планирования. Изучается предшествующий и текущий опыт, по итогам исследования выводятся устойчивые закономерности. Предполагается, что объект и в будущем поведет себя аналогичным образом. При вычислениях учитываются и другие факторы, способные повлиять на динамику процесса.

Методы моделирования предполагают построение математических моделей на основе изучения прогнозируемого объекта, определения его характерных признаков.

Нормативный метод учитывает существующие нормы (например, расход сырья на производство того или иного объема продукции). Эта информация используется для расчета потребностей предприятия в ресурсах.

Балансовый метод заключается в установлении равновесия между источниками поступления ресурсов и направлениями их расходования. Эти отношения выражаются в количественных показателях.

Финансовое планирование деятельности необходимо любому бизнесу независимо от масштабов. Без этого невозможно адекватно оценить перспективы развития, определить допустимые объемы затрат, приоритетные направления использования денежных ресурсов, потребности в инвестициях.

Финансовое бюджетирование | как просчитать риски и не проколоться

Финансовое бюджетирование – управленческая технология, которая систематизирует ваши знания о затратах предприятия и может спрогнозировать важнейшие показатели его деятельности. Рассказываем, как правильно сформировать бюджет для бизнеса.

Еще больше идей для роста выручки можно получить на наших авторских бесплатных вебинарах от компании Ой-Ли. Регистрируйтесь прямо сейчас.

Узнай, как получить 70 шаблонов для настройки отдела продаж ценность 1 500 000 руб.

Финансовое бюджетирование

Читайте в статье:

• Финансовое бюджетирование: чем отличается от планирования
• Финансовое бюджетирование: какие функции выполняет
• Финансовое бюджетирование: виды бюджетов
• Финансовое бюджетирование: пошаговая инструкция
• Финансовое бюджетирование: основные ошибки
• Финансовое бюджетирование: подведем итоги

Финансовое бюджетирование: чем отличается от планирования

Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии неспроста сегодня является одним из быстро набирающих популярность направлений менеджмента. Эта технология, которая позволяет вырабатывать и повышать стоимостную обоснованность принимаемых управленческих решений.

Отличия бюджетирования и финансового планирования заключаются в том, что последнее отвечает за прогнозирование затратной части компании, ее прибыли для обеспечения дальнейшего развития. Оно не может рассматриваться отдельно от проведения маркетинговых исследований. По сути бюджетирование финансового планирования организации заключается в учете, контроле и анализе движения материальных средств компании. Цель такого планирования – установить структуру затрат компании и обеспечить их своевременное погашение.

Бюджетирование как финансовый инструмент имеет своей целью достичь более точных плановых показателей, если предприятие заинтересовано в жесткой экономии материальных средств. Финансовое бюджетирование предприятия, как правило, отражает финансовое, операционное и инвестиционное движение средств компании в течение календарного года. Оно может ориентироваться как на все предприятие, так и на отдельные его подразделения.

Среди основных преимуществ такого планирования можно выделить следующие:

1. оказывает позитивное влияние на отношение подчиненных к работе;
2. повышает их мотивацию;
3. координирует деятельность между отделами внутри предприятия, позволяет наладить эффективную коммуникацию;
4. улучшает процесс распределения трудовых и материальных ресурсов;
5. позволяет сравнивать показатели работы.

1. не всегда видны причины плановых нарушений;
2. менеджеры не всегда могут проанализировать имеющуюся информацию;
3. не всегда выступает правильной мотивацией для менеджеров: возможность достигать цели может не коррелироваться со стимулом к этому;
4. может негативно отразиться на производительности труда;
5. это достаточно дорогостоящий процесс.

Финансовое бюджетирование: какие функции выполняет

Бюджетирование как инструмент финансового планирования выполняет следующие функции:

1. Текущего планирования, то есть то, как ресурсы предприятия будут распределены, какие потенциальные риски могут возникнуть и как избежать их.

2. Контроля. Помимо планирования, бюджетирование финансовый анализ также подразумевает. Он заключается в контроле и оценке результатов деятельности предприятия. Реализуется данная функция путем сопоставления плановых показателей деятельности с реально достигнутыми по итогам отчетного периода.

3. Оценки. Финансовое бюджетирование также позволяет оценивать работу менеджеров, анализировать их эффективность, поощрять материально за выполнения плановых показателей или штрафовать, если планы проигнорированы.

4. Мотивации. Такое планирования позволяет сформировать перед сотрудниками видение конечной цели и выработать пути по ее достижению.

5. Координационную. Эта функция заключается в усилении взаимосвязи между отделами для достижения общих целей.

6. Коммуникационную. Функция заключается в том, что продавцы знают о конечной цели, о намерениях бизнеса выйти на международные рынки, занять лидирующие позиции на российском или отхватить долю рынка у конкурента за счет конкретных преимуществ, и ежедневно, выполняя планы продаж, к ней идут.

Финансовое бюджетирование: виды бюджетов

Управление в сфере бюджетирования включает составление следующих видов бюджетов:

1. Бюджет доходов и расходов – это инструмент управления эффективностью работы предприятия. Здесь закладываются такие показатели, как планируемый доход, рентабельность, производительность труда.

2. Бюджет движения денежных средств – этот инструмент говорит о платежеспособности бизнеса за счет отслеживания входящих и исходящих платежей.

3. Прогнозный баланс – инструмент, отражающий активы и пассивы. Позволяет увидеть основные изменения в капитале, источники финансирования предприятия.

4. Инвестиционный бюджет – это инструмент, отвечающий за развитие предприятия. По нему можно судить, какой инвестиционный потенциал у бизнеса, насколько вложения эффективны, на что они уходят.

5. Одна из главенствующих функций состоит в координации усилий отделов внутри предприятия. Поясним, почему это важно. Представьте ситуацию, когда руководитель отдела не владеет информацией, которая ему необходима для составления бюджета. В частности, речь может идти о таких показателях, как, к примеру, вопросы сбыта продукции, закупки расходных материалов или необходимого оборудования. В то же время его подчиненные вполне могли бы предоставить эту информацию. Чтобы эти сведения доходили до руководителя, воспользуйтесь принципом «снизу вверх». Он заключается в том, что данные, которые имеются у подчиненных, передаются руководителю снизу вверх вплоть до финдиректора или гендиректора предприятия. Тогда планирование будет более точным.

Финансовое бюджетирование: пошаговая инструкция

Как правильно просчитать и не допустить ошибок? Предлагаем пошаговую инструкцию.

1. Для начала регламентируйте все бюджетные процессы. Во-первых, помните, что это документ, который не может дорабатываться вечно. Минимизируйте число правок в нем. Во-вторых, автоматизируйте процесс сбора данных. Установите тематические проверки целесообразности трат, которые не являются стратегически важными.

2. Согласовывайте планы с гендиректором. Их необходимо иметь на руках до того, как сформировано финансовое бюджетирование. Это позволяет спрогнозировать работу отдела с вероятностью до 80%.

3. Решайте при планировании тактические задачи бизнеса. Определите, какие показатели вы можете улучшить, а финотделу дайте задачу под это разработать методику сбора информации. Особое внимание уделите анализу расходных статей и факторов, которые формируют эти расходы.

4. Внедрите систему контроля. Используйте автоматизированную систему индикаторов, которая обратит внимание финдиректора, если возникнет какая-либо проблема.

5. Внедрить систему лимитов. Установите лимиты по бюджету и контролируйте, чтобы за эти показатели предприятие не выходило.

6. Организуйте заседание бюджетного комитета. Порой согласование бюджета может отнимать достаточно большое количество времени из-за ошибок в расчетах, использования различных моделей, не позволяющих сравнить данные друг с другом. Избежать этого можно за счет организации заседаний по тематическим секциям. Такой подход позволит сэкономить время тех руководителей, которые не имеют прямого отношения к обсуждаемым планам.

Финансовое бюджетирование: основные ошибки

Начинающие предприниматели при планировании допускают, как правило, 3 основные ошибки. Первая заключается в том, что используется формальный подход. То есть план составляется только для того, чтобы он был. Разумеется, что такие планы не подлежат выполнению.

Определить «формальность» плана можно по 3 признакам:

1. Бюджет составлен на основе организационной структуры, а не финансовой.
2. Не разработан механизм внутренних тарифов.
3. Нет системы мотивации.

Вторая типичная ошибка заключается в распылении ресурсов. Часто руководители быстро развивающихся предприятий, видя, как хорошо идут дела, начинают тратить быстрее, чем зарабатывать. Это в конечном итоге приводит к тому, что компания из вполне успешной превращается в банкрота. Не допустить этого можно за счет грамотного составления планирования. Для этого необходимо оценить доходы предприятия, его затраты и прогнозируемую прибыль. Определите суммы, которые вы можете потратить на развитие предприятия, установите лимиты, за которые вы не можете выйти. Тогда все расходы будут под контролем.

Третья главная ошибка – это привлечение гендиректора к оперативному бюджетированию. Если управленец занимается всей мелочевкой, то у него попросту не остается времени на решение стратегических задач. Система делегирования у него не налажена.

Финансовое бюджетирование: подведем итоги

Итак, финансовое бюджетирование – это производственно-финансовое планирование деятельности предприятия. Чтобы определить финансовые затраты и результаты, составляется общий бюджет, а также бюджеты отдельных подразделений.

Цель бюджетирования отразить финансовое, операционное и инвестиционное движение денег компании в течение календарного года.

Выделяют несколько видов бюджета:

1. Бюджет доходов и расходов, в который закладываются такие показатели, как планируемый доход, рентабельность, производительность труда.

2. Бюджет движения денежных средств, который говорит о платежеспособности бизнеса за счет отслеживания входящих и исходящих платежей.

3. Прогнозный баланс, который отражает активы и пассивы.

4. Инвестиционный бюджет, который позволяет оценить инвестиционной потенциал бизнеса, эффективность вложений.

Финансовое бюджетирование координирует взаимодействие между подразделениями компании, позволяет сравнивать показатели работы.

Мы рассмотрели основные подходы в финансовом бюджетировании, его виды и основные ошибки, которые могут допускать начинающие предприниматели при его планировании. Следуйте советам специалистов Oy-li, чтобы бюджеты оставались под контролем.