Ип на упрощенке какие отчеты сдавать
Перейти к содержимому

Ип на упрощенке какие отчеты сдавать

  • автор:

Какую отчетность сдают ИП на УСН в 2023 году?

Какую основную отчетность и в какие сроки должен сдавать ИП на УСН в 2023? И какие обязательные платежи вносить в бюджет?

ИП на УСН в 2023 году — таблица отчетности и уплаты налогов

Таблица основной отчетности ИП на упрощенке в 2023 с работниками и без них.

Основная отчетность ИП на УСН

Без работников

  1. Декларация по УСН в ИФНС:
    • ежегодно (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

С работниками в ИФНС

  1. Декларация по УСН в ИФНС:
    • ежегодно (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
  2. 6-НДФЛ:
    • ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ) — по месту учета ИП. Если есть работники на ПСН, то отчитываться в ИФНС, где приобретен патент.
  3. РСВ:
    • ежеквартально (п. 7 ст. 431 НК РФ) — по месту учета ИП.
  4. Персонифицированные сведения о физлицах:
    • ежемесячно (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ) — по трудовым договорам и ГПХ.

С работниками в СФР

  1. ЕФС-1 (взносы на травматизм):
    • ежеквартально — по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть пункт об уплате страховых взносов НС и ПЗ (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
  2. ЕФС-1 (трудовая деятельность):
    • при кадровых мероприятиях — прием, увольнение, перевод… (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
  3. ЕФС-1 (стаж, льготный стаж):
    • ежегодно — по трудовым договорам и ГПХ (п. 7 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Бухгалтерская отчетность

ИП на УСН не обязан вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Но если есть основные средства, то для контроля лимита, чтобы не слететь с УСН, надо вести бухучет ОС, которые относятся к амортизируемому имуществу по правилам НУ (п. 1 ст. 256 НК РФ, пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 6 Обзора, утв. Президиумом ВС 04.07.2018).

Отчетность в Росстат

Предприниматели на УСН без работников и с работниками сдают отчетность в Росстат. Периодичность сдачи и набор отчетов разные, перечень отчетов надо уточнить в сервисе Росстата по своему ИНН — Получение данных о кодах статистики и перечня форм.

Раз в 5 лет ИП сдают форму 1-Предприниматель — следующий отчет в 2026 году.

Акцизы

Если ИП реализует подакцизные товары (алкоголь, табачные изделия, топливо, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы), то должен ежемесячно сдавать декларации по акцизам в ИФНС (п. 5 ст. 204 НК РФ).

Отчетность по прослеживаемым товарам

Если ИП покупает (в т. ч. для себя и/или для производства) и реализует прослеживаемые товары из перечня по Постановлению Правительства от 01.07.2021 N 1110, он должен сдавать Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами в ИФНС.

Также ИП должен подавать Уведомления по прослеживаемости (об остатках, о ввозе из ЕАЭС, о перемещении в другую страну ЕАЭС).

Отчетность по НДС

Если ИП на УСН выставил счет-фактуру с НДС покупателю или произвел операции, по которым ИП выступает налоговым агентом по НДС, то должен уплатить НДС в бюджет и сдать Декларацию по НДС в ИФНС:

  • Нулевую декларацию по НДС сдавать не надо.
  • Декларация по НДС сдается за тот квартал, в котором были соответствующие операции (п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
    Подробнее Реализация с НДС на УСН в 1С

Если ИП на УСН выступал посредником (комиссионер, агент, экспедитор, застройщик) по операциям с НДС, он должен сдать Журнал учета выданных и полученных СФ в ИФНС:

  • Нулевой Журнал учета СФ сдавать не надо.
  • Журнал учета СФ сдается за тот квартал, в котором были соответствующие операции (п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
    Подробнее Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2023 в 1С

Если ИП на УСН ввозил товары из ЕАЭС, он должен сдать Декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в ИФНС:

  • Нулевую декларацию сдавать не надо.
  • Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы) сдается за тот месяц, в котором были соответствующие операции (п. 20 прил. 18 к Договору о ЕАЭС).
    Подробнее Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС во 2 квартале 2023 в 1С

Страховые взносы ИП

Куда ИП платить страховые взносы за себя, если деятельность ведется не по месту регистрации?

НК РФ вопрос не урегулирован — есть мнение Минфина:

  • если ИП ведет деятельность не по месту регистрации, то страховые взносы за себя по ОПС и ОМС он платит по месту жительства — в налоговую по месту регистрации ИП (п. 3 ст. 83 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
    Подробнее ИП работает не по месту регистрации: куда платить взносы «за себя»?

Прочая отчетность

При наличии соответствующих операций ИП на УСН обязан сдать и такую «экзотическую» отчетность:

    — ежеквартально (п. 3 ст. 289 НК РФ); — ежеквартально, вместо НДС, УСН, ЕСХН при соблюдении условий (п. 2 ст. 80 НК РФ);
  • Налоговую декларацию по водному налогу — ежеквартально (п. 1 ст. 333.15 НК РФ, п. 2 ст. 333.14 НК РФ, ст. 333.11 НК РФ);
  • Расчет регулярных платежей за пользование недрами — ежеквартально (п. 6 ст. 43 Закона от 21.02.1992 N 2395-1);
  • Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний… — ежеквартально в 4-ФСС (Письмо ФСС от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094);
  • Налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых — ежемесячно (п. 2 ст. 345 НК РФ, ст. 341 НК РФ);
  • Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира… — при получении лицензии (п. 1 ст. 333.7 НК РФ);
  • Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов… — при получении лицензии (п. 2 ст. 333.7 НК РФ);
  • Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду — ежегодно (Приказ Минприроды от 10.12.2020 N 1043);
  • Расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291);
  • Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291).
См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    .Одна из задач руководства — спланировать бюджет так, чтобы в.Рассмотрим, как сделать Заявление на получение патента в 2023 в.В статье разберем алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на.

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Отчётность ИП на УСН

Упрощённая система налогообложения является привлекательным спецрежимом для индивидуальных предпринимателей, поскольку освобождает их от некоторых обязанностей и позволяет снизить налоговые обязательства. УСН доступна определённым категориям ИП, у которых годовой доход не превышает установленного лимита (200 млн рублей), а штат сотрудников — не более 130 человек.

В данной статье мы узнаем, какие отчёты сдаёт ИП на УСН, а также выясним, какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи.

Отчетность ИП на УСН: Таблица форм и сроков

  • прием на работу или увольнение работника;
  • заключение или расторжение договора ГПХ;
  • приостановка или возобновление трудового договора;
  • постоянный перевод работника или присвоение ему новой квалификации;
  • подача работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки.

Налоговая отчётность ИП на УСН

В рамках УСН индивидуальные предприниматели имеют упрощённые требования по отчётности. Так, ИП на УСН освобождены от необходимости вести бухгалтерские отчётные документы.

Основной отчёт для всех ИП на УСН — это декларация по упрощённой системе налогообложения. Сдавать декларацию нужно ежегодно. Срок сдачи отчёта за предыдущий год — не позднее 25 апреля.

«Нулевая» декларация для ИП на УСН тоже обязательна. Если не подать отчёт, нарушителю грозит штраф в размере 1000 рублей.

ИП-упрощенцы освобождены от обязанности уплаты НДС. Однако если такой индивидуальный предприниматель решает добровольно платить НДС с целью облегчения взаимодействия с контрагентами, ему придётся оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и сдавать декларацию по НДС. При этом сроки представления декларации по НДС для ИП на УСН будут аналогичны срокам для предприятий, работающих на общей системе налогообложения.

Отчётность ИП на УСН в ФНС: налоговая декларация

Основная обязанность в рамках налоговой отчетности для ИП-упрощенцев заключается в ежегодном заполнении и сдаче в ФНС налоговой декларации по УСН. Ее необходимо сдавать по окончании налогового периода, который для упрощенцев равняется календарному году. Даже если ИП не вел фактической деятельности, он обязан подать «нулевую» декларацию. Кроме того, декларацию нужно сдать и в том случае, если было принято решение закрыть ИП.

Новая форма декларации для УСН в 2023 году с изменениями утверждена приказом ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@. Этот приказ также регламентирует порядок ее заполнения и устанавливает формат сдачи декларации в электронном виде.

Подавать декларацию индивидуальным предпринимателям необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства.

Сделать это можно тремя способами:

  1. В бумажной форме (лично либо через своего представителя). Подается два экземпляра, один из которых останется в ИФНС, а второй – у налогоплательщика. Второй экземпляр декларации будет служить подтверждением того, что ИП сдал декларацию.
  2. По почте ценным письмом с описью вложения. Необходимо составить два экземпляра описи, чтобы после отправки письма один экземпляр остался у налогоплательщика. Он будет служить подтверждением того, что декларация была отправлена.
  3. Через интернет, используя услуги операторов ЭДО или онлайн-сервис на сайте ФНС.

На заметку: чтобы подать налоговую декларацию через представителя, ИП требуется оформить нотариальную доверенность.

Необходимо учесть, что в случае подачи декларации в бумажном виде у налоговой инспекции могут быть дополнительные требования. Например, нужно будет приложить файл декларации в электронном виде на соответствующем носителе (флэш-карта или диск). ИНФС также может потребовать напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий сведения в декларации.

Несмотря на то, что этих требований нет в НК РФ, налоговая инспекция может не принять декларацию в случае их невыполнения.

Если не сдать декларацию в установленный срок, назначается штраф. Размер штрафа зависит от того, был ли уплачен налог УСН. Если налог был уплачен, штраф составит 1000 рублей. В противном случае – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Отчётность ИП на УСН в ФНС: КУДиР

В налоговую отчетность ИП-упрощенцев также входит книга учета доходов и расходов. Обязательное до 2013 года заверение КУДиР в ИФНС более не требуется. Сдавать ее в налоговую также не нужно. Однако ИФНС может запросить книгу, чтобы проверить, соответствуют ли сведения, указанные в декларации, данным из КУДиР.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как вручную, так и с помощью специальных программ и онлайн-сервисов. Обычно налогоплательщики выбирают второй способ, так как он позволяет сэкономить время и избежать ошибок при заполнении.

Основные правила ведения КУДиР:

  1. по каждому налоговому периоду необходимо вести отдельную книгу учета доходов и расходов;
  2. все операции заносятся в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждаются соответствующим документом;
  3. при ведении книги в электронном виде после окончания налогового периода КУДиР нужно вывести на бумажные носители;
  4. незаполненные разделы КУДиР также должны быть распечатаны и сшиты в общем порядке;
  5. в случае отсутствия деятельности, прибыли или расходов необходимо иметь нулевую КУДиР;
  6. книга должна быть прошнурована, пронумерована, подтверждена подписью ИП и печатью (при ее наличии).

В случае отсутствия прошитой и пронумерованной КУДиР предусмотрен штраф. Для ИП он составит 200 рублей.

Отчётность ИП на УСН в ФНС без работников

Если у ИП на УСН нет наёмного персонала, он сдаёт в налоговую только декларацию. Однако возможны ситуации, когда ИП на УСН, ведущий бизнес без работников, должен дополнительно представить форму 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) за себя:

  1. Получение разового дохода от продажи недвижимости.
  2. Превышение предпринимателем порога в 200 млн рублей для упрощённой системы налогообложения и потеря специального режима работы на УСН.
  3. Осуществление предпринимателем деятельности по производству подакцизных товаров.

В редких случаях может потребоваться дополнительная налоговая отчётность ИП на УСН без работников, такая как декларация по косвенным налогам при импорте товарных групп из Евразийского экономического союза и декларация по НДС при осуществлении определённых видов деятельности, предусмотренных законом.

Отчётность ИП на УСН в ФНС с наёмными сотрудниками

Упрощенцы с наёмными работниками обязаны сдавать в налоговую инспекцию отчёты РСВ (расчёт средней заработной платы) и 6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц), где отражаются сведения о выплаченных работникам суммах заработной платы, а также удержанном и перечисленном налоге. В случае с 6-НДФЛ, работодатель выступает в роли налогового агента, а не налогоплательщика.

Сроки сдачи отчётов РСВ для ИП на УСН — каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Что касается отчётности 6-НДФЛ, ИП должны представлять её не позднее 25 апреля, июля и октября текущего года, а за прошлый год необходимо отчитаться не позднее 27 февраля.

Кроме того, начиная с 2023 года ИП на УСН с наёмными работниками обязаны ежемесячно, не позже 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, представлять в налоговую инспекцию отчёт «Персонифицированные сведения» вместо формы СЗВ-М (сведения о заработной плате), которая сдавалась ранее.

Отчётность ИП на УСН в Социальный фонд России

Помимо налоговой, ИП на упрощёнке нужно подавать отчётность в СФР. Это обязательно лишь в том случае, если у ИП-упрощенца есть штат наёмных сотрудников. ИП без работников в СФР не отчитываются.

До объединения ПФР и ФСС ИП на УСН сдавали четыре отчётных бланка: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. Вместо них с 2023 года работодатели сдают универсальный отчёт по форме ЕФС-1.

  • ежеквартально — при изменении сведений о работнике (например, при переводе на другую должность) отчёт нужно сдавать до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
  • ежегодно — сведения о страховом стаже застрахованных лиц нужно подавать до 1 марта;
  • при трудоустройстве или увольнении сотрудника — в день издания приказа или на следующий день после приёма на работу или увольнения.

Если ИП с работниками изменил ОКВЭД основной деятельности, он также должен предоставить СФР справку с подтверждением вида деятельности. Сделать это нужно не позднее 17 апреля текущего или следующего года.

Отчётность ИП на УСН в Росстат

Необходимость отчитываться в Росстат зависит от режима наблюдения, устанавливаемого статистическим ведомством. Росстат проводит сплошное наблюдение каждые 5 лет, в рамках которого отчётность обязательна для всех ИП. Последний раз его проводили за 2020 год. В промежутках между сплошными наблюдениями отчётность в Росстат выборочна, поэтому запрос на представление отчётности направляется конкретным предпринимателям.

Отчёт сдаётся по форме 1-предприниматель.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчётности и ошибки в отчетности для ИП на упрощенке

Соблюдение установленных сроков и представление корректных данных является важным требованием для ИП на УСН. Несоблюдение этих требований может привести к возникновению штрафных санкций и иных негативных последствий.

За нарушение сроков сдачи отчётных документов законодательством предусмотрено наказание в виде штрафа:

  • Если не сдать налоговую декларацию вовремя, штраф для ИП на УСН составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный (ст. 119 НК РФ). При этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей или более 30% от налога.
  • Такой же штраф наложат на ИП-работодателя, если своевременно не сдать расчёт по страховым взносам.
  • За нарушение сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ налоговая взыщет штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц задержки. А в случае ошибок в отчётности работодатель заплатит по 500 рублей за каждый отчёт с недостоверной информацией.
  • Если не сдать вовремя отчётность в СРФ или представить в фонд неполные (недостоверные) сведения размер штрафа составит 500 рублей за каждого работника.
  • Нарушение порядка сдачи отчётности ИП на УСН в электронном виде приведёт к штрафу в размере 1000 рублей. ИП-работодатели обязаны сдавать форму ЕФС-1 в электронном виде, если у них более 10 сотрудников в штате.
  • За непредоставление статистической отчётности с ИП могут взыскать штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.

Чтобы избежать штрафов, индивидуальный предприниматель должен сдавать отчётность вовремя. Сдать декларацию в электронном виде поможет сервис 1С-Отчётность — это быстро, надёжно и удобно.

Отчетность ИП на УСН в 2023 году: что и когда сдавать

Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ИП на УСН в 2023 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм.

Что вы узнаете

Какую отчетность сдают ИП на УСН

Упрощенцы сдают декларацию на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И при наличии работников — зарплатные отчеты. Минимальная отчетность ИП без работников на упрощенке — декларация по УСН.

ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП ведет бухучет для себя, это не повод сдавать бухотчетность.

Декларация по УСН

Форма декларации по единому налогу предусматривает разные разделы для упрощенцев с разными объектами налогообложения. Состав отчетности для каждого случая расписали ниже. Раздел 3 — общий для обоих объектов. Заполняется и представляется, когда налогоплательщик получал целевые средства.

Какие листы декларации по УСН заполнять для ИП «Доходы» 
  • Реквизиты отчета.
  • Реквизиты налогоплательщика — ИП.
  • Код по ОКТМО.
  • Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате. Это исчисленные авансы за минусом налогового вычета. Обычно налоговый вычет формируют страховые взносы, которые ИП уплатил в отчетном периоде.
  • Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату.
  • Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычная или повышенная.
  • Признак налогоплательщика: «1» — если ИП ведет бизнес с работниками, «2»—если без работников, один.

Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:

  • Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
  • Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
  • Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
  • Налоговый вычет: уплаченные страховые взносы ИП за себя и работников, выплаченные больничные пособия и платежи по договорам добровольного личного страхования за работников.
Какие листы декларации по УСН заполнять для ИП «Доходы — расходы» 
  • Реквизиты отчета.
  • Реквизиты налогоплательщика — ИП.
  • Код по ОКТМО.
  • Суммы авансовых платежей по налогу, начисленные в течение года к уплате.
  • Сумма налога за год к доплате или к уменьшению/возврату.
  • Минимальный налог к уплате.
  • Общая информация о налоговой ставке (код признака применения ставки) — обычнаяили повышенная.

Расчет единого налога по УСН, с указанием таких показателей, в разрезе отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) и за весь налоговый период — год:

  • Сумма полученных доходов нарастающим итогом с начала года.
  • Сумма полученных расходов нарастающим итогом с начала года.
  • Налоговая база. Для авансовых платежей это положительная разница между доходами и расходами. Для налога по итогам года вместе с расходами учитывается также прошлогодний убыток (при наличии). Для суммы прошлогоднего убытка, на которую упрощенец уменьшает текущую налоговую базу по концу года, отведена отдельная строка. Если разница между доходами и расходами отрицательная, отражается полученный убыток.
  • Размер налоговой ставки. Также — ссылка на норму регионального закона, если ИП применяет пониженный или нулевой тариф.
  • Сумма исчисленных авансовых платежей по налогу и налог, исчисленный за год.
  • Исчисленный минимальный налог.

Отчеты по НДС

Упрощенцы не платят НДС и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.

Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.

КУДиР

Книга учета доходов и расходов (КУДиР, Книга учета) — главный налоговый регистр на УСН.

Зачем нужна. Вести КУДиР нужно всем упрощенцам по типовой форме. Если Книги учета нет или в ней ошибки, это грубое нарушение правил учета. В таком случае по ст. 120 НК РФ будет штраф минимум 10 000 рублей. А если нарушения были за несколько лет — 30 000 рублей. В ситуации, когда нарушение привело к занижению налоговой базы или базы по страховым взносам, штраф составит 20% от недоимки, но не менее 40 000 рублей.

Когда надо предоставлять. Книгу, которую ведете в электронной форме, распечатайте по итогам года. И предоставьте в ИФНС по запросу инспекторов. Если инспекторы КУДиР не просят, сдавать ее не нужно.

Распечатанная Книга учета должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице укажите количество содержащихся в Книге страниц. Рядом ИП ставит свою подпись и печать (при наличии).

Как заполнять. Хозяйственные операции заносите в КУДиР в хронологической последовательности, по первичным документам.

Какие разделы КУДиР заполнять на ИП «Доходы» 

Налогооблагаемые поступления. А также 2 вида расходов:

  • на мероприятия по снижению безработицы, оплаченные по госпрограммам;
  • за счет субсидий на поддержку малого и среднего предпринимательства (МСП).
Какие разделы КУДиР заполнять на ИП «Доходы — расходы» 
Номер раздела Что указывать
I Налогооблагаемые поступления и разрешенные на УСН траты.
II Данные для расчета расходов на основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА).
III Убыток прошлых лет.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН на 2023 год 

Отчетность ИП на УСН За какой период отчет
Декларация по УСН
25 апреля 2022 год
Декларация по НДС (если ИП сам выставил счет-фактуру или он налоговый агент)
25 января 4 квартал 2022
25 апреля 1 квартал 2023
25 июля 2 квартал 2023
25 октября 3 квартал 2023

Сдать отчетность ИП без работников онлайн в СБИС

Состав отчетности ИП с работниками

Разовая первая отчетность работодателя — по наемным работникам, с которыми заключили трудовой договор. Эту же отчетность сдаем при заключении с физлицом гражданско‑правового договора (ГПД, ГПХ) на выполнение работ, оказание услуг. Это сведения о трудовой (иной) деятельности. Сдайте его сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения о трудовой (иной) деятельности не позднее 25 числа по итогам такого месяца. При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.

Также на ГПДшников и штатный персонал сдавайте такую отчетность:

  • ежемесячная — персонифицированные сведения в ИФНС;
  • ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую; в Соцфонд (СФР) — сведения о взносах на травматизм;
  • в некоторых случаях — сведения в СФР о стаже.

Персотчеты принимает Пенсионный фонд.

Сдать зарплатную отчетность ИП на УСН онлайн в СБИС

Сроки сдачи отчетности ИП-работодателя на 2023 год 

Срок отчета Отчетность ИП на УСН с работниками Куда сдавать
В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации)
В день трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) или на следующий рабочий день Сведения о трудовой (иной) деятельности по факту трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) СФР
25 число месяца Сведения о трудовой (иной) деятельности за отработанный месяц, если были кадровые изменения
Если сотрудник выходит на пенсию Сведения о стаже в течение 3 календарных дней со дня поступления запроса от СФР или с даты получения от работника заявления о представлении сведений СФР
Отчетная кампания за 2022 год
16 января СЗВ‑М за декабрь СФР
20 января 4-ФСС НА БУМАГЕ СФР
25 января 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО СФР
25 января РСВ ИФНС
25 февраля 6‑НДФЛ ИФНС
1 марта СЗВ-СТАЖ СФР
Отчетная кампания за 1 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
27 февраля Перссведения за январь ИФНС
27 марта Перссведения за февраль ИФНС
25 апреля Перссведения за март ИФНС
25 апреля Сведения о взносах на травматизм СФР
25 апреля РСВ ИФНС
25 апреля 6-НДФЛ ИФНС
Отчетная кампания за 2 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
25 мая Перссведения за апрель ИФНС
26 июня Перссведения за май ИФНС
25 июля Перссведения за июнь ИФНС
25 июля Сведения о взносах на травматизм СФР
25 июля РСВ за полугодие ИФНС
25 июля 6‑НДФЛ за полугодие ИФНС
Отчетная кампания за 3 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала)
25 августа Перссведения за июль ИФНС
25 сентября Перссведения за август ИФНС
25 октября Перссведения за сентябрь ИФНС
25 октября Сведения о взносах на травматизм СФР
25 октября РСВ за 9 месяцев ИФНС
25 октября 6-НДФЛ за 9 месяцев ИФНС
Отчетная кампания за 4 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала; остальные отчеты, включая перссведения в ФНС за декабрь, — по окончании 2023 года)
27 ноября Перссведения за октябрь ИФНС
25 декабря Перссведения за ноябрь ИФНС

Что грозит за просрочку отчетности ИП на УСН

Какие штрафы действуют по основным отчетам ИП на УСН — смотрите в нашей таблице.

Отчетность ИП на УСН Штраф
Декларация по УСН* 5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1 000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1 000 рублей
Сведения о стаже 500 рублей за каждое застрахованное лицо
Сведения о трудовой (иной) деятельности в СФР, перссведения в ФНС 300–500 рублей
Сведения о взносах на травматизм 5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум 1 000 рублей
6-НДФЛ* 1 000 рублей за каждый месяц просрочки
РСВ* 5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1 000 рублей

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ИП, пока должник не отчитается.

Нулевая отчетность ИП на УСН: нужно ли сдавать

Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая отчетность ИП на УСН.

Нулевая отчетность ИП на УСН «Доходы»

В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы» заполните 4 страницы:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1.1 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
  • Раздел 2.1.1 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». И признак налогоплательщика «1» —если ИП ведет бизнес с работниками и «2» — если без работников, один. Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. А если оформляете отчет на компьютере, прочерки можно не ставить —просто оставьте соответствующие ячейки незаполненными.

Страховые взносы, которые ИП платил за себя в течение отчетного года, не указывайте. Дело в том, что сумма взносов, которую вы показываете в декларации, не должна превышать сумму полученных доходов. А раз доходов нет, строки 140–143 раздела 2.1.1, которые отведены для взносов, положено оставить пустыми.

Нулевая отчетность для ИП на УСН «Доходы — расходы»

В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы — расходы» заполните 4 страницы:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1.2 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
  • Раздел 2.2 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. Если готовите документ на компьютере, прочерки разрешено не ставить — просто оставьте соответствующие ячейки пустыми.

Декларация на доходно-расходной упрощенке не будет нулевой, если у упрощенца доходов не было, но были расходы из разрешенного на УСН перечня трат и он решил заявить их в налоговом учете. В такой ситуации упрощенец отражает расходы по строкам 220–223 раздела 2.2 и затем дублирует суммы по строкам 250–253 этого же раздела. Так ИП показывает убыток, который получил за отчетный год. В следующих периодах (но максимум — в течение 10 лет) упрощенец сможет учесть сумму прошлогоднего убытка.

Зарплатная нулевая отчетность

6‑НДФЛ сдавайте, начиная с первой выплаты работникам (исполнителям, подрядчикам по ГПД). Если есть работники, но выплат не было, вы не признаетесь налоговым агентом и отчитываться по этой форме не должны. Если сделали хотя бы одну выплату, отчитываться нужно до конца года, так как некоторые блоки отчета заполняются нарастающим итогом с начала года.

РСВ сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, продолжайте отчитываться до конца года, так как отчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Например, индивидуальный предприниматель, прекративший трудовые отношения со всеми работниками в первом квартале, обязан представлять РСВ по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончанию расчетного периода — календарного года.

Сведения о взносах на травматизм, аналогично РСВ, сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, СФР автоматически снимет ИП с учета по страхованию на травматизм. Когда и за какой период нужно отчитаться последний раз в такой ситуации, рекомендуем уточнить в местном отделении фонда.

Перссведения в ФНС подавайте, пока есть персонал.

Передать всю нулевку в СБИС

Как отчитываться, если у ИП налоговые каникулы

Налоговые каникулы — не повод для дополнительной отчетности или отмены уже привычных отчетов. Обязанность сдать декларацию по УСН по итогам отработанного года сохраняется.

Укажите в декларации:

  • Полученные доходы за истекший год. А на объекте «Доходы минус расходы» также разрешенные законом траты.
  • Нулевой тариф со ссылкой на региональный закон, который устанавливает налоговые каникулы.

Налог к уплате — ноль.

В марте 2022 года законодатели продлили налоговые каникулы до конца 2024 года. Прежний дедлайн — 31 декабря 2023 года (Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

В каком году ИП зарегистрировал бизнес и начал применять налоговые каникулы на УСН За какие годы сдавать с нулевой ставкой декларацию по УСН
2021 2021 и 2022
2022 2022 и 2023
2023 2023 и 2024

Дополнительная специальная отчетность ИП на УСН

Отчетность ИП на УСН в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.

Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.

СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет должным образом реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — удобная организация работы, отчетность без ошибок и опозданий.

Сдать отчетность ИП на УСН в 2023 году в СБИС

Как ИП на УСН сдать отчетность без ошибок и точно в срок

СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:

Календарь бухгалтера при УСН на 2023 год

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

  1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

  • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
  • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2023 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Что и когда сдавать и платить в новый Социальный фонд на УСН

С 2023 года ПФР и ФСС объединены в один Социальный фонд России (СФР). Соответственно, объединили и отчетность, ранее представлявшуюся в два фонда. Теперь это форма ЕФС-1, которая совмещает в себе прежние отчеты:

  • СЗВ-ТД;
  • СЗВ-СТАЖ;
  • ДСВ-3;
  • 4-ФСС.

Периодичность и сроки сдачи данной формы зависят от того, какие именно сведения представляются. Подробнее см. здесь.

Отчетность по итогу 2022 года представлялась по прежним правилам, то есть:

  • СЗВ-М и СЗВ-ТД (о переводе на другую постоянную работу, переименовании организации или подаче заявления о выборе формы трудовой книжки) за декабрь 2022 г. — до 16.01.2023;
  • 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. — до 20.01.2023 на бумаге и до 25.01.2023 в электронном виде по ТКС;
  • СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 01.03.2023.

О том, как и в какие сроки нужно платить налоги и отчитываться за 2022 год в 2023 году, мы рассказывали в этом материале.

Необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем, сохранена в 2023 году и далее. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдавать до 15 апреля. В 2023 году из-за выходного это нужно было сделать до 17.04.2023.

В новый фонд уплачиваются взносы на травматизм. Сроки уплаты прежние — до 15 числа.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления в 2023 году новые, но как и прежде отличаются для фирм и ИП:

  • организации декларацию сдают раньше — не позднее 25 марта года, наступающего после отчетного. С учетом выходного срок для декларации за 2022 год был 27.03.2023, для декларации за 2023 год это будет 25 марта;
  • предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 25 апреля (в 2023 году это рабочий день, без переносов).

Платят УСН-налог посредством ЕНП:

  • ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 28 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала;
  • по итогам года до 28 марта — организации, до 28 апреля — ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или налога на имущество от кадастровой стоимости, то она осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки (эти налоги не декларируются). Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС (в 2023 году в новые сроки):

  • ежемесячные сведения персонифицированного учета — до 25 числа следующего месяца;
  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала; — каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января, не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря;

С 01.10.2023 есть также промежуточные уведомления по НДФЛ со сроком сдачи 12 числа.

ВАЖНО! В 2023 году можно уплачивать налоги без подачи уведомлений при определенных условиях.

Уплата страховых взносов в ФНС в 2023 году производится по единому тарифу с единой базы и в новый срок — не позднее 28 числа каждого месяца.

Все подробности о новых сроках уплаты налогов с 2023 года мы изложили здесь.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

ВАЖНО! Сроки в таблице приводятся без учета предоставленных упрощенцам отсрочек по налогу и страховым взносам. Также не указаны сроки сдачи ЕФС-1 с разделом о кадровых мероприятиях (зависят от наличия кадровых мероприятий).

Месяц

Принимающая инстанция

Отчеты и платежи

Крайний срок сдачи (оплаты)

Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года

16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)

Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге

Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января

Единый расчет по страховым взносам за 2022 год

Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года

30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января

Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года

6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Персонифицированные сведения о физлицах за январь

27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)

Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год

Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года

Декларация по УСН для организаций

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта

27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)

Уплата организациями налога по УСН за 2022 год

Оплата страховых взносов за февраль 2023 года

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта

Бухотчетность за 2022 год для юрлиц

Оплата взносов на травматизм за март 2023 года

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

Подтверждение вида осуществляемой деятельности

17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023

Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года

6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

Персонифицированные сведения о физлицах за март

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023

Декларация по УСН для ИП

Уплата ИП налога по УСН за 2022 год

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023

Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года

Персонифицированные сведения о физлицах за апрель

Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая

Оплата страховых взносов за апрель 2023 года

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая

29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)

Оплата взносов на травматизм за май 2023 года

Персонифицированные сведения о физлицах за май

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня

26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)

Оплата страховых взносов за май 2023 года

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня

Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года

17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023

Уплата ИП страховых взносов за 2022 год с дохода свыше 300 000 руб.

03.07.2023
(перенос с субботы 01.07.2023)

Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года

6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля

Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023

Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года

Персонифицированные сведения о физлицах за июль

Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа

Оплата страховых взносов за июль 2023 года

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа

Оплата взносов на травматизм за август 2023 года

Персонифицированные сведения о физлицах за август

Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября

Оплата страховых взносов за август 2023 года

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября

Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года

16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)

ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023

Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года

6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года

Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь

Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября

Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023

Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023

Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября

Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года

Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября

27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)

Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года

НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября

Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года

Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь

Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря

Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря

Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря

Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря

Итоги

С 2023 года почти все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов изменились. Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *