Социальное страхование адвокатов
Право на пособия, выплачиваемые за счет средств Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее – ФПСС РФ, Фонд) [2] , адвокаты приобретают, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплатили за себя страховые взносы за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай. Обязательное социальное страхование адвокатов не предусмотрено.
Для адвокатов, добровольно вступивших в правоотношения с ФПСС РФ в рамках социального страхования, пособия выплачиваются в следующих страховых случаях:
– беременность и роды;
– рождение ребенка – единовременно;
– ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет) – ежемесячно;
Для того чтобы зарегистрироваться в качестве страхователя, необходимо подать в территориальный орган ФПСС по месту жительства заявление, а также копию документа, удостоверяющего личность. Сделать это можно лично, в электронной форме через портал Госуслуг, в МФЦ, посредством Почты России. В течение трех рабочих дней территориальный орган ФПСС присваивает обратившемуся лицу регистрационный номер и код подчиненности, вносит данные о зарегистрированном страхователе в реестр страхователей и формирует уведомление о регистрации. Экземпляр уведомления вручается способом, который указан в заявлении (лично в отделении ФПСС, почтой, в форме электронного документа).
Размер страхового взноса
Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию, уплачивают страховые взносы в ФПСС, исходя из стоимости страхового года. Она определяется как 2,9 процента МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенное в 12 раз. Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в данные правоотношения.
На основании ст. 1 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» МРОТ по состоянию на 1 января 2023 г. установлен в размере 16 242 руб. Следовательно, стоимость страхового года в 2023 г. составляет 5652 руб. 22 коп. (16 242 руб. * 2,9 * 12).
Таким образом, для приобретения права на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2024 г. страхователям необходимо уплатить в срок до 31 декабря 2023 г. страховой взнос в размере 5652 руб. 22 коп.
Если лицо не оплатит взнос в установленный законом срок, отношения по социальному страхованию считаются прекратившимися с 1 января следующего года. В этом случае территориальный орган ФПСС не позднее 20 января следующего года направляет страхователю решение о снятии с регистрационного учета. Такое решение высылается в форме электронного документа, подписанного усиленной цифровой подписью, по адресу электронной почты или на единый портал Госуслуг. При отсутствии указанных сведений копию решения о снятии с регистрационного учета отправят страхователю на бумажном носителе по месту его жительства. Полученная страховщиком в календарном году, предшествующем году прекращения указанных правоотношений, сумма страховых взносов подлежит возврату путем перечисления со счета территориального фонда на счет страхователя в кредитной организации или почтовым переводом. Денежные средства возвращаются в течение месяца со дня, следующего за днем направления страхователю решения о снятии с регистрационного учета.
Расчет выплат при наступлении страхового случая
Размер пособий по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из среднего заработка. Средний заработок для расчета пособий адвокатам и иным частнопрактикующим лицам (нотариусам, индивидуальным предпринимателям и проч.) приравнивается к МРОТ, установленному ч. 2.1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» на день наступления страхового случая. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».
На размер пособия влияет и продолжительность страхового стажа. В силу ч. 1 ст. 7 этого Закона пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере:
– 100% от среднего заработка при страховом стаже 8 и более лет;
– 80% от среднего заработка при страховом стаже от 5 до 8 лет;
– 60% от среднего заработка при страховом стаже до 5 лет.
В страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам включаются периоды работы застрахованного лица по трудовому договору, государственной гражданской или муниципальной службы, прохождения военной службы, а также иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В страховой стаж также засчитываются периоды прохождения военной службы, иной службы, предусмотренной Законом РФ от 12 февраля 1993 г. № 4468-1, период пребывания в добровольческом формировании, содействующем выполнению задач, возложенных на ВС РФ.
Размер пособия по временной нетрудоспособности исчисляется путем умножения величины дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности. Дневное пособие равно среднему дневному заработку, умноженному на стажевой процент. Сумма среднего дневного заработка определяется посредством деления МРОТ, установленного федеральным законом на момент наступления страхового случая, на число календарных дней месяца, на который приходится страховой случай.
Пример расчета больничного листа на 30 дней нетрудоспособности (1 января – 30 января 2023 г.) для лица, имеющего за предыдущие периоды трудовой стаж менее 5 лет:
16242 / 31 = 523,94 (среднедневной заработок)
523,94 * 60% = 314,36 (размер дневного пособия)
314,36 * 30 = 9430,8 руб.
Пример расчета больничного листа на 5 дней нетрудоспособности в январе 2023 г. для лица, имеющего страховой стаж более 8 лет:
16242 / 31 = 523,94 руб. (среднедневной заработок)
523,94 * 100% = 523,94 руб. (размер дневного пособия)
523,94 * 5 = 2619,7 руб.
Расчет пособия по беременности и родам женщине, добровольно вступившей в правоотношения по обязательному социальному страхованию, исчисляют из среднего заработка, который также равен величине МРОТ. Оно выплачивается суммарно за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности – 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов – 84, при рождении двух и более детей – 110) календарных дней после родов в размере 100% среднего заработка.
Для определения величины среднего дневного заработка используется алгоритм, приведенный выше. При этом за каждый полный календарный месяц женщине, оформившей отпуск по беременности и родам, полагается пособие в размере 100% МРОТ; за неполные месяцы соответствующая часть пособия определяется как произведение величины среднего дневного заработка этого месяца на количество в нем дней отпуска; НДФЛ с указанного пособия не удерживается.
Уплата адвокатам страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Отношения по данному виду страхования регулируются Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Согласно действующему законодательству адвокаты не являются застрахованными лицами по этому типу обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений.
В целях повышения социальных гарантий в данной области правоотношений ФПСС РФ рекомендует адвокатам заключать гражданско-правовые договоры об оказании юридической помощи, предусматривающие уплату заказчиком страховых взносов по рассматриваемому виду обязательного социального страхования.
При наступлении страхового случая ФПСС РФ (его территориальными органами) будут осуществляться следующие виды страхового обеспечения в зависимости от степени причиненного здоровью вреда:
– пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое в связи со страховым случаем;
– страховые выплаты: единовременная страховая выплата застрахованному лицу либо лицам, имеющим право на получение такой выплаты в случае его смерти;
– ежемесячная страховая выплата застрахованному лицу либо лицам, имеющим право на получение таких выплат в случае его смерти;
– оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая.
Перечень нормативно-правовых актов
1. Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 250 (в редакции от 28 декабря 2022 г.) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование”».
2. Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».
3. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (в редакции от 3 апреля 2023 г.).
4. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
5. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ (в редакции от 28 декабря 2022г.) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования”».
6. Постановление Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790 (в ред. от 24 декабря 2022 г.) «О порядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
7. Постановление Правительства РФ от 11 сентября 2021 г. № 1540 (в редакции от 15 декабря 2022 г.) «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
[1] Информация обновлена с учетом положений законодательства по состоянию на июнь 2023 г. – Прим. ред. ↑
[2] С 1 января 2023 г. начал работать Фонд пенсионного и социального страхования РФ или Социальный фонд России. Он пришел на смену Пенсионному фонду РФ (ПФР) и Фонду социального страхования (ФСС), которые свою работу прекратили. ↑
Декрет для адвоката
Для каждой женщины, готовящейся стать матерью, слово «декрет» имеет важное значение. Однако ни в одном нормативном правовом акте не содержится его определения – это скорее простонародное описание определенного периода жизни женщины. На сегодняшний день любая женщина в РФ, вставшая на учет по беременности, имеет право на оформление листа нетрудоспособности по беременности и родам и последующий отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.
В рамках данного периода выделяются несколько этапов, которые регулируются разными органами и, соответственно, – разным законодательством.
Однако, как показывает практика, не все женщины имеют равные права – в частности, индивидуальные предприниматели и адвокаты, несмотря на выплату ими соответствующих налогов, сборов и отчислений, ограничены в праве на полноценный уход за ребенком. Дело в том, что считается, что женщина-адвокат имеет возможность сама себе обеспечить материальную основу для этого, не полагаясь на выплаты от государства. При этом непонятно, чем ребенок матери-адвоката отличается от остальных детей: он также нуждается в постоянном материнском уходе и заботе и не может подождать, пока мать-адвокат сходит в суд или в СИЗО, чтобы «заработать на хлеб и памперсы».
Полагаю, что пробел в социальном обеспечении и защите социальных прав адвоката возможно устранить, причем на законодательном уровне.
Женщина-адвокат, реализуя гарантированное Конституцией РФ право каждого на получение квалифицированной юридической помощи, должна быть уверена, что в случае рождения ребенка государство ее поддержит и не бросит на грани выживания без средств к существованию.
Многие годы женщины-адвокаты, решившие в период адвокатской деятельности родить, были вынуждены прекращать или приостанавливать статус, чтобы не нести непосильные в отсутствие дохода дополнительные расходы в виде обязательных страховых платежей и взносов. При этом женщина не могла получить пособие по беременности и родам, но могла претендовать как неработающая на пособие по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, по минимальной ставке. Помимо этой выплаты – на мой взгляд, не соответствующей размеру налогов, оплачиваемых адвокатом до беременности и уравнивающей высококвалифицированного специалиста, временно вынужденного прервать профессиональную деятельность, с просто безработными гражданами, – адвокат теряет месяцы и годы стажа – в отличие, к примеру, от тех, кто работает по трудовому договору.
Есть ли пути решения проблемы? Может ли женщина-адвокат рассчитывать на какую-либо помощь государства?
Как представляется, пути решения проблемы есть, но для этого женщина должна обладать даром предвидения как минимум на год вперед и сама о себе побеспокоиться.
Хочу обратить внимание на два момента, которые необходимо решить женщине, готовящейся стать матерью. Первое – «освободиться» от обязательных платежей, второе – получить выплаты по беременности, родам и уходу за ребенком.
Для решения первого вопроса необходимо плотное взаимодействие с налоговым органом. Согласно п. 7 ст. 430 НК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» адвокат имеет право на освобождение от уплаты страховых взносов (ОПС, ОМС) с момента рождения ребенка и до достижения им полутора лет при подтвержденном отсутствии деятельности и получения дохода за этот период. Документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности, могут являться налоговые декларации, не содержащие показатели полученного дохода в эти периоды, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
Таким образом, каждый календарный год надо подтверждать отсутствие дохода за истекший период и писать заявление на освобождение от взносов.
По второму вопросу взаимодействовать придется с СФР – Социальным фондом России (до января 2023 г. – ФСС, ПФР). Здесь как раз и понадобится «дар предвидения». Дело в том, что, для того чтобы рассчитывать на выплаты, необходимо уплатить взнос добровольного страхования в году, предшествующем наступлению права на получение соответствующих выплат. Не всегда это возможно. Но если вдруг повезло и взнос уплачен, женщина-адвокат имеет право на выплату пособия по беременности и родам из расчета по величине МРОТ, а затем – на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет, но, опять-таки, в минимальных размерах.
В случае неуплаты добровольного взноса женщина-адвокат с действующим статусом не имеет возможности получать указанные выплаты – согласно нормативной правовой базе считается, что она ведет профессиональную деятельность и имеет возможность получать доход, а получает она его или нет – это ее личное решение. Налицо абсолютная несогласованность разных ведомств по данному вопросу: ведь если адвокат фактически не осуществляет профессиональную деятельность в связи с рождением ребенка, не получает доход, не платит налоги и страховые взносы, что легко проверяется в налоговом органе, как он может считаться «работающим»? Как результат – лишение адвоката возможности рассчитывать на пособие по уходу за ребенком. Либо необходимо прекратить (приостановить) адвокатский статус и получать пособие по безработице (ст. 13 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»), но при этом теряется стаж.
Согласна, что размер получаемых выплат, благодаря добровольному страхованию, соответствует минимальным нормам. Но это единственная возможность на сегодняшний момент для женщины-адвоката немного материально помочь себе в столь важный и сложный период, как рождение и воспитание ребенка.
Дети являются важнейшим приоритетом государственной политики России (ст. 67.1 Конституции). Каждый ребенок достоин материнского внимания и заботы, а государство заинтересовано в воспитании здорового, всесторонне развитого нового члена общества. Для этого оно должно создавать необходимые условия для формирования личности, в том числе обеспечивая постоянное присутствие матери с маленьким ребенком, даже если мать является адвокатом. На мой взгляд, пребывая в оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком, соответствующем ее доходу в период, предшествовавший декрету, женщина-адвокат и себя сохранит как квалифицированного специалиста, и ребенка воспитает.
Добавлю, что ни на какие другие пособия на детей, в том числе на новое единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка, введенное Постановлением Правительства РФ от 16 декабря 2022 г. № 2330 «О порядке назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка», адвокаты – за редким исключением – также рассчитывать не могут, так как везде учитывается доход, а доход адвоката, как правило, превышает прожиточный минимум.
Таким образом, в настоящее время целая категория женщин находится за рамками социальной политики государства – ведь даже обычные больничные адвокатам не оплачиваются. Но и в случае оплаты добровольного страхования адвокат может рассчитывать только на минимальные выплаты как неработающий. Женщина-адвокат поставлена перед выбором: либо прекращать адвокатскую деятельность и получать минимальные пособия, рожая детей, либо заниматься адвокатской деятельностью в ущерб материнству, но платить налоги…
Единовременное пособие при рождении ребенка в 2023 году
Какая поддержка оказывается семьям с детьми, что такое единовременное пособие при рождении ребенка, кто и как его может получить в 2023 году — разбираемся совместно с экспертом.
Единовременное пособие при рождении ребенка. Фото: globallookpress.com
Что такое единовременное пособие на ребенка
— Рождение ребенка – не только радостное событие в семье, но и, конечно, весьма серьезные финансовые обязательства. Государство понимает это, потому и ввело меры социальной поддержки, в том числе и пособие при появлении в семьи малыша, — говорит юрист Вадим Роман.
При этом, пособие при рождении ребенка – одно из основных популярных видов поддержки, назначаемых государством. С 1 февраля 2023 года его размер составляет 23 011 рублей. Обращаем внимание, что в некоторых районах и местностях, где используют коэффициенты к зарплате, пособие будет выше.
Это закреплено Федеральным законом от 1995 г. № 81-ФЗ. Позднее, в 2015 г., приняли решение постоянно индексировать данное пособие. Поэтому теперь оно ежегодно увеличивается, исходя из уровня инфляции.
Помимо федерального пособия, во многих регионах существуют местные виды поддержки семей, у которых появился ребенок. Подробнее о видах региональной поддержки необходимо узнавать в органах социальной защиты по месту своего проживания.
Кому положено единовременное пособие при рождении ребенка
В отличие от других видов государственной помощи, получить единовременное пособие в 2023 году могут как работающие, так и безработные граждане. Данная поддержка выплачивается органами социального страхования, либо по месту работы, то есть работодателем, либо по месту жительства.
Какие еще существуют пособия при рождении ребенка
Помимо, собственно, единовременной помощи при рождении ребенка, государство приняло на себя обязательства по поддержке мамы при беременности, и сразу же после родов. Так, оплачивается декретный отпуск для матерей, которые работали в предшествующий период.
Нуждающимся семьям обеспечиваются дополнительные меры поддержки: витамины и лекарства, компенсация расходов на детское питание, ежегодное лечение (при необходимости).
Как оформить единовременное пособие при рождении ребенка
Оформить государственную помощь, когда родился ребенок, могут оба родителя. Если мать не работала, то пособие оформляется отцом (при условии, что он работает) в бухгалтерии по месту работы. Если работают оба родителя – то по месту работы матери. Если же оба безработные — то в пенсионном фонде. При этом размер пособия не зависит от того, работают ли родители или нет, различен только способ оформления.
Оформить пособие также возможно в многофункциональных центрах, либо через портал государственных услуг.
Как получить выплаты при рождении ребенка
После рождения ребенка государство выплачивает семье деньги. Вот как их получить.
Какие бывают выплаты
Все детские пособия делятся на два типа: федеральные и региональные.
Федеральные пособия. Вот какие выплаты можно получить при рождении ребенка в 2023 году:
- Единовременное пособие — 20 472,77 ₽, если ребенок родился до 1 февраля 2023 года, и 22 909,03 ₽ — если после.
- Материнский капитал. Если ребенок первый и рожден с 2020 года, в 2023 году мать имеет право на 586 946 ₽, если второй — на 775 628 ₽ при условии, что она не получала маткапитала на первого ребенка, или на 188 681 ₽, если получала. Если матери нет, право на выплату может перейти к отцу или детям.
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Для работающего родителя это 40% его среднего заработка, максимальная сумма пособия в 2023 году — 33 281,8 ₽. Неработающие родители могут получать фиксированное пособие в минимальном размере. Безработные родители смогут выбрать, минимальное пособие 8591 ₽ или единое. При рождении ребенка с 2023 года фиксированное пособие до полутора лет назначается с учетом нуждаемости и имущества — по тем же правилам, что единое.
- Единое ежемесячное пособие на детей до 17 лет. Его размер 50%, 75% или 100% прожиточного минимума на детей в регионе в зависимости от нуждаемости семьи, в среднем 7000—15 000 ₽. Это новый вид господдержки, который объединил старые выплаты на детей до полутора лет, до 3 лет, от 3 до 7 лет и от 8 до 17 лет.
- Ежемесячная выплата из маткапитала до 3 лет. Можно получать при среднедушевом доходе не более двух региональных прожиточных минимумов на душу населения. Размер выплаты — 100% регионального прожиточного минимума на детей, в среднем это 14 800 ₽. С 2023 года можно оформить на любого по счету ребенка, а не только на второго.
- Ежемесячная выплата на первого ребенка до 3 лет из бюджета. Назначается по выбору вместо единого пособия только на детей, рожденных до 2023 года, при условии, что среднедушевой доход не более двух прожиточных минимумов для трудоспособного населения в регионе. Сумма — один прожиточный минимум на ребенка.
- Ежемесячное пособие на ребенка призывника до 3 лет — с 1 февраля это 15 548,09 ₽.
Все федеральные пособия назначает и платит Социальный фонд России — это новое ведомство, в которое объединили ФСС и ПФР.
Региональные пособия. Регионы могут устанавливать единовременное пособие в связи с рождением ребенка.
Обычно его получают многодетные или малообеспеченные. Условия получения выплат при рождении устанавливает регион. Платит ли регион пособие и в каком размере, нужно искать в местных законах о социальной поддержке семей, например в социальном кодексе области.
К примеру, Волгоградская область дополнительно платит 50 000 ₽ женщине, если она родит ребенка до 24 лет. Выплата действует, если ребенок родился в 2019 году или позже.
Региональными выплатами занимается орган социальной защиты населения — ОСЗН — региона, поэтому пытаться оформить их на работе не надо — работодатель ни при чем. Региональные выплаты можно оформить через МФЦ, в некоторых регионах — на госуслугах.
Если детская выплата положена малообеспеченным, семьям с ребенком-инвалидом, она обычно оформляется через местный ОСЗН. Но можно сделать это через МФЦ — они выступают посредниками между человеком и ОСЗН.