Отчетность ООО в 2023 году: что, куда и когда сдавать
Отчетность ООО в 2023 году — это декларации и бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО в налоговую, отчеты по сотрудникам — в разные госорганы. За год — десятки форм. Вдобавок отчеты может потребовать Росстат. Рассказываем, какие отчеты, когда и куда нужно сдавать ООО в 2023 году.
Что вы узнаете
Какие отчеты сдают все ООО
Отчетность ООО за работников
Любая компания по умолчанию — работодатель. Сдавайте отчеты по сотрудникам, даже если компания фактически бездействует. В таком случае налоговая ждет нулевые расчеты по страховым взносам за сотрудников (РСВ) и персонифицированные сведения о физлицах, а Соцфонд — сведения о взносах на травматизм. Первый отчет Сведения о трудовой (иной) деятельности сдайте в СФР при трудоустройстве первого сотрудника или внештатного работника.
Бухгалтерская отчетность ООО
Все общества с ограниченной ответственностью должны сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС. Ждать, когда отчетность ООО утвердят собственники, не нужно.
Аудировать бухгалтерскую отчетность обязаны ООО, у которых на балансе активы на сумму более 400 млн рублей либо годовой доход свыше 800 млн рублей. Также — компании, ценные бумаги которых торгуются на бирже. Аудиторское заключение подавайте вместе с бухгалтерской отчетностью либо в течение 10 рабочих дней с даты заключения, но не позднее 31 декабря по итогам отчетного года.
Остальная отчетность ООО в 2023 году зависит от применяемого налогового режима.
Налоговая отчетность ООО
| Налоговый режим | УСН | ОСНО | ЕСХН |
|---|---|---|---|
| Отчетность в ФНС по налоговому режиму | Декларация по единому налогу на УСН | Декларация по налогу на прибыль организаций | Декларация по ЕСХН |
| Декларация по НДС, если выставили счет-фактуру по просьбе контрагента или выступали налоговым агентом | Декларация по НДС, если не получили освобождение по ст. 145 НК РФ* | Декларация по НДС, если не получили освобождение по ст. 145 НК РФ* | |
| Отчет в ФНС по имуществу | Не подается | Декларация по налогу на имущество — если компании принадлежит недвижимое имущество со среднегодовой стоимостью. Например, офис, склад или гараж. На балансе могут быть и жилые помещения — за них тоже отчитывайтесь. Даже если объекты полностью самортизированы или по ним льготы. По движимому имуществу заполняйте справочно раздел 4 отчета | Декларация по налогу на имущество — если компании принадлежит недвижимое имущество со среднегодовой стоимостью, которое она не использует в сельхоздеятельности |
* Условие для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ:
- На ОСНО — выручка за три последние месяца не выше 2 млн рублей;
- На ЕСХН — новички могут воспользоваться освобождением сразу. Уже действующие фирмы проверяют, что выручка за прошлый год не превысила установленный лимит. В 2023 году и далее равняемся на лимит 60 млн рублей.
Чтобы получить освобождение, подайте в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение.
** По недвижимому имуществу с кадастровой стоимостью отчитывались последний раз за 2021 год. За 2022 год и далее подавать по такой недвижке декларацию по налогу на имущество не нужно. Сам налог никто не отменял — платите его за 2022 год на основании уведомления из ИФНС.
Календарь на 2023 год по ООО
| Отчет | Сроки сдачи отчетности ООО | За какой период отчет |
|---|---|---|
| Годовая декларация по налогу на прибыль организаций — для общережимников | 25 марта | 2022 год |
| Декларация по налогу на имущество организаций (кто должен сдавать — рассказали выше) | 25 марта | 2022 год |
| Декларация по УСН — для упрощенцев | 25 марта | 2022 год |
| Декларация по ЕСХН — для тех, кто работает на спецрежиме ЕСХН | 25 марта | 2022 год |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность: для малых компаний — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах; для всех остальных также — отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения | 31 марта | 2022 год |
| Промежуточные декларации по налогу на прибыль организаций — для общережимников, у которых отчетные периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев | 25 апреля | 1 квартал 2023 |
| 25 июля | Полугодие 2023 | |
| 25 октября | 9 месяцев 2023 | |
| Промежуточные декларации по налогу на прибыль организаций — для общережимников, у которых отчетный период месяц | 27 февраля | Январь 2023 |
| 27 марта | Январь — февраль 2023 | |
| 25 апреля | Январь — март 2023 | |
| 25 мая | Январь — апрель 2023 | |
| 26 июня | Январь — май 2023 | |
| 25 июля | Январь — июнь 2023 | |
| 25 августа | Январь — июль 2023 | |
| 25 сентября | Январь — август 2023 | |
| 25 октября | Январь — сентябрь 2023 | |
| 27 ноября | Январь — октябрь 2023 | |
| 25 декабря | Январь — ноябрь 2023 | |
| Декларация по НДС (кто должен сдавать — рассказали выше) | 25 января | 4 квартал 2022 |
| 25 апреля | 1 квартал 2023 | |
| 25 июля | 2 квартал 2023 | |
| 25 октября | 3 квартал 2023 |
СБИС поможет заполнить декларации и бухочетность на любом налоговом режиме. Найдет ошибки и подскажет, как их исправить. А еще напомнит об отчетах в другие госорганы, пришлет от них уведомления и новые требования. В СБИС подготовка и отправка отчетности ООО займет пару минут.
Сдавать отчетность ООО в 2023 году в СБИС
Состав отчетности по работникам
Первая отчетность работодателя — разовая. По работникам, с которыми заключили трудовой или гражданско‑правовой договор (ГПД). Это сведения в Социальный фонд о трудовой (иной) деятельности. Сдайте такие сведения сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения не позднее 25 числа по итогам такого месяца. При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.
Сдавайте и на ГПДшников, и на штатный персонал такую отчетность:
- Ежемесячная — перссведения в ФНС;
- Ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6‑НДФЛ в налоговую. В Соцфонд — сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1;
- В некоторых случаях — годовые или промежуточные сведения в СФР о стаже.
Сдавайте все отчеты по сотрудникам в один клик: СБИС заполнит данные, проверит их и отправит в госорган. Вам останется только подписать отчет электронной подписью с телефона, планшета или компьютера.
Календарь отчетов за работников на 2023 год
| Срок сдачи отчетности ООО | Отчет | Куда сдавать |
|---|---|---|
| В любом квартале (конкретный дедлайн зависит от ситуации) | ||
| В день трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) или на следующий рабочий день | Сведения о трудовой (иной) деятельности по факту трудоустройства / увольнения работника (заключения / расторжения ГПД) | СФР |
| 25 число месяца | Сведения о трудовой (иной) деятельности за отработанный месяц, если были кадровые изменения | |
| Если сотрудник выходит на пенсию | Сведения о стаже в течение 3 календарных дней со дня поступления запроса от СФР или с даты получения от работника заявления о представлении сведений | СФР |
| Отчетная кампания за 2022 год | ||
| 16 января | СЗВ‑М за декабрь | СФР |
| 20 января | 4-ФСС НА БУМАГЕ | СФР |
| 25 января | 4-ФСС ЭЛЕКТРОННО | СФР |
| 25 января | РСВ | ИФНС |
| 25 февраля | 6‑НДФЛ | ИФНС |
| 1 марта | СЗВ-СТАЖ | СФР |
| Отчетная кампания за 1 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 27 февраля | Перссведения за январь | ИФНС |
| 27 марта | Перссведения за февраль | ИФНС |
| 25 апреля | Перссведения за март | ИФНС |
| 25 апреля | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 апреля | РСВ | ИФНС |
| 25 апреля | 6-НДФЛ | ИФНС |
| Отчетная кампания за 2 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 25 мая | Перссведения за апрель | ИФНС |
| 26 июня | Перссведения за май | ИФНС |
| 25 июля | Перссведения за июнь | ИФНС |
| 25 июля | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 июля | РСВ за полугодие | ИФНС |
| 25 июля | 6‑НДФЛ за полугодие | ИФНС |
| Отчетная кампания за 3 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала) | ||
| 25 августа | Перссведения за июль | ИФНС |
| 25 сентября | Перссведения за август | ИФНС |
| 25 октября | Перссведения за сентябрь | ИФНС |
| 25 октября | Сведения о взносах на травматизм | СФР |
| 25 октября | РСВ за 9 месяцев | ИФНС |
| 25 октября | 6-НДФЛ за 9 месяцев | ИФНС |
| Отчетная кампания за 4 квартал 2023 (перссведения в ФНС сдаются в течение квартала; остальные отчеты, включая перссведения в ФНС за декабрь, — по окончании 2023 года) | ||
| 27 ноября | Перссведения за октябрь | ИФНС |
| 25 декабря | Перссведения за ноябрь | ИФНС |
Заполните и сдайте отчетность ООО за 5 минут с помощью СБИС!
- Мастер отчетов поможет заполнить нужные бланки. Выберите ставку, внесите сведения о взносах и выплатах, доходах и расходах. Остальное СБИС подтянет сам.
- Быстрая камеральная проверка данных: СБИС подсветит расхождения и подскажет, как их исправить.
- Визирование отчетности еще не было таким простым: подписать и сдать декларацию можно с телефона или планшета.
Отчитаться во все госорганы за один раз
Что грозит, если нарушить сроки сдачи отчетности ООО
Какие штрафы предусмотрены для ООО, смотрите в таблице ниже. В любом случае также могут начислить административный штраф 300–500 руб. должностному лицу компании, ответственному за слабый участок учета. Как правило, это директор общества или главбух — смотря что написано в должностных инструкциях и других внутренних документах компании.
| Отчет | Штраф |
|---|---|
| Бухгалтерская отчетность ООО | 200 рублей за каждый документ |
| Годовая декларация по налогу на прибыль организаций* | 5% от недоимки по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% недоимки. Минимум 1000 рублей. Это значит, когда недоимки нет, штраф будет 1000 рублей |
| Декларация по УСН* | |
| Декларация по ЕСХН* | |
| Декларация по НДС* | |
| Декларация по налогу на имущество организаций* | |
| Промежуточные декларации по налогу на прибыль организаций | 200 рублей за каждый документ |
| Сведения о стаже | 500 рублей за каждого сотрудника |
| Сведения о трудовой (иной) деятельности в СФР, перссведения в ФНС | 300–500 рублей |
| Сведения о взносах на травматизм | 5–30% от взносов, которые начислили за последние три месяца. Минимум 1000 рублей |
| 6-НДФЛ* | 1000 рублей за каждый месяц просрочки |
| РСВ* | 5–30% от размера неуплаченных взносов. Минимум 1000 рублей |
* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ООО до того момента, пока должник не отчитается.
Какая отчетность ООО в 2023 году сдается электронно
Строго в электронном виде сдавайте:
- Бухгалтерскую отчетность;
- Декларации по НДС. Исключение для налоговых агентов на УСН — они могут отчитаться на бумаге;
- Отчеты в Росстат;
- 6-НДФЛ — если физлиц-получателей дохода 10 или больше;
- РСВ, перссведения о физлицах в ФНС, сведения в СФР по форме ЕФС‑1 (о взносах, трудовой деятельности, стаже) — если застрахованных 11 или больше.
Если у компании-новичка численность работников превышает 100 человек, строго в электронном виде подается следующая налоговая отчетность ООО — декларации:
- по налогу на прибыль — на ОСНО;
- по УСН — на упрощенке;
- по ЕСХН — на сельхозрежиме;
- по налогу на имущество — при наличии объектов налогообложения.
По уже действующим ООО смотрите, чтобы среднесписочная численность работников за прошлый год не превышала 100 человек. Иначе тоже отчитывайтесь онлайн.
В СБИС можно сдать все отчеты по компании в электронном виде. Сервис заполнит актуальные бланки, проверит их перед отправкой и подскажет, где и как исправить ошибки. СБИС напомнит о сдаче отчетов в календаре ООО, пришлет уведомления от госорганов и возьмет на себя электронный документооборот с налоговой, Соцфондом, Росстатом, МВД — если нужно.
Отчетность ООО через интернет в СБИС
Нулевая отчетность ООО: нужно ли сдавать
Сдайте эти отчеты, даже если фактически компания не вела коммерческую деятельность. Или вела, но поступлений и трат не было. Тогда будет нулевая отчетность ООО:
- по налогу на прибыль — на ОСНО;
- по УСН — на упрощенке;
- по ЕСХН — на сельхозрежиме;
- по НДС — на ОСНО и сельхозрежиме, если нет освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ;
- по налогу на имущество — при наличии объектов налогообложения.
Нулевая зарплатная отчетность ООО, которую нужно сдавать:
- РСВ,
- сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1.
Не бывают нулевыми — сдаются как минимум на директора фирмы — персонифицированные сведения в ФНС о физических лицах.
- СЗВ-М
- СЗВ-СТАЖ.
6-НДФЛ сдавайте, если были выплаты с начала года. Иначе нулевые отчеты инспекции не нужны. Только при выплате дохода компания становится налоговым агентом и должна подавать этот отчет.
СБИС сам составит и отправит нулевые отчеты по организации — дайте поручение нашему роботу и не отвлекайтесь на нулевку.
Передать всю нулевку СБИС
Дополнительная специальная отчетность ООО в 2023 году
Список возможных специальных отчетов — открытый. Зависит от деятельности ООО, федеральных и региональных нормативных актов.
Отчеты в Росстат. Какую статотчетность сдавать, узнайте на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно, поэтому график отчетов в Росстат не получится сформировать на квартал или год вперед. Отслеживайте списки отчетных форм в режиме реального времени. Либо подключите СБИС — поможет пройти «квест» по статотчетности. И снимет еще одну головную боль — отчетность в Росстат по обособленным подразделениям. В каждом регионе может быть своя статотчетность: свои формы и сроки.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ООО — участник алкогольного рынка: продает, перевозит или производит алкоголь.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за НВОС — негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод. Срок сдачи отчета — 10 марта по итогам отчетного года.
Декларация по подакцизным товарам. В списке подакцизных товаров можно встретить как легковые автомобили или пиво, так и экзотику вроде газового конденсата. Если торгуете подакцизными товарами из перечня, отчитывайтесь в налоговую не позднее 25 числа каждого месяца. Сложность в том, что единой декларации по всем подакцизным товарам нет, задача — выбрать нужную форму. Например, декларацию по акцизам на спирт, табак или бензин.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число месяца, следующего за тем месяцем, когда приняли товары на учет.
Декларация по водному налогу. Сдайте, если пользуетесь водными объектами по лицензии: водой из рек, озер, морей. Или сплавляете по рекам древесину. Срок сдачи в налоговую — 25 число месяца по итогам отчетного квартала. Имейте в виду: не все ситуации с забором воды облагаются налогом. Например, не нужно платить за воду, которую взяли, чтобы полить сельхозземли. Полный список исключений — в п. 2 ст. 333.9 НК РФ.
Отчетность ООО в МВД. Понадобится, например, если ООО держит гостиницу или у него работают иностранцы.
СБИС подскажет, когда сдавать отчетность ООО в 2023 году. Вы не пропустите ни одного отчета ни по сотрудникам, ни по налогам.
Отчетность ООО: как сдать с первого раза точно в срок
Сервис СБИС «Отчетность через интернет» поможет ООО отчитаться в госорганы с первого раза, даже если вы никогда не сдавали отчеты. В сервисе вас ждут:
Какую отчетность сдает ООО
Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.
Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.
Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.
Отчетность ООО по сотрудникам
Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.
Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.
Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.
Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.
Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще
| Отчет СЗВ-ТД | |
|---|---|
| Срок | При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня |
| При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца | |
| Куда | В пенсионный фонд |
Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще
| Отчет СЗВ-ТД | |
| Срок | При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня |
| При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца | |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Отчет СЗВ-М | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Отчет СЗВ-М | |
| Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Сведения о застрахованном лице | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения сведений от действующего |
| Куда | В фонд социального страхования — ФСС |
| Сведения о застрахованном лице | |
| Срок | Не позднее 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения сведений от действующего |
| Куда | В фонд социального страхования — ФСС |
Сведения о застрахованном лице — это новая форма, которая появилась с 1 января 2022 года. В ней указывают сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из ФСС: почтовым переводом или на банковский счет. Если работник выбрал банковский счет, указываются реквизиты этого счета, если почтовый перевод — указывается адрес. Такие сведения подают на каждого нового работника, а также в случае, если сведения изменились.
Для действующих работников срок первой подачи сведений не установлен, но если их не сдать, работник не сможет получить социальные пособия из ФСС. Поэтому в начале 2022 года лучше подать сведения на всех, кто работал в ООО по состоянию на 1 января 2022 года.
Сдать сведения о застрахованных лицах можно только электронно.
Отчеты ООО, каждый квартал
| Расчет по страховым взносам | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
Отчеты ООО, каждый квартал
| Расчет по страховым взносам | |
| Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
| Расчет по форме 4-ФСС | |
|---|---|
| Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
| до 20 числа — если на бумаге, | |
| до 25 числа — если электронный | |
| Куда | В фонд социального страхования |
| Расчет по форме 4-ФСС | |
| Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
| до 20 числа — если на бумаге, | |
| до 25 числа — если электронный | |
| Куда | В фонд социального страхования |
| 6-НДФЛ | |
|---|---|
| Срок | Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
| 6-НДФЛ | |
| Срок | Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
В состав годовой формы 6-НДФЛ входит справка о доходах и суммах налога физического лица. Раньше это была отдельная форма отчетности, которая называлась справкой 2-НДФЛ.
Она подается на всех людей, которым были начислены доходы, даже если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.
| Реестр ДСВ-3 | |
|---|---|
| Срок | В течение 20 дней по окончании квартала |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Реестр ДСВ-3 | |
| Срок | В течение 20 дней по окончании квартала |
| Куда | В пенсионный фонд |
Отчеты ООО, каждый год
| СЗВ-СТАЖ | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 1 марта следующего года |
| Куда | В пенсионный фонд |
Отчеты ООО, каждый год
| СЗВ-СТАЖ | |
| Срок | Не позднее 1 марта следующего года |
| Куда | В пенсионный фонд |
| Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности |
|
|---|---|
| Срок | До 15 апреля следующего года |
| Куда | В ФСС |
| Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности | |
| Срок | До 15 апреля следующего года |
| Куда | В ФСС |
Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.
Нулевые отчеты ООО, каждый месяц
| СЗВ-М | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| Куда | В пенсионный фонд |
Нулевые отчеты ООО, каждый месяц
| СЗВ-М | |
| Срок | Не позднее 15 числа следующего месяца |
| Куда | В пенсионный фонд |
Нулевые отчеты ООО, каждый квартал
| Расчет по страховым взносам | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
Нулевые отчеты ООО, каждый квартал
| Расчет по страховым взносам | |
| Срок | Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
| Расчет по форме 4-ФСС | |
|---|---|
| Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
| до 20 числа — если на бумаге, | |
| до 25 числа — если электронный | |
| Куда | В фонд социального страхования |
| Расчет по форме 4-ФСС | |
| Срок | В месяц, следующий за кварталом: |
| до 20 числа — если на бумаге, | |
| до 25 числа — если электронный | |
| Куда | В фонд социального страхования |
Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».
Бухгалтерская отчетность ООО
Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.
В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.
Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. С 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде. Сдать отчет можно через операторов электронного документооборота или через сервис сдачи отчетов на сайте налоговой.
Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.
Статистическая отчетность
Форм статистической отчетности очень много.
Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.
Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.
Как вести бизнес без штрафов
Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2021 году проводилось сплошное статистическое наблюдение за 2020 год, следующее будет в 2026 году — за 2025.
Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.
Отчетность ООО по используемой системе налогообложения
Налоговую отчетность для ООО можно условно разделить на две части:
- Отчеты, список которых определяет система налогообложения.
- Отчеты, которые сдают компании с определенными видами деятельности.
Режимы налогообложения. ООО может выбрать систему налогообложения: общую — ОСН, упрощенную — УСН или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). ЕСХН могут применять только производители сельскохозяйственной продукции, ОСН или УСН — все организации.
Виды деятельности и дополнительные налоги. ООО может закупать товары в странах ЕАЭС либо арендовать имущество у города. В этих случаях нужно сдавать дополнительную отчетность.
Отчетность ООО на ОСН
Если компания работает на основной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.
Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.
Отчетность ООО на ОСН, каждый квартал
| Декларация НДС | |
|---|---|
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
Отчетность ООО на ОСН, каждый квартал
| Декларация НДС | |
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
В 2022 году в декларацию по НДС включаются сведения о прослеживаемости товаров. Обычно это счета-фактуры с регистрационным номером партии товаров. Прослеживаемости подлежат товары из перечня, утвержденного постановлением правительства от 01.07.2021 № 1110.
Туда входят мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, холодильники, автопогрузчики импортного производства. Прослеживание началось 8 июля 2021 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, которые были ввезены на территорию РФ после этой даты.
В декларацию по НДС попадают не все операции с товарами, подлежащими прослеживаемости. Если компания купила товар у неплательщика НДС, обнаружила товар в результате инвентаризации, утилизировала товар — нужно сдавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Отчет сдается только электронно, на бумаге сдать нельзя.
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
| Срок сдачи | До 25 июля — за второй квартал |
| До 25 июля — за второй квартал | |
| До 25 октября — за третий квартал | |
| До 25 октября — за третий квартал |
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за первый квартал |
| До 25 июля — за второй квартал | |
| До 25 октября — за третий квартал | |
| До 25 января следующего года — за четвертый квартал |
Отчет сдается, если плательщик НДС в течение квартала:
- приобрел товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС;
- списал товар в результате обнаруженной недостачи в ходе инвентаризации;
- восстановил товар в результате обнаруженного в ходе инвентаризации излишка;
- утилизировал товар.
Если в течение квартала таких операций не было, отчет сдавать не надо.
Декларация по налогу на прибыль
| Срок | До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
Декларация по налогу на прибыль
| Срок | До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
Отчетность ООО на ОСН, каждый год
| Годовая декларация по налогу на прибыль | |
|---|---|
| Срок | До 28 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
Отчетность ООО на ОСН, каждый год
| Годовая декларация по налогу на прибыль | |
| Срок | До 28 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
Единая упрощенная налоговая декларация
Есть еще один вид отчетов — единая упрощенная налоговая декларация (ЕУД). Такую декларацию вправе сдавать «нулевые» ООО — организации, которые не осуществляли операций, облагаемых налогами, на счетах в банках или в кассе.
ЕУД обычно сдают вместо декларации по НДС и налогу на прибыль, если не было облагаемых операций и движения денег. Эта декларация квартальная.
ЕУД для организации на ОСН, которая только открылась или временно приостановила деятельность, позволяет не сдавать НДС в электронном виде. ЕУД сдают на бумаге или электронно.
Отчетность нулевого ООО, каждый квартал
| Единая упрощенная налоговая декларация | |
|---|---|
| Срок | До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
Отчетность нулевого ООО, каждый квартал
| Единая упрощенная налоговая декларация | |
| Срок | До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Куда | В налоговую |
Отчетность ООО на УСН
УСН — это спецрежим, который создан для облегчения работы малого и среднего бизнеса. На этом спецрежиме могут работать ООО, в которых:
- До 130 сотрудников.
- Доход — до 219,2 млн рублей в год.
- Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 000 ₽ и выше.
- Не более 25% уставного капитала принадлежат организациям.
- Нет филиалов.
Для применения УСН есть еще ограничения по видам деятельности (например, производство подакцизных товаров, организация азартных игр и др.). Нельзя применять УСН одновременно с ЕСХН.
Если организация работает на УСН, она не платит налог на прибыль и НДС и не отчитывается по ним. Чаще всего упрощенку выбирают компании, которые оказывают услуги населению: небольшие кафе, торговые точки, интернет-магазины.
Если ООО на УСН принимает платежи от физических лиц — неважно, наличными, по картам или банковским переводом, — ему нужна касса.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН. Если компания работает на упрощенной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно регулярно сдавать декларацию по УСН.
Отчетность ООО на УСН, каждый год
| Декларация УСН | |
|---|---|
| Срок | До 31 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
Отчетность ООО на УСН, каждый год
| Декларация УСН | |
| Срок | До 31 марта следующего года |
| Куда | В налоговую |
Если компания на УСН купила или продала товар, подлежащий прослеживаемости, надо сдавать отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Компания на УСН отчитывается обо всех действиях с товарами: покупка, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача или излишек, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдают в налоговую инспекцию в электронном виде. Сдать на бумаге нельзя.
Отчет о прослеживаемости сдают компании, не сдающие декларацию по НДС. Если компания на упрощенке сдает декларацию по НДС как налоговый агент или посредник, сведения о прослеживаемости включаются в декларацию по НДС.
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за первый квартал |
| До 25 июля — за второй квартал | |
| До 25 октября — за третий квартал | |
| До 25 января следующего года — за четвертый квартал |
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за первый квартал |
| До 25 июля — за второй квартал | |
| До 25 октября — за третий квартал | |
| До 25 января следующего года — за четвертый квартал |
Отчетность по НДС на УСН
Необходимость сдать декларацию по НДС возникает, если ООО на упрощенке выставило покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Либо когда общество стало налоговым агентом. Например, арендовало имущество у органа власти либо купило металлолом у продавца — плательщика НДС.
В обоих случаях декларацию представляют не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
А еще отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются посредничеством: что-то продают или покупают для контрагентов — плательщиков НДС. В этом случае посредник налог не платит, декларацию не сдает, но должен представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур. Срок — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сдача дополнительной отчетности по налогам
Отчеты при работе с компаниями из ЕАЭС. Если ООО импортирует товары из Евразийского экономического союза, ему нужно отчитываться по косвенным налогам — НДС, акцизам. На момент написания статьи отчетность по ЕАЭС у ООО возникает при работе с контрагентами из Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана.
Отчетность при работе с компаниями из ЕАЭС, каждый месяц
| Декларация по косвенным налогам (НДС) | |
|---|---|
| Срок | До 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету |
| Куда | В налоговую |
Отчетность при работе с компаниями из ЕАЭС, каждый месяц
| Декларация по косвенным налогам (НДС) | |
| Срок | До 20 числа, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету |
| Куда | В налоговую |
Отчеты ООО на УСН при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. В этом случае весь налог придется отдать в бюджет. Но и покупатель — плательщик НДС сможет принять этот налог к вычету.
Отчетность ООО на УСН, если покупателю выставлен счет-фактура с выделенным НДС, по итогам квартала выставления
| Декларация по НДС | |
|---|---|
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура |
| Куда | В налоговую |
Отчетность ООО на УСН, если покупателю выставлен счет-фактура с выделенным НДС, по итогам квартала выставления
| Декларация по НДС | |
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура |
| Куда | В налоговую |
Отчеты посредников на УСН по НДС. ООО, как комиссионер либо агент, может что-то покупать для плательщика НДС или продавать его товар. Другой вариант — ООО выступает как экспедитор, который организует перевозку для плательщика НДС.
Тогда все счета-фактуры идут через посредника и он вносит сведения о них в специальный журнал. Его-то и нужно сдать в налоговую. Но НДС посредник не платит и декларацию по нему не предоставляет.
Отчетность ООО на УСН — посредник плательщика НДС, по итогам квартала посреднических операций
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | |
|---|---|
| Срок | До 20 числа месяца, следующего за кварталом посреднической операции |
| Куда | В налоговую |
Отчетность ООО на УСН — посредник плательщика НДС, по итогам квартала посреднических операций
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | |
| Срок | До 20 числа месяца, следующего за кварталом посреднической операци |
| Куда | В налоговую |
Отчеты налоговых агентов по НДС. Независимо от системы налогообложения, ООО становится таким агентом, например, если арендует имущество у органа власти либо скупает металлолом у продавцов-плательщиков НДС. Тогда ООО на общей системе вписывают сведения о таких операциях в свою декларацию по НДС, а упрощенцы и вмененщики заполняют и сдают ее отдельно.
Отчетность налоговых агентов по НДС
| Декларация по НДС по итогам квартала операции, которая сделала ООО налоговым агентом | |
|---|---|
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была операция |
| Куда | В налоговую |
Отчетность налоговых агентов по НДС
| Декларация по НДС по итогам квартала операции, которая сделала ООО налоговым агентом | |
| Срок | До 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором была операция |
| Куда | В налоговую |
Отчеты при торговле подакцизными товарами. Если ООО торгует подакцизными товарами — сигаретами, алкоголем, бензином, машинами, — ему нужно, во-первых , уплачивать этот акцизный сбор, во-вторых , отчитываться за него.
Отчетность при торговле подакцизными товарами, каждый месяц
| Декларация по акцизам | |
|---|---|
| Срок | Не позднее 25 числа следующего месяца |
| Куда | В налоговую |
Отчетность при торговле подакцизными товарами, каждый месяц
| Декларация по акцизам | |
| Срок | Не позднее 25 числа следующего месяца |
| Куда | В налоговую |
Размер транспортного налога определяет регион, в котором работает ООО. Информацию о налоге в своем регионе можно найти на сайте налоговой. Отчетность по транспортному налогу не сдается с 2020 года.
Отчеты ООО, если есть недвижимость на балансе. Платить налог нужно за недвижимость, кроме земельных участков — по ним есть отдельный налог. Полный список объектов обложения есть в статье 374 НК РФ. Недвижимость может облагаться по среднегодовой или по кадастровой стоимости.
Кадастровую стоимость устанавливает регион. По кадастровой стоимости облагаются, например, административно-деловые, торговые и офисные центры. Перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, утверждает и публикует руководство региона. Если объект включили в перечень, а кадастровую стоимость в течение года так и не определили, то налог за него платят по среднегодовой стоимости.
Среднегодовая стоимость — это средняя остаточная стоимость недвижимости. На первое число каждого месяца из первоначальной стоимости надо вычесть накопленную амортизацию — это будет остаточная стоимость. Чтобы посчитать налог за первый квартал, надо сложить остаточную стоимость на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля и разделить на четыре. Чтобы посчитать среднегодовую стоимость за год, складывают остаточные стоимости на первое число всех двенадцати месяцев и на 1 января следующего года и делят на 13.
Главное отличие среднегодовой стоимости от кадастровой — она зависит только от стоимости недвижимости на момент покупки или постройки и срока полезного использования. Стоимость на момент покупки не меняется, поэтому среднегодовая стоимость недвижимости и налог по ней плавно уменьшаются со временем. Кадастровая стоимость отражает рыночную стоимость имущества, поэтому не только не уменьшается со временем, но и может вырасти.
Недвижимое имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости и по кадастровой стоимости, включают в разные разделы декларации за 2021 год. Еще в декларации справочно указывают стоимость основных средств — движимого имущества.
Начиная с 2022 года недвижимость по кадастровой стоимости в декларацию не включается. Впервые это правило будет применяться к декларации, которую надо сдать до 30 марта 2023 года.
Обязательная отчетность для ООО
ООО обязаны периодически отчитываться в контролирующие органы. Перечень такой отчетности связан с тем, какую систему налогообложения применяет ООО, сколько у него сотрудников, какой вид деятельности осуществляет и прочих факторов. Забыть про какой-нибудь отчет нельзя, иначе последуют штрафы.
В этой статье:
- Что такое отчетность для ООО
- Виды отчетности для ООО
- Сроки сдачи отчетности для ООО
- Бухгалтерская отчетность ООО
- Отчетность ООО по сотрудникам
- Статистическая отчетность ООО
- Налоговая отчетность ООО
Отчитайтесь за организацию быстро и без ошибок во все контролирующие органы
Что такое отчетность для ООО
Отчетность — это регламентированные документы, которые заполняет организация, чтобы представить контролирующему органу предусмотренную информацию. Сдавать отчеты в свободной форме нельзя — орган их просто не примет.
Представление отчетности — это обязанность компании. За несвоевременную сдачу, отказ от сдачи или недостоверные сведения предусмотрена административная, а в более серьезных случаях уголовная ответственность.
Виды отчетности для ООО
Всю отчетность принято разделять на категории в зависимости от того, какую информацию раскрывает тот или иной отчет. Вот основные группы обязательной отчетности для ООО:
-
— это привычный бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, о движении денежных средств и так далее;
- отчетность по сотрудникам — это отчеты с информацией по сотрудникам, например, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ и так далее;
- налоговая отчетность — это различные налоговые декларации, например, по УСН, налогу на прибыль, НДС, акцизам и так далее; — отчеты для Росстата, раскрывающие информацию о деятельности компании-респондента;
- специфическая отчетность для отдельных категорий ООО — отчеты для Росрыболовства, Росприроднадзора, Ростуризма, Центрального Банка и так далее.
Каждый отчет подлежит сдаче в определенный контролирующий орган. Большая часть поступает на обработку в ФНС. Не меньше отчетов обрабатывает и Росстат. Остальная отчетность попадает в ПФР, ФСС и иные органы.
Сроки сдачи отчетности для ООО
У каждого отчета или декларации есть свой крайний срок сдачи. За несвоевременное представление организацию или должностное лицо могут оштрафовать. Сумма штрафа зависит от того, какой отчет не был вовремя сдан.
Последний день подачи отчетности может выпадать на выходной или праздничный день. По общему правилу в таком случае крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Например, срок сдачи СЗВ-М — 15-ое число следующего месяца. Так как 15-ое мая — это воскресенье, то подать отчет нужно не позднее 16 мая 2022 года.
Рассмотрим сроки сдачи обязательной отчетности ООО далее.
Ведите бухгалтерию прямо в Экстерне, а система заполнит отчеты по сведениям из учета и проверит перед отправкой
Бухгалтерская отчетность ООО
Все ООО без исключения сдают бухгалтерскую отчетность в свою ИФНС по месту регистрации. Срок сдачи — 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Бухотчетность — это комплект из нескольких отчетов. Формы отчетов утверждены Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н, а Письмом ФНС РФ от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@ закреплены форматы отчетности, рекомендуемые для сдачи в налоговую. Она включает в себя:
- бухгалтерский баланс (форма № 1);
- отчет о финансовых результатах (форма № 2);
- отчет об изменении капитала (форма № 3);
- отчет о движении денежных средств (форма № 4);
- отчет о целевом использовании средств (форма № 6);
- пояснения к бухгалтерской отчетности.
Организации, ведущие упрощенный бухучет, сдают отчетность по упрощенной форме (п. 6 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н). Она включает в себя упрощенные формы бухбаланса, отчета о финрезультатах и отчета о целевом использовании средств, утвержденные Приложением № 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.
Бухгалтерскую отчетность можно составить за любой период. При этом налоговиков интересует только годовая отчетность. Промежуточную отчетность (за квартал, полугодие или 9 месяцев) сдает ограниченный круг компаний, например, страховые организации или эмитенты ценных бумаг.
Отчетность ООО по сотрудникам
Независимо от системы налогообложения и вида деятельность организации обязаны сдавать отчетность с информацией о своих сотрудниках. Такие отчеты обрабатывают сразу три контролирующих органа: ФНС, ФСС, ПФР.
Отчетность ООО по сотрудникам в ФНС
В налоговую по сотрудникам сдают два отчета: 6-НДФЛ и РСВ. Форма сдачи — преимущественно электронная. Но те ООО, у которых в налоговом периоде количество сотрудников до 10 человек, могут отчитаться «на бумаге» (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Расчет 6-НДФЛ
Отчет раскрывает информацию о доходах сотрудников и о суммах удержанного НДФЛ. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
6-НДФЛ организации сдают ежеквартально нарастающим итогом. По итогам каждого квартала отчитаться нужно в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. По итогам года сдать отчет нужно до 1 марта года, следующего за отчетным.
Например, в 2022 году сроки сдачи следующие:
- за 2021 год — до 01.03.2022;
- за I квартал — до 04.05.2022;
- за полугодие — до 01.08.2022;
- за 9 месяцев — до 31.10.2022;
- за 2022 год — до 01.03.2023.
Единый расчет по страховым взносам (РСВ)
С помощью РСВ отчитываются о суммах исчисленных и уплаченных взносов во внебюджетные фонды. Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.
РСВ — ежеквартальный отчет. Сдают его нарастающим итогом. Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Например, в 2022 году сроки следующие:
- за 2021 год — до 31.01.2022;
- за I квартал — до 04.05.2022;
- за полугодие — до 01.08.2022;
- за 9 месяцев — до 31.10.2022;
- за 2022 год — до 30.01.2023.
Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки
Отчетность ООО в ПФР
В Пенсионный фонд организации сдают несколько отчетов: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-З. Форма сдачи отчета — преимущественно электронная. «На бумаге» могут отчитаться только те ООО, у которых численность работников в за предшествующий отчетный период не превышает 10 человек (п.2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
СЗВ-М содержит информацию о застрахованных лицах. Этот отчет организации подают в ПФР независимо от системы налогообложения и вида деятельности. Форма закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П.
Это ежемесячный отчет. Срок сдачи — 15-ое число каждого следующего месяца. Например, за май 2022 года нужно отчитаться в срок до 15 июня 2022 года.
СЗВ-ТД
СЗВ-ТД — это отчет о кадровых мероприятиях: приеме на работу, увольнении или кадровом перемещении. Форма отчета закреплена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730П. СЗВ-ТД организация сдает только при наличии соответствующего события. Нулевой отчет подавать в ПФР не нужно.
Срок сдачи СЗВ-ТД зависит от того, какое кадровое событие произошло:
- прием или увольнение сотрудника — отчет сдают не позднее одного рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения сотрудника;
- перевод на другую работу, присвоение новой квалификации, подача сотрудников заявления об отказе от бумажной трудовой книжки в пользу электронной и так далее — отчет сдают не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие.
Например, если организация приняла сотрудника на работу 16 мая 2022 года, то сдать СЗВ-ТД нужно не позднее 17 мая 2022 года. А если 16 мая работника перевели на другую постоянную работу, то отчитаться нужно не позднее 15 июня 2022 года.
СЗВ-СТАЖ
Отчет СЗВ-СТАЖ содержит сведения о периодах работы застрахованных лиц в организации и уплаченных страховых взносах. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.
СЗВ-СТАЖ — это годовой отчет. Срок сдачи — до 1 марта года, следующего за отчетным. Например, СЗВ-СТАЖ за 2021 год сдают не позднее 1 марта 2022 года.
Отчет ДСВ-З сдают только те организации, которые платят за своих сотрудников дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Форма утверждена Постановлением ПФ РФ от 09.06.2016 № 482П.
ДСВ-З — ежеквартальный отчет. Срок сдачи — 20-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем. Например, в 2022 году сроки следующие:
- за IV квартал 2021 года — до 20.01.2022;
- за I квартал 2022 года — до 20.04.2022;
- за II квартал — до 20.07.2022;
- за III квартал — до 20.10.2022.
Если организация дополнительные взносы не платит, то ДСВ-3 ей сдавать не нужно.
Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам
Отчетность ООО в ФСС
В Фонд социального страхования организации сдают 4-ФСС. Сдать его можно «на бумаге» или электронно. Отчитаться в бумажной форме могут только те ООО, у которых численность застрахованных лиц за предшествующий расчетный период не превышает 10 человек (ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
В отчете раскрывают информацию об уплаченных организацией взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев. Форма 4-ФСС закреплена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.
Организации сдают отчет ежеквартально. Срок сдачи зависит от того, в какой форме компания сдает отчет: в бумажной или электронной.
Ежеквартально, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
В 2022 году отчет сдают в следующие сроки:
- за 2021 год — до 25.01.2022;
- за I квартал — до 25.04.2022;
- за полугодие — до 25.07.2022;
- за 9 месяцев — до 25.10.2022.
Ежеквартально, до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
В 2022 году отчет сдают в следующие сроки:
- за 2021 год — до 20.01.2022;
- за I квартал — до 20.04.2022;
- за полугодие — до 20.07.2022;
- за 9 месяцев — до 20.10.2022.
Подтверждение основного вида деятельности
Сумма страховых взносов на травматизм зависит от класса профессионального риска. Данный класс определяется на основании основного вида деятельности организации (ОВЭД). Поэтому ООО ежегодно сдают в территориальный орган ФСС:
- заявление о подтверждении основного вида экономического деятельности;
- справку-подтверждение основного вида деятельности;
- пояснительную записку к бухбалансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства).
Формы заявления и справки утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. Срок сдачи — 15 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, подтвердить основной вид деятельности за 2021 год нужно в срок до 15 апреля 2022 года.
С 1 января 2023 года планируется отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС заменить единым ежемесячным отчетом. Сдавать его нужно будет каждое 15-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем, как сейчас СЗВ-М.
Статистическая отчетность ООО
Перечень статистических отчетов, которые должна сдавать организация, зависит от многих факторов: вида деятельности (ОКВЭД), количества сотрудников, наличия лицензий и разрешений и так далее.
Отчеты в статистику могут быть ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Есть и более специфичные отчеты, которые организации должны сдавать несколько раз в месяц.
Узнать, какие отчеты ООО должно сдавать в статистику, можно на официальном сайте Росстата. Достаточно ввести реквизиты компании: ОКПО, ИНН, ОГРН, и нажать кнопку «Получить». После чего можно экспортировать файл с перечнем обязательных для компании статформ.
В файле будет указана вся информация о статистических формах: ее наименование, индекс, периодичность, сроки сдачи и отчетные периоды. Пример на картинке ниже.
Организации следует периодически проверять перечень отчетов, которые она должна сдавать. Такой подход обезопасить от штрафов за несдачу отчетности в Росстат. Обычно изменения происходят раз в год. Проверять таблицу стоит минимум раз в год, а лучше чаще.
Налоговая отчетность ООО
Налоговая отчетность напрямую зависит от применяемой системы налогообложения.
Отчетность ООО на ОСНО
На общей системе налогообложения организация отчитывается сразу по нескольким основным налогам: на прибыль, на имущество и НДС.
Декларация по налогу на прибыль
Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Налоговый период по прибыли — календарный год, но есть еще отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Квартальные декларации организации сдают в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет — в срок до 28 марта следующего года.
Некоторые ООО сдают декларацию по налогу на прибыль ежемесячно нарастающим итогом. Крайний срок — 28-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за январь-май 2022 года ООО должно отчитаться в срок до 28 июня 2022 года.
Декларация по НДС
Форма декларации по этому налогу утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Сдают ее все плательщики НДС.
Декларацию по НДС организации подают в ИФНС ежеквартально. Крайний срок сдачи — 25-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за II квартал 2022 года ООО отчитываются не позднее 25 июля 2022 года.
Декларация по налогу на имущество
ООО, владеющие облагаемым налогом недвижимым имуществом, сдают декларацию по соответствующему налогу. Ее форма утверждена Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.
Декларацию сдают по итогам календарного года. Срок сдачи — 30 марта года, следующего за отчетным периодом. Например, за 2021 год организация должна отчитаться до 30 марта 2022 года.
Отчетность ООО на УСН
Организации, соответствующие требованиям ст. 346.12 НК РФ, могут применять упрощенную систему налогообложения. В таком случае, они не являются плательщиками НДС и налога на прибыль. Вместо этого они уплачивают налог по УСН.
Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Сдать декларацию организация должна не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Например, за 2021 год ООО должно отчитаться до 31 марта 2022 года.
Специфичные декларации ООО
Кроме вышеперечисленных, организации сдают в налоговую еще ряд деклараций в зависимости от того, плательщиками каких налогов и сборов они являются. Различные декларации и сроки их сдачи собраны в таблице.
Декларация по водному налогу
20-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Последнее число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по налогу на игорный бизнес
20-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем
Декларация по ЕСХН
31 марта следующего года
Декларация по акцизам
25-ое число месяца, следующего за отчетным месяцем;
25-ое число третьего месяца, следующего за отчетным месяцем (по акцизам на прямогонный бензин и денатурированный спирт)
В статье мы рассказали про основную отчетность, которую сдает большая часть организаций. Но в зависимости от вида деятельности перечень отчетов и органов, куда их нужно сдавать, может быть расширен. Например, природопользователи дополнительно отчитываются в Росприроднадзор, лица, работающие с этиловым спиртом — в Росалкогольрегулирование и так далее.
Сдайте всю отчетность за ООО в контролирующие органы через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки
Открыли новый бизнес? Какую отчетность и когда сдавать в 2023 году
Иллюстрация: tonodiaz/freepik
Новый бизнес и новые правила в 2023 году
Если в январе 2023 года вы стали владельцем нового бизнеса, то уже в феврале предстоит подать в госорганы первую отчетность. Состав отчетности зависит от формы бизнеса, налоговой системы и наличия сотрудников.
Выделим основные категории:
отчетность по сотрудникам;
С 1 января 2023 года произошли масштабные изменения в формах отчетности и сроках их предоставления. Это связано с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд (СФР) и новым способом уплаты налогов с помощью ЕНП.
Вновь открывшийся бизнес наравне с действующим будет отчитываться по новым правилам.
Новые сроки сдачи отчетности и уведомление для ЕНП
Практически для всех форм отчетности установлена единая дата представления – 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. Принят общий срок для внесения платежей в бюджет – до 28 числа.
Теперь помимо обязательных форм отчетности налогоплательщики будут подавать в ИФНС уведомление по налогам, сборам и страховым взносам. Форма документа и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.
Уведомление об исчисленных суммах нужно подать, если срок сдачи отчетности по таким платежам еще не наступил или отчетность по ним вообще не предусмотрена.
Крайний срок подачи уведомления – 25 число того месяца, когда нужно внести платежи в бюджет. Если это число выпадает на выходной, то крайний срок подачи уведомления переносится на следующий рабочий день.
Теперь уточним, какие отчеты сдает новый бизнес в ближайшее время.
Масштабные изменения затронули практически все формы налоговой отчетности. Если предоставить в ИФНС налоговую декларацию по устаревшей форме, то налоговые инспекторы будут считать, что обязанность по декларированию не исполнена. «Платформа Госотчет» содержит только актуальные формы. Формируются отчеты в самом сервисе без участия сторонних бухгалтерских программ.
Налоговая отчетность вновь открывшихся организаций
Организация на основной системе налогообложения
Первую декларацию по налогу на прибыль организация должна подать в ИФНС:
Не позднее 27 февраля 2023 года (25 февраля выходной) – при ежемесячной уплате авансов по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли. Отчетный период в данном случае – январь.
Не позднее 25 апреля 2023 года – при ежеквартальной уплате авансов по налогу на прибыль. Отчетный период – первый квартал 2023 года.
Новая форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@.
Отчитаться нужно в электронном виде, если в штате компании более 100 человек. При численности персонала до 100 человек включительно можно сдать в ИФНС бумажную декларацию.
Декларацию по НДС за первый квартал организация должна предоставить не позднее 25 апреля 2023 года.
Отчетную форму по НДС нужно сдать с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@, исключительно в электронном виде.
Если в январе 2023 года компания импортировала товары из стран ЕАЭС, то до 20 февраля 2023 года она должна предоставить в электронном формате декларацию по НДС (импорт из ЕАЭС).
Организациям-посредникам нужно отчитаться за первый квартал текущего года до 20 апреля 2023 года – сдать в ИФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, причем только в электронном виде.
Если в январе зарегистрировали организацию, но деятельность в течение квартала не велась – не было движений по расчетному счету и налогооблагаемых операций, то вместо нулевых декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль можно подать за первый квартал единую упрощенную декларацию. Сделать это нужно не позднее 20 апреля 2023 года.
Форма декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Отчитаться можно как в бумажном, так и в электронном виде.
«Платформа Госотчет» обеспечит электронную сдачу деклараций. Если декларацию сформировали в бухгалтерской учетной программе, то ее можно импортировать в сервис и провести дополнительную проверку перед отправкой в налоговую.
Организация на упрощенной системе налогообложения
Компании на ОСНО освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. А значит отчитываться по этим налогам не придется. Но есть исключения даже среди организаций на УСН:
Организация-посредник по НДС должна предоставить в ИФНС до 20 апреля 2023 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. В этот срок компания отчитывается за первый квартал текущего года, причем обязательно в электронном виде.
Организация – налоговый агент, которая выставила в первом квартале счет-фактуру с выделенным НДС, должна подать в электронном виде декларацию по НДС до 25 апреля 2023 года.
Декларацию по УСН компании подают только по итогам года.
Организации на автоматизированной упрощенной системе налогообложения
Организации на АУСН освобождены от сдачи налоговой отчетности, кроме случаев:
Если организация – налоговый агент или выплачивались дивиденды, то нужно подать декларацию по налогу на прибыль за первый квартал до 25 апреля 2023 года.
Если организация импортирует товары из ЕАЭС, то по ввозному налогу за январь нужно отчитаться до 20 февраля 2023 года. Для этого надо сдать в ИФНС налоговую декларацию по НДС (импорт из ЕАЭС).
Если организация является налоговым агентом или выставила счет-фактуру с выделенным НДС, то за первый квартал 2023 года нужно подать декларацию по НДС не позднее 25 апреля текущего года.
Организация платит единый сельскохозяйственный налог
Если ООО на ЕСХН не освобождается от уплаты НДС по ст. 145 НК, то нужно подать электронную декларацию по НДС не позднее 25 апреля 2023 года.
Декларацию по ЕСХН организации подают только по итогам года.
Налоговая отчетность вновь зарегистрированных ИП
Индивидуальный предприниматель, независимо от системы налогообложения, должен подать налоговую отчетность только по итогам года:
ИП на ОСНО – декларацию по форме 3-НДФЛ;
ИП на УСН – декларацию по единому упрощенному налогу;
ИП на ЕСХН – декларацию по ЕСХН.
У индивидуального предпринимателя на патенте налоговая отчетность не предусмотрена. Аналогичная ситуация и с предпринимателем на АУСН.
Индивидуальный предприниматель – плательщик НДС должен подать декларацию по налогу в срок до 25 апреля 2023 года включительно. Сделать это можно исключительно в электронном виде.
По ввозному НДС ИП подает декларацию по НДС (импорт из ЕАЭС) в электронном формате до 20 февраля 2023 года.
ИП на спецрежимах – налоговый агент или предприниматель, который выставил счет-фактуру с выделенным НДС должен подать в электронном виде декларацию по НДС до 25 апреля 2023 года.
Индивидуальный предприниматель на ОСНО по аналогии с ООО вместо нулевой декларации по НДС может подать единую упрощенную декларацию не позднее 20 апреля 2023 года.
Платформа Госотчёт
Создавайте и отправляйте отчеты в любое время и в любом месте через удобный web-интерфейс
Отчетность вновь открывшегося бизнеса по сотрудникам
За первый квартал ИП и организации подают в ИФНС расчет 6-НДФЛ в срок до 25 апреля 2023 года. Отчитаться нужно по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
Отчет можно предоставить на бумаге, если численность работников организации или ИП не превышает 10 человек. В другом случае можно отчитаться только в электронном виде.
Новую форму РСВ (утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) организации и ИП подают в налоговую за первый квартал не позднее 25 апреля 2023 года.
С 1 января 2023 года появилась новая форма отчетности – персонифицированные сведения о физлицах. Она заменила форму СЗВ-М, которая действовала ранее.
Форма сведений утверждена приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Все плательщики страховых взносов отчитываются по ней в налоговую инспекцию в бумажном или электронном виде не позднее 25 числа следующего за истекшим месяцем.
С 1 января 2023 года появился еще один новый отчет ЕФС-1. Он заменил четыре отчета: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Ранее указанную отчетность подавали в два разных фонда. А в 2023 году после объединения ПФР и ФСС в единый Социальный фонд (СФР) нужно сдавать только один отчет.
Новую форму утвердили постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. Отчет включает в себя титульный лист и два раздела, которые, в свою очередь, разбиты на подразделы.
У каждого подраздела свой срок сдачи. Форму можно сдавать не в полном составе, а только в части тех сведений, по которым наступил отчетный срок.
Вновь созданный бизнес должен отчитаться в СФР при заключении или расторжении трудовых договоров с работниками не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа. Отчет нужно сдать в части сведений Подраздела 1.1.
Новый отчет теперь включает сведения о заключении или прекращении договора ГПХ с физлицом. Поэтому в случае сотрудничества с внештатными исполнителями бизнес должен отчитаться о заключении или прекращении договора ГПХ с физлицом не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания или прекращения договора. Эти сведения также включаются в Подраздел 1.1 формы ЕФС-1.
При наступлении других кадровых событий – перевод сотрудника на другую должность, выбор ЭТК вместо бумажной трудовой книжки, этот подраздел сдают не позднее 25 числа следующего месяца.
Также все работодатели должны предоставить в СФР Раздел 2 формы ЕФС-1 не позднее 25 апреля 2023 года. Этот отчет полностью заменяет форму 4-ФСС.
Если количество застрахованных лиц не превышает 10 человек, то можно предоставить отчетность на бумаге. В ином случае отчитаться нужно в электронной форме. При расчете учитывайте и работников по трудовым договорам, и исполнителей по ГПХ.
С сервисом «Платформа Госотчет» можно сдавать электронную отчетность во все контролирующие органы. Также обеспечена возможность переписки с госорганами для уточнения информации или отправки документов, для которых не установлен электронный формат.
Бухгалтерская отчетность вновь зарегистрированного бизнеса
Закон дает право ИП не вести бухгалтерский учет. Но каждый предприниматель должен вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в рамках налогового учета.
ИП, применяющие УСН или патент, не должны заверять распечатанную КУДиР. Предприниматели на ОСНО и ЕСХН обязаны заверять в ИФНС распечатанную книгу не позднее срока, установленного для сдачи налоговой декларации.
Если не вести КУДиР или налоговые инспекторы выявят ошибки, последует штраф. Электронная книга учета доходов и расходов с автоматическим заполнением данных из личного кабинета «Платформа ОФД» минимизирует риски ошибок и искажения данных. Не нужно тратить время на ручное заполнение документа. Сервис заполняет книгу в соответствии с нормой закона. Легко вносить исправления, их не нужно заверять. Книга хранится в облаке, в любой момент ее можно распечатать в формате таблицы Excel.
Организация сдает бухгалтерскую отчетность только по итогам года. Если бизнес стартовал в январе 2023 года, то отчитаться нужно будет уже в следующем году – до 1 апреля 2024 года (31 марта – выходной день).
Организации из реестра МСП вправе сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Малый бизнес сдает только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах в упрощенной форме.
Бухгалтерскую отчетность сдают в налоговую инспекцию, причем только в электронном виде.
Статистическая отчетность для нового бизнеса
Статистическая отчетность для бизнеса из разных сфер деятельности существенно отличается. Некоторые организации и предприниматели полностью освобождены от сдачи отчетов в органы статистики.
Компании и ИП могут узнать, должны ли они подавать отчеты в органы статистики на официальном сайте. Нужно вбить ИНН или ОГРН (ОГРНИП) в соответствующее поле и портал выведет список форм, по которым необходимо отчитаться.
Платформа Госотчёт
Создавайте и отправляйте отчеты в любое время и в любом месте через удобный web-интерфейс