Что не относится к внутренним факторам банкротства

Факторы банкротства

Для некоторых предприятий банкротство является неизбежной процедурой в силу тех или иных причин. Такие причины называют факторами банкротства.

На сегодняшний день, мировая практика показывает, насколько важно знать «врага в лицо» и вовремя предупредить наступление несостоятельности предприятия, ведущее к банкротству.

Для минимизации риска банкротства управлению предприятия необходимо знать и правильно классифицировать все возможные виды факторов, которые могут привести к инициации процедуры ликвидации и банкротства организации.

Причин (факторов), которые приводят к возникновению банкротства предприятия существует очень много. Факторы банкротства классифицируются на несколько типов по разным признакам. В общем, факторы банкротства разделяют на:

Статья: Факторы банкротства

• внутренние факторы банкротства;
• внешние факторы банкротства.

Внутренние факторы банкротства

Внутренние факторы возникновения банкротства можно сгруппировать следующим образом:

• производственные факторы,
• факторы по управлению организацией,
• факторы по планированию деятельности организации,
• факторы организации и контроля на предприятии.

Таким образом, внутренние факторы банкротства являются следствием:

• нерационального использования ресурсов предприятия;
• неграмотной политики управления предприятием во всех сферах.

То есть, внутренние факторы являются субъективными факторами и наибольшее значение имеет уровень и качество управления предприятием. В особенности это касается высшего руководства организации, которое принимает окончательные управленческие решения. Исходя из наблюдений, большинство предприятий, прошли процедуру банкротства именно из-за внутренних факторов.

Также банкротству более подвержены малые и средние предприятия. На таких предприятиях, как правило, не всегда достаточно ресурсов на покрытие непредвиденных затрат и содержание компетентного управленческого персонала.

Внешние факторы банкротства

Внешние факторами банкротства также называют макроэкономические факторы, на которые предприятие как единица хозяйствования в стране — не имеет никакого влияния.

Внешние факторы классифицируют по многообразным признакам, но основными из них являются:

• экономические факторы;
• политические факторы;
• демографические факторы;
• природные факторы.

К экономическим факторам можно отнести, состояние национальной экономики страны в целом, рост или падение инфляции, колебания на валютном рынке, рост теневой экономики, рост налогообложения предприятий, рост инвестиционных рисков, рост процентов по кредитам и т.д.

Политические факторы представляют собой, прежде всего, глобальные перемены в законодательной базе, на которую ориентируются предприятия в своем бизнесе. Даже при грамотном планировании деятельности, политические факторы могут существенно повлиять на финансовое состояние предприятия и привести, еще вчера успешную компанию – к банкротству. Кроме того, особую опасность в данной группе факторов представляют собой военные конфликты.

Демографические факторы определяются такими показателями, как уровень безработицы в стране, старение населения, высокий уровень смертности работоспособного населения, «утечку мозгов» и т.д.

Природные факторы являются самыми непредсказуемыми факторами. К ним относятся стихийные бедствия, такие как:

• наводнения;
• оползни;
• землетрясения;
• и т.д.

К внешним факторам также можно отнести форс-мажорные обстоятельства разных видов. Это могут быть пожары, ограбления, криминальные схемы мошенничества и т.д.

1.2. Причины и виды банкротства

Банкротство предопределено самой сущ­ностью рыночных отношений, которые со­пряжены с неопределенностью достижения конечных результатов и риском потерь.

Можно выделить следующие виды несостоятельности хозяйствующего субъекта:

 «несчастная», т.е. не по собственной вине, а вследствие непредвиденных обстоятельств (стихийные бедствия, военные действия, по­литическая нестабильность общества, кризис в стране, общий спад производства, банкрот­ство должников и другие внешние факторы). В этом случае государство должно оказывать помощь предпри­ятиям по выходу из кризисной ситуации;

 «ложная» (корыстная) в результате умышленного сокрытия соб­ственного имущества с целью избежания уплаты долгов кредиторам. Злоумышленное банкротст­во уголовно наказуемо;

 «неосторожная» вследствие неэффективной работы, осуществ­ления рискованных операций. «Неосторожное» банкротство наступает, как правило, постепенно. Для того чтобы вовремя предугадать и предотвратить его, необходимо систематически проводить анализ финансового состояния, который позволит обнаружить его «болевые» точки и принять конкретные меры по финансовому оздоровлению экономики предприятия.

Причины банкротства предприятия

Можно выделить следующие основные причины возникновения кризисных ситуаций на предприятиях:

 влияние внешних факторов макросреды, которые не зависят от предприятия или на которые предприятие может повлиять в незначительной степени. Внешние факторы можно разделить на:

Экономические: кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспо­собность и банкротство партнеров. Одной из причин несостоятель­ности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискаль­ная политика государства. Высокий уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия.

Политические: политическая нестабильность общества, внеш­неэкономическая политика государства, разрыв экономических свя­зей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства.

Усиление международной конкуренции в связи с развитием на­учно-технического прогресса.

Научно-технические прорывы, приводящие к смене потребительских предпочтений

Демографические: численность, состав народонаселения, уро­вень благосостояния народа, культурный уклад общества, опреде­ляющие размер и структуру потребностей и платежеспособный спрос населения на те или другие виды товаров и услуг.

 неэффективное управление внутренними факторами микросреды предприятия. К внутренним факторам можно отнести следующие:

1. Дефицит собственного оборотного капитала как следствие не­эффективной производственно-коммерческой деятельности или не­эффективной инвестиционной политики.

2.Низкий уровень техники, технологии и организации произ­водства.

3. Снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и как ре­зультат высокий уровень себестоимости, убытки.

4. Создание сверхнормативных остатков незавершенного строи­тельства, незавершенного производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замед­ляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это за­ставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства.

5. Плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает предпри­ятие самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство.

6. Отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетин­говой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формиро­ванию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособ­ности продукции, выработке ценовой политики.

7. Привлечение заемных средств в оборот предприятия на невы­годных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, сни­жению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию.

8. Быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной дея­тельности, в результате чего запасы, затраты и дебиторская задолжен­ность растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут пре­высить чистые оборотные активы (собственный оборотный капитал). В результате предприятие попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.

 использование предприятием стратегии, которая не адаптирована к внешним факторам макросреды;

 разбалансированность экономического механизма воспроизводства капитала предприятия;

Как кредитору использовать признаки неплатежеспособности и банкротства, чтобы убедить суд в несостоятельности контрагента, — объясняем в этой статье. Время прочтения 5 минут.

Прекращение исполнения обязательств не всегда означает банкротство должника.

Закон содержит понятия «признаки банкротства» и «неплатежеспособность»

Они оба связаны с финансовым состоянием должника, но их нельзя отождествлять. Неплатежеспособность подразумевает прекращение исполнения должником части денежных обязательств, вызванное недостаточностью денежных средств (ст. 2 Закона о банкротстве).

В качестве основных признаков банкротства законодатель выделяет длительность просрочки исполнения обязательства (три месяца) и минимальный размер требования (300 тыс. руб.). Рассмотрим основные различия между неплатежеспособностью и банкротством и их значение для кредитора.

Признаки неплатежеспособности и банкротства служат для разных целей

Признаки банкротства являются внешним фактором. Основную роль они играют для кредитора, который намерен обратиться в суд с заявлением о банкротстве должника.

Неплатежеспособность является внутренним фактором. Суд устанавливает ее при рассмотрении обособленных споров:

• оспаривание сделок должника по специальным банкротным основаниям. Например, при оспаривании сделки должника по п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве заявитель должен доказать, что на дату сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества. При этом наличие у должника признаков банкротства не может служить достаточным подтверждением его неплатежеспособности1;

• привлечение руководителя должника к субсидиарной ответственности за неисполнение обязанности по подаче в суд заявления о банкротстве2. Руководитель обязан обратиться с таким заявлением при возникновении у должника признаков неплатежеспособности3;

• субординация требований аффилированных кредиторов. Для этого важно установить нахождение должника в состоянии имущественного кризиса. На имущественный кризис указывает в том числе и неплатежеспособность4.

1 п. 6 постановления Пленума ВАС от 23.12.2010 № 63

2 п. 1 ст. 61.12 Закона о банкротстве

3 п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве

4 п. 3.1 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС 29.01.2020

Критерии неплатежеспособности носят универсальный характер. Закон выделяет два основных признака неплатежеспособности:

• неспособность исполнить денежное обязательство;
• причина — недостаточность денежных средств.

Для выявления неплатежеспособности суд должен установить совокупность этих признаков. При этом категория должника не имеет значения. Иными словами, критерии неплатежеспособности носят универсальный характер, чего нельзя сказать о признаках банкротства.

Для разных категорий должников законодатель устанавливает свой минимальный размер требования кредитора, необходимый для введения процедуры. Так, минимальный размер требования к юридическому лицу составляет 300 тыс. руб.5, к должнику-гражданину — 500 тыс. руб.6, а если должник — стратегическое предприятие, то размер минимального требования к нему составит 1 млн руб.7

5 п. 2 ст. 6 Закона о банкротстве

6 п. 2 ст. 213.3 Закона о банкротстве

7 п. 4 ст. 190 Закона о банкротстве

Состав требований имеет значение только для признаков банкротства

Законодатель прямо предусмотрел, что при определении наличия признаков банкротства в составе денежных требований не учитываются штрафы, пени, проценты за просрочку платежа, иные имущественные санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, упущенная выгода8.

При определении признаков неплатежеспособности неважна природа требований, на основании которых сформировалась задолженность.

8 п. 2 ст. 4 Закона о банкротстве

Такое отличие имеет важное практическое значение в том числе при рассмотрении судом обоснованности заявления должника о собственном банкротстве.

Пример из практики

Должник обратился в суд с заявлением о собственном банкротстве. В обоснование требований он сослался на имеющуюся задолженность по уплате штрафов на сумму более 46 млн руб. и задолженность по договору займа в размере 100 тыс. руб. Суды трех инстанций отказали ему во введении процедуры наблюдения. Они посчитали, что задолженность по уплате штрафов не должна учитываться при рассмотрении обоснованности заявления о собственном банкротстве.

ВС не согласился с нижестоящими судами. Он указал, что закон устанавливает два основных режима возбуждения дела о банкротстве: по заявлению кредиторов и по заявлению самого должника. Если с заявлением обращается кредитор, то важен состав денежных требований, поскольку речь идет о признаках банкротства.

Если с заявлением о банкротстве обращается сам должник, то правовая природа требований, положенных в основание заявления, не имеет значения. Такой вывод следует из буквального толкования положений п. 8 ст. 9 Закона о банкротстве. Признаки неплатежеспособности должника в данном случае не ставятся в зависимость ни от структуры обязательств, ни от периода их неисполнения9.

9 определение ВС от 05.04.2018 по делу № А56-5164/2017

При определении неплатежеспособности нужно установить причину формирования долга

Для признаков банкротства законодатель установил объективные критерии: длительность просрочки денежного обязательства и минимальный размер требования. При этом должнику не удастся избежать возбуждения дела о банкротстве, если он будет частично погашать требования нескольких кредиторов, чтобы они не достигли суммы в 300 тыс. руб.

Пример из практики

На протяжении нескольких лет кредиторы обращались в суд с заявлениями о признании должника банкротом. Должник частично погашал задолженность, но делал это так, чтобы долг перед отдельным кредитором не превышал 300 тыс. руб. ВС указал, что правило о минимальном пороговом значении требования необходимо рассматривать как разумное ограничение пределов реализации способа защиты права.

Но такое ограничение не должно освобождать должника от введения в отношении него процедуры наблюдения при наличии сведений, явно указывающих на неплатежеспособность. Наличие нескольких требований, которые на протяжении длительного времени погашались должником так, чтобы сумма оставшейся задолженности не превышала пороговое значение, явно свидетельствует о затруднениях с ликвидностью активов должника и о его недобросовестности10.

10 определение ВС от 29.03.2018 по делу № А56-81591/2009

11 определение ВС от 12.02.2018 по делу № А40-177466/2013

Для установления неплатежеспособности важно учитывать причины неисполнения обязательства, которые должны быть связаны с недостаточностью у должника денежных средств. При этом действует презумпция такой недостаточности. Она направлена на защиту прав заявителя, который ссылается на неплатежеспособность.

Будучи независимым лицом, он может не иметь доступа к документам должника, которые позволяют сделать вывод об отсутствии денег, — например, к выпискам с банковского счета. В таком случае заявитель может сослаться на данные бухгалтерского баланса, находящиеся в открытом доступе. Например, строка 1250 баланса «Денежные средства и денежные эквиваленты» может указывать на отсутствие у должника на нужную отчетную дату денежных средств, достаточных для исполнения обязательства.

При этом нужно учитывать позицию ВС, согласно которой данные бухгалтерской отчетности хотя и являются доказательством, но не имеют решающего значения для определения признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества11.

12 постановление Президиума ВАС от 23.04.2013 по делу № А47-4285/2011

АС МО от 04.06.2019 по делу № А40-80513/2017, от 16.12.2021 по делу № А41-94138/2018, от 02.02.2022 по делу № А41-103710/2018,

АС СЗО от 10.09.2021 по делу № А56-47887/2019, от 01.11.2021 по делу № А21-10928/2017

Кроме того, при определении признаков неплатежеспособности важно учитывать позицию ВАС, согласно которой недопустимо отождествлять неплатежеспособность с неуплатой конкретного долга отдельному кредитору12.

В настоящее время суды активно используют эту позицию13. При этом они указывают, что необходимо установить не только формальное наличие просроченной задолженности, но и причины, по которым она образовалась.

Примеры из практики

1. При рассмотрении спора о недействительности сделки суд указал следующее. Неисполнение должником обязательств перед контрагентами может быть следствием как наличия спора относительно возникновения обязанности по оплате и размера задолженности, так и недобросовестного поведения должника, не связанного с недостаточностью у него имущества14.

2. При рассмотрении заявления о привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности за неподачу заявления о банкротстве суд указал, что неуплата долга отдельному кредитору сама по себе не свидетельствует об объективном банкротстве. Следовательно, такое неисполнение обязательств перед внешним кредитором не является безусловным основанием для обращения руководителя в суд с заявлением о банкротстве15.

14 постановление АС ВСО от 08.06.2016 по делу № А10-5426/2013

15 определение ВС от 10.12.2020 по делу № А40-170315/2015

16 определение ВС от 19.08.2021 по делу № А40-240402/2016

К аналогичному выводу пришел суд в другом деле, дополнительно указав, что финансовые трудности в определенный момент могут быть вызваны преодолимыми временными обстоятельствами16.

Причины банкротства

В жизни случаются разные обстоятельства, и иногда они могут серьезно выбить человека или компанию из колеи. Внешние и внутренние факторы могут повлиять на финансовое положение, из-за чего могут возникнуть проблемы с выплатами финансовых обязательств. Если положение действительно тяжелое и есть все основания для того, чтобы подать заявление на банкротство, то это может стать настоящим выходом для отдельного человека или целой компании. Ниже мы подробно рассказали о том, какие причины банкротства действительно считаются вескими и дают законное право судебное и внесудебное банкротство как для физического лица, так и компании.

Причины банкротства

Банкротство – это серьезная процедура, и не каждый может вступить в этот процесс. Ниже мы рассмотрели действительно веские причины для банкротства компаний и физических лиц, а также процедуры внесудебного и судебного банкротства.

Предприятия

Причины, из-за которых предприятие вынуждено становиться банкротом, можно разделить на 2 глобальные группы:

• Внешние. К внешним причинам можно отнести упадок экономики в целом, снижение спроса на продукцию, мировые кризисы, проблемы в таможенной политике, невозможность конкурировать с более крупными производителями и т.д.
• Внутренние. К внутренним причинам может относиться отсутствие стратегического плана, когда компания плохо продумала свои будущие шаги, дефицит оборотных средств, увеличение задолженностей перед своими сотрудниками, непрофессиональное управление, слишком большое количество сотрудников и т.д.

Теперь подробнее рассмотрим в целом самые популярные причины банкротства предприятий:

1. Недостаток финансовых ресурсов: недостаток капитала может привести к тому, что компания не сможет покрывать свои расходы и выполнять свои обязательства перед кредиторами. Чтобы этого не произошло, нужно качественно продумывать финансовый и стратегический план развития, не набирать лишних специалистов в штаб и рационально распоряжаться финансами. Лучше, чтобы этим занимался профессионал.
2. Недостаточный спрос на товары или услуги: если предприятие не может продать достаточное количество товаров или услуг, оно может столкнуться с проблемами с платежеспособностью и неспособностью выполнять свои обязательства. Для этого важно следить за своими конкурентами, следить за спросом производимых товаров и иметь план В, чтобы в случае снижения спроса вы могли быстро переключиться на производства альтернативного продукта.
3. Устаревшее оборудование и технологии: если компания не может конкурировать с другими предприятиями на рынке из-за устаревшего оборудования или технологий, она может потерять свою долю на рынке и столкнуться с проблемами финансовой устойчивости. Производство вовсе может “встать” и лишиться дохода на какое-то время, а за лизинг оборудования платить придется. Важно, чтобы за состоянием техники следили профессионалы.
4. Неправильное управление: неправильное управление, включая плохое управление финансами, персоналом и бизнес-процессами, может привести к проблемам с платежеспособностью и банкротству. Важно уметь целесообразно распределять финансовые ресурсы компании.
5. Конкуренция: если компания не может конкурировать с другими предприятиями на рынке, она может потерять свою долю на рынке и столкнуться с проблемами финансовой устойчивости. Перед тем, как зайти в какую-то нишу, важно проанализировать своих конкурентов и объективно оценить свои шансы.
6. Экономические кризисы: экономические кризисы, такие как рецессии, инфляция и высокие процентные ставки, могут привести к проблемам с платежеспособностью и банкротству предприятий. К сожалению, это фактор, на который тяжело повлиять, но можно обезопасить свою компанию при помощи инвестиций и других инструментов.
7. Юридические проблемы: юридические проблемы, такие как судебные разбирательства, штрафы и налоговые проблемы, могут привести к проблемам с платежеспособностью и банкротству в случае, если это напрямую мешает продолжению производства и продаж.

Причиной для банкротства компании также могут послужить стихийные бедствия, политическая и экономическая ситуация в стране и мире и др.

Многие из этих причин могут быть связаны между собой. Важно, чтобы предприятие имело эффективную стратегию управления рисками и финансовым планированием, а в штабе были только нужный и профессиональные работники.

Физического лица

Здесь сразу хочется сказать, что у физического лица должны быть действительно веские причины, чтобы объявлять себя финансово несостоятельным. Причины банкротства физлица также могут быть внутренними и внешними. Как правило, они связаны с неожиданными поворотами в жизни, из-за которых человек не может платить по долгам:

• Увольнение. Человек может неожиданно лишиться работы и потерять весь свой доход. Если вы не уверены в своем работодателе, то при оформлении кредита или ипотеки вам могут предложить страховку от потери работы. Если вас уволят не по вашей воле, организацию закроют и ликвидируют или вы попадете под сокращение, вам будет выплачена компенсация.
• Проблемы со здоровьем. К сожалению, никто не застрахован от серьезных заболеваний. Они могут потребовать перераспределения ресурсов, а также помешать в дальнейшем работать. Это тоже может послужить причиной, из-за которой человек не сможет покрывать все свои задолженности.
• Несчастный случай или другие непредвиденные обстоятельства. Потеря единственного жилья, заболевание близкого родственника, кража и другие серьезные обстоятельства, которые становятся преградой на пути к выплатам кредита/ипотеки.

Последствия банкротства

К сожалению, банкротство – это взмах волшебной палочки, после которой все проблемы финансового характера испарятся сами собой. После банкротства как для коммерческой организации, так и для физических лиц наступают определенные последствия, к которым нужно быть готовым.

Для компании

Компанию, в случае подачи документов на банкротство, могут ждать следующие последствия:

• Запрет на пребывание в должности директора организации в течение 3-х лет.
• В течение 5 лет вы, как организация, не сможет подать на банкротство вновь.
• Вы не сможете получить статус ИП в течение 5 лет после признания вашей организации банкротом.
• Внешнее наблюдение за компанией.
• Ликвидация компании.
• Репутационные потери.
• Потеря имущества.

При этом стоит помнить о том, что даже после признания организации банкротом, вы будете обязаны выплатить заработную плату своим сотрудникам, а также списание не относятся к алиментам, возмещению вреда жизни и здоровью и моральный вред.

Физического лица

Для начала рассмотрим три основных последствия для банкрота, которые зафиксированы в российском законодательстве:

• Должник обязан сообщать о том, что ранее он был банкротом, если он решит взять кредит в течение следующих пяти лет.
• В течение следующих пяти лет после завершения процедуры банкротства гражданин не может самостоятельно инициировать процедуру банкротства вновь.
• В течение трех лет будет действовать запрет, согласно которому гражданин не сможет занимать должности в органах управления юрлица и иным образом участвовать в управлении юридическим лицом.

Можно ли подать на банкротство без особых причин?

Нет, для того, что суд или МФЦ начало рассмотрение вашего заявления на банкротство физического лица, важно иметь веские причины и все необходимые документы, которые подтверждали бы тот факт, что сейчас вы не можете исполнять свои финансовые обязательства перед кредиторами. В случае, если вы решите объявить себя банкротом без оснований, то суд признает процедуру фиктивным банкротством.

В каком случае человек должен подать на банкротство?

Гражданин или коммерческая компания обязана подать на банкротство, если его долг перед кредиторами превысил 500 тыс. руб.

Может ли дело о банкротстве в отношении физлица/компании начаться по инициативе кредитора?

Да, если долг физлица/компании превышает 500 тыс. руб. и он не вносит платеж более 3-х месяцев, кредитор имеет право подать в суд заявление о банкротстве должника.

Можно ли стать банкротом без негативных последствий?

Нет, банкротство не проходит бесследно. Для каждого банкрота предусмотрены свои санкции. В конце концов, банкроты несут репутационные потери.