Как вернуть переплату за закрытие ИП?
Несколько лет я работал как ИП, но недавно закрылся. Все налоги регулярно платил, перед завершением деятельности мой бухгалтер посчитал, сколько я должен государству, и эти налоги я тоже заплатил. Но сейчас в личном кабинете ИП на nalog.ru я вижу переплату.
Похоже, государство считает, что я ему заплатил слишком много.
Скажите, пожалуйста, как убедиться, что со стороны государства ко мне нет каких-либо налоговых претензий и они не появятся в будущем?
Если действительно окажется, что я заплатил слишком много, можно ли вернуть лишние деньги?
Андрей, закажите сверку с налоговой : из сверки сразу станет понятно — это вы переплатили или на сайте налоговой ошибка. Если окажется, что есть переплата, то напишите заявление в ФНС, чтобы вернуть деньги. Налог вернут на реквизиты, которые вы укажете в заявлении, в том числе его можно будет получить на обычную дебетовую карту.
Как вернуть переплату по налогам ип если оно закрыто
Как вернуть переплату налогов по УСН после закрытия ИП: советы и инструкции
Как мне вернуть переплату налогов по УСН, если я закрыла ИП и не открывала расчетный счет в банке при его открытии, а получала доход на текущий счет в банке, открытый на физическое лицо? И вернут ли мне вообще налоги, учитывая, что ИП уже не существует? Куда нужно обратиться для возврата налогов?
Ответы юристов (1)
Для возврата переплаты по налогам, оплаченных в рамках деятельности ИП, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения ИП на основании письменного заявления, направленного в установленном порядке. В заявлении следует указать все необходимые данные о предпринимателе, сумму переплаты и причину возникновения переплаты, а также приложить копию свидетельства о регистрации ИП. Налоговая инспекция проведет проверку и вынесет решение о возможности возврата налоговой переплаты. Отсутствие расчетного счета в банке при открытии ИП не должно стать препятствием для осуществления возврата налоговой переплаты.
Для решения данного вопроса необходимо предоставить налоговой службе следующую документацию:
- Заявление на возврат налога УСН;
- Свидетельство о государственной регистрации ИП;
- Копия расчета налогов по УСН за соответствующий период, подтверждающая переплату налога;
- Договоры и счета-фактуры с контрагентом, подтверждающие факт получения дохода на текущий счет в банке открытый на физическое лицо.
В этом случае возврат налога УСН будет осуществляться на основании действующего законодательства, независимо от того, закрыто ИП или нет, и того, был ли открыт расчетный счет в банке при открытии ИП.
Статьи: статья 346.12 Налогового кодекса РФ «Порядок и сроки возврата налоговыми органами излишне уплаченных налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» и статья 346.25 Налогового кодекса РФ «Права и обязанности сторон при возврате налогов и иных обязательных платежей».
Как вернуть переплату закрытого ИП и на что можно потратить эти средства
Переплата — это сумма, излишне уплаченная по какому-либо обязательству, в том числе по налогам. Она может образоваться по разным причинам, от изменений в законодательстве до ошибки при оформлении отчетных и платежных документов. О факте переплаты можно узнать из уведомления от налоговой службы, в личном кабинете на портале ФНС, иными способами.
Если ИП закрыто, также может образоваться излишек по суммам, перечисленным в счет оплаты налога. Эти деньги можно вернуть уже после снятия с учета как предпринимателя. Решение будет приниматься на основании заявления гражданина и после проверки основания для возврата. О том, как вернуть переплату закрытого ИП, расскажем в этом материале.
Как правильно составить заявление
на возврат переплаченных в бюджет
сумм после закрытия ИП?
В чем может заключаться переплата перед бюджетом
Предприниматели и организации сами формируют отчетные документы для ИФНС, сами рассчитывают суммы налогов к оплате. Размер некоторых платежей известен заранее (например, страховые взносы для ИП без работников). Для исполнения обязательств перед бюджетом налогоплательщик зачисляет деньги на единый налоговый счет (ЕНС). Далее ИФНС сама распределит средства с него по конкретным видам налогов. Для отдельных видов платежей действует прямой порядок перевода.
Переплата по налогам — это обычное явление для предпринимательской деятельности. Она представляет собой излишне уплаченную сумму, которая превышает размер начисленных налогов. Для действующих ИП и организаций переплату могут зачислить в счет будущих налоговых платежей. Также могут возникнуть основания для возврата излишне уплаченных средств.
Гражданин, закрывший ИП, может вернуть переплату по налогам и страховым взносам, иным обязательствам перед бюджетом
Проверить наличие переплаты можно по акту сверки или уведомлению от ИФНС, через личный кабинет налогоплательщика. Заявление на возврат подается в течение 3 лет (для переплаты, возникшей после 1 января 2023 года, бессрочно). В документе можно указать о перечислении денег на банковскую карту (счет), о зачете для погашения налогов за себя или иное лицо.
Если ИП закрыто, гражданин освобождается от обязанности платить налоги по УСН, ОСНО или другой схеме налогообложения. При этом уже после снятия с учета бывший предприниматель может получить уведомление о наличии переплаты. Вот несколько оснований ее возникновения:
- если в период предпринимательской деятельности на ЕНС была зачислена слишком большая сумма, превышающая размер налоговых обязательств;
- если по уточненной или корректирующей отчетности ИФНС сделала перерасчет по налогам и взносам за прошлые периоды в пользу предпринимателя;
- если при подаче декларации или оформлении платежек были допущены ошибки в цифрах, что привело к завышению сумм;
- если ИП не знал о наличии налоговых льгот, которые допускали снижение размера выплат в бюджет;
- если суд отменил решение ИФНС о начислении каких-либо платежей (например, штрафы, пени и т.д.).
К переплате можно отнести и остаток стоимости патента, если ИП закрылся до истечения его срока действия. Сумма к возврату будет рассчитана, исходя из даты, когда предпринимателя сняли с учета.
Если предприниматель оплачивал пошлину за какие-либо государственные услуги, но не обращался за их получением, деньги тоже можно вернуть. Но данная ситуация напрямую не относится к переплате по налогам и взносам, хотя порядок возврата будет примерно одинаков.
Читайте также
Как проверить наличие переплаты
Чтобы вернуть переплату из налоговой, нужно сначала узнать о ее наличии. Сведения об этом можно получить:
- из уведомления от ИФНС, направленного по итогам камеральных и иных проверок до или после закрытия предпринимательства;
- из акта сверки взаиморасчетов с налоговой службой;
- по сведениям в личном кабинете налогоплательщика.
Официальным документом, который подтвердит переплату по закрытому ИП, является акт сверки. Его можно заказать через клиентскую службу ФНС, либо через личный кабинет на сайте. Образец заявления для запроса вы можете скачать у нас на сайте.
Налоговая инспекция обязана сформировать и выдать акт в течение 5 дней. В документе будет указана не только общая сумма переплаты, но и ее расшифровка по разным видам обязательств (налоги, сборы, штрафы и т.д.). На акт можно ссылаться не только при подаче заявления на возврат переплаты, но и при обжаловании неправомерного отказа через суд.
Особенности возврата переплаты, если ИП закрыто
Если наличие переплаты подтверждено актом или сведениями в личном кабинете, можно выбрать один из следующих вариантов действий:
- вернуть излишек с единого налогового счета на банковскую карту;
- указать в заявлении о направлении переплаты на погашение других налогов, в том числе, которые начислят в будущих периодах;
- перевести средства в зачет налогов за другое лицо.
Если никак не распорядиться переплатой, она автоматически пойдет на погашение будущих налогов, штрафных санкций. Так как сумма числится на ЕНС, ее распределят пропорционально по разным видам платежей, начисленных физическому лицу (например, на имущество, землю, транспорт). Но если подать заявление о распоряжении переплатой, ее можно направить на погашение конкретного вида налога.
Так как переплата является дебиторской задолженностью, вопрос с ее истребованием может подниматься в следующих процедурах:
-
, возбужденном ФССП, чтобы закрыть требования взыскателя;
- в судебном банкротстве, чтобы деньги поступили в конкурсную массу для расчета с кредиторами.
Требование возврата денег может подать физическое лицо, которые ранее было ИП. Также заявление вправе подать представитель с нотариальной доверенностью.
Я закрыл ИП, находясь в другом городе,
вернет ли ИФНС мне переплату
по налогам?
Сроки обращения
Из-за перехода на систему единого налогового счета изменились правила истечения сроков на подачу заявления по переплате. В любое время (даже через 5 или 10 лет) можно получить возврат по излишку, возникшему после 1 января 2023 года, если он не связан с представлением уточненных деклараций, расчетов по ИП.
В остальных случаях будет действовать трехлетний срок давности. Он начнет течь:
- с даты перечисления завышенной суммы взносов или налогов по уточненным расчетам, декларациям;
- со дня получения уведомления из ИФНС о наличии переплаты (если она возникла до 1 января 2023 года);
- с даты зачисления средств в бюджет (если ошибку выявил сам заявитель, а переплата возникла до 1 января 2023 года).
При пропуске сроков в требовании о возврате может быть отказано. При этом сумма переплаты не сгорает, так как бывший предприниматель лишь утратит право распоряжаться ею. ИФНС автоматически направит весь излишек на погашение налогов, в том числе в предстоящие периоды. Также есть возможность восстановить срок на подачу заявления. Для этого необходимо обращаться в суд, подтверждать уважительность причин для пропуска.
Особенности заполнения и подачи заявления
Чтобы вернуть деньги, если закрыть ИП, необходимо подать заявление в письменной или электронной форме. Образец для заполнения вы можете скачать у нас на сайте. Помимо прочего, в документе указываются следующие сведения:
- код подразделения ФНС;
- идентификационные данные налогоплательщика (ФИО, ИНН, контактный телефон);
- номер счета (карты) для возврата денег из бюджета, БИК банка.
Если вы хотите распорядиться переплатой иным способом (например, направить ее на погашение налогов за себя или иное лицо), нужно заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика.
Как осуществляют зачет (возврат) переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС
Переход на ЕНП в 2023 году поменял привычный порядок зачета и возврата налоговой переплаты. Как теперь налоговики будут решать судьбу положительного сальдо ЕНС? Смогут ли компании и ИП участвовать в этом процессе? Раскрываем детали.
Что говорит закон про сальдо ЕНС
Для всех компаний и ИП термин «сальдо ЕНС» стал привычным с 2023 года.
У каждого налогоплательщика сальдо формируется на индивидуальном едином налоговом счете (ЕНС), принимая на конкретный момент времени одно из следующих значений:
О совокупной обязанности мы подробно рассказали здесь.
Наличие отрицательного сальдо означает нехватку средств на погашение всех налоговых обязательств (недоимку). В этом случае компания/ИП получит от контролеров требование об уплате задолженности с расшифровкой по ее видам.
С новым порядком взыскания недоимки по налогам с 01.01.2023 можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс». Оформите временный бесплатный доступ к системе и узнайте важные детали этой процедуры.
Действия контролеров с ЕНП
Налоговый орган распоряжается средствами ЕНП в пределах совокупной налоговой обязанности компании или ИП. При этом контролеры обязаны соблюдать такую очередность:
Очередь
До 29.05.2023
Недоимка по НДФЛ
Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы
Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам
Иные налоги, авансы, сборы, взносы
Налоговые недоимки инспекторы вправе зачесть в счет ЕНП, начиная с наиболее раннего момента их выявления, а налоги и взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате.
ВАЖНО! С 29.06.2023 НДФЛ списывается с ЕНС до наступления срока уплаты 28-го числа. Теперь его снимают не позднее дня, следующего за днем поступления соответствующего уведомления.
Когда все обязательства перед бюджетом исполнены, а на ЕНС есть деньги (положительное сальдо), ими вправе распорядиться сама компания/ИП.
Далее расскажем о том, как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо на ЕНС.
Как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо
Если налогоплательщик решил зачесть положительное сальдо ЕНС, ему необходимо заполнить заявление на специальном бланке, утвержденном ФНС. Отправить такое заявление следует по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
С новыми формами заявлений можно ознакомиться в этой статье.
Налоговый кодекс позволяет зачесть положительное сальдо ЕНС следующим образом:
Налоговики обязаны зачесть положительное сальдо ЕНС не позднее дня, следующего за днем поступления от налогоплательщика заявления. Такой порядок позволяет существенно сократить время на зачет — в 10 раз (в сравнении с порядком, действовавшим до 2023 года). Если средств на едином счете недостаточно для осуществления заявленного зачета в полном объеме, контролеры произведут частичный зачет.
Чтобы вернуть на свой банковский счет средства с ЕНС (положительное сальдо), в различных ситуациях потребуются разные виды документов:
При недостатке средств на ЕНС возврат производится частично.
Закон отводит контролерам один день на отправку в Федеральное казначейство поручения на возврат средств — время отсчитывается с момента получения заявления от налогоплательщика (даты решения о возмещении НДС). У казначейства есть только сутки на исполнение этого поручения. И в этом случае новый платежный порядок с применением ЕНС и ЕНП повлиял на сокращение сроков — до 2023 года на возврат отводился целый месяц.
Итоги
Оставшиеся после уплаты всех налоговых обязательств средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, компании и ИП могут вернуть на свой счет в банке, оставить на едином налоговом счете или зачесть. Новый порядок позволяет существенно экономить время на процедуры зачета и возврата.
Ошибка в вашу пользу, или как вернуть переплату по налогам ИП
Основная задача федеральной налоговой службы (ФНС) – пополнение государственного бюджета и контроль налоговых взносов. Это определяет преимущественную направленность ее действий – обеспечение своевременных и полных отчислений по налогам, что достигается путем различных средств воздействия, включая финансовые санкции. На практике нередко встречается и явление противоположного характера, а именно излишние платежи в государственную казну. Что может сделать индивидуальный предприниматель в такой ситуации? Как вернуть переплату по налогам ИП? Давайте это выясним.
Почему возникает переплата по налогам ИП
Разумеется, преднамеренно отчислять избыточный налог никто не станет. Как правило, причиной подобного явления становятся банальные ошибки, например, в вычислении самого налога либо в заполнении формы платежного поручения.
Помимо этого, превышение платежа возможно по другим причинам:
- Предприниматель был не в курсе специальной сниженной ставки по УСН «Доходы минус расходы», которая действует в соответствующем регионе, и осуществлял выплату налога по ставке 15 %.
- Была подана декларация с уточнениями за предыдущий период, по причине чего выплата положена в меньшем размере.
- Льготные условия, которые были доступны к применению, например, с начала текущего года, а введены региональными властями позднее.
- При УСН «Доходы минус расходы» предприниматель квартальными авансовыми платежами на протяжении года перечислил больше средств, чем требуется по итоговой сумме налога за годовой период.
- Неосведомленность о том, что конкретный вид деятельности подлежит льготному налогообложению.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
Как узнать о переплате по налогам ИП
Для уточнения этого вопроса существует два пути: получить уведомление от ИФНС или справиться самостоятельно (через личный кабинет налогоплательщика).
- Уведомление от ИФНС
Может происходить в виде телефонного звонка. Например, в отделении ФНС нашли переплату и звонят вам по мобильному, представившись примерно так: «Здравствуйте, это налоговая». В таком случае обязательно запишите, из какого отделения вам звонят и какой налог был оплачен с избытком. Особенное внимание уделите тому, чтобы зафиксировать номер телефона или адрес отделения, где была выявлена ваша переплата.
При обнаружении избыточного налога ИФНС может затребовать документацию, например акты, договоры, счета-фактуры и даже кассовый аппарат для перепроверки. Нет смысла препятствовать, ведь указанные меры служат вашим интересам, к тому же отказ от их исполнения может вылиться в штраф порядка 10 000 руб. А чем скорее вы предоставите данные и позволите налоговой инспекции все уточнить, тем быстрее сможете вернуть ошибочно перечисленные средства.
- Личный кабинет налогоплательщика
На официальном сайте ФНС можно использовать свой личный кабинет; среди прочего он помогает выяснять, существуют ли переплаты, и контролировать ход заявлений по их возврату. При наличии ЭЦП (электронно-цифровой подписи) вы сможете перевести отчетность и контакты с налоговой инспекцией в digital-формат, отказавшись от бумажных документов и личных визитов.
Просто зарегистрируйтесь на сайте ФНС – и сможете отслеживать весь ход своих налоговых платежей в персональном аккаунте.
Есть еще один способ. Можно уточнить наличие переплаты и вернуть ее через личное посещение налоговой инспекции и Почту России. Если вам удобнее лично обратиться за информацией, а все отношения иметь закрепленными на бумаге, можете выбрать этот путь. Просто во время чтения статьи заменяйте «электронные обращения» на «посещение налоговой инспекции по месту учета» и «письмо с описью вложения» – в целом же алгоритм общий.
Как вернуть переплату по налогам ИП: пошаговая инструкция
Приводим в помощь пошаговую инструкцию, которая подскажет, как ИП вернуть переплату по налогу УСН, ЕНВД и в других случаях.
Шаг 1. Сверка с ИФНС
Определите сумму излишне выплаченных средств. Это проводится через сверку взаиморасчетов (и оформление надлежащего акта).
Акт сверки с налоговой службой имеет регламентированную форму. Для получения такого документа налогоплательщику нужно написать заявление и обратиться с ним в свое отделение ФНС.
Заявление можно составить в вольной форме, проследите, чтобы оно содержало главные элементы:
- полное обозначение органа ФНС, его адрес;
- информация о плательщике налогов (фамилия, имя и отчество, ИНН, адрес, телефон для связи);
- параметры сверки (период, подлежащий сверке; тип налогообложения – ЕНВД, УСН, прочее);
- способ получения акта сверки (по почте или лично в налоговой инспекции);
- дата написания заявления.
Обратившись с таким заявлением, предприниматель получит акт сверки в течение пяти рабочих дней. Документ будет предоставлен в 2 экземплярах и заполненным со стороны ИФНС. Внесите в него свою часть данных (в соответствии с тем, как по факту начислялись и проводились выплаты), подпишите. Один экземпляр предоставьте в налоговую инспекцию, второй остается вам.
Размер налоговой переплаты можно увидеть в строке с названием «Положительное сальдо».
Расчеты будут сверены, данные по ним согласованы, а сумма, которую надлежит вернуть, подтверждена, когда показатели положительного сальдо и со стороны налоговой службы, и со стороны предпринимателя будут одинаковы.
Читайте также
Шаг 2. Заявление на возврат средств
После того как расчеты были взаимно сверены, а размер избыточного платежа подтвержден, готовьте заявление на возврат налоговой переплаты. Для этого существует специально установленный образец, используйте бланк ф. КНД 1150058. Заявление должно содержать следующие данные:
- фамилия, имя и отчество предпринимателя;
- причина для возврата денежных средств (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ);
- тип платежа, в котором произошла переплата (налог, сбор, пеня или штраф);
- к какому налоговому периоду относится избыточный платеж;
- сумма средств, которые надлежит вернуть (согласно акту сверки);
- платежные реквизиты для возврата (в полной форме).
Читайте также
Шаг 3. Обращение в налоговую инспекцию
Когда заявление готово, предоставьте его в свое отделение налоговой службы (по месту проживания). Потребуется также копия заявления. При себе обязательно должен быть удостоверяющий вашу личность документ.
Сроки обращения в ИФНС по вопросам переплаты регламентированы: согласно Налоговому кодексу РФ, ИП может вернуть такие средства в течение трех лет с момента появления избыточного платежа. Если прошло более трех лет, сделать это удастся только посредством суда. Как вернуть переплату по налогам ИП в таком случае, расскажем в конце статьи.
Шаг 4. Поступление средств на расчетный счет налогоплательщика
Ваше заявление подлежит рассмотрению стороной ИФНС в срок до 30 дней. В этот период будет проходить камеральная проверка, от итогов которой зависит результат. Предпринимателю могут подтвердить право на обратное получение средств, могут отказать в запросе или вернуть деньги частично.
Варианты ответа налоговой службы (на заявление о возврате переплаты)
Решение по возвращению средств
- ИП подал все требующиеся документы (акт сверки + заявление);
- ИП не имеет налоговой задолженности
- ИП подал все требующиеся документы (акт сверки + заявление);
- у ИП значилась задолженность по налогам либо сборам, на погашение которой пошла часть средств из переплаты
- ИП подал не все необходимые документы, допущены ошибки в оформлении;
- размер переплаты не подтверждается актом сверки;
- налоговая задолженность превышает переплату
Об итогах камеральной проверки по ее завершении предприниматель будет уведомлен письменно. Если решено вернуть средства, они поступят по указанным в заявлении платежным реквизитам в срок до 10 дней после отправки уведомления.
Читайте также
Как вернуть переплату по налогам ИП через налогового агента (в части НДФЛ)
Если из вашего дохода налоговым агентом удержан избыточный НДФЛ, именно данный агент должен сам его и вернуть (основание: п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Имеется в виду возврат НДФЛ, взысканного неверно в результате ошибки. К примеру, бухгалтер удержал соответствующий процент заработка из того дохода, который налогообложению не подлежит.
Какими должны быть ваши действия в таком случае? Приводим алгоритм в помощь.
Этап 1. Подача заявления налоговому агенту.
Регламентированной формы нет, напишите в свободной. Обязательно укажите номер счета в банке, куда надлежит перечислить ваши средства. Работодатель по закону имеет право вернуть переплату по налогу только безналичным путем (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).
Сроки обращения ограниченны: подать заявление допускается в течение трех лет с момента перечисления излишне взысканной суммы в госбюджет.
Обратите внимание, на возможность вернуть деньги не будет влиять то, работаете ли вы до сих пор в этой компании или уже уволились.
Этап 2. Получение ошибочно удержанного НДФЛ (на обозначенный счет).
Вернуть средства работодатель обязан не позднее трех месяцев от приема заявления работодателем. Если по истечении указанного срока деньги на счет не поступили, вам дополнительно полагается некоторый процент за каждые просроченные календарные сутки. Размер такого процента будет определяться актуальной ставкой рефинансирования ЦБ РФ (основание: абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).
Нюансы возврата переплаты по налогам ИП
1. Прежде всего выясните, в какую ИФНС вам нужно обращаться.
Это будет зависеть от места вашей регистрации, от региона, где ведете деятельность, а также типа налогообложения, который предпочли.
В большинстве своем налоги выплачиваются по месту регистрации ИП, которое базируется на его прописке. Например, человек прописан в Тверской области, значит, и его регистрация как индивидуального предпринимателя будет прикреплена к данному региону. При этом осуществлять деятельность он может в Нижегородской области, но налоговые обязательства выполнять будет все равно в Тверской.
Регистрация ИП по месту его официального проживания вовсе не ограничивает поле его деятельности – она может свободно вестись в пределах всей Российской Федерации. Менять для этого место своей прописки не понадобится.
Налоговые обязательства предпринимателя соответствуют ставке того региона, где он зарегистрирован. К примеру, ИП выбрал УСН и зарегистрировался в Крыму, где прописан. Свой бизнес он реализует в Москве. Ставка налогообложения в Крыму 3 %, а в Москве 6 %. Налоговые выплаты полагаются по ставке 3 %. Если же они осуществляются по месту ведения деятельности (6 %) – ИП выплачивает их с ошибкой и избыточно.
Однако некоторым предпринимателям полагается налоговая привязка к другому региону. Когда бывают исключения?
- Применяется патент. В таком случае происходит подчинение ИП налоговой инспекции по месту приобретения патента. К тому же переплаты здесь быть не может, ведь налоговые обязательства в данном варианте фиксированны и входят в изначальную стоимость. При этом все другие налоги продолжают выплачиваться в соответствии с регионом проживания ИП.
- Применяется ЕНВД. Здесь на учет нужно будет встать лишь в той налоговой инспекции, подведомственная территория которой указана первой в вашем заявлении на ведение деятельности. Однако подавать отчетность нужно будет в разные инспекции – согласно регионам страны или имеющим отдельные налоговые органы внутригородским территориям, где вы ведете свой бизнес.
- Применяется УСН, приобретена коммерческая недвижимость там, где ведется деятельность. В этой ситуации требуется постановка на учет по месту покупки – там будете платить налоги на саму недвижимость, а прочие – как и прежде, по месту своей регистрации.
Систему налогообложения, которая применяется в вашем случае, можно уточнить в личном кабинете налогоплательщика.
Важное примечание:если возникла переплата, а вы вставали на учет в нескольких инспекциях, – чтобы вернуть деньги, обращайтесь именно в ту, куда был направлен избыточный платеж.
2. Непременно содействуйте ИФНС в установлении переплаты.
В этом поможет сверка с бюджетом (а также справка о состоянии расчетов). Данные меры не являются обязательными, но помогают подтвердить излишек налогового платежа и вернуть его скорее.
Сверка ваших расчетов с бюджетом представляет собой информацию о том, сколько за определенный период вам полагалось перечислить средств и сколько было выплачено по факту. Например, в 2018 году налоговые обязательства составляли 25 000 рублей – при этом вы (допустим, по ошибке) отправили 250 000 рублей. Все это будет отражено.
Осуществить такую проверочную процедуру удобно из личного кабинета. В разделе «Расчеты с бюджетом» выберите «Направить заявление об инициировании процедуры…», а затем следуйте алгоритму, который будет предложен.
3. Сверка займет 10–15 рабочих дней.
Можно запросить справку о состоянии ваших расчетов с бюджетом. Она не связана с процессом сверки и вполне может быть выдана параллельно. Данный документ отражает переплаты и задолженности на конкретную календарную дату. Запросить его можно также из вашего личного кабинета: в разделе «Получить справку» нажмите «Получить справку о состоянии расчетов по налогам…», далее следуйте указаниям.
4. Подготовка справки занимает примерно 5 рабочих дней.
Не соглашайтесь на повторное заявление. Может случиться такое, что ИП подает заявление на возврат переплаты, затем акт сверки взаиморасчетов с ИФНС – и в этот момент его отправляют писать новое заявление. Отказывайтесь: по закону достаточно одного.
Сроки решения по обратной выплате средств будут зависеть от того, подавали ли вы свое заявление сразу с актом сверки или поначалу без него, то есть в два этапа.
- В случае подачи сразу обоих документов (а также если налоговая инспекция не нашла необходимой проверку) решение будет вынесено в 10-дневный срок.
- Если налоговая инспекция проводит проверку, ожидание результата займет 20–25 дней.
Говоря о трехлетнем допустимом сроке, в который можно вернуть переплату, под точкой отсчета имеют в виду не дату обнаружения вами налогового излишка или подачи заявления, а дату предоставления декларации.
Результат по вашему запросу, а также статус его рассмотрения можно отслеживать через свой личный кабинет.
Еще раз напомним: возвращаемые средства поступят примерно через месяц после положительного решения.
Если данный срок истек, а деньги на расчетный счет не пришли, ФНС выплатит вам процент по каждому просроченному дню. Процент будет зависеть от текущей ставки рефинансирования Центробанка (например, 7,75 % годовых).
Читайте также
Как вернуть переплату по налогам ИП, если оно закрыто
Если вы до прекращения деятельности отправляли избыточный платеж, опять же попробуйте вернуть средства через заявление в ИФНС. Налоговый излишек будет перечислен по тем реквизитам, которые вы укажете в этом заявлении. В данном случае подойдет и дебетовая карта.
Сверку при этом следует заказать через налоговую службу при помощи отдельной системы документооборота.
Как вернуть переплату по налогам ИП после закрытия? Можно воспользоваться и своим аккаунтом налогоплательщика. Правда, в случае прекращения деятельности предпринимателю все равно нужно будет лично посетить ИФНС для сверки взаиморасчетов. Не забывайте, что заявление следует заполнить и распечатать в двух экземплярах.
Один из них передается лично уполномоченному инспектору, а другой служит для подтверждения принятия первого – его должны вернуть, поставив специальную отметку с датой. Наличие с собой паспорта при этом обязательно. Инспекция будет готовить акт сверки в течение пяти дней.
Документ отправят вам по почте – либо же вас уведомят о его готовности к личному получению. Бывает так, что результат по налоговой сверке дается в день обращения. Если он подтверждает отсутствие как задолженности, так и переплаты – все в порядке. Если обнаружился долг – его можно спокойно погасить, он будет числиться за вами как за физическим лицом вне предпринимательской деятельности.
Если выяснилась переплата – вести тоже хорошие: скорее всего, несложными действиями вернете средства обратно. Полученный акт сверки направьте в ИФНС вместе с отдельным заявлением на возврат излишне уплаченного налога. Переплата будет возвращена.
Заявление такого типа может быть подано в течение трех лет со дня перечисления избыточного платежа. Например, переплата случилась в 2018 году, а прекращение деятельности – в 2019-м. Запросить возврат можно до 2021 года.
Итак, как вернуть переплату по налогам ИП при закрытии им деятельности? Заявление полностью готовится, дублируется, оба экземпляра подаются в налоговую инспекцию по месту вашего проживания, один тут же возвращается вам (с отметкой о принятии и датой). Отказ не допускается.
Налоговая служба будет рассматривать ваше заявление в течение 10 дней и предоставит решение. Если переплата подтверждена, вам должны вернуть ее в рамках одного месяца. На практике, однако, может случаться иное.
Читайте также
Проволочки возврата переплаты по налогам ИП
Налоговая инспекция может не предоставить вам решение в срок по разным причинам: заявление утеряно, не удалось его рассмотреть в положенный период, в программе случился сбой и т. д. Прошло уже не 10, а 15 суток – ответа не поступило? Подавайте другое заявление с просьбой выдать вам решение ИФНС (это делается через тот же аккаунт налогоплательщика).
Вам немотивированно отказываются вернуть средства или оставляют без ответа даже после второго заявления? Обращайтесь с жалобой в Федеральную налоговую службу, которая управляет всеми территориальными подразделениями. В этом снова поможет личный кабинет на сайте: найдите раздел «Обратиться в налоговый орган», где нажмите «Написать обращение» и следуйте указаниям.
Если и эта мера не принесла результатов, следует обратиться в Арбитражный суд. Сделать это можно не позднее трех лет с момента установления переплаты.
Какую сумму получится вернуть?
Весь размер налогового излишка по закону должен быть возвращен. Однако если у вас параллельно имеется задолженность, налоговая инспекция может погасить ее средствами переплаты и, соответственно, вычесть эту сумму из возвращаемой.
При этом учитывайте, что решить оба вопроса таким удобным взаимозачетом можно лишь с налогами одного вида. К примеру, в 2019 году вы совершили переплату по налогу на прибыль, а за 2018 год осталась задолженность по нему же – в налоговой инспекции сделают взаимозачет и пришлют уведомление об этом в 5-дневный срок (отслеживайте в личном кабинете).
Совсем другая ситуация, если переплата произошла по налогу на прибыль, а задолженность была по налогу на имущество. Здесь нельзя покрыть одно другим. Переплату можно вернуть, но задолженность останется и будет дополняться пенями. Ее придется погашать отдельно.
Хотите ускорить взаимозачет или же покрыть долг по одному налогу оплаченным излишком с другого? Напишите это, когда будете подавать заявление на возврат средств: просто добавьте в свободной форме, что переплату просите использовать в счет уплаты задолженностей. Если последние превышают переплату, уточните, на возмещение каких долгов просите ее направить.
Таким образом, на покрытие имеющейся налоговой задолженности может уйти весь излишек платежа, а вам ничего перечислено не будет. Но размер долга сократится.
В каких случаях не получится вернуть переплату по налогам ИП
Иногда ИФНС может отказаться вернуть излишек оплаты. Как правило, это бывает по истечении допустимых сроков обращения: 3 года для переплаты самим ИП и 1 месяц для переплаты по вине налогового органа.
Читайте также
Определенный вес здесь будет иметь время, когда избыток платежа был обнаружен. Если оно не превышает положенных сроков и у ИП есть способы его подтвердить, можно добиться положительного решения и вернуть деньги судебным порядком.
Не забывайте о том, что отказ может поступить ввиду имеющегося долга – такой случай дает право налоговой инспекции провести зачет безакцептным путем.
Как вернуть переплату по налогам ИП, если прошло более 3 лет
Вариант 1. Обратиться в суд
Если избыточный платеж установлен, когда допустимые для возврата 3 года уже истекли, попробуйте решить проблему следующим путем:
Шаг 1. Подготовьте доказательство того, когда была обнаружена переплата (конкретная дата).
Шаг 2. Предоставьте в налоговую инспекцию мотивированное заявление, чтобы вернуть или зачесть излишне выплаченные средства.
Шаг 3. В течение трех месяцев подайте в суд исковое заявление. Данный срок отсчитывается:
- либо с момента, когда получили отказ от ИФНС вернуть или зачесть средства;
- либо с момента, когда истекли 10 дней от подачи вами заявления, а официальный ответ получен не был.
Если вы хотите вернуть деньги, излишне уплаченные из-за неверного удержания налоговой службой, а не собственной ошибки, процедура будет такая же.
Вариант 2. Списать сумму долга
Если суд законным путем отказал вернуть просроченный налоговый излишек по причине истекшего срока давности (либо же предприниматель просто решил не затевать судебное разбирательство), имеющуюся переплату можно использовать для погашения текущего налога на прибыль. Для этого не обязательно заявление ИП.
Списать устаревшую переплату, по крайней мере у тех налогоплательщиков, что не запрашивали этого, но продолжают вести свою деятельность и вовремя предоставляют по ней отчетность, ИФНС права не имеет (основание: Письмо ФНС России от 01.11.2013 № НД-4-8/19645@).
Возможные последствия за невозвращенную переплату по налогам ИП
Что произойдет, если не оформить излишек по налогу на возврат? Пени не начисляются, никаких штрафных санкций не последует.
Скорее всего, ваша инспекция учтет этот излишек в будущем периоде того же налога. Например, в 2019 году у вас произошла переплата по транспортному налогу; заявление, чтобы ее вернуть, вы не подавали. В таком случае ИФНС просто уменьшит на эту сумму ваш налог на транспорт за 2020 год.
Если же вы перестали использовать корпоративный транспорт и, соответственно, платить по нему налог, а переплату не возвращали, налоговая инспекция не примет по отношению к ней никаких мер в новом периоде. Здесь у вас отсчитываются три года с момента уплаты излишка, чтобы вернуть его или учесть в другом виде налога. Если не предпринять этого, деньги просто пропадут.
Именно так и произошло? Тогда лучше списать устаревшую переплату под видом «безнадежного долга». Так называется сумма, которую нельзя вернуть по объективным причинам, таким как банкротство компании-должника или истечение допустимого срока давности.
В бухгалтерском учете списанный долг рассматривается как расход, который покрывается доходами, в результате чего сходятся дебет и кредит. В итоге происходит уменьшение суммы дохода, облагаемой налогами. ИФНС воспринимает списание долга как уменьшение налоговых выплат, поэтому тщательно проверяет (порой не один раз) случаи списания потерь.
Приказ Минфина по ведению бухгалтерского учета допускает списывать невозвращаемую переплату в качестве безнадежного долга, но в реальной ситуации такого рода вам могут отказать. Здесь действия будут зависеть от того, о какой сумме идет речь и выгодно ли для вас будет добиться ее списания. Если ответ положительный, заручитесь поддержкой квалифицированных юристов и бухгалтеров, которые доведут этот вопрос до победного конца.
Как вернуть переплату по налогам ИП, если налоговая отказывается делать возврат
Если инспекция задерживает свой ответ, из-за чего вы не можете вернуть средства, не теряйте время – действуйте.
Во-первых, проверьте, какие платежные реквизиты вы указали в своем заявлении. Один экземпляр остался у вас, вы легко сможете проверить эту информацию на предмет ошибки. Если у вас попросту не стали принимать заявление при личном визите, это неправомерные действия. Все равно направьте его в налоговую инспекцию, для чего у вас есть два пути: заказное письмо (с уведомлением отправителя о вручении) и интернет-обращение (доступно только при наличии квалифицированной ЭЦП).
Если вам не дают решение, в диалоге с представителем ИФНС упомяните обозначенный в Налоговом кодексе РФ срок, за который полагается вернуть переплату, – 1 месяц с момента получения заявления. Данный срок истек, а положение дел не изменилось? Пишите жалобы в вышестоящую инстанцию. Оформляйте это только письмом (с уведомлением о вручении).
ФНС должна ответить вам аналогично, в письменном виде. Вернуть средства скорее при помощи звонка по телефону не удастся: эти диалоги не будут зафиксированы, вам может быть дана недостоверная информация, а приложить результат такого обращения к судебному разбирательству вы не сможете.
Прошли все положенные сроки, а у вас нет определенного ответа, вернуть деньги также не удалось? Придется составлять исковое заявление и направлять его в суд. Этот документ включает требование выплаты налогового излишка с процентами за несвоевременность.
Отметим, что подобные судебные процессы обычно выигрываются налогоплательщиками. Как правило, суд принимает сторону ИФНС лишь в случаях неверно заполненных документов, которые подавались на возврат переплаты.
Как вернуть переплату по взносам ИП
Если избыток платежа произошел не в налогах, а в случае со страховыми взносами, он тоже подлежит возврату через заявление.
Здесь есть нюанс: до 2017 года страховые взносы нужно было платить в Пенсионный фонд, а затем – в налоговую инспекцию. По этой причине часто наступает неразбериха, когда нужно вернуть ошибочно переведенные средства. Инструкция в помощь:
- Переплата произошла до 2017 года → заявление направляете в Пенсионный фонд, где разбираются в вопросе и предоставляют данные в ИФНС, которая уполномочена вернуть деньги.
- Переплата произошла в 2017 году и после → заявление подаете непосредственно в ИФНС по месту прописки.
Вернуть избыточную часть страховых взносов можно по такому же алгоритму, как излишек по налогу: подача заявления, затем 10-дневное его рассмотрение, после которого выплачиваются деньги.
Однако лучше всего будет избегать переплат и отслеживать ситуацию в своем кабинете налогоплательщика. В наши дни даже необязательно для этого пользоваться стационарным компьютером или ноутбуком: контролировать налоговый счет можно прямо со смартфона.
Специальное мобильное приложение доступно и для айфонов, и для техники на ОС Android. Оно называется «Личный кабинет предпринимателя».
Как бизнесу вернуть переплату из налоговой
Налоговая не возвращает деньги автоматически — сначала бизнес должен доказать переплату и написать заявление на ее возврат.
Как возникает переплата по налогам
Переплата может возникнуть по любым видам платежей в бюджет — налогам или страховым взносам. Это может произойти, например, из-за того, что изменились правила расчета, суд отменил доначисление налога или предприниматель не знал о положенной льготе.
Изменились правила расчета налогов или взносов. Бывает, что по новому закону изменяется порядок расчетов или снижаются налоговые ставки. Бизнес может об этом не знать и продолжать платить в бюджет по старым правилам — больше, чем нужно.
Так, в 2022 году изменились правила расчета страховых взносов за сотрудников для аккредитованных ИТ-компаний. До 14 июля 2022 года взносы считали по сниженному тарифу 7,6% вместо 30%, если доля профильной выручки на конец каждого квартала была не меньше 90%. Теперь сниженный тариф применяется при доле профильной выручки от 70% на конец квартала.
Рассмотрим на примере. Представим, что в 1-м и 2-м кварталах доля профильной выручки ИТ-компании 80%, за полугодие 7 000 000 ₽ ушло на зарплату, а страховые взносы на сотрудников платили по обычному тарифу.
| Как считали взносы до 14 июля 2022 года | Как надо считать по новым правилам |
|---|---|
| 7 000 000 ₽ × 30% = 2 100 000 ₽ квартал и полугодие | 7 000 000 ₽ × 7,6% = 532 000 ₽ |
Таким образом, ИТ-компания переплатила 1 568 000 ₽.
Суд отменил доначисление налога. Если налоговая во время проверки решила, что компания или ИП незаконно занизили налоговую базу или базу по взносам, итогом проверки станет доначисление соответствующей суммы и, возможно, штраф. Налоговая взыщет эти деньги с расчетного счета плательщика.
Если затем в управлении ФНС по региону или в арбитражном суде бизнес докажет, что доначисления незаконны, налоговая отразит эту сумму как переплату на едином налоговом счете — ЕНС.
Бизнес не воспользовался льготами. Применять льготы и вычеты — право налогоплательщика, а не обязанность, поэтому в таких случаях налоговая не будет искать переплату сама. Но ее может найти предприниматель и вернуть деньги.
Например, ИП из Ижевска приобрел годовой патент на 10 торговых автоматов. Он не знал, что можно законно уменьшить налог на сумму страховых взносов, и заплатил в бюджет и то и другое: 64 200 ₽ за патент + 45 842 ₽ — фиксированные страховые взносы. Он подал заявление о перерасчете, и налоговая согласилась, что образовалась переплата.
Как узнать о переплате
С 2023 года компании и ИП уплачивают налоги и взносы в составе единого налогового платежа — ЕНП — на единый налоговый счет — ЕНС. ЕНС можно сравнить с вкладом-копилкой в банковском приложении: бизнес откладывает деньги на этот счет. Налоговая списывает деньги с ЕНС 28-го числа месяца — на основе уведомлений или отчетности бизнеса.
Все, что бизнес перечисляет на ЕНС, формирует положительное сальдо, а все, что списывает налоговая, — отрицательное. Если первый показатель больше второго, возникает переплата. Иными словами, с 2023 года она появляется не по конкретному налогу или взносу, а по совокупности платежей и списаний бизнеса. Потому возвращают не сумму определенного налога или взноса, а положительное сальдо ЕНС в целом.
Информацию о переплате по ЕНС можно увидеть в личном кабинете бизнеса на сайте налоговой службы или в справке о принадлежности сумм ЕНП.
Справка выдается в течение 5 дней по заявлению ИП или компании. Заявление можно подать на бумаге или через личный кабинет.
Возврат переплаты с ЕНС
Чтобы вернуть переплату с ЕНС, нужно подать заявление в налоговую. Это можно сделать онлайн через личный кабинет на сайте налоговой или на бумаге.
Вернуть получится только ту сумму, которая не превышает положительное сальдо ЕНС. Если сальдо нулевое или отрицательное, налоговая откажет в возврате.
В 2023 году предприниматель может распорядиться переплатой тремя способами, разберем каждый подробно.
Зачесть в счет будущей уплаты конкретного налога. Переплата автоматически идет на будущие платежи, но можно зачесть ее в счет конкретных налогов и сборов. Для этого надо нажать на «Распорядиться сальдо» → «Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности».
В открывшемся окне нужно указать КБК налога, срок уплаты и сумму. Система не даст указать сумму больше положительного сальдо счета за вычетом ранее отправленных заявлений на зачет. После этого — нажать «Подписать и отправить».
Зачесть в счет уплаты налогов за другое лицо. С ЕНС можно заплатить налоги за третьих лиц — то есть зачесть сумму положительного сальдо своего ЕНС в счет отрицательного сальдо ЕНС другого ИП или компании.
Для этого в меню «Распорядиться сальдо» нужно выбрать «Заявление о распоряжении путем зачета за иное лицо». Затем указать сумму и ИНН того, за кого хотите заплатить.
Вернуть на свой расчетный счет. Для этого в меню «Распорядиться сальдо» нужно выбрать «Заявление о распоряжении путем возврата». В открывшемся окне указать сумму и реквизиты счета.
Когда налоговая получит заявление, на следующий день она отправит поручение казначейству. Через день казначейство обязано исполнить поручение.
В итоге на возврат переплаты с ЕНС уйдет всего три дня. Однако если у налоговой нет информации о банковском счете компании или ИП, срок возврата может увеличиться.
Если налоговики затянут возврат на срок более 10 дней, заявитель получит бонус. За каждый следующий день на невозвращенную вовремя сумму будут начисляться проценты по ключевой ставке ЦБ.
Когда можно вернуть переплату
Подать заявление на возврат переплаты можно в любое время. Но налоговая служба вернет переплату только при определенных условиях.
| Условия возникновения переплаты | Когда можно вернуть |
|---|---|
| Переплата возникла в любое время в результате уточненной декларации или расчета | В течение трех лет с даты уплаты завышенной суммы налога или взноса |
| Переплата возникла после 1 января 2023 года, и она не касается уточненной декларации или расчета | В любое время, хоть через 10 лет. У такой переплаты нет срока исковой давности |
| Переплата возникла до 1 января 2023 года, ее обнаружила налоговая | В течение трех лет с даты, когда бизнес получил от налоговой уведомление о переплате |
| Переплата возникла до 1 января 2023 года, ее обнаружил сам предпринимать | В течение трех лет с даты перечисления денег в бюджет |
Переплаты за три года, которые были у бизнеса на конец 2022 года, автоматически окажутся на ЕНС. Стоит распорядиться ими вовремя.
Что делать, если срок на возврат уже прошел
Если три года на возврат уже прошли, по заявлению в налоговую переплату вернуть не получится. Но можно обратиться в суд. Есть вероятность, что суд согласится с тем, что вы не могли узнать о переплате раньше, и обяжет налоговую выплатить вам деньги.
Суду важен не сам факт переплаты, а причина, по которой предприниматель не знал, почему переплатил налоги или взносы, и не пытался сделать возврат налоговой переплаты раньше. Если причина и доказательства весомые — шансы вернуть переплату высокие.