Аванс и оставшаяся часть как называется

Зависимость аванса от заработной платы

Трудовой кодекс требует от работодателя производить выплату заслуженной работниками заработной платы не реже двух раз в месяц. Первая такая выплата называется авансом, поскольку начисляется до того, как истек отработанный месяц.

Какую долю от всей суммы зарплаты должен составлять аванс?
Когда именно его нужно выплачивать?
Чем грозит работодателю игнорирование авансовых выплат?

Все вопросы, касающиеся аванса, рассматриваем ниже.

Вопрос: Организации обязаны выплачивать зарплату за первую половину месяца с учетом отработанного работником времени. Некоторые компании к рассчитанному авансу применяют коэффициент 0,87. Не занижает ли работодатель зарплату за первую половину месяца в такой ситуации?
Посмотреть ответ

В каких документах регламентируется аванс

Ни в каких, поскольку официального термина «аванс» в трудовом законодательстве не существует. Это разговорное, прижившееся название для первой части заработной платы, которая должна выплачиваться минимум дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ).

СПРАВКА! Вторую часть традиционно называют «получкой» или собственно «зарплатой», хотя на самом деле зарплата – это обе выплаты вместе.

Вопрос: До недавнего времени зарплата в нашей организации выдавалась два раза в месяц. В настоящее время предложили написать заявление об отказе от аванса и заявили, что зарплату будут начислять один раз в месяц. Законно ли это?
Посмотреть ответ

Поэтому вместо термина «аванс» в законодательстве употребляется выражение «порядок выплаты заработной платы». А уже этот порядок имеет строгое документальное обоснование во внутренних актах организации:

колдоговоре;
правилах внутреннего распорядка фирмы;
индивидуальных трудовых договорах;
Положении о предприятии.

Вопрос: Какой код вида дохода следует указать в платежном поручении при выплате аванса (то есть с доходов по заработной плате за первую половину месяца), если работодатель удерживает по исполнительным листам 70% из зарплаты раз в месяц при окончательном расчете, чтобы по новым листам банк не произвел удержание самостоятельно?
Посмотреть ответ

Когда выплачивается аванс

Дата, разделяющая сроки выплаты, выбирается предприятием произвольно. Закон не дает строгих наставлений на этот счет, однако, есть рекомендации Роструда, Министерства социального развития РФ и Федеральной службы по труду и занятости, основанные на логике вещей.

Поскольку вознаграждение за труд должно быть выплачено за фактически отработанное время и происходить дважды в месяц, то вполне логично разделить месяц примерно пополам и избрать датой выплаты 15-16 число.

К СВЕДЕНИЮ! При таком выборе дат выплаты рекомендуется делить зарплату примерно на равные части.

Тем не менее, при отсутствии жестких требований со стороны закона у предпринимателя есть некоторая свобода в выборе дат для зарплатных выплат. Нужно только учесть некоторые нюансы:

разрешено делить выплаты не обязательно на 2 части, можно дробить зарплату и на более мелкие доли, выплачивая ее трижды или четырежды в месяц, тогда логика назначения дат будет иной;
если разрыв между авансом и получкой будет более 15 дней, то по закону работник теоретически вправе пожаловаться на задержку зарплаты, приостановить работу и даже обратиться в суд;
выбранные временные периоды нужно зафиксировать во внутренних документах организации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Временем для выплаты аванса должно быть конкретное число, а не период. Нельзя назначить выплаты аванса, например, с 5 по 10 число, а получки – с 25 по 30. Таким образом, нарушается требование о соблюдении периодичности выплат.

Если назначенная дата совпадет с выходным или праздником, работник получит положенный аванс накануне.

Вопрос: Нужно ли исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ с аванса по зарплате (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Авансовая доля от зарплаты

Какую сумму или долю составит первая выплата части заработной платы? Закон и тут не отвечает однозначно. Из документов косвенно затрагивает этот вопрос лишь несколько устаревшее, но пока не отмененное постановлении Совмина СССР № 566, где сказано о том, что сумма устанавливается организацией и не должна быть ниже, чем тарифная ставка.

В современном предпринимательстве используют различные способы вычисления авансового процента, все они законны, выбор за работодателем.

Оплата за фактическое рабочее время. Аванс выплачивается на установленную дату в размере, соответствующем вознаграждению за отработанное количество дней или часов. При этом он ежемесячно может быть разным. Такой метод рекомендуется в письме Минтруда № 14-1/10/В-660, он обязательно должен быть упомянут во внутренних документах.
Фиксированный процент от суммы з/п. Удобнее для расчетов, поскольку будет одинаков при постоянной заработной плате. Для сотрудников привлекателен тем, что всегда известно, на какую сумму они могут рассчитывать к определенному числу. Если месяц делится выплатами пополам, удобно платить и половину причитающегося вознаграждения. Допускается и планка в 40%, меньшая доля не принята.
Фиксированный размер суммы. Предприниматель вправе выплачивать не долю от зарплаты, а часть ее в виде одной и той же суммы, а остаток уже пересчитывать в соответствии с отработанным временем. При таком способе аванс будет неизменным, а последующие выплаты могут отличаться при различных системах оплаты труда (будут одними и теми же при твердом окладе, могут меняться при почасовой или сдельной оплате).

Можно ли выплатить аванс большей суммы

Иногда случаются ситуации, когда сотруднику срочно необходима большая сумма денег, чем предусмотрено авансовой выплатой. Закон не возбраняет работодателю пойти ему навстречу, выплатив эти деньги наперед, с учетом того, что в дальнейшем они будут отработаны в счет оставшейся части зарплаты. Сотрудник должен обратиться к начальству с такой просьбой в письменном виде.

Как считать сумму аванса

В зарплатную массу входит не только тарифная ставка, а и компенсации, социальные начисления, надбавки, премии и т.д. Они берутся в расчет при разделении суммы выплаты.

Для аванса нужно учесть часть тарифной ставки (оклада), надбавок за стаж и квалификацию, компенсационных начислений, социальных дотаций.

Премиальная доля, если она положена, вполне может не входить в аванс, поскольку в большинстве случаев премия начисляется или не начисляется в зависимости от итогов месяца, который к моменту выплаты аванса еще не истек.

Из заработной платы в обязательном порядке удерживается налог на прибыль. Как он влияет на размер аванса? 13% НДФЛ вычитывается в конце месяца, поэтому первая выплата происходит без участия этого отчисления. Так же обстоит дело со взносами в социальные фонды. Они удерживаются именно с зарплаты, а аванс составляет лишь ее часть.

Работодатель не платит аванс

Если наниматель манкирует своей обязанностью выплачивать вознаграждение за труд не реже двух раз в месяц, это прямое нарушение закона. Такое административное правонарушение подлежит наказанию, согласно т. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ:

должностным лицам, установившим неправомерный порядок начисления з/п, придется уплатить штраф в сумме 1-5 тыс. руб., а в случае рецидива подобного нарушения – 10-20 тыс. руб., а возможно и получить дисквалификацию на 1-3 года;
ИП обязаны обеспечить минимум двухразовые выплаты, иначе им грозит 1-5-тысячный штраф или 10-20-тысячный – в случае повтора;
юрлица ответственны перед своими наемными работниками на сумму штрафа 30-50 тыс. руб., а повторное привлечение чревато суммами в 50-70 тыс. руб.

ВАЖНО! Сумма штрафов выплачивается в пользу бюджета. Дополнительно работник, пострадавший от несвоевременной выплаты з/п, вправе потребовать компенсацию за ее задержку (ст. 235 ТК РФ).

Бухгалтерские проводки аванса

Бухгалтерское оформление зависит от способа выплаты аванса. Чаще всего он перечисляется, как и остальная часть зарплаты, на банковскую карту. При этом нужно правильно указать назначение платежа, упомянув месяц расчета, например «зарплата за пол-августа 2016 г.» Необходимо две проводки: за перевод авансовых средств – дебет 70, кредит 50, и за комиссию банка – дебет 91-2, кредит 51.

Какие чеки надо формировать при авансе, предоплате, полном расчёте и кредите

Когда покупатель производит полный расчёт в момент получения товара (услуги, работы), продавец выбивает чек на всю сумму платежа. Но если оплата производится в несколько этапов, например, как при оказании строительных услуг или предварительных платежах за товары, поставляемые под заказ, могут возникнуть вопросы, когда и какой чек необходимо оформить. Разберёмся с такими случаями, когда необходимо оформить чеки на аванс, предоплату или окончательный расчёт.

Принимаем предварительную оплату — как оформить чеки

Оплата товаров, услуг, работ, произведённая заранее, называется предоплатой. Распространенный бытовой пример: при бронировании номера в отеле, вас просят внести предварительный платёж за проживание, оставшаяся сумма оплачивается по приезде.

Предоплата может быть полной (100%) или частичной. Разновидность предоплаты, когда клиент вносит предварительный платёж, но точный список товаров, услуг, работ в этот момент не известен и определяется позднее, называется авансом.

Согласно требованиям закона 54-ФЗ продавец обязан оформлять кассовые чеки на предоплату (аванс). При поступлении предварительного платежа следует пробить фискальный документ со следующими реквизитами:

Тег

Наименование реквизита

Значение

Признак способа расчёта

Предоплата 100% — если оплачивается полная стоимость заказа.

Предоплата — при частичной предоплате.

Аванс — если не известен точный перечень приобретаемых товаров или работ.

Признак предмета расчёта

Наименование предмета расчёта

Указывается, если покупатель вносит предварительный платёж за конкретные услуги или товары

Цена за единицу предмета расчёта

Цена товара (предоплачиваемая сумма)

Сумма предоплаты или аванса

Также в чеке должны присутствовать общие обязательные реквизиты, такие как номер смены, дата и место расчёта, наименование и т. п.

Плательщики НДС должны отобразить ставку и сумму налога: тег 1199 — ставка (значения 10/110 или 20/120), сумма НДС в зависимости от ставки в тегах 1106 или 1107.

Таким образом, в чеке на предоплату необходимо указать наименование, количество и цену продукции, за которую вносится платеж. При внесении аванса наименование продукции не указывается и появится уже только при выдаче товара покупателю. В чеке указывается «Аванс» и сумма.

А можно выдать один чек на все авансы?

Пункт 2.1. статьи 1.2 Закона 54-ФЗ предусматривает возможность оформить единый фискальный документ на все авансовые платежи, полученные за расчётный период.

Этим послаблением могут воспользоваться организации и ИП, оказывающие услуги в следующих сферах деятельности:

образовательные услуги;
ЖКХ, ресурсоснабжение;
культурно-массовые мероприятия;
услуги связи;
перевозка пассажиров, грузов, багажа;
электронные услуги в соответствии со статьёй 174.2 НК РФ;
иные услуги, перечисленные в ПП РФ от 18.07.2019 № 924.

Длительность расчётного периода не может превышать один месяц, кроме случаев, установленных Правительством. Компания или ИП должны сформировать чек на все авансы за период в течение 10 календарных дней после его окончания. Сведения фискального документа передаются в налоговую, но клиентам такой чек не выдаётся.

Делаем полный расчёт

При получении товара (оказании услуги) покупателю выдаётся второй чек, даже если была произведена 100% предоплата и при получении заказа деньги не поступают. В случае если предварительная оплата вносилась несколькими платежами — на каждый приход денег необходимо оформить отдельный чек, и только при получении полной суммы формируется документ на окончательный расчёт. Значение «Признак способа расчёта» (тег 1214) зависит от вида предварительной оплаты.

Если предварительно была внесена полная стоимость, а также указано наименование продукции или услуги, в момент передачи товара производится зачёт аванса (Тег 1215). Для реквизита тега 1214 следует указать «Полный расчёт». В сумме расчёта по чеку отображается, что оплата прошла не наличными или безналичными, а зачётом аванса. Для этого сумма ранее внесённого предварительного платежа указывается в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачёт аванса)» (тег 1215).

При получении частичной предоплаты и доплаты в день выдачи товара (выполнения работы, оказания услуги). В значении реквизита «Признак способа расчёта» указывается «Предоплата», если наименование услуги заранее известно. При окончательном платеже с учётом ранее полученного аванса тег 1214 принимает значение «Полный расчёт». Сумма ранее внесённого предварительного платежа указывается в теге 1215.

Большинство магазинов сейчас практикуют отпуск продукции до того, как она будет полностью оплачена, а иногда даже и до стартового платежа. Для этого предусмотрены различные схемы, от оформления кредита или рассрочки до краткосрочного финансирования по системе BNPL (buy now pay later). Рассмотрим популярные формы взаимодействия между покупателем и продавцом в ситуациях, когда на момент выдачи товара производится неполная оплата, и какие чеки оформляются в этих случаях:

После частичной предоплаты покупатель забирает заказ, а оставшуюся сумму выплачивает затем постепенно. В реквизите «Признак способа расчёта» следует указать «Частичный расчёт и кредит». В документе указывается размер первоначального платежа и сумма кредита, которую предстоит выплатить.
Покупатель забирает товар или получает услугу без оплаты, вся сумма будет выплачиваться позднее. В чеке в реквизите «Признак способа расчёта» указывается «Передача в кредит» и приводится сумма кредита, подлежащего выплате.
При каждом внесении платежа в счёт погашения задолженности необходимо оформлять фискальный документ с признаком способа расчёта «Оплата кредита». В чеке указываются два числа — размер взноса и сумма, которая осталась к выплате.

Если предварительная оплата и получение товара происходят в один день, допустимо оформление одного фискального документа. Также пользователи ККТ вправе пробить сразу чек на окончательный расчёт в момент получения полной предоплаты, если:

для целей налогообложения организация или предприниматель отражают доходы кассовым методом (на дату получения денег);
есть согласие (лучше письменное) покупателя на получение чека на полный расчёт в момент предварительного платежа.

Согласие покупателя удобно получить, внеся такой пункт в договор, оферту.

Оформление чеков при покупке в интернет-магазинах

При онлайн-покупках чеки на авансы оформляются в тех случаях, когда клиент оплачивает товары в момент заказа. По факту поступления денег касса интернет-магазина пробивает документ на 100% предоплату. Чек на окончательный расчёт оформляется либо в момент отгрузки заказа транспортной компании, либо в момент выдачи товара клиенту курьером или в ПВЗ. Когда покупатель производит оплату заказа в момент получения, оформляется только один чек.

Кстати, пользователям сервиса аренды облачных касс Ferma доступна возможность создания шаблона чека для оформления авансового платежа через инструмент ручного пробития в Личном кабинете Клиента.

Надо ли агентам оформлять чеки на предоплату и окончательный расчёт

Если предоплату принимает агент или комиссионер, реализующие товары (услуги, работы) от своего имени, они должны применять ККТ и отображать в чеке:

признак агента;
наименование, ИНН и телефон поставщика.

Название и телефон принципала может не включаться в чек в версии ФФД 1.05, в формате 1.1 эти данные будут включены в электронную версию, в бумажном варианте их может не быть.

При формировании чека на авансовый или предварительный платёж, агенты указывают в документе свою систему налогообложения, а ставку и сумму НДС такую, какую принципал предъявляет покупателю. При получении аванса в чеке отображается расчётная ставка (10/110 или 20/120), а при окончательном расчёте указывается 10 или 20%.

При окончательной оплате чек пробивает та сторона, которая производит выдачу товара. Но на практике, даже если предоплаченную покупку покупателю выдаёт агент, чек формирует принципал и передает агенту вместе с товаром или отправляет в электронном виде покупателю.

Если вы планируете работать как агент и ваша касса работает с ФФД 1.05 или 1.1, агентский признак необходимо указать на этапе регистрации кассы в налоговой. Только в этом случае реквизиты чеков будут формироваться корректно. Следует выбрать подходящий признак агента:

платёжный агент — организация или индивидуальный предприниматель (не кредитная компания), принимающая платёж и производящая расчёты с физлицами за товары, услуги, работы;
платёжный субагент — компания, которая принимает деньги по поручению платёжного агента;
комиссионер — торговый посредник, покупает и продаёт продукцию от своего имени за счет поручителя за вознаграждение;
поверенный — посредник, совершающий покупки от имени поручителя;
банковский платёжный агент — организация или ИП, предоставляющая банковские услуги, принимающая и выплачивающая деньги физлицам на основании договора с кредитной компанией;
банковский платёжный субагент — компания, исполняющая обязанности платёжного агента по его поручению;
агент — страховые компании и агенты, которым не подходят вышеперечисленные признаки.

Зарегистрировать кассу в налоговой можно через Личный кабинет Клиента OFD.ru. Подробнее про регистрацию кассы можно прочитать в разделе «Помощь». В случае если на вашей кассе применяется ФФД 1.2, указывать признак агентства при регистрации и перерегистрации не требуется.

Как оформить возврат предоплаты, аванса

Если продавец возвращает покупателю деньги, внесённые в качестве предварительной или авансовой оплаты, в чеке на возврат следует указать признак способа расчёта «Предоплата 100%», «Предоплата» или «Аванс».

Если возвращается товар, на который уже был оформлен чек на окончательный расчёт, в чеке на возврат в качестве признака способа расчёта указывается «Полный расчёт». Если же был сформирован только чек на предоплату 100% — оформляется возврат предоплаты.

Код маркировки в чеках на предоплату и окончательный расчёт

Участники оборота, осуществляющие розничную продажу маркированной продукции, должны направлять в систему мониторинга «Честный ЗНАК» информацию о выводе из оборота товаров с применением контрольно-кассовой техники. Код маркировки должен считывается с упаковки или этикетки товара и записывается в фискальном чеке в тег 1163 (1162) «Код товара». Затем через оператора фискальных данных коды передаются в систему маркировки и таким образом выводятся из оборота.

В момент предоплаты продавцу, скорее всего, неизвестно, какой конкретно экземпляр товара будет отгружен покупателю, поэтому первый чек предоплаты формируется без заполнения реквизита «Код товара».

В момент передачи товара покупателю формируется закрывающий документ полного расчёта, в котором для каждой единицы маркированной продукции указывается уникальный код маркировки. На бумажном фискальном документе отображается только буква «М» и результат проверки кода в системе «Честный ЗНАК», в электронной версии указывается считанный код маркировки полностью.

Аванс или предоплата: в чем разница и как правильно указывать в договоре

Между авансом и предоплатой многие ставят знак равенства. Однако есть мнение, что это разные понятия. Разбираемся, отличается ли предварительная оплата от авансирования.

Разбираемся в понятиях

В юридической науке к предоплате и авансу есть два подхода. Часть специалистов ставят между ними знак равенства, другие соотносят эти понятия как общее и частное. По их мнению, помимо аванса, формой предварительной оплаты может быть и задаток.

Однако это неверно, поскольку у аванса нет обеспечительной функции, которая есть у

Как правильно оформить задаток при покупке квартиры

Более правильный подход — определять авансирование как форму предварительного платежа, которая идет в счет исполнения обязательства. С учетом такого определения выходит, что предварительная оплата — это вариант оплаты товаров, работ или услуг до их получения.

Еще аванс и предварительную оплату пытаются различать так: аванс называют конкретной передаваемой суммой, а предварительную оплату — определением формы расчетов. Однако в этом случае уместно говорить об , потому что предоплатой можно назвать и конкретную сумму денег.

Также в качестве различия ряд юристов указывают, что предоплату применяют к отношениям купли-продажи , а аванс — к подряду в силу текста норм Гражданского кодекса. Однако наличие упоминания не означает, что к купле-продаже нельзя применять аванс, а к подряду — предварительную оплату. Такая аргументация — пример крючкотворства.

Планируете крупную покупку, но не хватает собственных денег?

Если вам нужно взять кредит на развитие бизнеса, покупку квартиры, авто или просто на личные цели, то вы всегда найдете выгодное решение в Совкомбанке. Мы выдаем кредиты до 5 млн рублей на срок до пяти лет, а комфортный ежемесячный платеж вы можете рассчитать на нашем кредитном калькуляторе.

Судебная практика

На уровне Верховного Суда Российской Федерации нет ответа на вопрос, есть ли разница между авансом и предоплатой. Конституционный суд в своем Определении от 30.09.2004 N 318-О поставил знак равенства между этими понятиями. Аналогичный подход у Арбитражного суда Московской области в постановлении от 25 января 2021 года по делу N А40-285542/2019 .

Однако в практике есть и случаи, когда между авансом и 100% предоплатой делают различия. Например, в Постановлении ФАС Московского округа от 09.12.2009 N КГ-А40/12933-09 по делу N А40-34066/09-23-312 .

Первый подход, где между авансом и предоплатой ставят знак равенства, превалирующий. Поэтому мы будем уравнивать эти понятия.

Как правильно прописать в договоре

В договоре используйте только один термин: или аванс, или предварительная оплата. Если очень хотите оба, то пропишите один в скобках: аванс (предварительная оплата).

Разные термины использовать не стоит, так как это может стать поводом для придирок контрагента.

Пропишите в договоре порядок возврата аванса . Например, если продавец не исполнит обязательства, покупатель получит полную сумму назад.

Желание понять разницу между авансом и предварительной оплатой — проявление ответственного подхода к деньгам. Еще один такой пример — использование карты «Халва».

Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку до 24 месяцев. Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

Также можете указать, что за удержание предоплаты или аванса продавец уплачивает проценты за пользование чужими денежными средствами (в соответствии со статьей 395 ГК РФ ).

Если сделка не состоится по вине покупателя, например, он не захочет принимать товар надлежащего качества, можно прописать возврат всей суммы аванса, но без уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами.

Если же продавец захочет присвоить аванс (предварительную оплату) себе, это будет неосновательное обогащение.

Выводы

Чем отличается аванс от предоплаты? Ничем. Это деньги или имущественные ценности, которые уплачивают до передачи товара, оказания услуги или выполнения работы.

Вывод о равенстве предоплаты и аванса преобладает в судебной практике.

Если сделка не состоится по не зависящим от сторон причинам, аванс возвращают покупателю в полном объеме. Если по вине продавца, покупатель получает еще и проценты по 395 статье ГК РФ.

Зарплата, аванс, НДФЛ: как их платить по новым правилам в 2023 году

Ссориться с Трудинспекцией — себе дороже. Штрафы существенные, а поводов для них — великое множество. Частое основание для штрафа: зарплата выплачивается с нарушением сроков, редко или в неправильном размере. А с 2023 года существенно изменились правила по НДФЛ, которые также повлияли на порядок выплаты. В статье расскажем, как платить зарплату по-новому и обезопасить себя от штрафов.

Вы узнаете

Нужен ли аванс по зарплате

Выплачивать зарплату работникам нужно не реже чем каждые полмесяца — это требование трудового законодательства (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Зарплата за первую половину месяца привычно называется авансом, хотя по факту это оплата за уже отработанное время. То есть аванс — так же, как и окончательный расчет за месяц, — обязательная выплата.

Платить зарплату дважды в месяц должны все работодатели, в том числе ИП, всем своим сотрудникам по трудовым договорам. Не имеет значения размер заработной платы и ставка, на которую устроен работник. Например, уборщица, которая оформлена на 0,1 ставки, будет получать и аванс, и зарплату. Нет исключений и для единственного директора-учредителя: его зарплату также нужно выплачивать двумя частями.

С исполнителями по гражданско-правовым договорам (ГПД) рассчитывайтесь в том порядке, который предусмотрен договором. Это может быть оплата и один раз в год, после выполнения работ и подписания акта. Отношения с такими работниками регулирует гражданское законодательство, а не трудовое, и выплачивается им не зарплата, а вознаграждение по договору, поэтому условия оплаты могут быть любыми.

Самостоятельный учет для предпринимателей

Онлайн‑курс от СБИС #СамБухгалтер

В какие сроки выплачивать зарплату

Предельный срок выплаты зарплаты за месяц — 15 число следующего месяца. Аванса — последнее число текущего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК, письмо Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663). Конкретные даты выплат вы устанавливаете сами с учетом того, что между зарплатой и авансом должно пройти не более 15 дней. Так будет выполнено требование о выплате зарплаты каждые полмесяца. Само собой, промежуток между выплатами в 15 дней — ориентировочный, на практике допустимы погрешности из-за разного количества дней в конкретных месяцах и переносов дат выплат с выходных.

Даты выплат зарплаты обязательно пропишите в трудовых договорах или локальных актах (ЛНА). Это могут быть Положение об оплате труда, Правила трудового распорядка. Учтите, что в этих документах должны быть указаны четкие даты, а не промежуток времени.

Вы вправе установить разные сроки выплат для разных подразделений, должностей или конкретных сотрудников (в трудовых договорах с ними), с учетом общих требований Трудового кодекса. Кроме того, для новеньких сотрудников можно предусмотреть дополнительный аванс, если с даты приема до ближайшей выплаты пройдет более 15 дней.

Для некоторых выплат действуют свои сроки, которые не зависят от установленных у вас сроков выплаты зарплаты. К ним относятся выплаты:

Отпускные. Их нужно выплатить не позднее чем за 3 рабочих дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). При этом вы не обязаны выплачивать зарплату за отработанное до отпуска время вместе с отпускными: ее выплачивайте в установленные у вас сроки.
Расчет при увольнении. Его нужно выплатить в день увольнения. Если в этот день сотрудник не работал — на следующий день после его обращения за выплатой (ст. 140 ТК РФ).

В каком размере выплачивать аванс

Трудовой кодекс не устанавливает специальных правил для расчета зарплаты за первую половину месяца (аванса). Но Минтруд не раз напоминал, что размер аванса не должен быть меньше, чем оплата за фактически отработанное время (письма Минтруда от 20.03.2019 № 14-1/В-178, от 18.09.2018 № 14-1/В-765).

Возможен один из двух вариантов аванса: расчетный или фиксированный. В чем их особенности — смотрите в таблице. В любом случае при расчете аванса или при определении минимальной величины фиксированного аванса учитывайте не только оклад, но и постоянные доплаты и надбавки (за сверхурочную работу, ночную, районный коэффициент). А вот премии по итогам месяца, квартала, года не влияют на размер аванса.

Исходя из фактически отработанного времени или выработки за период.

Если сотрудник не работал в первой половине месяца, то и аванса не будет

В установленной постоянной сумме или проценте от оклада.

Чтобы не платить фиксированный аванс за неотработанные дни, пропишите в трудовом договоре формулировку: «Заработная плата за первую половину месяца составляет ХХХ рублей (% от оклада) и рассчитывается пропорционально отработанному времени»

МРОТ за отработанный период

Более трудоемкие расчеты для бухгалтера
Плавающая каждый месяц сумма аванса, как правило, не понятна работникам

Проще расчеты для бухгалтера
Стабильная сумма аванса каждый месяц удобна работникам

Конкретный порядок расчета аванса пропишите в трудовых договорах или ЛНА. Для разных сотрудников порядок может быть разным. Например, для сотрудников на окладе — фиксированный аванс, для сдельщиков — расчетный.

В СБИС можно установить свой порядок расчета аванса для каждого сотрудника, для отдела или в целом по компании. Далее аванс будет рассчитываться автоматически в зависимости от выбранного способа.

Автоматический расчет аванса и зарплаты

Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса

С 2023 года дата получения дохода для целей НДФЛ — это дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Правило касается в том числе и аванса по зарплате. Поэтому удерживайте НДФЛ и с аванса, и с зарплаты за вторую половину месяца, а сотрудникам выплачивайте суммы за вычетом налога.

Не имеет значения, какой аванс установлен сотруднику — расчетный или фиксированный. Удержать с него НДФЛ нужно в любом случае. Поэтому фиксированный аванс устанавливайте в размере не менее половины от оклада до удержания НДФЛ.

Если ведете учет в СБИС, программа автоматически рассчитает НДФЛ при каждой выплате аванса — прямо в ведомости. Суммы к выплате встанут уже за вычетом налога.

Когда перечислять НДФЛ с зарплаты и аванса

С 2023 года сроки уплаты НДФЛ изменились и зависят от даты выплаты дохода а, соответственно, удержания НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Сроки уплаты НДФЛ в бюджет в 2023 году

Дата удержания НДФЛ	Крайний срок уплаты НДФЛ
С 1 по 22 января	28 января
С 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца	28 число текущего месяца
С 23 по 31 декабря	Последний рабочий день в году

Таким образом, от установленных у вас сроков выплаты зарплаты зависит уплата НДФЛ.

Когда НДФЛ считается уплаченным

С 2023 года перечислять НДФЛ, как и другие налоги, нужно либо в составе единого налогового платежа (ЕНП) с подачей уведомления о принадлежности сумм налогов, либо отдельными платежками на КБК НДФЛ (если не подавали ранее уведомления). В любом случае платеж попадет на единый налоговый счет (ЕНС), и дата уплаты НДФЛ в бюджет — это не та дата, когда вы отправили платежку по налогу, а та дата, когда налоговая зачла положительное сальдо ЕНС в счет НДФЛ.

Здесь учитывайте два изменения, принятые в середине 2023 года (обновления в Налоговый кодекс внес закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ):

С 29.05.2023 недоимка и текущие платежи по НДФЛ списываются с ЕНС в приоритетном порядке. То есть даже если у вас, например, есть недоимка по налогу на прибыль, текущий НДФЛ спишется с ЕНС в первую очередь.
С 29.06.2023 при положительном сальдо на ЕНС зачет в счет уплаты НДФЛ произойдет автоматически сразу или на следующий день после подачи уведомления с удержанным НДФЛ к уплате. При этом не имеет значения, что срок уплаты НДФЛ по такому уведомлению еще не наступил. Поэтому не торопитесь подавать уведомления по НДФЛ досрочно.

Какая ответственность за несвоевременную выплату зарплаты

Трудовая инспекция накажет за следующие нарушения:

Не платится аванс сотрудникам.
Период между выплатами явно превышает полмесяца. Например, зарплата — 5 числа, а аванс — 25.
Период между выплатой и окончанием расчетного периода превышает 15 дней. Например, если выплачиваете зарплату 20 числа следующего месяца.
Платите аванс в сумме меньшей, чем та, что причитается по расчету за первую половину месяца.

Размер штрафов за задержку выплаты заработной платы

Ответственный	Штраф за первичное нарушение, руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ)	Штраф за повторное нарушение, руб. (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ)
Организация	30 000–50 000	50 000–100 000
Предприниматель	1 000–5 000	10 000–30 000
Директор	10 000–20 000 или предупреждение	20 000–30 000 или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет

Кроме того, придется заплатить компенсацию за задержку заработной платы работникам. Поскольку зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца, перерыв в выплатах более 15 (16) дней считается задержкой выплаты зарплаты. За каждый день задержки сотрудникам причитается компенсация (ст. 236 ТК РФ).

Платить зарплату без штрафов поможет СБИС. Программе можно доверить зарплатный учет в крупной компании или небольшой организации либо у ИП. Оформляйте в СБИС не только зарплату, но и отпускные, больничные и другие выплаты работникам.