Что такое субсидиарная ответственность при банкротстве
Статья 61.11. Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов
(введена Федеральным законом от 29.07.2017 N 266-ФЗ)
Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 61.11
1. Если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.
2. Пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
1) причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника (совершения таких сделок по указанию этого лица), включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона;
2) документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы;
3) требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения, в том числе требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают пятьдесят процентов общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов;
4) документы, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах, об обществах с ограниченной ответственностью, о государственных и муниципальных унитарных предприятиях и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют либо искажены;
5) на дату возбуждения дела о банкротстве не внесены подлежащие обязательному внесению в соответствии с федеральным законом сведения либо внесены недостоверные сведения о юридическом лице:
в единый государственный реестр юридических лиц на основании представленных таким юридическим лицом документов;
в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в части сведений, обязанность по внесению которых возложена на юридическое лицо.
3. Положения подпункта 1 пункта 2 настоящей статьи применяются независимо от того, были ли предусмотренные данным подпунктом сделки признаны судом недействительными, если:
1) заявление о признании сделки недействительной не подавалось;
2) заявление о признании сделки недействительной подано, но судебный акт по результатам его рассмотрения не вынесен;
3) судом было отказано в признании сделки недействительной в связи с истечением срока давности ее оспаривания или в связи с недоказанностью того, что другая сторона сделки знала или должна была знать о том, что на момент совершения сделки должник отвечал либо в результате совершения сделки стал отвечать признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества.
4. Положения подпункта 2 пункта 2 настоящей статьи применяются в отношении лиц, на которых возложены обязанности:
1) организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника;
2) ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.
5. Положения подпункта 3 пункта 2 настоящей статьи применяются в отношении лица, являвшегося единоличным исполнительным органом должника в период совершения должником или его единоличным исполнительным органом соответствующего правонарушения, а также контролирующего должника лица.
6. Положения подпункта 4 пункта 2 настоящей статьи применяются в отношении единоличного исполнительного органа юридического лица, а также иных лиц, на которых возложены обязанности по составлению и хранению документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах, об обществах с ограниченной ответственностью, о государственных и муниципальных унитарных предприятиях и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами.
7. Положения подпункта 5 пункта 2 настоящей статьи применяются в отношении единоличного исполнительного органа юридического лица, а также иных лиц, на которых от имени юридического лица возложены обязанности по представлению документов для государственной регистрации либо обязанности по внесению сведений в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц.
8. Если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия нескольких контролирующих должника лиц, такие лица несут субсидиарную ответственность солидарно.
9. Арбитражный суд вправе уменьшить размер или полностью освободить от субсидиарной ответственности лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности, если это лицо докажет, что оно при исполнении функций органов управления или учредителя (участника) юридического лица фактически не оказывало определяющего влияния на деятельность юридического лица (осуществляло функции органа управления номинально), и если благодаря предоставленным этим лицом сведениям установлено фактически контролировавшее должника лицо, в том числе отвечающее условиям, указанным в подпунктах 2 и 3 пункта 4 статьи 61.10 настоящего Федерального закона, и (или) обнаружено скрывавшееся последним имущество должника и (или) контролирующего должника лица.
10. Контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого невозможно полностью погасить требования кредиторов, не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в невозможности полного погашения требований кредиторов отсутствует.
Такое лицо не подлежит привлечению к субсидиарной ответственности, если оно действовало согласно обычным условиям гражданского оборота, добросовестно и разумно в интересах должника, его учредителей (участников), не нарушая при этом имущественные права кредиторов, и если докажет, что его действия совершены для предотвращения еще большего ущерба интересам кредиторов.
11. Размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.
Размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица подлежит соответствующему уменьшению, если им будет доказано, что размер вреда, причиненного имущественным правам кредиторов по вине этого лица, существенно меньше размера требований, подлежащих удовлетворению за счет этого контролирующего должника лица.
Не включаются в размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица требования, принадлежащие этому лицу либо заинтересованным по отношению к нему лицам. Такие требования не подлежат удовлетворению за счет средств, взысканных с данного контролирующего должника лица.
12. Контролирующее должника лицо несет субсидиарную ответственность по правилам настоящей статьи также в случае, если:
О выявлении конституционно-правового смысла пп. 1 п. 12 ст. 61.11 см. Постановление КС РФ от 07.02.2023 N 6-П.
1) невозможность погашения требований кредиторов наступила вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, однако производство по делу о банкротстве прекращено в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, или заявление уполномоченного органа о признании должника банкротом возвращено;
2) должник стал отвечать признакам неплатежеспособности не вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, однако после этого оно совершило действия и (или) бездействие, существенно ухудшившие финансовое положение должника.
Cубсидиарная ответственность при банкротстве: кому угрожает и как избежать
Поговорим сегодня о том, что такое субсидиарная ответственность (CO) и почему стоит брать ее в расчет даже в том случае, если компании не угрожает банкротство, а вы не являетесь ее топ-менеджером или бенефициаром. Также стоит задуматься о рисках привлечения к субсидиарной ответственности в случае смены места работы. Если компания, в которой вы работали, будет признана банкротом, вас могут привлечь к СО, но у вас уже не будет возможности собрать документы для защиты в суде. Как принять превентивные меры и снизить риски?
Субсидиарная ответственность — это правовой механизм, при котором долги юридического лица законно перекладывают на контролирующее должника лицо (КДЛ). Такой долг впоследствии будет невозможно списать через личное банкротство, он передается по наследству после смерти руководителя/учредителя компании.
Субсидиарная ответственность при банкротстве — это ответственность по обязательствам должника, наступающая в случаях:
— несвоевременной подачи заявления о банкротстве, основания для его подачи перечислены в п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве;
— невозможности полного погашения требований кредиторов.
В 2017 году были приняты существенные поправки в Закон о банкротстве, затронувшие понятие «контролирующего должника лица» (КДЛ) и порядка привлечения к субсидиарной ответственности. Соответствующие изменения были отражены в судебной практике на уровне ВС РФ. Это вызвало резкий рост количества привлекаемых к ответственности лиц. Согласно данным Федресурса, с 2016 по 2022 год количество поданных заявлений о привлечении к СО увеличилось почти в три раза: 2699 в 2016-м против 7259 заявлений в 2022-м. Растет и процент удовлетворенных заявлений. Если в 2016-м он составлял 16%, то в 2022-м уже 47%, а по рассмотренным заявлениям на основании статистики судебного департамента ВС РФ — 59,5%.
Кому грозит субсидиарная ответственность?
К СО привлекаются контролирующие должника лица — физические и юридические лица, которые фактически контролировали должника в течение трех лет до возникновения признаков банкротства, а также после их возникновения. Контроль может достигаться, например, путем определения условий сделок должника или принятия обязательных для него решений. Кроме того, исходя из презумпции выгодоприобретателя, в качестве КДЛ признается любое лицо, получающее выгоду из незаконного или недобросовестного поведения менеджмента компании-должника, в том числе и в отсутствие формального контроля. На практике к КДЛ чаще всего относят руководителей, мажоритарных участников и акционеров, членов совета директоров и бенефициаров бизнеса.
В последнее время в судебной практике наблюдается тенденция расширения круга лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности при банкротстве. К примеру, в нашумевшем деле ООО «Альянс» к субсидиарной ответственности были привлечены сыновья директора компании-банкрота. Суд посчитал, что дети, безвозмездно получившие активы от своих родителей, были использованы в качестве инструмента для сокрытия имущества от кредиторов и являлись сопричинителями вреда. Примечательно, что один из сыновей на момент получения имущества был несовершеннолетним. В качестве еще одного примера: в деле о банкротстве ООО «Сансар» к субсидиарной ответственности привлекли аутсорсинговую компанию, которая оказывала услуги по бухгалтерскому обслуживанию и являлась соучастником искажения отчетности компании.
В 2022 году наметился тренд привлечения к ответственности контролирующих банкротство кредиторов и арбитражных управляющих в процедуре банкротства. Такие лица привлекаются к ответственности не на основании специальных норм Закона о банкротстве о СО, а на основании общих норм ГК РФ о причинении вреда. Так было в деле «Выборгской лесопромышленной корпорации» (ВЛПК). Собрание кредиторов проголосовало за продолжение деятельности признанной банкротом компании через процессинговую (толлинговую) схему с участием обществ «МФЦ Капитал» и «Северная целлюлоза», входящих в одну группу с мажоритарным кредитором. Миноритарные кредиторы посчитали, что эта схема является убыточной для должника — произведенная ВЛПК продукция со значительной прибылью реализовывалась через «Северную целлюлозу», в то время как договор оказания услуг по переработке сырья для самого ВЛПК был невыгоден. Дело в конечном итоге дошло до Верховного Суда, который решил, что за причинение вреда конкурсной массе к ответственности могут быть привлечены контролировавшие банкротство кредиторы и арбитражный управляющий.
Размер имеет значение
Размер СО может различаться в зависимости от основания привлечения к ответственности, однако чаще всего он равен совокупному размеру всех непогашенных в процедуре банкротства требований кредиторов должника. Он подлежит уменьшению только в том случае, если КДЛ докажет явную несоразмерность размера ответственности причиненному вреду или проявит деятельное раскаяние, например, будет способствовать нахождению имущества должника. На практике такие случаи снижения размера СО крайне редки. Как правило, КДЛ либо привлекают на всю сумму требований, либо, если КДЛ докажет свою невиновность, отказывают в привлечении к СО.
В рамках отдельных дел о банкротстве сумма требования к КДЛ может превышать несколько миллиардов рублей. Например, с члена совета директоров АО КБ «Росинтербанк» взыскали почти 66 млрд рублей, а в деле о банкротстве ООО «Диджитал инвест» к субсидиарной ответственности привлечен Михаил Шишханов, бывший владелец Бинбанка и Рост-банка. Сумма требования к нему составила более 83 млрд рублей.
Как защититься от привлечения к СО?
И в заключение несколько практических советов, которые помогут снизить риски привлечения к СО.
1. Необходимо совершать разумные и осмотрительные действия при управлении компанией.
2. Сохранять копии документов, связанных с принятием управленческих решений до момента смены работы или передачи документации арбитражному управляющему.
Также необходимо проводить профилактические мероприятия:
1. Следить за финансовым состоянием компании, проводить регулярный чекап «здоровья» бизнеса — особенно это важно во время кризиса.
2. Периодически проводить проверку надежности контрагентов.
3. Проводить регулярную работу по взысканию дебиторской задолженности и инвентаризацию.
4. При управлении холдингом не создавать центры прибыли и центры убытков.
5. С позиции собственников бизнеса — не терять контроль над деятельностью компании, не самоустраняться от контроля делегированных функций, проявлять деятельное несогласие с руководством в случае его недобросовестности.
В случае, если риски банкротства высоки, важно:
1. Разработать антикризисный план и протоколировать его выполнение, иметь доказательства ведения переговоров или проведения иных мер, позволяющих урегулировать задолженность перед кредиторами.
2. Не совершать сделки, лишенные экономического смысла, экономически обосновывать совершенные сделки, используя оценку рыночной стоимости, заключения профильных комитетов, доказательства одобрения сделки участниками и членами СД.
3. Не использовать нетрадиционные способы расчетов с контрагентами: вексельные схемы, платежи третьим лицам за счет должника.
4. Разумно относиться к стимулирующим выплатам.
Если же банкротство все же наступило, следует:
1. Иметь доказательства наступления банкротства вследствие внешних причин. Например, финансовый кризис, санкции, стихийное бедствие. Причины банкротства должны быть зафиксированы в экспертном заключении.
2. Сотрудничать с арбитражным управляющим, передать документы компании и сохранить доказательства передачи.
3. Своевременно представлять суду документы, подтверждающие отсутствие вины в банкротстве бизнеса, возражать против необоснованных требований кредиторов.
В своей следующей колонке я расскажу о субсидиарной ответственности за налоговые правонарушения. Следите за обновлениями.
Этот материал опубликован на платформе бизнес-сообщества Forbes Экспертиза
В ответе за тех, кого приручили: что такое субсидиарная ответственность и кого к ней могут привлечь
Субсидиарная ответственность (СО) — это сложный раздел гражданского права, который таит в себе немало «подводных камней». Эксперты в области юриспруденции рассказали о нюансах СО и поделились советами, как ее избежать.
Что это такое
После развала СССР в России расцвела экономическая преступность. «Серые» схемы по банкротству фирм-однодневок привели к тому, что банки и другие кредиторы начали терять деньги и доверие к другим (честным) клиентам.
Тогда появился правовой механизм, который установил личную финансовую ответственность руководителя за платежеспособность фирмы по взятым обязательствам. Им стала субсидиарная ответственность (или, как ее часто называют, субсидиарка).
Ее ввели, чтобы лицо, повлиявшее на реальную платежеспособность компании, не могло избежать заслуженного наказания, прикрываясь формальностями.
Субсидиарка возникает, когда в финансовых взаимоотношениях присутствуют не менее трех субъектов:
- кредитор — чаще всего банк;
- должник — тот, кто занимает деньги у кредитора;
- физическое или юридическое лицо, которое несет субсидиарную ответственность. То есть обязуется погасить долг, если заемщик утратит платежеспособность.
Самый простой способ не доводить дело до субсидиарки — вовремя посоветовать должнику действенные механизмы снижения долговой нагрузки
Рефинансируйте кредит в Совкомбанке. Предоставьте паспорт и неудобные кредитные договоры, которые нужно закрыть. Совкомбанк рассчитается по старым кредитам и предоставит один новый с выгодными условиями и комфортным платежом. Оставьте заявку онлайн и платите меньше!
Виды субсидиарной ответственности
Она может возникать как в силу закона, так и в силу договора. Различия между этими видами разъяснил Константин Бахтин , эксперт-юрист консалтинговой группы «Гебель и партнеры»:
- Договорная СОнаступает, если основной должник отказывается исполнять обязательства, а в кредитном договоре указано, что некое лицо за него отвечает. Яркий пример — договор поручительства.
Субсидиарный поручитель будет нести ответственность, даже если не совершал злонамеренных действий.
- Внедоговорная СОнаступает в силу закона, как правило когда должник (протеже человека, несущего СО) умышленно или не умышленно нарушил гражданские права кредитора (другого гражданина) и не имеет средств, чтобы исправить последствия своих действий.
Например, субсидиарная ответственность при банкротстве или ответственность родителей за вред, который причинили их несовершеннолетние дети.
Что такое страхование ответственности: кому необходимо и когда выгодно страховать риски
Яркий пример внедоговорной субсидиарки, основанной на «серых» финансовых схемах, привел Алексей Шаров , управляющий партнер «Аверта Групп». По его словам, в судебной практике набирают популярность случаи субсидиарной ответственности за «перевод бизнеса» . То есть ситуации, когда на новую компанию переводят все контракты и финансовые потоки должника, его имущество и работников.
Кого могут привлечь к субсидиарной ответственности
Чаще всего к субсидиарной ответственности привлекают руководителей и директоров по долгам ООО , если организация не может сама их погасить. Как правило, речь идет о случаях, когда должностное лицо намеренно приводит компанию к финансовому краху и получает от этого выгоду. Хотя ответственность может наступить и за ошибки в управлении.
В поле зрения контролирующих органов могут попасть и так называемые КДЛ — контролирующие должника лица , которые влияют на управленческие решения в компании. В таких случаях говорят о субсидиарной ответственности учредителя .
Претензии могут возникнуть к родственникам руководителей, их бывшим начальникам и т. п. Все эти люди понесут субсидиарную ответственность за банкротство компании, даже если формально никогда не имели к ней отношения.
К субсидиарке могут привлечь и главного бухгалтера фирмы — должностное лицо, которое контролирует денежные потоки. Например, если он допустил ошибки в отчетности и скрыл их. Наказание может быть серьезнее, если он извлек из этого выгоду.
Не имеет значения, состоял ли главбух в штате обанкротившейся организации или выполнял свою работу на основании договора ГПХ.
Тимофей Миколенко , руководитель юридической компании «Миколенко и Партнеры» (г. Краснодар), ссылаясь на данные Федресурса, утверждает, что количество заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности и, соответственно, судебных актов о привлечении к субсидиарке с годами только растет.
По словам эксперта, такие споры — одни из самых сложных в арбитражном процессе. Поэтому единого механизма привлечения к субсидиарке нет, каждый случай требует индивидуального подхода. Ведь в таких судебных спорах истец должен доказать, что своими действиями КДЛ привел компанию к объективному банкротству.
Срочно нужна эффективная юридическая помощь? Юристы Совкомбанка ответят на любые нетривиальные вопросы в любое время суток.
Нужна срочная юридическая помощь здесь и сейчас? Обращаться за консультацией к незнакомым онлайн-специалистам — не самое надежное решение. Подключите услугу «Спроси юриста». За скромную абонентскую плату (от 1500 до 3500 ₽/год в зависимости от тарифа) квалифицированный специалист будет на связи 24/7 по самым разным вопросам.
Субсидиарная ответственность поручителя
Поручитель по кредиту должника несколько выбивается из общей картины. Все перечисленные выше лица несут часть вины, если фирма утрачивает платежеспособность, и чаще всего извлекают из этой ситуации выгоду. Поручитель же в таком положении дел не заинтересован.
Часто кредитор навязывает ему не субсидиарную ответственность, а солидарную, то есть равную с должником. В таком случае финансовому «донору» проще вернуть свои деньги.
Александр Федотов , советник по правовым вопросам Юридической группы «Совет», пояснил различия между этими видами:
«При субсидиарной ответственности заемщик (физлицо или ООО) — основной должник, а поручитель — дополнительный. Кредитор вправе требовать от второго субъекта погасить долг, только если основной должник отказывается или не может это сделать.
Верховный Суд РФ в определении по делу № А53-1203/2016 указал, что в договоре поручительства (как в особом случае) стороны вправе предусмотреть иной порядок предъявления требований к субсидиарному должнику. Если должники несут солидарную ответственность, кредитор вправе потребовать выплаты долга с любого из них. Поэтому такой вариант для кредитора выгоднее».
Можно ли избежать выплат по субсидиарным обязательствам
Константин Бахтин объяснил, какими способами кредитор может добиться исполнения обязательств от поручителя:
- «Банк может предъявить поручителю письменное требование уплатить деньги в счет исполнения обязательств заемщика. В документе отражается общая сумма, срок и иная информация.
- В некоторых ситуациях банк может самостоятельно (без согласия поручителя) списать необходимую сумму с его банковских счетов. Такой вариант возможен, если соответствующее право закрепили в договоре.
Если человек взял обязательства по договору поручительства, избежать ответственности при наступлении соответствующих оснований не получится.
Отказ повлечет для поручителя те же неблагоприятные последствия, что и для заемщика. Банк вправе обратиться в суд и взыскать задолженность в принудительном порядке за счет реализации имущества поручителя».
Советы поручителям
Алексей Шаров:
«Еще на этапе заключения договора поручитель может уменьшить размер своей ответственности, ограничив его определенной суммой.
Также поручитель вправе выдвигать против кредитора те возражения, которые мог бы выдвинуть основной должник. Иными словами, если должник по какой-то законной причине может отказаться от исполнения обязательства, это может сделать и поручитель.
Также поручитель вправе не исполнять свои обязательства, если требования должника и кредитора могут быть зачтены. Речь идет о ситуациях, когда между сторонами есть взаимные однородные обязательства, срок исполнения которых уже наступил».
Тимофей Миколенко:
«Есть общие рекомендации, как снизить вероятность наступления субсидиарной ответственности.
- Тщательно анализируйте финансовое состояние заемщика (экономическое состояние, если речь идет о компании).
- Не можете провести проверку сами — обратитесь к специалистам. Учитывая размеры сумм, на которые КДЛ привлекают к субсидиарке, услуги специалиста обойдутся гораздо дешевле.
- При любых сомнениях откажитесь от сделки».
Помните, что каждая ситуация индивидуальна, поэтому за развернутыми рекомендациями лучше обращаться к профессионалам.
Субсидиарная ответственность при банкротстве юридического лица: что про это нужно знать
Субсидиарная или дополнительная ответственность директора или учредителей по долгам организации возможна в том случае, если в банкротстве виноват директор либо учредители. О том, за какие действия могут привлечь к субсидиарной ответственности при банкротстве, расскажет предлагаемая статья.
Субсидиарная ответственность за юридическое лицо — что это значит
Расшифровка термина субсидиарная ответственность закреплена в ст. 399 ГК РФ. Смысл сводится к тому, что если основной должник (то есть организация) своевременно не исполнил обязанность по уплате долга, то требование может быть предъявлено к субсидиарному, то есть дополнительному должнику.
Возможность применения к директору и учредителям субсидиарной ответственности по долгам предприятия зависит прежде всего от организационно-правовой формы организации, а также от степени вины руководства в ее банкротстве.
Так, например, согласно п. 1 ст. 69 ГК РФ участник полного товарищества будет нести ответственность по долгам организации в пределах своей доли всем своим имуществом. То есть участник полного товарищества автоматически признается субсидиарным должником по непогашенным обязательствам товарищества вне зависимости от того, по каким причинам данные обязательства возникли.
Что касается обществ с ограниченной ответственностью или акционерных обществ, то согласно ст. 87 и 96 ГК РФ их участники (акционеры) несут ответственность по долгам общества только в пределах своей доли в уставном капитале.
Однако в силу требований п. 1 ст. 61.11 закона «О несостоятельности. » от 26.10.2002 № 127-ФЗ в случае банкротства общества по вине контролирующих его деятельность лиц данные лица несут субсидиарную ответственность по всем долгам общества.
Субсидиарная ответственность учредителя
Законодательство о банкротстве содержит в себе такое понятие, как «контролирующее лицо». Им, согласно п. 1 ст. 61.10 ФЗ № 127, признается гражданин или организация, которые на протяжении предшествующих принятию заявления о банкротстве трех лет могли оказывать влияние на принимаемые юридическим лицом решения.
Такое влияние может быть как непосредственным (единственный учредитель, директор и т.д.), так и опосредованным, например через отношения родства, свойства, должностного положения.
То есть субсидиарная ответственность по долгам организации может быть возложена не только на учредителя, директора или главного бухгалтера, но и на человека, даже формально не являющегося руководителем, но имеющего влияние на принимаемые решения.
Учредитель будет считаться контролирующим лицом, если он самостоятельно или совместно с прочими заинтересованными лицами имел возможность распоряжаться более чем 50% долей в уставном капитале ООО или таким же числом акций акционерного общества.
Когда учредитель не признается контролирующим лицом
Если же учредитель организации не владеет сам или совместно с другими заинтересованными лицами более чем половиной долей (акций) в ее уставном капитале и иным образом не имеет возможности влиять на принимаемые решения, то он не признается контролирующим лицом. Следовательно, и субсидиарная ответственность по долгам организации на него возложена быть не может.
Можно ли уменьшить сумму субсидиарной ответственности
Согласно п. 11 ст. 61.11 ФЗ № 127 размер субсидиарной ответственности контролирующего лица равен совокупному размеру непогашенной задолженности перед кредиторами юридическим лицом, в случае если она возникла по его вине.
Однако законодательство о банкротстве позволяет уменьшить размер долга или вовсе освободить контролирующее лицо от субсидиарной ответственности.
Так, например, если контролирующее лицо докажет, что оно действовало добросовестно, исходя из общепринятых правил делового оборота, и в банкротстве и образовавшейся задолженности его вины нет, то согласно п. 10 ст. 61.11 ФЗ № 127 оно будет освобождено от субсидиарной ответственности.
П. 9 ст. 61.11 ФЗ № 127 также позволяет арбитражному суду освободить контролирующее лицо или уменьшить размер его ответственности в ситуации, когда такое лицо было контролирующим лишь номинально и своими действиями способствовало выявлению действительно контролирующего лица, а также содействовало в розыске имущества организации-банкрота.
Также не стоит забывать, что размер ответственности контролирующего лица будет снижен в том случае, если оно докажет, что степень его вины значительно меньше, чем сумма непогашенной перед кредиторами задолженности.
Субсидиарная ответственность директора
Согласно п. 4 ст. 61.10 ФЗ № 127 директор компании также относится к лицам, контролирующим деятельность организации. Следовательно, при наличии его вины в невозможности погашения задолженности компании субсидиарная ответственность может быть возложена арбитражным судом и на него.
При этом нормы ФЗ № 127 прямо указывают на ряд обстоятельств, которые свидетельствуют о наличии вины директора в банкротстве. В первую очередь директор будет нести ответственность за сделки, совершенные им от имени компании и приведшие к нанесению ущерба кредиторам.
Ответственность директора за налоговые штрафы
Согласно подп. 3 п. 2 ст. 61.11 ФЗ № 127 в случае, если налоговая задолженность, а также суммы штрафов за совершение административных либо налоговых правонарушений, совершенных организацией, превышают половину от непогашенной задолженности компании, директор будет нести субсидиарную ответственность по ее долгам.
Ответственность директора за несохранность документов
Субсидиарная ответственность на директора компании возлагается и в ситуации, когда на момент введения наблюдения или назначения временной администрации отсутствуют документы, которые должны быть в организации согласно требованиям действующего законодательства. Например, документы, необходимые в силу требований законодательства о ценных бумагах, акционерных и обществах с ограниченной ответственностью. Также ответственность будет наступать и в случае, если данные, содержащиеся в таких документах, существенно искажены.
Обратите внимание! Бухгалтерская документация в перечень таких документов не входит.
Ответственность за неподачу заявления о банкротстве
Согласно п. 1 ст. 61.12 ФЗ № 127 в случае, если имелись признаки банкротства и заявление о признании организации неплатежеспособной было подано не вовремя или не направлено вовсе, субсидиарная ответственность по долгам компании может быть возложена на ее директора.
При этом директор освобождается от ответственности, если докажет, что нет причинной связи между данным нарушением обязанностей и причинением ущерба кредиторам.
Ответственность директора за невнесение сведений в ЕГРЮЛ и ЕФРСДЮЛ
Согласно подп. 5 п. 2 ст. 61.11 ФЗ № 127 в том случае, если на момент возбуждения арбитражем дела о банкротстве не внесены подлежащие внесению сведению в ЕГРЮЛ и ЕФРСДЮЛ, директор компании будет также считаться виновным в причинении ущерба кредиторам.
Таким образом, при наличии с его стороны такого нарушения должностных обязанностей на него может быть также возложена субсидиарная ответственность по непогашенным обязательствам организации-банкрота.
Субсидиарная ответственность главного бухгалтера
Главный бухгалтер компании при наличии его вины в причинении ущерба кредиторам наряду с директором и учредителями также может быть привлечен к субсидиарной ответственности.
Обстоятельства, которые указывают на вину именно главного бухгалтера, перечислены в подп. 2 п. 2 . 1.11 ФЗ № 127.
Так, если документы бухгалтерского учета отсутствуют или не отражают реальную информацию об имуществе компании, которое должно быть включено в конкурсную массу, то субсидиарным должником по обязательствам компании будет признан и главный бухгалтер.
Законодательство подробно расписывает ситуации и обстоятельства, при наличии которых управляющие компанией лица (учредители, директор и главный бухгалтер) могут быть признаны виновными в причинении ущерба кредиторам. Следовательно, при установлении их вины арбитражный суд вправе признать их полностью или частично субсидиарными должниками по непогашенным обязательствам обанкротившегося юридического лица.