Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2021 году?
При увольнении работника работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска. Однако компенсацию за неиспользованный отпуск выплачивают не только когда работник увольняется. Рассмотрим подробно все нюансы предоставления и расчеты такой компенсации.
Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск?
Денежную компенсацию за неиспользованный отпуск выплачивают:
- при увольнении (ст. 127 ТК РФ);
- по письменному заявлению работника за ту часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ).
То есть, получить ее могут те сотрудники, которые имеют право на:
- дополнительный отпуск (помимо основного отпуска – 28 календарных дней);
- удлиненный отпуск.
Трудовой кодекс запрещает не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд. Компенсация минимального ежегодного оплачиваемого отпуска (28 дн.) также незаконна. Поэтому важно следить за ежегодным оформлением графиком отпусков. Иначе у трудовых инспекторов будет повод вас оштрафовать.
Замена отпуска денежной компенсацией не допускается:
- беременным женщинам;
- работникам моложе 18 лет;
- работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными или опасными условиями труда.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск
Для размера компенсации за неиспользованный отпуск необходимо сначала определить его средний заработок. Средний дневной заработок рассчитывают так же, как и при оплате «обычного» отпуска.
Формула для расчета среднедневного заработка
Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 (или другое количество месяцев расчетного периода) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) (ст. 139 ТК РФ).
Чтобы рассчитать средний дневной заработок, необходимо определить:
-
;
- сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Общая формул для расчета среднего дневного заработка (СДЗ) выглядит так:
| СДЗ | = | ЗП | ÷ | (12 | × | 29,3) |
- ЗП – сумма зарплаты, полученной отпускником в расчетном периоде;
- 12 – количество месяцев в году;
- 29,3 – среднее число дней, приходящихся на один рабочий месяц, принимаемое при расчете отпускных.
Это общий случай, когда работник полностью отработал весь расчетный период.
Определив средний дневной заработок, нужно выяснить, сколько дней отпуска положено сотруднику за отработанный период.
Почему важен рабочий год?
Чтобы понять, имеет право сотрудник на отпуск или нет, нужно посчитать его стаж работы.
Правила об отпусках (утв. НКТ СССР 30 апреля 1930 года № 169), действующие в настоящее время в части, не противоречащей Трудовому кодексу, предусматривают, что отпуск можно предоставлять и до наступления права на него, то есть авансом.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Более того, в течение года работник может сходить в два очередных отпуска, поскольку для определения права на отпуск рассматривается не календарный, а рабочий год.
Так, есть понятие «рабочий год». Он у каждого работника индивидуальный и исчисляется со дня поступления на работу.
Если рабочий год полностью не отработан, то дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.
Как определить количество дней отпуска?
Количество дней неиспользованного отпуска зависит от причины выплаты компенсации за неиспользованный отпуск: увольнение работника или замена денежной компенсацией дней отпуска, превышающих 28 календарных дней.
Общая методика по расчету количества положенных дней отпуска состоит в том, что за один полностью отработанный месяц обычному работнику начисляется 2,33 дня основного оплачиваемого отпуска (28 дн. : 12 мес.).
Если по закону работнику полагается больше 28 дней отпуска в году, за месяц будет начисляться больше дней.
| Дни отпуска, начисленные за месяц | = | Дни положенного по закону работнику отпуска | ÷ | 12 месяцев |
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск?
Сумму компенсации определите по следующей формуле:
| Сумма компенсации | = | Средний заработок | × | Количество дней компенсации |
Обратите внимание: компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении облагают налогом на доходы физических лиц, взносами на ОПС, ОСС, ОМС и взносами «по травме» в обычном порядке (п. 3 ст. 217 НК РФ, ст. 422 НК РФ), пп. 2 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Как оплачивается неотгуленный отпуск при увольнении 2021
В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются следующие периоды:
- время отсутствия на работе без уважительных причин;
- время отпусков по уходу за ребёнком до достижения им установленного законом возраста;
- время отпусков за свой счёт свыше 14 календарных дней в течение рабочего года.
Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска
Некоторым категориям работников положен отпуск продолжительностью более 28 календарных дней, например:
| инвалиды | 30 |
| работники моложе 18 лет, работники с ненормированным рабочим днём | 31 |
| работники, занятые на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и/или опасными условиями труда | 35 |
| работники, трудящиеся в местности, приравненной к районам Крайнего Севера | 44 |
| работники, трудящиеся в районах Крайнего Севера | 52 |
Путеводитель по кадровым вопросам:
- Удлинённый ежегодный основной оплачиваемый отпуск
- Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск
Использованные дни отпуска за весь период работы
Средний дневной заработок
Как рассчитать?
количество дней отпуска,
за которые положена компенсация
сумма компенсации
за неиспользованный отпуск
Выданные отпускные за неотработанные дни отпуска в ряде случаев можно удержать с выплат при увольнении. Подробнее в готовом решении.
Порядок расчёта
средний дневной заработок × количество дней отпуска, за которые положена компенсация = компенсация за неиспользованный отпуск
средний дневной заработок × количество неотработанных дней отпуска = сумма отпускных за неотработанные дни отпуска
Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск
При увольнении работника в случае, если он не использовал полагающиеся ему дни отпуска, работодатель обязан их компенсировать. Эта обязанность установлена статьей 127 ТК РФ. Для расчета компенсации неиспользованных дней отпуска удобно воспользоваться нашим онлайн-калькулятором.
Общие правила выплаты компенсации за отпуск
Компенсация должна выплачиваться за все неиспользованные отпуска, вне зависимости от того, сколько их у увольняющегося работника накопилось. Таким образом, итоговая сумма, полагающаяся работнику, будет включать в себя (ст. 116 ТК РФ):
- компенсацию основных отпусков;
- компенсацию дополнительных отпусков.
Следует помнить, что работник не лишается права на компенсацию отпуска, даже если он имеет на момент увольнения дисциплинарное взыскание или к нему применено дисциплинарное взыскание в виде увольнения.
Используя наш калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск, можно посчитать размер выплаты с учетом всех норм законодательства.
Когда должна быть выплачена компенсация
Согласно статье 140 ТК РФ все выплаты должны быть произведены непосредственно в день увольнения. Случается, что в день увольнения работник на рабочем месте отсутствует.
В этом случае он имеет право предъявить требование о выплате ему компенсации (и за отпуск в том числе), и работодатель должен выплатить ему эти деньги не позднее чем на следующий день.
Ответственность за задержку выплаты
Законодатель предусматривает жесткие санкции за задержку выплаты компенсации. Так:
- может наступить административная ответственность по ст. 5.27 КоАП;
- в случае если будет доказано, что у работодателя был корыстный умысел на неуплату компенсации, и задержка длилась более 2 или 3 месяцев в зависимости от обстоятельств, может наступить и уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ;
- кроме того, работодателю придется выплатить и неустойку за каждый день просрочки выплаты согласно ст. 236 ТК РФ;
- а если работник подаст исковое заявление в суд — придется компенсировать еще и моральный вред.
Как использовать калькулятор
Для расчета полагающейся компенсации с помощью нашего калькулятора потребуется:
Увольняетесь – узнайте о компенсации за неотгулянный отпуск
При увольнении работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все дни неиспользованного отпуска (ч. 1 ст. 127 Трудового кодекса). Она полагается всем работникам независимо от оснований увольнения.
Вместо денежной компенсации работник может попросить работодателя предоставить ему неиспользованный отпуск с последующим увольнением. Днем увольнения будет считаться последний день отпуска (ч. 2 ст. 127 Трудового кодекса). Но такой возможности нет у работников, которых уволили за виновные действия.
При этом предоставление отпуска с последующим увольнением – это право работодателя, а не обязанность, поэтому он может и отказать работнику. Однако в таком случае он должен будет выплатить компенсацию за все дни неиспользованного отпуска.
Как определить размер компенсации?
Размер компенсации за неиспользованный отпуск работодатель рассчитывает, руководствуясь «Правилами об очередных и дополнительных отпусках» (утв. НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169). Работник может самостоятельно проверить правильность расчета. Для этого нужно умножить количество дней неиспользованного отпуска на средний дневной заработок.
Как определить количество дней неиспользованного отпуска?
- Суммируем года, в которых работник отгулял не все отпускные дни. Это число умножаем на количество дней полагающегося отпуска за год. Из этой суммы вычитаем количество дней использованного отпуска.
- Если сотрудник проработал не больше 11 месяцев, количество дней полагающегося отпуска за год делим на 12 месяцев. Полученную сумму умножаем на количество месяцев работы в компании. Из полученного числа вычитаем количество дней использованного отпуска за этот период.
Какие выплаты включают в расчет среднего дневного заработка?
Учитываются выплаты, предусмотренные действующей в компании системой оплаты труда: зарплата, надбавки и доплаты, выплаты, связанные с условиями труда, премии, вознаграждения и др.
Как определить средний дневной заработок для расчета компенсации за неиспользованный отпуск?
Для подсчета среднего дневного заработка необходимо определить расчетный период.
Если сотрудник проработал в компании не меньше года, то расчетный период составляет 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором он увольняется. Если день увольнения – последний день месяца, то такой месяц должен быть включен в расчетный период.
Если сотрудник отработал в компании менее года, то все это время включается в расчетный период: с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.
Порядок расчета среднего дневного заработка зависит от того, полностью отработаны месяцы расчетного периода или нет.
- Расчетный период отработан полностью. Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период, делим на 12. Полученную сумму делим на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
- Один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью (например, работник находился в отпуске или на больничном).
Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период, делим на сумму, полученную из расчета: 29,3 умножаем на количество полных отработанных месяцев, полученное число суммируем с количеством дней в не полностью отработанных месяцах.
Для определения количества дней в не полностью отработанном месяце 29,3 разделите на количество дней этого месяца и умножьте на количество дней, приходящихся на отработанное в месяце время.
«Сгорает» ли со временем неиспользованный отпуск?
Часто возникают споры о том, за какой период выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника.
Ранее некоторые работодатели и суды ошибочно считали, что оплачиваются только те отпускные дни, которые работник не использовал в последние 18 месяцев своей работы. Остальная часть неиспользованного отпуска якобы «сгорает».
В заблуждение вводило разное толкование п. 1 ст. 9 Конвенции № 132 «Об оплачиваемых отпусках». Согласно этой норме предельный срок предоставления неиспользованного отпуска составляет 18 месяцев. Работодатели трактовали эту норму в свою пользу: если за это время работник не пожелал воспользоваться правом на отпуск, в дальнейшем он лишается возможности использовать оставшиеся отпускные дни, а значит, и на денежную компенсацию за них при увольнении претендовать не может. Суды занимали разную позицию при разрешении подобных споров. В результате сложилась противоречивая судебная практика.
Ситуацию исправил Конституционный Суд. 25 октября 2018 г. он принял Постановление № 38-П. Согласно ему компания обязана оплатить все дни неиспользованного отпуска, сколько бы их ни накопилось.
Вместе с тем Суд отметил, что при рассмотрении спорных ситуаций должна учитываться добросовестность работника и работодателя. Также должны приниматься во внимание такие факты, как: наличие причины, которая не позволила работнику использовать отпуск своевременно; какое положение он занимает в компании и на какие обстоятельства может влиять; виновна ли компания, что работник не отдыхал, и др.
Главное, о чем нужно помнить работнику: намеренно копить отпуск для получения компенсации не стоит – такие действия могут быть восприняты как злоупотребление правом.
Сколько времени дается на обращение в суд за разрешением спора о выплате компенсации за неиспользованный отпуск?
Работник имеет право обратиться в суд за разрешением трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а в случае спора об увольнении – в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении или со дня выдачи трудовой книжки (ч. 1 ст. 392 Трудового кодекса).
При этом, если работник не получил причитающиеся ему выплаты, в том числе при увольнении, он имеет право обратиться в суд в течение года со дня, когда эти суммы работодатель должен был выплатить (ч. 2 ст. 392 Трудового кодекса).
Таким образом, если работнику не выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск или он не согласен с ее размером, то он может обратиться в суд в течение одного года.