Льготы IT-компаниям в 2022 году и как стать ИТ-компанией
В марте Президент России ввел меры поддержки российских IT-компаний: снизили налоги, улучшили условия для получения кредита и ввели мораторий на плановые проверки. Многие резиденты «Сколково» задумались о том, какие же льготы выгоднее использовать — от статуса Фонда или айти-компании? В статье подготовили для вас полный перечень льгот, условия их получения и ср
На данный момент уже действуют следующие льготы:
- снижен налог на прибыль для организаций в сфере ИТ с 3 до 0% на срок до 1 января 2025 года;
- снижены страховые взносы за работников компаний до 7,6%;
- предоставлена отсрочка от армейской службы для работников возрастом до 27 лет – на сайте Минцифры опубликовали уточнение, что отсрочку предоставят только IT-специалистам, которые непосредственно занимаются разработкой и внедрением ПО;
- введен мораторий на плановые проверки до 1 января 2025 г. – закон приняли 8 марта.
В стадии разработки в Минцифры сейчас находится ещё ряд льгот, согласно которым будет предоставляться:
- возмещение 13% НДФЛ по уплате за работников ИТ-компаний;
- льготная ипотека для IT-специалистов;
- льготные кредиты для ИТ-фирм со ставкой 3%.
Под термин «ИТ-компания» попадают организации, которые соответствуют следующим кодам ОКВЭД:
- 62.01 – фирмы по разработке компьютерного ПО;
- 62.02 – компании по ведению консультативной деятельности, работе с компьютерными технологиями;
- 62.02.1 – организации, проектирующие компьютерные системы;
- 62.02.4 – юрлица, подготавливающие компьютерные системы к дальнейшему использованию;
- 62.03.13 – компании, занимающиеся сопровождением компьютерных систем;
- 62.09 – организации, использующие в своей деятельности вычислительную технику и информационные технологии;
- 63.11.1 – фирмы, создающие и использующие базы данных или другие информационные ресурсы.
Использовать предоставленные льготы можно при соблюдении следующих условий:
- пройти аккредитацию для ИТ-компании;
- иметь в штате компании минимум 7 сотрудников;
- получать минимум 90% доходов в организации благодаря использованию и разработке ПО.
Вновь зарегистрированные ИТ-фирмы должны соблюсти условие по числу работников и доходам за отчётный период, когда оплачиваются налоги и страховые взносы. Если же говорить об относительно «взрослых» организациях, то они должны были соблюдать данные условия ещё и на протяжении девяти месяцев в предыдущем году.
В соответствии с письмами Минфина РФ №03-15-06/108616, №03-15-05/27777, №03-15-06/6886, компанию считают новой, если она не занималась информационными технологиями на протяжении 9 месяцев в предыдущем году.
Так, если фирму зарегистрировали с апреля 2021 либо позже, для получения льгот условия должны были соблюдаться в 2022 году. Если же компанию зарегистрировали до апреля 2021, то требования должны были соблюдаться ею и на протяжении 9 последних месяцев 2021.
Для получения аккредитации юридическому лицу, осуществляющему свою деятельность в сфере ИТ, необходимо подать соответствующее заявление на портале Госуслуг через личный кабинет.
Проверка проходит быстро — как правило, фирмы получают аккредитацию в течение 1-2 рабочих дней.
Компания может получить льготы, только если 90% доходов получаются за счёт определенного перечня операций:
- Реализация ПО, которые полностью или частично были разработаны сотрудниками фирмы.
Создание ПО можно подтвердить любым документом, который зачастую касается использования интеллектуальной собственности: приказы, служебные и технические задания, договора, акты и пр. При этом не имеет значения, какая часть ПО была разработана сотрудниками, а какая – сторонними организациями, а также каков объём прав на реализуемые программы.
- Передача исключительного права на разработанное фирмой ПО, базу данных, а также права на пользование в согласии с лицензионным договором.
Здесь также идёт речь о предоставлении удалённого доступа к программам посредством интернета или иных информационно-телекоммуникационных сетей (в т. ч. обновление, открытие дополнительных функциональных возможностей).
- Оказание услуг или выполнение работ (в том числе с участием субподрядчика) касательно разработки, адаптации или модификации программного софта для вычислительных машин, других сервисов и информационных ресурсов, полностью или частично созданных фирмой.
При этом также не имеет значения, кому принадлежат лицензионные права – заказчикам или любым другим лицам.
- Оказание услуг или выполнение работ, предусматривающих установку, тестирование и сопровождение ПО или баз данных, разработанных «с нуля», адаптированных или модифицированных сотрудниками компании.
Причём не важно, о каких программах идёт речь – российского или иностранного производства. В соответствии с договором, фирмы могут выполнять работы по сопровождению как ПО, так и оборудования, для которого оно предназначается, однако доходы от таких услуг не включают в 90% объём. В 90% входят доходы за сопровождение ПО совместно с вендорами.
Отметим, что 90% доля не включает следующие виды доходов:
-
, полученные от нарушителей авторского права на реализуемые программы; на применение топологии микросхем, секреты разработки по лицензионному договору; , проектирования ИТ-систем, аутсорсинга; на проведение мероприятий по разработке и установке цифровых сервисов;
- доходы, которые были получены на основании сублицензионных договоров.
Применить пониженную ставку возможно за те отчётные периоды, которые соответствуют дате выписки из госреестра аккредитованных компаний. Налоговая база за предшествующий отчётный период, когда использовали общую ставку налога, учитывается отдельно.
Если компанию лишают аккредитации либо нарушаются условия по итогам отчётного срока, то налоги на прибыль пересчитывают за весь год по обычной ставке согласно п. 1.15 ст. 284, п. 1 ст. 285 НК РФ. Пониженные ставки могут быть применены к давно существующим или вновь созданным ИТ-компаниям.
Использовать пониженные тарифы возможно не раньше даты получения аккредитации или свидетельства о госрегистрации как технико-внедренческая или промышленно-производственная ОЭЗ согласно п. 5 ст. 427 НК РФ. Право использовать сниженные тарифы IT-компании подтверждают посредством расчёта по страховым взносам, подаваемого в госинспекцию по каждому отчётному периоду путём заполнения специального приложения к разделу расчёта.
При лишении аккредитации, необходимого статуса ОЭЗ или нарушении условий по численности сотрудников и доходам взносы на страхование пересчитываются за весь год по обычному тарифу.
НДС, страховые взносы, налог на прибыль и имущество, таможенные платежи — это неполный список льгот участников «Сколково». Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье.
ИТ-компании со статусом резидента могут пользоваться и теми, и другими льготами.
Если вы резидент «Сколково» на ОСНО, то компания имеет право получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль. При этом, если вы соответствуете условиям, вы также можете параллельно получить аккредитацию в Минцифры. По итогу компания освободится и от уплаты НДС, и налога на прибыль, и страховые взносы заплатит по пониженным ставкам 7,6% или применить ставку «Сколково» для взносов на сотрудников — 14%.
Если вы хотите узнать, как получить больше маневров для льгот — обратитесь к нам. Мы проконсультируем и расскажем обо всех возможностях для вашей компании.
Льготы для IT компаний
1. Льготы для айти-компаний, прошедших аккредитацию
По налогам и страховым взносам
Именно налоговые льготы для IT-компаний и послабления по взносам в фонды за штат может получить не просто аккредитованная айти-компания, а еще и имеющая выручку от работы в сфере информационных технологий минимум 70%. На деле это происходит так: компания проходит процедуру аккредитации, использует льготы для IT-компаний, а ФНС после получения декларации проверит соблюдение этого требования.
Вот, какие льготы доступны в этой группе:
- Налог на прибыль по нулевой ставке до 31 декабря 2024 года.
- Пониженные страховые взносы за работников в фонды. Их общий процент составляет 7,6% и распределяется так:
- 6% в ПФР,
- 1,5% в ФСС,
- 0,1% в ФФОМС.
По приему работников
Аккредитованная ИТ-организация может проще принимать в свой штат иностранных специалистов. Не нужны будут ни патент, ни разрешение. Правда, эта льгота не распространяется на компании-резиденты технико-внедренческих ОЭЗ.
По кредитам
Предусмотрены также льготы для айти компаний по кредитам на бизнес-цели. Максимальная ставка — 3%. Пока действует кредитный договор, компания должна соблюдать такое условие: сохранить от 85% рабочих мест и индексировать зарплаты сотрудникам каждый год.
По проверкам
Аккредитованные айти-компании получают мораторий на:
- Плановые неналоговые проверки до конца 2024 г.;
- Выездные проверки ФНС до 03.03.2025 г.
1. Льготы сотрудникам IT-компаний
Аккредитованные IT-компании России льготы получают не только для себя, но и для своих работников. Рассмотрим послабления для штата.
По ипотеке
У работников айти-сферы на ипотеку будет льготная ставка до 5%. Причем речь о сотрудниках любых профессий таких компаний, а не только об айтишниках. Льгота действует до конца 2024 года. Вот условия:
- Кредит берется в одном из участвующих в программе 52 банков.
- Заемщиком должен быть гражданин РФ в возрасте от 18 — до 50 лет.
- Сотрудник должен получать заработную плату от 120 000 руб., если он работает в городе-миллионнике (для Москвы от 150 000 руб.), и от 70 000 руб., если работает в регионах с меньшим количеством населения. Суммы указаны до вычета НДФЛ.
- Кредит может быть оформлен только в рублях.
- Сотрудник не должен применять вместе с этой льготой какие-то другие меры поддержки государства по ипотеке на то же самое жилье.
- Нужно внести первоначальный взнос в сумме минимум 15%.
- Кредит должен браться на приобретение либо жилья в новостройке, либо готового дома у юр. лица или индивидуального предпринимателя. То есть на кредит на покупку вторичного жилья данная льгота не распространяется.
- Такую льготную ипотеку сотрудник аккредитованной ИТ-компании вправе взять только один раз.
- Максимальная сумма ипотеки для сотрудников компаний из городов-миллионников составляет 18 млн. руб. и 9 млн. руб. для других субъектов. Посредством рыночной ставки эти границы можно расширить до 30 млн. руб. и 15 млн. руб. соответственно.
- После получения ипотеки в ИТ-компании надо работать обязательно только в течение 5 лет, даже если срок кредита больше. Бонус для тех, кто уволится: льготная ставка для такого работника будет действовать еще полгода.
По отсрочке от армии и мобилизации
Среди льгот для айти компаний — отсрочка от службы в армии для айтишников в возрасте до 27 лет. Служить не призовут, если:
Цифра счет любит. Какие льготы и преимущества дает статус ИТ-компании?
Аккредитация в профильном реестре Минцифры дает ИТ-компании право претендовать на ряд льгот: кредиты под 3%, нулевую ставку налога на прибыль до конца 2024 года, снижение страховых взносов за работников до 7,6% и пролонгированный мораторий на плановые проверки. Бонус для сотрудников — отсрочка от армии и льготная ипотека. Немудрено, что с весны, после принятия указа о мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий, реестр разросся почти вдвое. Сегодня в нем около 27 тысяч фигурантов, хотя далеко не все из них занимаются формированием технологического суверенитета.
Клик — и в дамки
До недавнего времени, чтобы аккредитоваться, достаточно было подать заявку через «Госуслуги» и указать среди видов деятельности ОКВЭД, так или иначе связанный с компьютерами и интернетом. По разным оценкам, потери бюджета из-за засилья непрофильных компаний в реестре за последние полгода составили около 9 млрд рублей.
«Когда ИТ-компаниями внезапно становятся банковские и микрокредитные структуры, логистические, охранные предприятия, страховые и даже управляющие компании, то вряд ли можно говорить о целевом использовании льгот, — отмечает исполнительный директор Ассоциации разработчиков программных продуктов «Отечественный софт» Ренат Лашин. — Право на получение дополнительных преференций такими структурами можно поставить под сомнение».
В прошлом году Минцифры уже вычеркнуло из реестра около 1,6 тыс. непрофильных организаций, а 1 августа этого года по итогам аудита исключило еще 400 компаний, среди которых оказались 32 банка, десяток страховщиков, операторы связи и даже биржа.
«Государство хочет дать импульс отечественному рынку ИТ, чтобы предприятия могли приобрести софт на замену импортному, который под санкциями, — поясняет аналитик ФГ «Финам» Леонид Делицын. — Непрофильные компании тоже разрабатывают программы и аппаратное обеспечение, но в основном для внутренних нужд. К примеру, нежелательно присутствие в реестре агрегаторов такси. Их разработки — подлинный хайтек, однако он используется для собственного бизнеса, а не на заводах, фабриках или муниципальном транспорте». По словам эксперта, то же относится к различным «дочкам», которые, пользуясь налоговыми поблажками, делают ПО для родительской компании, а не на продажу.
На вольных полянах
С 1 августа прием заявлений от желающих аккредитоваться приостановлен до тех пор, пока новый порядок аккредитации не будет утвержден. В соответствии с ним на включение в реестр могут рассчитывать только компании, имеющие выручку от ИТ-деятельности минимум в 30%, а более 80% штатных сотрудников должны получать зарплату не ниже средней по стране. При этом банки, небанковские кредиторы, страховщики, а также телеком-компании, гоcкомпании, государственные и муниципальные учреждения не смогут получить аккредитацию в принципе. Откажут в ней и структурам, созданным в результате реорганизации.
Обязательным условием присвоения статуса ИТ-компании станет наличие профильного ОКВЭД как основного, а не как одного из сопутствующих. Именно поэтому Минцифры планирует регулярно перепроверять владельцев аккредитаций на соответствие необходимым требованиям. В реестре еще немало фирм, у которых в качестве основного ОКВЭД значится торговля, но не компьютерными технологиями. Зачастую это маркетплейсы разного калибра, например, ООО «Вайлдберриз». У ООО «Торговый дом ЦСК» из Одинцова ключевой ОКВЭД — оптовая торговля лесоматериалами, стройматериалами и сантехникой, у домодедовского ООО «Зоогалерея 77» — розничная торговля цветами, семенами, удобрениями, домашними животными и кормами для них, а у столичного рекламного агентства «Поляна», разумеется, реклама.
Играй и богатей
Стартапы, не имеющие выручки, но инвестирующие в ИТ, также предполагается допускать до аккредитации. При этом компания должна быть моложе трех лет, иметь в разработке высокотехнологичный проект и быть готовой отчитаться о стадиях его реализации.
Самые весомые льготы — нулевую налоговую ставку и снижение страховых взносов — получат не все аккредитованные ИТ-компании, а лишь те, у кого прибыль от разработки ПО и продажи собственных программных продуктов особенно высока. При этом, благодаря недавним поправкам в Налоговый кодекс, потолок профильной выручки снизился с 90 до 70%, к тому же в ней теперь можно учитывать доходы от сопутствующих видов деятельности. Это услуги по доработке, тестированию, внедрению и поддержке любого российского ПО, предоставление платного доступа к фильмам и музыке (в том числе по подписке), оказание образовательных услуг с использованием онлайн платформ, размещение объявлений на классифайдах и многое другое. Все это расширяет возможности ИТ-компаний.
Например, разработчики игр смогут получать доход от рекламы, встроенной в игру, и для этого команду не придется делить на два юрлица. Да и штат может состоять хоть из одного человека, а не из семи минимум, как требовалось прежде.
Вместе с тем, предлагается упростить процедуру получения ИТ-компаниями льготного кредита. Сейчас его выдают только тем участникам реестра, которые являются получателями двух вышеназванных льгот. Минцифры уже подготовило законопроект, отменяющий это условие, и совместно с банками сформировало портфель кредитных соглашений на сумму около 52,2 млрд рублей. Это поможет разработчикам реализовать еще больше новых проектов.
Любые правила должны быть гибкими, напоминает Леонид Делицын. «Если через полгода-год нужное программное обеспечение не появится на рынке, условия аккредитации будут пересмотрены и адаптированы под экономические реалии».
Аккредитация IT-компаний: полный разбор нового порядка
С октября этого года ещё больше организаций могут получить аккредитацию как IT-компания. Аккредитация даёт право не платить налог на прибыль, а вместо 30% страховых взносов перечислять всего лишь 7,6%. Предусмотрено много льгот и для сотрудников. Разбираемся, какие компании и в каком порядке теперь могут пройти аккредитацию.
С 1 октября 2022 года изменились критерии и порядок аккредитации IT-компаний. Обновлённые положения предусмотрены в Постановлении Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729. Новые правила касаются не только тех, кто только собирается получить аккредитацию, но и уже аккредитованных организаций.
Аккредитация — для кого и как получить?
Получать аккредитацию IT-компании необязательно. Но она даёт много выгодных льгот, например:
снижение налога на прибыль с 20% до 0%,
снижение страховых взносов за работников с 30% до 7,6%,
льготные кредиты для сотрудников по ставке не более 3%,
возможность привлекать иностранных работников без получения разрешения,
запрет на плановые проверки и выездные налоговые проверки и т. д.
Получить аккредитацию могут только юрлица, которые соответствуют определённым критериям. Самозанятым и индивидуальным предпринимателям такую аккредитацию не дадут. Всего предусмотрено три варианта, когда можно рассчитывать на включение в список.
Первый вариант: общий. Аккредитацию можно получить, если:
основной вид деятельности соответствует одному из ОКВЭД из списка. Или если у компании основной вид деятельности — коды 26.20.4, 46.51.2, 47.91.2, 58, 58.2, 59.14, 60.10, 60.20, 63.91, 73.20.1, 85.30, 85.41, 85.42, а в качестве дополнительных указаны коды из группы 62, 63 (разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в этой области и т. д.);
зарплаты сотрудников не ниже средних по России или по региону, в котором компания зарегистрирована;
доходы от IT-услуг составляют более 30% всей выручки компании;
на официальном сайте опубликована информация об IT-услугах;
согласие на раскрытие налоговой тайны передано в ФНС.
Второй вариант: компания владеет программным обеспечением из реестра. Может получить аккредитацию, если:
компания — правообладатель программного обеспечения, включённого в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных;
получала доход от реализации прав на программное обеспечение в течение предыдущего года;
доход превышает 1 000 000 рублей;
основной вид деятельности соответствует одному из ОКВЭД из списка;
доходы от IT-услуг — более 30% всей выручки компании;
на официальном сайте компании опубликована информация об IT-услугах;
передала в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны.
Таким компаниям не нужно соответствовать критерию о зарплате работников выше среднего уровня.
Третий вариант: компания — стартап. В этом случае соблюдать критерий о доходе от IT-услуг более 30% не требуется. Чтобы стартап получил аккредитацию, компания должна отвечать следующим критериям:
создана менее чем за 3 года до подачи заявления на аккредитацию;
совокупный доход с момента основания не превысил 1 000 000 рублей;
включена в региональный реестр стартапов, если он есть;
имеет основной вид деятельности, соответствующий одному из ОКВЭД из списка;
зарплаты сотрудников не должны быть ниже средних по России или региону;
на официальном сайте опубликована информация об IT-услугах;
согласие на раскрытие налоговой тайны передано в ФНС.
Если в регионе нет отдельного реестра стартапов, то это требование можно пропустить. Пока такой реестр организован только в Москве, но в ближайшие месяцы схожие перечни могут появиться и в других регионах.
Средняя зарплата — как вычислить?
Один из критериев для получения аккредитации — выплата сотрудникам зарплат не ниже средних по РФ или региону, в котором зарегистрирована компания. Можно учитывать любой показатель: по России или региону. Такое мнение озвучил министр Минцифры Максут Шадаев на вебинаре 5 октября 2022 года. Например, в июле 2022 года средняя зарплата по России была 62 200 рублей, а по Москве — 115 294 рубля. Поэтому, скорее всего, московская компания может ориентироваться на то, что средние выплаты сотрудникам должны быть не ниже 62 200 рублей.
Среднемесячный размер выплат работникам нужно считать, исходя из данных расчётов по страховым взносам (форма расчёта по страховым взносам по КНД 1151111) за три месяца отчётного периода, предшествующего дате подачи заявления об аккредитации. В расчёт средней зарплаты не нужно брать декретные выплаты и дивиденды. То есть включаются выплаты по трудовым договорам (оклад, премии) и по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
Если с момента регистрации компании до получения аккредитации не прошёл квартал, то не нужно выполнять требование о выплатах сотрудникам выше средних.
ФНС будет передавать в Минцифры информацию о выплатах сотрудникам компании.