На что можно выдавать деньги из кассы в 2020

Кассовая дисциплина в 2020 году: порядок ведения

Что такое кассовая дисциплина и как ее соблюдать в 2020 году

Кассовая дисциплина – это соблюдение фирмами и предпринимателями кассовых операций, а также правил, по которым расходуют и хранят деньги. Кассовая дисциплина включает:

• хранение наличных средств в кассе;
• соблюдение лимита расчетов наличными;
• ведение кассовой книги;
• сдачу наличности в банк.

Свободные средства компании хранят на счетах в банке. В самой кассе можно хранить ограниченную сумму наличных – в пределах установленного руководителем организации лимита (абз. 1-9 п. 2 Указания Банка и от 11.03.2014 № 3210-У). Исключение – малые предприятия, они вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У).

Нарушения кассовой дисциплины теперь приводят к приостановке работы компаний. Налоговики стали строже на проверках ККТ. Они решили, что у организаций и предпринимателей было достаточно времени, чтобы адаптироваться к работе на онлайн-кассах.

На что компании могут тратить наличку

Правила, по которым расходуют наличные деньги, прописаны в Указаниях № 3210-У. По ним наличную выручку от реализации можно расходовать на:

• на заработную плату сотрудникам;
• соцвыплаты;
• оплату товаров и работ;
• выдачу денег под отчет сотрудникам, в том числе на командировки;
• возврат денег, если покупатель отказался от товара или услуги, которые оплатил наличными;
• компенсацию трат работникам, которые оплатили страховку наличными;
• выплаты банковскому платежному агенту или субагенту;
• личные нужды ИП.

На эти направления вы вправе тратить только выручку, которую получили от реализации собственных товаров, работ и услуг. Деньги, которые вы приняли от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Например, поступать так надо при посреднических договорах, комиссионной торговле (п. 2 и 3 Указания Банка от 07.10.2013 № 3073-У).

На кассовую проверку инспекторы будут приходить, как на выездную по НДС, — уже со всеми сведениями. Скрыть информацию не удастся — у них с собой будет полная информация из приложения АСК ККТ.

Как соблюдать лимит расчетов наличными

Лимит расчетов наличными – это максимальная сумма, которой можно рассчитываться наличными деньгами. Лимит составляет 100 тыс. руб. и распространяется на расчеты:

• между организациями;
• между фирмами и ИП;
• между предпринимателями (п. 1 Указания № 3073-У).

А вот от граждан вы можете получить любую наличную сумму. На них лимит расчетов не распространяется (п. 2, 5 и 6 Указания № 3073-У).

За нарушение кассовой дисциплины в 2020 году в части лимита налоговые инспекторы вправе оштрафовать руководителя и предпринимателя на сумму до 5000 руб. А фирму — вплоть до 50 000 руб. (п. 1 ст. 15.1 КоАП). Причем наказать могут как поставщика, так и покупателя (письмо ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338).

Однако тот факт, что компания превысила лимит, не отменяет сами расходы. Поэтому отказать в учете затрат налоговики не могут. Главное, подтвердить документами, что все траты реальны (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.04.2016 по делу № А65-14760/2014).

Как вести кассовую книгу в 2020 году

Кассовую книгу заполняйте только за те дни, когда получали или выдавали наличные. Основанием для записей будут приходные и расходные кассовые ордера. Если вы не вносите записи, то инспекция оштрафует на проверке (п. 1 ст. 15.1 КоАП):

• компанию — на сумму от 40 000 до 50 000 руб.;
• предпринимателя или директора компании — на сумму от 4000 до 5000 руб.

Порядок ведения кассовых операций в 2020 году предусматривает, что кассовую книгу можно вести несколькими способами:

• вручную на бумаге;
• заполнять на компьютере, а потом распечатывать;
• в электронном виде.

Предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей согласно налоговому законодательству, вправе не заполнять кассовую книгу (п. 1 и 4.6 Указания № 3210-У). ИП, которые не отказались от оформления кассовых операций, ведут одну кассовую книгу.

У компаний число книг зависит от того, есть ли у них обособленные подразделения. Если нет, компании ведут одну книгу независимо от того, совмещают ли они налоговые режимы. Если обособленные подразделения есть, то по каждому подразделению ведите свою кассовую книгу (абз. 7 п. 4.6 Указания № 3210-У и письмо ФНС от 17.05.2013 № АС-4-2/8827@).

Кому нужно соблюдать лимит остатка кассы в 2020 году

Лимит остатка кассы обязаны соблюдать компании, кроме субъектов малого бизнеса. Налоговая система и организационно-правовая форма не имеет значения (п. 2 Указания № 3210-У).

Малые фирмы и ИП вправе не устанавливать лимит остатка в кассе (абз.10 п. 2 Указания № 3210-У). Решение не устанавливать лимит следует оформить приказом.

Если фирма получила статус малой фирмы в течение года, то она вправе с этого момента прекратить определять лимит остатка кассы (письмо ЦБ от 03.09.2015 № 29-1-1-6/6103). Отменить ранее установленный лимит безопаснее отдельным приказом.

Лимит определяет руководитель фирмы. Именно с этой величиной вы будете сравнивать остаток в кассе на конец рабочего дня (п. 2 Указания № 3210-У). Посчитать лимит можно исходя из объема поступления выручки либо по сумме расходования наличных. Способ выбирает компания самостоятельно (п. 1 и 2 приложения к Указанию № 3210-У).

Если в кассе окажется денег больше лимита, то разницу сдавайте в банк. Как часто будете сдавать сверхлимитную выручку вы определяете самостоятельно. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит.

Расходование наличных денег из кассы: новации 2020

С 27 апреля 2020 года вступили в действие обновленные правила наличных расчетов (Указание Банка России от 09.12. 2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов» (далее — Указание N 5348-У или новые Правила)). Разберемся, в чем их отличия от прежних правил (Указание Банка России от 07.10 2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У или прежние Правила), и как изменения влияют на участников расчетов.

Содержание

• Предельный размер расчетов наличными не изменился
• О расходовании наличных денег из кассы
• На что можно потратить наличную выручку
• Прочие наличные поступления в кассу
• Новации для МФО, СКПК и КПК
• Ответственность за нарушения правил расчета наличными

Предельный размер расчетов наличными не изменился

Для начала определимся с терминами. Под участниками наличных расчетов понимаются юридические лица (ЮЛ) и индивидуальные предприниматели (ИП) (п. 1 Указания N 5348-У). Т.е. если далее мы будем упоминать «участников наличных расчетов», значит речь будет идти о расчетах между ЮЛ, между ЮЛ и ИП, расчетов между ИП.

Предел расчета наличными деньгами между этими участниками расчетов остался неизменным: 100 тыс. рублей по одному договору, либо эквивалент 100 тыс. рублей в иностранной валюте по официальному курсу этой валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на дату проведения наличных расчетов (п. 4 Указания N 5348-У).

В «стотысячную сумму» включаются не только платежи наличными деньгами в период его действия, но и платежи после окончания срока его действия, включая все виды платежей по нему, в том числе пени, штрафы, премии, бонусы и т.д. (абз. 2 пункта 4 Указания N 5348-У, Письмо Банка России от 02.06.2020 N 44-14/1282).

Обычные физические лица (не ИП) могут рассчитываться наличными без ограничений даже с участниками расчетов. Это прямо установлено п.1 ст.861 ГК РФ. Видимо поэтому Центробанк не стал цитировать нормы ГК РФ в новых Правилах.

Обратите внимание! Плательщики налога на профессиональны доход (так называемые самозанятые), не зарегистрированные в качестве ИП, рассматриваются как физические лица (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2020 N 20-21/093682@). Отсюда вывод — ограничение предельного размера расчетов наличными на таких самозанятых не распространяется.

О расходовании наличных денег из кассы

На что можно потратить наличную выручку

В Указании N 5348-У перечислены разрешенные цели расходования наличной выручки, они в целом, совпадают с прежними Правилами:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
• выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выдача наличных денег работникам под отчет;
• возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Итак, наличная выручка из кассы организации может быть израсходована без ее зачисления на банковский счет на перечисленные выше цели, с соблюдением предельного расчета наличными деньгами между участниками расчетов. ИП имеет право без ограничений брать из кассы выручку на свои личные нужды. Без ограничений можно рассчитываться деньгами из наличной выручки с физическими лицами, не являющимися ИП.

Прочие наличные поступления в кассу

В новых Правилах Центробанк прописал общую норму, которой не было в Указании N 3073-У — наличные расчеты между участниками наличных расчетов, а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета (п. 1 Указания N 5348-У). Расходовать из кассы без зачисления на банковский счет разрешено только наличные деньги, поступившие в качестве выручки на цели, предусмотренные в Указании N 5348-У (см. выше).

Иными словами, Центробанк прописал требование пропускать через банковский счет любые поступления наличных денег в кассу, за исключением выручки. Например, если в кассу наличными внесли вклад в имущество, взнос в уставный капитал, возмещение ущерба и другие наличные деньги, отличные от выручки, расходование этих средств допустимо после их внесения на банковский счет. Так, в ситуации, когда подотчетное лицо вернуло неизрасходованные деньги в кассу, Банк Росси разъяснил, что эти деньги нужно сдать в банк, исходя из п. 1 Указания N 5348-У.

Возврат наличных денег, ранее выданных работнику под отчет, Банк России не рассматривает в качестве допустимого источника поступления наличных денег в кассу в целях их дальнейшего расходования.

В прежнем порядке такой общей нормы не было. В прежних Правилах перечислялись операции, расчеты по которым наличными деньгами допускались при условии, если эти наличные поступили в кассу с банковского счета:

• по операциям с ценными бумагами;
• по договорам аренды недвижимого имущества;
• по выдаче (возврату) займов (процентов по займам);
• по деятельности при организации и проведении азартных игр (п. 4 Указания N 3073-У).

С введением новых Правил на своем сайте Банк России высказался за правомерность расходования выручки из кассы на оплату аренды помещения (ссылаясь на абзац 2 п.1 Указания N 5348-У). Прежнее требование рассчитываться по аренде недвижимости только за счет денег, снятых с банковского счета в новых Указаниях отсутствует. Банк России термин «услуги» трактует широко, для целей применения норм Указания N 5348-У к понятию «услуга» относит любую осуществляемую на возмездной основе деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, подкрепляя это сноской на п. 5 ст. 38 НК РФ и п. 1 ст. 39 НК РФ. Далее Центробанк делает вывод, что оплата услуг по сдаче имущества, в том числе недвижимого при применении Указания N 5348-У является допустимой целью расходования наличных денег из кассы участника наличных расчетов без их предварительного зачисления на банковский счет.

Новации для МФО, СКПК и КПК

В отличие от «обычных» организаций микрофинансовые организации (МФО), ломбарды, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы (СКПК), кредитные потребительские кооперативы (КПК) имеют право расходовать наличные, полученные в кассу, на выдачу и возврат займов в установленных пределах. Для них в Указании N 5348-У предусмотрены случаи расходования наличных денег, полученных в кассу:

• по договору займа (по договору передачи личных сбережений);
• в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа;
• в качестве паевых взносов (для СКПК и КПКП).

Проводить указанные операции МФО и ломбарды имеют право в сумме, не превышающей 50 тыс. рублей по одному договору займа, но не более чем 1 млн. рублей в течение одного дня в расчете на МФО (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение). Для КПК и СПК пределы несколько больше — 100 тыс. рублей по каждому договору (или по каждому паенакоплению (паю)), но не более чем 2 млн. руб. в течение одного дня в расчете на КПК (его обособленное подразделение), СКПК (его обособленное подразделение) (см. Письмо Банка России от 04.06.2020 N 45-19/5013). Так, например, кредитный кооператив, используя наличные деньги, поступившие в его кассу за счет выручки из источников, перечисленных в абз. 2 п. 1 Указания N 5348-У (в том числе и из поступивших в кассу займов), может выплатить сумму, не более 100 тыс. руб. по одному договору, но не более 2 млн. руб. в течение 1 дня. То есть, например, 100 тыс. руб. по 20 договорам за 1 день.

Как разъясняет Банк России, наличные деньги, поступившие в кассу по договору займа (по договору передачи личных сбережений), вправе расходовать без зачисления на банковский счет только участники наличных расчетов, являющиеся микрофинансовыми организациями, ломбардами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, кредитными потребительскими кооперативами.

Таким образом, для большинства организаций расходование полученных наличными в кассу организаций займов или выдача займов из наличной выручки (за исключением МФО, ломбардов, КПК, СКПК) по-прежнему не допускается Правилами. Кроме того, закреплено требование пропускать через банковский счет любые поступления наличных денег в кассу (отличные от выручки), исходя из буквального прочтения Указания N 5348-У и разъяснений на сайте ЦБРФ, сдать в банк организация обязана даже неизрасходованный подотчетником аванс.

Ответственность за нарушения правил расчета наличными

При сравнении Указания N 5348-У с прежними Правилами заметен тренд на усиление контроля за наличными расчетами, стимулирование юридических лиц и ИП на отказ от наличных расчетов. Учитывая небольшой промежуток времени, прошедший со дня вступления в действие Указания N 5348-У и обстоятельства, связанные с распространением СOVID 19, практика привлечения к ответственности за нарушение новых требований еще не сложилась. Ранее, руководствуясь прежними Правилами, налоговые органы составляли протоколы о привлечении к административной ответственности за нарушение правил расчета наличными деньгами по п. 1 ст. 15.1 КоАП.

За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность в виде штрафа:

— на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб.;

— на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Погашение займа за счет наличных денег внесенных в кассу подотчетным лицом налоговые органы и суды квалифицируют как несоблюдения порядка хранения свободных денежных средств (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ) и не признают данное нарушение малозначительным (п. 2.9 КоАП РФ), см. Определение ВС РФ от 28.02.2017 N 306-АД16-21335.

В случаях, когда денежные средства выдавались в виде займа из кассы за счет наличной выручки от оказания ООО услуг, а не из наличных денег, снятых с банковского счета юридического лица суды привлекали организации к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 15.1 КоАП (см. постановления АС Уральского округа от 09.06.2020 N Ф09-2385/20 по делу N А60-51746/2019, Первого ААС от 01.10.2019 N 01АП-8104/2019 по делу N А43-21657/2019 и др.).

На что можно расходовать наличную выручку

Большинство фирм пользуются в своей работе безналичными расчетами. Это удобный способ расчетов как для самой компании, так и для контролирующих органов. Позволяет легко отслеживать потоки денежных средств. Однако часть расчетов все равно выполняется в наличных. Хранятся они в кассовом аппарате. Получаемая компанией наличная выручка должна расходоваться в соответствии с правилами. Если они не будут соблюдаться, то фирма может быть привлечена к ответственности.

На что можно тратить наличные

Если фирма не реализует товары и услуги за наличные, ей не обязательно приобретать кассовый аппарат. Однако даже если подавляющее число расчетов проводится безналичным путем, все равно часть операций осуществляется посредством наличных. К примеру, это могут быть расчеты с персоналом, подотчетными лицами.

Откуда в кассе компании оказываются наличные средства? Кассу можно пополнить, сняв средства с р/с организации и поместив деньги в аппарат. Однако самый распространенный путь пополнения – получение наличных средств от покупателей. То есть в кассе обычно оказывается наличная выручка. Средства также могут поступать от подотчетных сотрудников.

Наличные, оказавшиеся в кассе, нельзя тратить на любые цели. Средства можно выдавать только на цели, оговоренные в законе (пункт 2 Указаний ЦБ №3073-У от 7 октября 2013 года). Это следующие направления:

• Выдача ЗП, соцвыплат (помощь сотрудникам, оплата проезда, поездок в командировки), аванс.
• Погашение долга перед поставщиком.
• Передача средств покупателю в том случае, если последний вернул товар.
• Возврат средств за услуги, которые были оплачены, но не были исполнены.
• Оплата страховки на основании соглашений с ФЛ, которые перевели страховые премии наличными.
• Выдача наличных по действиям банковского агента. Операция проводится на основании статьи 14 ФЗ №161 от 27 июня 2011 года.

Этот перечень целей расходования актуален и для ЮЛ, и для ИП.

Выдача ЗП сотрудникам

ЗП может предоставляться, на основании статьи 136 ТК РФ, следующими способами:

• Перевод на р/с работника.
• Выдача ЗП из кассового аппарата.

Допускается выдача заработка из наличной выручки. Однако здесь есть нюансы. Если сотрудник фирмы – нерезидент страны, выдача ему ЗП из наличных сопряжена с риском. Такие расчеты – это валютные операции. Соответствующее положение содержится в ФЗ №173 «О валютном регулировании». В этом нормативном акте приведен перечень операций, которые могут осуществляться с нерезидентами. В нем нет операции по выдаче ЗП наличными. Однако и запрета на это действие в законах нет.

Представители ряда государственных структур полагают, что выдавать ЗП нерезиденту из наличной прибыли нельзя. Подобное указание, например, содержится в письме службы финансового надзора от 7.09.14. Однако позиция судебных органов другая. Обычно судьи при рассмотрении дел о выдаче ЗП нерезиденту встают на сторону компании.

К СВЕДЕНИЮ! Если руководитель желает избежать доведения дела до суда, рекомендуется переводить заработок нерезиденту на его счет в банке. Это более безопасный вариант.

Выдача наличных под отчет

Наличная выручка может выдаваться подотчетному лицу. При выдаче средств руководитель должен издать соответствующий приказ. Это единственное условие предоставления наличных. Ранее правила выдачи средств были более строгими. В частности, сотрудник должен был предоставить отчет по предыдущему авансу. Для получения наличных работник составлял заявление, в котором прописывались цели получения аванса и его сумма. Новый порядок выдачи средств установлен Указаниями ЦБ №4416-У от 19 июня 2017 года.

Наличные подотчетным лицам могут предоставляться на любой срок. Однако последний должен быть оговорен в учетной политике. Кроме того, в законе ничего не сказано о лимите выдаваемых средств. То есть размер аванса может быть любым.

ВНИМАНИЕ! Правила предоставления аванса под отчет содержатся в пункте 6.3 Указаний ЦБ №3210-У от 11 марта 2014 года в редакции от 19 июня 2017 года (Указание №4416-У).

Оказание финансовой помощи

Материальная помощь оказывается при следующих обстоятельствах:

• Смерть близких родственников.
• Свадьба.
• Рождение ребенка.

Материальная помощь в большинстве случаев выдается именно из кассы. Связано это с тем, что необходимость в оказании помощи обычно появляется внезапно. То есть подобные траты нельзя прогнозировать. Возможность расходования наличных на социальные выплаты оговорена в Указаниях №3073-У от 7 октября 2013 года. А финансовая помощь работникам, на основании пункта 90 Приказа Росстата №498 от 26 октября 2015 года, как раз считается социальной выплатой.

Возврат задолженности поставщику

Наличную выручку можно использовать для погашения задолженностей перед поставщиком. Однако есть исключение – это платежи за аренду. Это исключение оговорено в пункте 4 Указаний ЦБ №3073-У от 7 октября 2013 года. Для погашения таких задолженностей придется брать средства с р/с, приходовать их в кассу. Только после этого возможны расчеты по аренде.

Хотя возврат долга поставщику из наличной выручки разрешен, плательщик все равно может столкнуться с налоговыми рисками. Для их уменьшения следует воспользоваться этими правилами:

• Если расчеты производятся не с поставщиком, а с его представителем, у последнего нужно попросить доверенность на получение средств.
• Максимальная выплата по одному соглашению с поставщиком – 100 000 рублей (основание – пункт 6 Указаний ЦБ №3073-У от 7 октября 2013 года).
• После проведения оплаты нужно запросить у поставщика чек.

Все операции с наличными должны подтверждаться документально.

На что нельзя тратить наличную выручку

Из кассы нельзя брать средства для предоставления займов работникам или учредителям (пункт 4 Указание ЦБ №3073-У от 7 октября 2013 года). Кроме того, из наличной выручки не выплачиваются дивиденды учредителям.

Если речь идет о ЮЛ, директор компании не имеет права брать средства из кассы на свои личные нужды. Однако данный запрет не касается ИП. Предприниматель имеет право брать наличные на свои нужды на основании пункта 2 Указаний №3073-У от 7 октября 2013 года.

Ответственность за несоблюдение правил работы с наличностью

Перечень наказаний за нецелевое использование наличных оговорен в статье 15.1 КоАП РФ. Однако в этой статье содержится ограниченный список правонарушений, за которые лицо может быть привлечено к административной ответственности.

Проверка на предмет нарушений кассовой дисциплины осуществляется инспекторами налоговой, представителями обслуживающего банка. В некоторых случаях в соглашении с компанией на ее банковское обслуживание прописаны наказания за кассовые нарушения. В этом случае на фирму накладывается штраф.

В КоАП РФ оговорены эти штрафы:

• 4 000-5 000 рублей для должностных лиц.
• 40 000-50 000 рублей для ЮЛ.

Штраф накладывается при наличии этих правонарушений:

• Превышение лимита (100 000 рублей), актуального при расчетах наличными.
• Средства не были оприходованы.
• Превышение лимита кассового аппарата.

Основание – ФЗ №88 от 1 мая 2017 года.

В некоторых случаях штраф заменяется на вынесение предупреждения. Актуально подобное послабление в этих случаях:

• Компания имеет совсем небольшой оборот.
• Нарушение совершил ИП.
• Нарушение обнаружено впервые.
• Не было причинено ущерба.
• Нарушение не стало причиной угрозы здоровью.

Если проверяются филиалы, расположенные в различных регионах, штраф будет выписываться местными инспекторами.

Новые правила работы с наличными с 30 ноября 2020 года для организаций и ИП

Кого коснуться изменения 2020 в порядке работы с наличкой

Согласно положениям указания Банка России от 05.10.2020 № 5587-У (далее – Указание), новые правила 2020 обращения с наличными распространяются на юридических лиц и ИП, включая субъектов, относящихся к малому и среднему бизнесу (МСП).

Таким образом, выполнять новые требования Центробанка придется практически всем.

Однако сами пункты новых правил всё же разделены на те, что должны выполнять все, и те, что должны выполнять только организации.

Кассир обязан проверять платежеспособность денег

Новые правила с 30.11.2020 уточняют порядок работы и обязанности кассира (или лица, выполняющего аналогичные функции).

Принимая наличный расчет, кассир обязан:

1. Выполнять полистный и поштучный пересчет принимаемых купюр и монет.

2. Контролировать платежеспособность принимаемых наличных средств – в соответствии с указаниями Банка России № 1778-У.

Подробнее о поддельных деньгах читайте в нашей статье «Как отличить поддельные деньги от настоящих».

3. Принимать наличные средства платежа, если они отвечают признакам платежеспособности, установленным Банком России, если это кассир юрлица и/или платежного агента.

При выдаче наличных средств из кассы в обязанность кассира входит удостовериться, что выдача происходит по одному из установленных документов:

• расходному кассовому ордеру 0310002;
• расчетно-платежной ведомости 0301009;
• платежной ведомости 0301011.

Кроме того, при выдаче наличных денег кассир обязан руководствоваться уже другим указанием ЦБ: выдавать из кассы можно только купюры и монеты, которые не содержат повреждений, зафиксированных в указании Банка России от 29.01.2018 № 630-П.

Напомним их. Выдавать наличные деньги из кассы с 30.11.2020 нельзя, если одна банкнота имеет одно или более таких повреждений:

Нельзя выдавать монеты, если они имеют повреждения механического, термического или химического характера.

Как видим, в некоторых случаях принять от покупателя денежное средство кассир обязан, а вот выдать его же – не имеет права. С такими наличными деньгами можно поступить только тем образом, который рекомендован в указании № 630-П – сдать в банк.

Новые правила выдачи денег под отчет с 30 ноября 2020

С 30.11.2020 допустимо несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам по одному распорядительному документу. А на нескольких подотчетников можно оформлять один общий документ.

Кроме того, с 30.11.2020 юрлица вправе устанавливать свой срок, в течение которого подотчетник должен сдать авансовый отчет. Отметим, что ранее в кассовом порядке было зафиксировано, что авансовый отчет работник представляет в срок, не превышающий 3-х рабочих дней:

• либо после дня истечения срока, на который выданы деньги;
• либо со дня выхода на работу (например, после командировки).

Напомним, что установка собственного порядка выдачи наличных (как и другие подобные правила) должна сначала найти свое отражение в локальной нормативке юрлица и только потом применяться на практике.

Обращаем также внимание, что новые правила по указанию № 5587-У не содержат положений, предусматривающих выдачу наличных средств под отчет по доверенности.

Кому можно не вести кассовую книгу

Если обособленное подразделение организации не хранит у себя наличку, а получает ее только на определенные цели и по окончании операций сдает остаток в кассу юрлица, то кассовую книгу 0310004 такая обособка может не вести.

При этом прием в кассу юрлица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, делают по приходному кассовому ордеру 0310001.

Аналогично по установленной форме РКО нужно принимать в кассу наличные деньги, изъятые из автоматического устройства. В новых правилах отдельно оговорено, что предприятия и ИП могут вести кассовые операции с применением автоматических устройств, работающих в автоматическом режиме без участия работников.

Итоги

Новые правила работы с наличкой вступают в силу 30 ноября 2020 года.

В них уточнён порядок работы и обязанности лица, выполняющего функции кассира, обновлен порядок выдачи средств под отчет и правила предоставления авансового отчета. Также есть новые нюансы по ведению кассовой книги и кассовых операций с помощью автоматических устройств.